㈠ 怎樣進行銀行經營分析
如何根據業務循環對商業銀行的經營情況進行具體分析？
（1） 貸款循環分析 對貸款循環，可從以下方面進行分析： ①貸款資產質量分析 a、不良貸款在我國，商業銀行會計報表上的逾期貸款分為"一逾二呆"，即逾期貸款(不含呆滯貸款和呆帳貸款)、呆滯貸款和呆帳貸款，這三類貸款統稱為不良貸款。除了三類不良貸款外，投資者還需關注的不良貸款包括：正常貸款中的涉訟貸款和信用證貸款，這兩類貸款也很可能成為不良貸款。需要指出的是，中國證監會為便於投資者了解商業銀行的風險，往往還要求擬上市的商業銀行在備考資料中按"五級"分類法對貸款進行分類，投資者應對這類備考信息予以充分關注。 b、貸款類別與風險集中程度在擬出台的《商業銀行財務報表附註特別規定》中，要求商業銀行財務報表附註還應按貸款方式、貸款行業、貸款地區等方面分別對貸款加以披露，按貸款方式披露即要求商業銀行按信用貸款、擔保貸款(含保證貸款、抵押貸款和質押貸款)等類別加以披露，按貸款行業和地區披露即要求商業銀行按貸款客戶所處的行業和地區分別加以披露。投資者可對上述披露的信息進行分析，例如在貸款方式中，抵押貸款和質押貸款的風險較小，信用貸款的風險最大，投資者可以通過分析各類貸款在貸款總額中的比重，以了解貸款資產的風險情況(通過縱向分析還可了解多個會計期間的發展變化情況)；又如從貸款行業的披露，投資者可以了解貸款客戶所處行業是否足夠分散，有否集中在如房地產企業、高科技企業等高風險行業；從貸款地區披露可以了解商業銀行在高風險區是否貸款及其貸款比例，以分析判斷其貸款風險的分布情況。 c、貸款呆帳准備對貸款提取貸款呆帳准備，是反映貸款資產公允價值的主要手段，提取的貸款呆帳准備充分與否是衡量商業銀行會計政策是否穩健的主要指標之一。如果提取的貸款呆帳准備充足，則商業銀行的貸款資產基本能夠反映其公允價值，如果提取的貸款呆帳准備不充足，則商業銀行的貸款資產還存在潛虧，這些潛虧一旦發生，將導致商業銀行利潤的大幅下跌甚至更為嚴重的後果。 ②貸款利息收入分析利息收入主要由貸款產生的，與利息收入有關的兩個要素是貸款本金和貸款利率，而貸款利率主要由中央銀行進行控制，商業銀行能夠控制的主要是貸款本金，投資者可以通過分析貸款本金變動趨勢來分析其利息收入可能的增長情況。分析利息收入常用的方法主要包括：縱向的期間對比分析和橫向的結構比例分析。需要指出的是，投資者應當特別關注逾期貸款利息收入的計算問題。根據有關規定，對於逾期（含展期）貸款，銀行計算應收利息的時間已從3年逐步縮短為2年、 1年和6個月，該項應收的利息納入當期的利息收入中。而從實際情況看，逾期貸款的增加往往是財務狀況不佳的徵兆，況且對於逾期貸款，其利息能否收回往往沒有保障，而按照現行規定，對這些利息必須事先預計收入，而且必須為預計收入支付超額稅收和超額分紅的代價，這種做法，一方面增加了沒有實際現金流入的利息收入，另一方面還要為此發生實際的現金流出，最終影響是減少了商業銀行的真實資本，投資者對於這種情況而引起的利息收入的增加應予重點予以關注，以判斷是否存在虛盈實虧的現象。 （2）存款循環分析存款是商業銀行最主要的資金來源，存款循環分析的重點是資金來源是否適量，存款結構是否合理。除國家利率及有關政策的影響外，存款規模主要受銀行資本金及經營管理的影響，經營管理政策是相對穩定的，所以投資者可以通過商業銀行近期存款增減變動的趨勢來預測商業銀行未來存款變動情況。通過分析存款結構與利息支出的結構比例，投資者可以判斷商業銀行的存款結構是否合理，資本結構是否優化。 （3）投資循環分析投資循環分析，主要分析商業銀行投資資產的質量以及未來的盈利能力。在1995年7月1日之前，商業銀行進行的房地產投資以及實業投資往往是這些銀行存在潛虧比較嚴重的地方。1995年7月1日開始施行的《商業銀行法》規定，商業銀行在中國境內不得從事信託投資和股票業務，不得投資於非自用不動產，不得向非銀行金融機構和企業投資，所以在1995年之後成立的商業銀行不存在實業方面的投資，其在境內主要從事的是債券投資業務。在利率下調的情況下，商業銀行購買長期債券可以賺取利差，在利率上升的情況下，商業銀行拋售長期債券據以獲取更高的短期利息收入，所以在分析投資業務時應側重投資債券的種類以及利率。我國自1996年5月以來連續7次降息，如果在會計報表上存有1996年以前買入的長期債券，那就會為商業銀行提供穩定的利潤來源。 （4）資金拆借循環分析資金拆借循環分析主要是分析其拆出資金的質量、計提的准備金及其帶來的利息收入，可參照貸款循環分析所介紹的方法進行。對於拆入資金，著重分析商業銀行在多大程度上依賴拆入資金作為資金來源，為此支付的利息支出是否足額計提。
㈡ 銀行的經營狀況怎麼分析
年報中的業務指標和數據是一方面，如資產、負債、中間業務等，主要分析市場佔比和增速。該銀行在新業務的創新方面表明其近期潛力和動力，這可作為第二方面。比不可少是的第三部分銀行的經營風險控制，銀監會08年發的5個監管指引具有核心意義。