現金管理品牌建設營銷服務風險管理

1. 商業銀行如何做好現金管理工作

做好現金業務基礎管理，從以下幾個方面入手：一、加強網點99999錢箱管理。每日營業前該行營業經理堅持卡大把制度，並監督99999錢箱操作員、管庫員雙人清點錢箱現金；日終雙人結賬，營業經理或網點負責人對99999庫存現金的真實性進行監督，實物錢箱雙人加雙鎖管理。二、加強現金調撥業務的監督、審核。上、下介頭寸嚴格按現金調撥的業務流程操作，並做到賬務處理、出入庫管理、審批授權三分離，崗位各司其職，互相制約，確保現金調撥嚴格規范、手續完備。三、加強大額現金支付業務的管理。大額現金支付堅持預約及經有權人審批制度，並做好大額支取及可疑交易的報備案工作。四、加強自助櫃員機管理。自助櫃員機的鑰匙、密碼交接和備用鑰匙、密碼副本的保管按規定進行，日常加鈔堅持雙人辦理，網點業務主管人員，定期不定期地清點自助櫃員機的現金，確保自助櫃員機的實物現金與有關分戶賬余額一致。五、加強現金收款錯賬沖正業務的管理。現金存款業務發生的差錯，一律通過規定的內部科目並經有權人審批授權後進行錯賬沖正處理；無論哪種情況造成的現金存款憑證未列印或列印不完善，嚴禁手工填寫「現金存款憑證」，均應嚴格按錯賬沖正業務辦理，防範操作風險。六、加強現金業務管理的自查工作。根據上級行對現金業務管理的有關要求，重點對網點現金、現金調撥、自助櫃員機管理、大額反洗錢等工作制度執行情況進行檢查，網點負責人及營業經理堅持每月查本、外幣庫存現金不少於六次，確保賬賬、賬款相符。對自查發現的問題進行原因分析，督促問題及時整改到位，不留隱患。真正把現金業務管理各項制度落到實處。

2. 金管理對於企業很重要，但是到底要怎麼開展現金管理現金管理內容有哪些

從以下四方面開展現金管理：

(一)現金流入管理服務

現金流入管理服務，就是銀行根據不同客戶的資金運動特點，通過為客戶提供全方位的快速收款服務，協助客戶將分散的、在途的或應收未收的各種資金迅速集中起來，轉化為賬內營運資金，最大限度地發揮資金優勢，並為客戶下一步的資產保值增值打好基礎。一句話，就是盡快地把企業應收款項歸集到戶。可見，流入服務主要體現在收款服務上。

為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都採取了一系列加強現金管理的措施。其中包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行賬戶的管理：「收支兩條線」，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。商業銀行現金流入管理服務就是從這個角度出發，幫助客戶加強應收賬款、其他應收款、預收賬款的管理，加速資金的迴流，減少和控制壞賬的比例。

(二)現金留存管理服務

客戶的現金留存環節實際上是流人與流出環節之間的一個中轉站。對客戶來講，如何使這塊資金在確保支付的前提下實現效益最大化是它的根本要求。而對銀行來說，就是運用適宜的理財產品，既滿足企業的要求，又帶來中間業務收益。可見，現金留存管理服務主要體現在理財服務方面。目前，商業銀行主要為客戶提供三種留存管理服務，即賬戶管理服務、流動資金理財服務、外匯風險管理服務。

1．賬戶管理服務是商業銀行根據客戶財務管理需要，協助客戶對賬戶資金流人、流出及留存進行有效監控，並提供完善的信息服工商銀行現金流存管理服務參考實現方式務。其中，通過賬戶收支管理服務，協助客戶建立收入、支出兩類專用賬戶，從而實現收支兩條線管理。收入賬戶資金只能劃轉到客戶指定賬戶中，以保證收款資金的安全；支出賬戶資金只能由客戶指定的賬戶撥人，其餘情況下則只付不收，便於客戶集中控制付款；通過賬戶余額管理服務，協助客戶進行賬戶余額控制，保持最低的資金佔用。通過支付控制服務，保證客戶關鍵支付，可以對賬戶的支付情況進行控制，以確保客戶在需要進行關鍵支付時賬戶中有充足的資金。通過集團二級賬戶服務，為集團客戶建立賬戶網路，集團客戶可以利用為其建立的集團二級賬戶實現對轄屬分支機構賬戶的實時監控、同步反映以及分類核算。

2．流動資金理財服務。主要包括人民幣投資服務、外幣投資服務、融資服務和委託貸款服務四個方面內容。

在人民幣投資服務中，商業銀行一是提供定期存款、協定存款、通知存款，或上述存款的組合，這樣就在保證支付的同時，為客戶實現較高的收益。比如企業現金富餘達3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，就可以採取3個月定期與通知存款相結合的方式，將3個月以上的資金存人3個月定期賬戶，低於1個月的資金存人通知存款賬戶。這樣，企業在幾乎無風險的情況下，實現了資金收益最大化。二是提供債券投資服務，根據客戶投資大小、期限長短、可承受的風險，靈活選擇存款替代型、流動性保證型、跨市場套利型、可贖回約定型、與票據貼現業務掛鉤型、業務管理型、財務策劃型等產品進行組合運用，獲得高於同期定期存款利息的收益。當客戶缺乏資金時還可以通過債券出售、債券質押貸款等形式迅速回籠資金，滿足其資金流動性的需求。三是提供國債投資服務，當企業的預計資金閑散資金較長時，除了在銀行定期存款以外，還可以購買國債。國債有「金邊債券」之稱，購買國債不僅風險小，而且可以享受免利息所得稅待遇。現在國家發行的國債多以記賬式為主，而且其流動性大為增強，企業急需資金時，可以到銀行提前兌取，銀行在兌付時，超過6個月後，一般會分階段計算利息。國債票面利率本來就高於銀行同期貸款利率，考慮到免稅因素，購買國債比定期存款更劃算。四是提供開放式基金投資服務。

在外幣投資服務中，銀行主要是針對外匯資源豐富的客戶，利用外匯定期存款、通知存款和結構性存款服務，以及代客外匯資金交易等手段為其進行理財服務。其中結構性存款就是將普通存款與匯率、利率、商品價格或信用掛鉤，結合商業銀行的金融衍生產品，在客戶可承受的風險范圍內，提高其外匯資金的收益率。

在融資服務中，商業銀行為客戶提供貸款服務，包括流動資金貸款、項目資金貸款、銀團貸款、貼現貸款、打包放款和委託貸款等。

3．外匯風險管理服務。商業銀行的外匯風險管理服務主要包括匯率風險管理服務和利率風險管理服務。主要針對那些既追求資金收益，又要有效控制匯率或利率風險的客戶。在這方面，商業銀行主要是憑借電子網路，協助客戶集中進行外匯或利率風險管理，並運用金融衍生工具創造出各類投資工具，滿足客戶提高外匯資金收益的需求。

(三)現金流出管理服務

現金流出管理服務，就是針對客戶的資金支付需求，為其提供方便、快捷的付款服務，協助客戶簡化支付手續，對付款進行有效的集中控制，以達到降低成本，提高財務管理水平和工作效率的目的。可見，現金流出管理服務主要體現在付款服務上。目前，商業銀行提供的傳統付款服務主要包括支票、匯票和本票，這些常見的支付手段被廣泛應用在同城或異地的付款結算中。其中由銀行承兌匯票又引申出一項新的付款服務方式，即「買方付息」服務。持票人持銀行承兌匯票向銀行申請辦理貼現時，根據有關協議，由銀行按照票面金額全額付款，貼現利息由出票人支付，這種付款服務進一步強化了銀行承兌匯票的支付能力。

(四)信息服務

信息服務貫穿於商業銀行現金管理服務的全過程，也是一個創造價值的過程。通過提供完善的信息服務，不僅可以實現對客戶資金流和信息流同步傳送，同時也可以為客戶提供更全面的信息支持。信息服務的內容很多，涉及很廣，歸納起來，主要體現在為客戶提供金融信息報告、行業信息報告、市場信息報告、綜合信息報告、信用管理顧問和信息查詢服務等方面。

由於現金管理的目的是提高企業資金使用效率，因此以上諸項功能往往會通過電子銀行平台向客戶提供，這也就是為什麼現金管理服務會經常與電子銀行相提並論。許多外資銀行的現金管理系統也正是以核心電子銀行平台為基礎經過功能擴展而形成的。以德意志銀行為例，其現金管理產品由以下部分組成：核心電子銀行平台、與企業ERP系統介面、流動資金管理系統、銀行賬戶信息服務系統、企業應收款應付款管理系統、電子商務系統、網路管理系統。可見，所謂現金管理系統是核心電子銀行系統功能的擴展。

在現金管理產品的組成中，流動資金管理系統是整個現金管理產品的核心。目前，現金管理的典型表現方式是將大集團分散的小資金迅速集中成為大資金。在中國，規模越來越龐大的跨區域集團型企業正在與日俱增，甚至很多中小企業都開始了一輪前所未有的跨地域擴張。大集團下轄分公司在同一個時間點上，有的分支機構資金有餘，低息閑置在銀行賬面上，而另外的分支機構則可能資金緊張，需要高息向銀行貸款。商業銀行現金管理服務的出發點，就是試圖將企業引入銀行遍布全國的資金網路，實現各地分支機構將手持資金實時上劃到大集團總部賬戶，進行統一管理和調度。大集團總部可以利用集中起來的資金，在各分公司之問進行餘缺調劑，可以大大地降低貸款額度，幫助企業實現「三高變三低」，即將企業的高存款、高貸款、高費用變為低存款、低貸款、低費用。利用現金管理，大集團總部也可以將各個分支機構分散的小資金集中成大資金，然後與銀行協商以取得較好的利息收入，降低財務費用。現金管理還可加強總部對分支機構的資金控制能力，採用「收支兩條線」模式，將分公司的銷售款完全置於總部的控制之下，避免分公司佔用銷售款項並將其挪作他用。

銀行現金管理的主要內容是：

1. 確定現金管理對象

2. 核定各單位庫存現金限額

3. 規定現金使用范圍

4. 控制坐支現金

5. 核定單位送存現金期限

6. 督促單位建立健全現金帳目

7. 禁止變相貨幣流通

8. 編制單位現金收支計劃

9. 加強采購資金監督

10. 檢查各單位對現金管理規定的執行情況

3. 簡述商業銀行現金管理業務的現狀

現金管理業務的運作方式

目前，現金管理業務的作用主要體現在協助企業對各地子公司、分公司、分賬戶的資金進行實時監控、統一調度和集中運作，提高企業的現金管理效率。

現金管理業務運作方式主要以下述幾種為主：

（1）實體現金池

集團的多個成員單位的賬戶資金通過歸集方式實際轉移到一個指定的主賬戶上，實現資金的實時集中。

適合的企業為控制人具有高度控制權的民營企業或分公司性質的企業，如建築企業等；

（2）虛擬子賬戶

實體賬戶作為主賬戶，下設若干個非實體賬戶作為附屬賬戶，子賬戶的收入全額實時歸集，需通過子賬戶支出時由主賬戶統一支付。

適合各類連鎖門店類的企業，由母公司負責統一采購支付，子公司進行銷售，為各個門店建立虛擬子賬戶，通過虛擬子賬戶實時歸集各門店資金。

（3）虛擬賬戶

實體賬戶作為主賬戶，下設若干非實體賬戶作為簿記賬戶，在使用時針對收支款項的不同用途、不同部門、不同成員單位實現記賬功能，以實現企業內部預算管理和利潤劃分要求。

適合行政事業單位或財政類客戶：通過分部門、分用途虛擬賬戶等方式來實現內部利潤分配和資金管理。

2、現金管理業務優勢

（1）提高控制力。

集團企業通過現金管理產品建立了集中統一的資金管理系統，便於及時掌握成員企業的資金動態，實施有效監督，降低投資風險。

（2）提高資金使用效率。

現金管理產品可實現24小時服務，企業集團能夠及時調劑企業集團與成員企業以及成員企業之間的資金餘缺，合理安排資金用途，提高資金使用效率。

4. 現金管理的簡介

社會主義國家對一切企、事業單位、機關、團體等單位使用現金的數量與范圍進行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發行權集中於中央，有計劃地調節貨幣流通，節約現金使用，穩定市場物價。在中國，實行現金管理，結合執行國家對信貸與結算的其他有關規定，可以使中國人民銀行成為國民經濟的信貸中心、結算中心與現金出納中心，充分發揮銀行對國民經濟各部門的監督作用。對於防止與打擊非法分子進行貪污盜竊、投機倒把，保衛社會主義的經濟建設都具有重要的意義。
中國的現金管理始於1950年4月7日政務院公布的《關於實行國家機關現金管理的決定》。1977年11月28日國務院頒布《關於實行現金管理的決定》，這是中國現金管理制度的基礎。
管理內容
①各單位所有現金，除核定的現金庫存限額外，其餘必須存入銀行，各單位經濟往來，必須通過銀行轉賬結算。
②各單位庫存現金限額，一般按本單位日常零星現金開支的三天需要量核定，離銀行較遠，交通不便的單位，可適當放寬，但最多不超過15天的日常開支。
③各單位使用現金的范圍：支付職工工資、津貼、福利費、退休金；支付各種撫恤金、學生助學金、喪葬補助費；支付城鄉居民個人的勞務報酬；支付出差人員的差旅費等。
④各單位到外地采購，必須通過匯兌或者其他結算形式 ，不得自帶現金。
⑤各單位的現金收入及時存入銀行，零星開支的現金可以從單位現金庫存限額中支付，其他一切支出必須從開戶銀行提取，不得從本單位收入現金中直接支付。
⑥現金收支量較大的單位，要編報現金收支計劃，在批准范圍內使用現金。為了加強現金管理，按照賬錢分管的原則，凡與現金有密切聯系的賬冊，出納員不得兼管。會計人員在監制現金收付記賬貨單時，必須嚴格審查有關憑證，堅持現金管理制度和財務管理制度。
現金管理作為國際銀行界一項成熟的金融服務，歷經30多年的發展，現已成為歐美銀行面向優質企業支柱型的中間業務之一。自從1999年花期銀行首先將企業現金管理產品帶到中國以來，目前國內幾乎全部的全國性商業銀行都推出了自己的現金管理服務。在銀行業內，現金管理已經成為銀行爭奪高端企業和機構客戶的重要競爭工具。近幾年來現金管理業務的在華迅速擴張，幾乎全部的全國性商業銀行都紛紛推出了自己品牌的現金管理產品，工商銀行旗下有財智賬戶，中信銀行有財智合動力，招商銀行有點金現金管理、上海浦東發展銀行有浦發創富、上海交通銀行有蘊通賬戶、華夏銀行有現金新干線。對於銀行來說，現金管理服務已經不再是簡單的收付款服務，而是銀行為客戶量身定製個性化現金管理方案，提供綜合化的服務，協助客戶對現金流入、流出及存量進行統籌規劃，在保證流動性的基礎上，實現客戶效益最大化的金融服務。
國內市場
在國內的現金管理市場上，各家銀行都打出了自己的品牌。對於國內金融機構來說，工行起步較早，在2002年就在全國推廣現金管理業務的試點。工行已經推出了收款、付款、賬戶管理及信息服務、流動資金頭寸管理等幾大類現金管理業務。
中信銀行現金管理是其為客戶實現對其現金、銀行存款及貨幣等價物等廣義現金進行統籌規劃和管理而提供的系列產品，旨在幫助客戶獲得和保持最佳現金流。中信的現金管理主要包括賬戶信息管理、收付款管理、流動性管理、短期投資管理和資金風險管理。
招商銀行之前和GE合作的外幣現金池業務在業內眾所周知，招商銀行也借著GE的案例打響了現金管理品牌。日前招商還被《亞洲貨幣》(Asia Money)評為「中國本土最佳現金管理銀行」，該行是國內唯一獲評最佳、並且是連續第二次獲得該獎的商業銀行。招商銀行應用名義資金管理、本外幣現金池、集團協議轉賬、集團資金余額管理、集團財資管理平台等現金流動性管理產品的大型集團企業。
浦發銀行全新推出的企業現金管理解決方案是為客戶提供的集收款、付款、賬戶資金管理、信息服務的整體服務方案。該方案以浦發銀行全行一體化的綜合業務處理平台為依託，藉助更新、更便捷、更科學的金融工具，幫助企業有效運作資金，不斷降低成本、提高收益。企業現金管理解決方案推出了「中軍帳」、「集團贏」、「匯時達」、「付輕松」、「利多多」、「網上銀」和「及時語」七項現金管理特色產品，突破銀行產品同質性的制約，凸現個性化、差異性和價值增值的服務優勢。
交通銀行蘊通賬戶是其現金管理的服務子品牌。蘊通賬戶集賬戶管理、現金管理、票據管理於一體，通過組合賬戶、現金池、票據池等特色功能，為客戶提供一站式、高質量、個性化的資金管理服務，協助客戶在集團財務管理、流動資金安排、票據集中管理等領域優化流程、提升效率、實現企業價值最大化提升。
「現金新干線」則是華夏銀行現金管理業務的專屬品牌，包括「集算快線」、「集付快線」、「E商快線」、「速匯快線」、「直聯快線」、「透支快線」、「銀關快線」等七大快線。
國內各大銀行的現金管理產品如同雨後春筍般不斷涌現。另外內資行為了加強自身產品的競爭力和產品優勢，也紛紛與外資行合作。希望藉助外資行的產品和技術優勢，並結合自身的客戶資源和地區優勢，來更好地提升自身現金管理的產品水準的品牌形象。

5. 現金管理的問題

與現金打交道的是出納，企業最怕的就是收付款不明確，對賬時沒有明細清單，與客戶間的賬不能及時確認，導致不能及時入賬，這里存在一些崗位分工的問題。根據《會計法》的規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。因為：
（1）一個會計工作人員既管錢款，又管復核，容易作假，所以予以禁止；
（2）一個會計人員既管理錢款，又保管會計檔案，容易在錢款上做了手腳之後再利用管理會計檔案的機會掩蓋自己的行為，所以予以禁止；
（3）一個單位的收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是一個單位會計核算的基礎，也是發生現金往來的根據，由出納人員兼任，很容易監守自盜，所以予以禁止。譬如：在我公司這些項目基本上是我一個人全攬，只是錢是老闆管，至於他們對現金的使用賬面上也未有反映，一切得服從發老闆的安排，職工之間也沒有很好的監督，畢竟是他們是領導。按規定這鞋都是不合法的，等於是監守自盜。
（二） 外部環境因素
（1）社會環境因素，企業間的商品交易中的現金收付比重上升，一些緊缺商品，原材料等非現金不供貨，如：我公司是一個代理貨運公司，運輸業務基本上現金交易，賬上無法反應這些交易，之所以這樣，原因就是對於急需出港的貨物非現金不提供運輸，而且以現金結算的價格比通過銀行轉賬結算便宜。
（2）金融環境因素。現階段我國銀行結算制度跟不上形勢發展的要求，資金結算在途時間過長，很不利於企業加速資金周轉，提高經濟效益。這一令企業深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業遵守國家現金管理政策，在金融危機這個社會大環境下，以代理運輸業（主要是出口）為主營的我公司不免受到這個環境的影響，資金周轉困難，現金管理更是混亂不堪。
（三）認識存在偏差
錯誤的認識是導致漏洞產生的根源。目前，在我國現金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認識：一種是認為現金管理是計劃經濟的產物，在現時市場經濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業單位為加速資金周轉，提高效益，在結算種類上有權作出自己的選擇。如果繼續保留對其現金運用的嚴格約束則不利於企業經營機制的轉換和自主權的充分發揮，同時也不利於銀行本身的商業化進程。對於錢的所有者對錢有自由支配權的認識根深蒂固，對銀行嚴格管理現金支付業務不理解。另一種是認為現金結算范圍擴大和現金投放量增加是經濟發展的突

6. 現金管理制度的建立主要控制哪些風險

現金外帶，帳實不符，審批許可權，保障的日常資金過多或不夠。

7. 商業企業現金管理存在的弊端和針對這些該採取的措施

強化監督，核心是建立健全內外結合的全方位、全過程監督機制，特別是對各級領導幹部尤其是對一把手的監督，重大決策、重要幹部任免、重大項目安排和大額資金使用必須堅持科學民主論證，由集體討論，集體決定。
（1）加強現金管理 正確投放資金
巧婦難為無米之炊，在現金普遍緊張的情況下，首先要解決吃飯問題，其次才是發展問題，正確處理積累和消費的關系，把有限的資金用在刀刃上。開源節流，生財、聚財、理財，量力而行，量入為出，重視資金效益，重視投資效益。實踐證明：成也在投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導致企業破產的案例屢見不鮮，巨人集團就是一例。必須進行民主科學決策，依據企業實際，在確保現金安全運行的前提下，為企業發展提供可靠的現金保證，避免決策失誤。
（2）加強現金管理 確保資金安全
完善現代企業制度，健全決策、執行、監督制衡機制、建立完備的現金管理制度，用制度管錢、管人。糾正現金是企業高度機密的偏見，對現金流量、調度、平衡方面的財務信息，要報送董事會、監事會知曉，以利於監督、便於監督，使現金的流向在投資者掌控的范圍內活動，把預防財務危機放在監管基礎上，放在制度落實上。對資金的用途、去向進行有效的監控，嚴格審批制度，手續不全、不規范，不付款；實行責任追究制度，違規開支，誰批誰負責，誰經辦誰負責；一切經濟活動，經財務口結算核算，防止資金體外循環，胡支亂用，違規挪用，使資金的管理透明公開；單位領導堅持每月一次現金、銀行存款盤查制度，並不定期地對現金庫存進行抽查，出納人員堅持對現金日清日結，堵塞漏洞，確保資金安全，讓渾水摸魚者無機可乘。
（3）加強現金管理 發揮資金效益
在確保現金安全的情況下，經營資金，用好用活，既要讓資金產生效益，又不要讓資金閑置浪費。透過現金流量表把企業對基層單位的現金管理和項目投資納入考核，有效的防止以包代管。倡導誠信為本的經營理念，防止請功報喜、問題沉底現象出現，看報表利潤數額很大，而實質上竟是爛賬和欠賬。要重視掙賬不掙錢的問題，對應收賬款要納入考核內容，加大清欠力度，讓欠賬、賴賬的人上黑名單，付出賴賬代價，付出賴賬高成本，改「欠賬有理」為誠信還錢。讓這些老賴沒有市場、寸步難行，用法律的手段制裁、罰款、拘留、刑事處罰；用經濟手段限制融資、投資、置業；用新聞輿論、道德譴責，弘揚誠信，鞭打騙賴。各領域、各角度、全方位營造誠信良知的回歸。從我做起，從本單位做起，該付的款按時如數兌付，該收的款要及時足額的收回，以質量和信譽確保資金顆粒歸倉，提高經營效益和管理效益。
（4）加強現金管理 健全報表制度
現金是企業生存發展的血液，現金流量的優劣是企業管理、企業實力的真實反映。血液流通不暢，運轉不靈，會給企業帶來難以想像的困難。現金運作好壞，現金流量表是現金運行的晴雨表。要像重視「利潤表」、「資產負債表」一樣重視「現金流量表」的編制。要從積累資料入手，既當出納員、記賬員，又要當好理財員，要用行政的、制度的手段，推行適合企業實際的現金流量表制度，按月編報，把防止財務危機的監控前移，變事後監督為事前防範，提高管理質量。
（5）加強現金管理 辦好企業內部銀行
現金管理是企業管理的重要組成部分，是財務管理的核心內容，現金管不好，利潤也是空的。經濟全球一體化，企業對內搞活，對外開放，國有、個體、集體、股份制、外商投資多種經濟成分共同發展，企業涉內、涉外經濟業務繁多復雜，結算的任務遠比計劃經濟繁雜的多，辦好企業內部銀行，集中財力應對業務繁多的市場經濟是理想選擇。據對一個中型企業調查，僅其對外開設的賬戶就達六十多個，有個別基層單位開設兩三個賬戶，一百多萬元的資金沉澱在基層，造成嚴重的資金浪費。通過開設企業內部銀行，實行內部結算、核算，集中資金，統一調度，調整餘缺，保證重點，一個窗口對外，既能發揮資金效益，又能防止資金閑置和流失的風險。
（6）加強現金管理 推行會計電算化
會計電算化對現金流量能以最短的時間、最快的速度、最好的質量獲取現金信息，對下屬單位，進行隨時有效的監控和指導，特別有利於跨地區、流動分散單位的遠程數據交換，是財務核算、中央控制管理的最好手段，將收入、支出、庫存、現金流向、應收賬款、項目投資等信息列入程序，自動生成匯總，讓人一目瞭然。對獲取的財務數據，要進行對比性分析，從數據處理分析中，找出財務管理的得與失。如果對財務數據和信息不加工處理，數據和信息就處在原始狀態，問題就會被數據和信息掩蓋。只有經過處理分析後的信息，才能對企業管理提供參考和幫助，所以，開發利用會計電算化，對管理理念的延伸、管理方法的創新都有不可替代的作用。

8. 如何改善企業現金管理存在的問題

摘要：隨著市場競爭的日益加劇，許多公司的生存和發展面臨著極其嚴峻的挑戰，而與公司的生存和發展密切相關的，就是對維系公司運營資金的管理。本文以日用陶瓷行業冠福家用公司為例，對公司運營資金管理的現狀進行分析，探討了目前存在的運營資金短缺、資金運營效率低、信貸資金比重較大、運營資金結構不合理等問題，並給出了應對現存問題的解決辦法及建議。
關鍵詞：運營資金管理 問題 福建冠福現代家用股份有限公司
引言
在當今經濟全球化的形勢下，面對競爭的日益激烈，公司的生存面臨著諸多問題，其中最為重要的就是運營資金，這是影響公司未來發展的主要瓶頸。當前我國的股份公司普遍存在運營資金短缺等問題，這極大地限制了公司的生產和經營的發展。利潤是企業在運作中之追求的最終目的，當然，公司的利潤主要是通過依靠流動資金的周轉來實現的，因此，運營資金是公司管理的核心，也是公司賴以生存和發展的基礎。[1]
福建冠福現代家用股份有限公司成立於1999年6月22日，主要經營日用及工藝美術品，加工、製造家用塑料製品、玻璃製品、不銹鋼製品，生產、銷售陶瓷製品原輔材料，並且從事貨物及技術的進出口業務、對外貿易，以及商務信息咨詢、企業管理咨詢，以及工業設備領域內的技術研究、計算機領域內的技術研究開發等。
一、冠福公司運營資金管理存在的問題
2012年，全世界經濟持續動盪，復甦十分緩慢，歐債危機沒有得到根本解決。國內的各種原材料、能源價格和勞動力成本大幅上升。受國家房地產宏觀調控、實體經濟不景氣等因素的持續影響，更使得居民的消費意願回升緩慢，許多外銷陶瓷企業業務回撤國內市場，更加劇了行業競爭[2]。公司在2012年度，加快銷售渠道與終端的調整，減少直營店數量，將經營重點轉向開發綜商超市內的特渠店。公司銷售渠道的調整導致部分門店關停等的損失使得2012年銷售費用仍然居高不下；另外，銀行借款的增加以及利率上升導致公司的財務費用也大幅上升，給公司經營帶來巨大的困難。
（一）運營資金短缺
公司要快速發展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經濟形勢及市場競爭激烈等因素影響公司往往存在經營資金不足的困擾。當前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場競爭激烈、企業銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業面臨經營資金短缺問題[3]。此外，從公司自身經營方面，由於不斷擴大生產規模，需要大量固定資產投資，如果投資管理不好，也會造成運營資金短缺情況。運營資金短缺會不利於公司的長遠發展。
（二）運營資金運營效率低
該公司運營資金效率低，存在流動資金周轉速度慢與商業信用使用差距較大的現象。一方面許多公司應收賬款控制不嚴，賬面應收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發生概率較大。公司只注重市場佔有率擴大，銷售業績增加，而忽視了對應收賬款的管理，減少實際現金流，降低了運營資金使用效率。另一方面公司對市場產品需求把握不準確，產品結構不合理，產品滯銷，或生產組織協調差，使原材料在某個生產環節上積壓，使產品賬面價值過高，而可變現能力差，使流動資金周轉速度慢。第三、商業信用使用率低，應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款會使企業發展速度加快。對於大型公司運用商業信用效率高，而對於眾多中小公司來說應付賬款受到限制，商業信用利用率很低，而中小公司又正是支持經濟發展的重要組成部分。
（三）信貸資金比重較大
對於大多數公司來說，公司融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優點是銀行資金充足，實力雄厚，能為公司提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。公司在信貸資金管理上往往存在誤區，缺乏對運營資金管理規劃，在不斷擴大公司經營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排運營資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大了公司的資金成本，給公司增加了一定的財務風險。
（四）運營資金結構不合理
公司在運營資金短缺的情況下盲目擴大公司固資資產投資規模，使長期負債比例上升，運營資金佔用比例下降，勢必會影響企業的正常生產經營活動，運營資金短缺，可能會影響企業盈利能力下降，如果公司長期存在資金結構不合理現象，很可能會使公司資金鏈斷裂，增加財務風險。
二、上述問題的解決辦法
（一）完善金融市場，拓寬企業融資渠道
在國家大的金融環境下，國家已經大力支持中小公司的貸款，以解決中小公司資金匱乏的狀況。對於公司而言，應在運營資金的籌措方面實行多渠道融資。公司籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業信用、票據貼現、集團拆借、銀行承兌等多種形式但無論採用哪種籌資方式都有其優缺點，關鍵是財務人員一定要在分析、比較的基礎上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，注意公司的清償能力，保證公司的信譽，給公司帶來更大的收益。
（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平
關鍵確定合理的現金持有量，編制每年、月現金收支計劃表。年度收支計劃主要根據各銷售合同付款條件確定現金流入量；根據各存貨采購計劃、勞務支出用量，以及預測的支付期間確定現金支出量，測算出現金盈餘/缺口，如果盈餘要編制盈餘資金支出計劃，主要由集團用於股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用於擴大再生產。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
（三）健全存貨的控制與管理
首先准確預測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門准確制定銷售月計劃；生產調度按需排產，編制月計劃完工產品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環節協調配合管理者才能對實際存貨狀況做到「心中有數」，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據[4]。其次，供應商與企業有效的溝通，供應可以根據需求時間進行排產，保證及時供貨。 （四）加強應收賬款全面的控制與管理
首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結算手續完備，防止一旦發生訴訟沒有法律依據。對已經確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對於有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關政策，發揮對集團整體清欠工作的指導作用。
（五）優化公司資金結構
公司要根據自身經營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足公司資金需求，同時要維持流動資產與流動負債的合理比例，實現節約資金與保持償債能力的平衡公司應科學合理地規劃運營資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由於長期投資資金使用不合理，而佔用運營資金現象。同時加快運營資金周轉周期，盡可能提高運營資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少運營資金，使企業盈利能力下降，財務風險加大的現象發生。
（六）加強采購供應管理合理利用商業信用資金
當公司付款周期比收款周期長時，那麼業務越多，從供貨商那裡獲得的無息貸款也就越多，公司能更好運用運營資金。因此采購部門在付款時應注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩定的供貨商，建立長期合作。具統計，這種短期籌資在許多公司中佔到流動負債的40%左右，它是公司重要的短期籌資來源。
三、進一步改善公司運營資金管理的建議
（一）現金管理存在的問題及改進
公司人員對現金流管理的認識不足，往往忽視了現金流量表的重要作用，沒有充分利用該表的信息為企業經營決策服務。對於現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，並沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的涉及現金預算、日常流量控制等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效地結合起來。現金流量管理的手段也只是側重於事後分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。其考核與績效評價體系仍是「利潤導向型」，對於業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯後性和被動性特徵。只有在發不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關注現金流管理。要系統提升企業的運營質量，提高企業持續發展的能力，還需要理論界和企業界的不懈努力。要從觀念上確實重視現金流管理，充分認識現金流量管理的重要作用，並採取措施，構建現金流管理控制體系。
具體的改進建議如下：首先要重視現金流量預算管理。以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理，離開了現金流量預算管理，也就失去了管理的依據和管理重心。所有的企業都應該對未來的現金狀況進行預測，具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制，不僅編制現金流量年度預算，更應重視現金流量月度預算的編制，以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。其次，正確掌握現金流量風險的預警方法。這對於及時發現風險苗頭、實現風險事前控制是非常必要的。針對不同成因的現金流量風險，企業應採取不同的預警方法。再次，提高現金流的周轉速度。現金流量的循環要佔用一定的時間，而周轉的時間長短會直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性，並進一步影響企業經營效益。如果對現金流循環進行合理規劃，縮短現金流循環周期，提高現金流的周轉速度，就可以相應減少企業營運資金的佔用量，避免現金的不必要浪費，提高現金的使用效率。[5]
（二）應收賬款管理存在的問題及改進
一是在賒銷前存在的問題，主要是為了擴大銷量、打開市場而採用賒銷的方式，還有在與客戶往來的過程中的折扣問題，例如商業折扣、現金折扣等。盲目賒銷容易導致呆賬、壞賬的發生，而且給予客戶折扣對於企業的發展是十分不利的，嚴重的情況下企業很可能被應收賬款給拖垮。二是企業內部控制的不健全導致應收賬款催收不力，發生應收賬款後，企業沒有及時進行清算，催收，也沒有定期與對方進行對賬、核實，對於無法收回的應收賬款，沖減壞賬准備金不足。再加上業務復雜，會計人員素質不高，而且在內部審計中應收賬款的問題不容易被發現，這很容易造成企業資產流失。從企業內部績效考核方面來看，目前營銷人員的工資是同自身的銷量相掛鉤的，似乎只注重銷售額，銷售人員也會為了提高自己的工資努力對外賒銷，進而企業應收賬款越來越多，再加上催收力度不夠，壞賬也越來越多，就會造成企業擁有高銷售額但是低利潤的局面。沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利於企業生產經營。而這些情況使得企業的營業周期延長，影響了企業的資金循環，導致企業現金短缺。三是基礎的合同管理存在問題。企業對於逾期應收賬款應該加強催收力度，而最根本的就是企業在同客戶簽訂合同時要有書面的協議，按照合同的要求合理保障自身的權益。而企業往往為了擴大銷售量，特別是和經常往來的客戶達成口頭協議，而並沒有在合同中予以反映，這往往導致了逾期應收賬款的發生。[6]
具體的改進建議如下：首先要加強對客戶信用要求的審批管理。企業在生產經營過程中，隨著經營方向和經營范圍的不斷擴展，新客戶也會不斷增加。新客戶提出賒銷的信用要求時，通常要履行一定的審批手續。根據對客戶進行調查所掌握的資料，由銷售部門經理審查批准後，決定是否進行給客戶賒銷，以及賒銷金額的大小。對一次性賒銷數額較大的，即使是老客戶，也要經過重新的審核批准手續，以防止意外情況發生。其次要加強應收賬款的信息反饋管理。除了在會計賬面上做好明確詳細的記錄外，還要對回收賬款的情況進行跟蹤調查，主要是針對那些賒銷金額大或信用品質較差的客戶，要及時了解這些客戶償債能力的變化。同時，對應收賬款進行統計分析，主要是定期地進行應收賬款的賬齡分析，所謂的賬齡分析，是指已經發生的各賬齡應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重。再次要加強對應收賬款的責任管理。其責任管理的直接責任者是企業銷售部門的銷售人員，因此應收賬款的收款責任可具體地落實到銷售人員身上。在應收賬款的回收問題上，要堅持誰銷售，誰負責收賬，並按回款額計發銷售人員的工資和獎金。對超過規定信用期的應收賬款，一方面要督促銷售人員及時催收，另一方面要制定適當的獎罰辦法加以保證。企業財務部門也應圍繞應收賬款的責任管理制度，做好協調、督促工作，確保將企業應收賬款日常管理工作落實到實處。
總之，運營資金管理運營資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它在企業銷售及采購業務中處於重要地位，對企業利潤目標的實現會產生重大影響。其宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，公司領導人應重視營運資金管理工作，強化營運資金管理，提高資金的運用效率，在充分考率財務風險的前提下，力求以最小的投入獲得最大的產出。