稅務機構推廣方案

1. 如何利用稅收優惠政策開展稅務籌劃

如何利用稅收優惠政策開展稅務籌劃
稅務籌劃指的是什麼
稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業務內容之一。稅務籌劃是由應為TaxPlanning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由於我國將稅務部門對於稅收徵收任務的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務籌劃”，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。
企業稅務籌劃方法：利用稅收優惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區與行業
開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：
1.低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。
注冊稅務管理籌劃師
注冊稅務管理籌劃師，是由知名、權威的香港金融理財管理協會前身是英國金融理財管理協會香港分會在2005年開發和推廣的，此證書最大優勢在於國際化，由於稅務具有比較強的地域性，所以國內很多相關證書著眼點只在本土稅務，而CTMP以理論為經，實用為緯，其著眼點不僅在本土稅務，還在香港及海外主要經濟體稅務方面提供更多的培訓和考試內容，所以獲得該項國際專業資格認證證書將幫助您在財稅管理方面的職業發展中快人一步。
稅收籌劃方案設計：一般性合並
《財政部、國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)第四條規定，企業合並，當事各方應按下列規定處理：
1.合並企業應按公允價值確定接受被合並企業各項資產和負債的計稅基礎。
2.被合並企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。
3.被合並企業的虧損不得在合並企業結轉彌補。
B研究院若實施一般性合並，A公司資產、負債賬面價值幾乎等同於公允價值，無評估增值可能，A公司資產近5年未彌補虧損500萬元不能在B研究院未來所得中得到彌補。合並後A公司其他應付款下B研究院的往來借款，與B研究院其他應收款下A公司的借款對沖，B研究院滾存未分配利潤合並後減少1650萬元。該方案下，B研究院因一般性合並，投資A公司的虧損未獲得稅收彌補。

2. 什麼是稅務籌劃應怎樣選擇稅務方案

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能的獲得「節稅」的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業務內容之一。 稅務籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的，從字面理解也可以稱之為「稅收籌劃」、「稅收計劃」，但是由於我國將稅務部門對於稅收徵收任務的安排叫做「稅收計劃」，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為「稅收籌劃」、「納稅籌劃」、「稅務籌劃」，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。 稅務籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點 應怎樣選擇稅務方案,主要根據公司的形式，及公司情況而定,舉個例子： 某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發票，為促銷欲採用三種方式：一是商品六折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，給返還60元的現金。假定該商場銷售利潤率為40％，銷售額為200元的商品，其成本為120元，消費者同樣購買200元的商品，對於該商場選擇哪種方式最為有利呢？

方案一：打折銷售。商品六折銷售，價值200元的商品售價140元。增值稅：

140÷（1＋17％）×17％－120÷（1十17％）×17％＝2.9（元）

方案二：購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）

贈送60元的商品視同銷售，應繳增值稅：

60÷（1＋17％）×17％－40（1＋17％）×17％＝2.9（元）。

銷售200元的商品，應繳納增值稅：

200÷（1十17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元）

購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）應繳增值稅：11.62＋2.9＝14.52（元）

方案三：銷售200元的商品，返還現金60元，應納增值稅為11.62元。

上述三種方案中，方案一，最優，企業上繳的增值稅額最少，後兩種方案次之。企業在選擇方案時，除了考慮增值稅的稅負外，還應考慮其他各稅的負擔情況，如贈送實物或現金，還要由商家代繳個人所得稅，對其獲得的利潤還要上繳所得稅等等。只有進行綜合全面地籌劃，才能使企業降低稅收成本，獲得最大的經濟利益。

問：是否企業在出現上述情況時採用方案一對企業是最佳的選擇嗎？

答：稅收籌劃涉及方方面面的知識，現在對該案例進行一個具體的分析：該案例只是從稅務的角度出發，為了節稅而節稅而忽略了企業的最終目標。節稅的最終目的應當是企業的價值最大化，從這個角度出發方案一並不一定是企業的最佳方案。因為此方案在減少稅負的同時也同時減少了企業的收入，如果不考慮所得稅的因素採用方案二企業的利潤最大。</TD>

3. 稅務籌劃方案都有些什麼

一般來說不同的籌劃人員所制定的稅務籌劃方案是不同的，但大都存在以下幾點共同點：
1、涉稅問題的認定。一般來說籌劃人員在制定稅務籌劃方案的時候，會產生一定的理財活動和涉稅，這就使得其在制定方案的時候，會在方案中體現出理財活動和涉稅項目的性質。另外會對於企業稅務籌劃過程可能涉及到的稅種信息，以及於稅收法律產生的關系進行闡述。這樣可以讓企業經營者更加明了的了解到籌劃工作。
2、籌劃方向的分析。通常稅務籌劃人員的專業性都很強，並且對於稅法和政策有很深的了解，所以在制定籌劃方案的時候，會對於涉稅未來的發展方向、產生的後果、籌劃的空間大小以及可以解決的問題等方面信息進行表述。
3、備選方案的制定。為了能夠有效的降低稅務籌劃的風險，一般籌劃人員在做方案的時候，會做好備選方案的設定。並且對於各個問題，都會做好配套的稅務籌劃方案。需要明白的是：在做稅務籌劃方案的時候，要對涉及到經營活動、財務運作和會計處理等方面擬定配套方案。
4、備選方案的評估於優選。無論是稅務籌劃方案主體還是配套的備選方案都需要認真對待，且需要做好評估和優選。需要明白的是：對於多種備選方案進行詳細評估和選擇，而可以確保方案的合理性，同時也能有效的降低籌劃過程中的風險，確保籌劃目的的完成。具體的可以找專業的機構比如北智。

4. 求推薦一個工商財稅一體化的服務機構，想要稅務籌劃

嗯，如果要找工商財稅一體化的服務機構的話，自己在注冊工商注冊的時候，一般都會有這種公司在旁邊進行推廣的，可以留意一下的。

5. 什麼是稅務機構

成都大智若愚（成都）企業管理有限公司,提供專業成都法稅咨詢服務,創新財務+稅務+法務一體化咨詢服務,專注成都企業法稅顧問.
幫助企業解決相關法稅問題咨詢，如下面這些企業經營過程中的常見問題
一個建築企業在同一個預繳地有多個項目，每個項目不超過10萬元，但是月總銷售額超10萬元，以哪個為標准？
按月納稅的小規模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額計算繳納增值稅。
一個建築企業在同一個預繳地有多個項目，每個項目不超過10萬元，但是月總銷售額超10萬元，以哪個為標准？
同一預繳地主管稅務機關轄區內有多個項目的，按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過10萬元。
一個建築企業在同一個預繳地有多個項目，每個項目不超過10萬元，但是月總銷售額超10萬元，以哪個為標准？
合同簽訂之後可以變更嗎？
簽訂之後一般是不能隨意變更，但這並不一定不能變更。若是需要對合同進行變更，最好是建立在當事人協商一致的基礎上，否則的話一方擅自變更合同的行為，可能會構成合同違約。
一個建築企業在同一個預繳地有多個項目，每個項目不超過10萬元，但是月總銷售額超10萬元，以哪個為標准？

6. 稅務的稅務策劃

一）稅務籌劃步驟
第一步 收集信息
一、收集外部信息包括：1、稅收法規 2、其他政策法規 3、主管稅務機關的觀點二、收集內部信息包括：1、納稅人的身份 2、組織形式 3、注冊地點 4、所從事的產業 5、財務情況 6、對風險的態度 7、稅務情況
第二步 目標分析一、納稅人的要求：1、要求增加所得還是資本增值 2、投資要求二、目標的限定
（一）納稅成本與經濟效益的選擇1．稅務籌劃與企業發展戰略的選擇。2．稅務籌劃目標與財務管理目標的選擇。
（二）稅種間的限定1．考慮整體稅負的輕重。2．全面考察相關年度的課稅情況。
（三）經濟活動參與者的稅負情況
（四）特定稅種的影響
第三步 方案設計與選擇一、風險籌劃方案設計與選擇二、組合籌劃方案設計與選擇（一）組合籌劃方案設計要考慮各種籌劃技術的相互影響要考慮各種籌劃技術的相關性
要計算多種籌劃技術的組合收益期望值（率）（二）兩種負相關籌劃技術的組合籌劃（三）兩種正相關籌劃技術的組合籌劃（四）組合籌劃方案的選擇
第四步 實施與反饋
二）稅收籌劃運用技術
（一）減免稅技術：熟練掌握目前國內稅法政策，尤其要掌握各稅種、各區域減免稅最新動態；（二）分割技術（一）分割技術的概念（二）分割技術特點1.應用絕對收益籌劃原理。2.應用稅基籌劃原理。3.適用范圍狹窄。4.技術較為復雜。（三）分割技術要點1.分割合理化。2.分割不違法。3.收益最大化。
三） 扣除技術
（一）扣除技術的概念（二）扣除技術的特點1．可用於絕對收益籌劃和相對收益籌劃。2．採用稅基籌劃原理和稅率籌劃原理。3．技術較為復雜。4．適用范圍較大。（三）扣除技術要點1．扣除項目最多化。2．扣除金額最大化。3．扣除最早化。
四）稅率差異技術
（一）稅率差異技術概念（二）稅率差異技術特點1．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅率籌劃原理。3．技術較為復雜。4．適用范圍較大。5．具有相對確定性。（三）稅率差異技術要點1．盡量尋求稅率最低化。2．與企業的經營活動有機地結合起來
五）抵免技術
（一）抵免技術的概念（二）抵免技術的特點l．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅額籌劃原理。3．技術較為簡單。4．適用范圍較寬。（三）抵免技術要點l．抵免項目最多化。2．抵免金額最大化。3．抵免時間盡早。
六）退稅技術
（一）退稅技術的概念（二）退稅技術特點1．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅額籌劃原理。3．技術有難有易。4．適用范圍較小。（三）退稅技術要點1．盡量爭取退稅項目最多化。2．盡量使退稅額最大化。
七）延期納稅技術
（一）延期納稅技術的概念（二）延期納稅技術特點l．運用相對收益籌劃。2．運用稅額籌劃原理。3．技術復雜。4．適用范圍大。（三）延期納稅技術要點l．延期納稅項目最多化。2．延長期最長化。
八）會計政策選擇技術
（一）會計政策選擇技術的概念1．存貨計價2．折舊計提3．費用列支4．營業收入的確認（二）會計政策選擇技術的特點1．技術復雜。2．適用范圍較廣。3．受其他因素影響較大。（三）會計政策選擇技術的要點1．注意會計利潤和應稅利潤的差異。2．注意稅法規定對會計政策選擇的限制。
九）案例分析
一項銷售行為，如果既涉及應稅勞務又涉及貨物或非應稅勞務，稱為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應當繳納營業稅。所稱從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者，包括以從事貨物的生產、批發或零售為主並兼營應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者在內。所謂以從事貨物的生產、批發或零售為主，是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計數中，年貨物銷售額超過50%，非增值稅應稅勞務營業額不到50%。例如，某商場銷售一台熱水器，價格為3000元，並上門為顧客安裝，另加安裝費200元。按稅法規定，銷售熱水器屬於增值稅的范圍，取得的安裝費屬於營業稅中建築業稅目的納稅范圍，即該項銷售行為涉及增值稅和營業稅兩個稅種。但該項銷售行為所銷售的熱水器和收取的安裝費又是因同一項銷售業務而發生的。因此，該百貨商店的這種銷售行為實際上是一種混合銷售行為。由於該商店是從事貨物的批發、零售企業，該店取得的200元安裝費收入應並入熱水器的價款一並繳納增值稅，不再繳納營業稅。

7. 稅務籌劃服務項目有什麼好的方案介紹

第一個方案、轉換自己的企業類型：不同的企業類型是會享受不同的稅收優惠政策的，這是國家對於一些企業制定的一些基本的優惠政策，能夠幫助企業合理的降低稅收支出，實現企業利益最大化，這一點大家一定要非常的清楚。因此，如果企業想要合理且合法的去進行稅務籌劃，就可以直接通過將企業的一些基本業務類型進行轉型，然後來享受一些國家的稅收優惠政策，讓自己的稅收優惠做到最好。這樣可以合理降低企業稅收支出，實現企業利益最大化。
第二個方案、 合理提高企業運營成本：企業的經營成本越高，相應的稅收支出就越少。因為稅收支出是直接和利益掛鉤的，如果利益高的話就需要繳納比較多的稅費，但是如果成本提高了，那麼整體的利益也就降低了，大家的稅收支出也同樣會降低。所以說，企業進行稅務籌劃方案第二個好方案就是合理提高企業運營成本。
第三個方案、制定合理的避稅方法：企業在避稅的時候是有一定的方法的，方法越好，相應的避稅效果也就會越好。所以，稅務籌劃方案的第三個好方法就是直接制定出合理的避稅方法，然後直接通過這些基本的避稅方法來進行合理的避稅，這種避稅是非常合理的，能夠有效降低稅收支出。
另外，還有一個非常好的方案就是找到一個稅收窪地，然後在這個窪地設立個人獨資企業，這種個人獨資企業是可以合理避稅的，而且避稅效果是非常好的，不管是企業還是個人都是可以直接通過這種方法來進行合理的避稅的，這種方法的避稅效果是非常好的。

8. 如何定製稅務籌劃方案

1.籌劃需要建立在合法、合理的前提之下，這樣才能夠有效規避稅收籌劃工作開展的風險。現如今，我國實行的稅率制度是累進稅率，所以想要制定專業的稅收籌劃方案，就要盡可能地利用稅率差異，同時這也是在節稅操作上最為重要的原則。

2.是在稅制要素上進行稅收籌劃方案安排的話，其主要需從以下兩個方面入手。第一個是要找出不屬於征稅范圍的內容。在我國稅法中，幾乎是每一種稅種都規定了相對應的徵收對象，那麼，要在這些徵收范圍之中找出不屬於范圍之內的內容是不是毫無可能呢?事實上，並非如此。而這就涉及到稅務籌劃過程中，利用反向思維的重要性。就拿現在比較熱門的專項技術轉讓為例，專項技術轉讓屬於無形資產，根據國家相關稅法規定，轉讓無形資產需要繳納一定的稅款，因此，反向思考的話，如果這項無形資產不在中國境內轉讓，那麼就可能無需進行稅款繳納。所以現在很多公司都會選擇轉讓給境外公司，這樣就能夠在一定程度上減少企業納稅支出。

3.有利於延遲納稅的辦法。其實現在很多公司的運轉都是依靠資金流，一旦公司的資金流出現問題，或者是卡在稅收徵收上，那麼就會對公司的運營會產生很大影響。而延遲納稅可以延長企業的緩沖時間，起到緩解企業納稅壓力的作用。因此，在稅收籌劃方案制定過程中，企業可以提前做好周期規劃，分期付款，這樣就可以分期繳納稅金，因此可以避免企業一次性繳納大額稅金。不過，該種籌劃方式應如何運用，還需根據企業的財務狀況及生產規模來綜合判定。

企業開展稅收籌劃時，稅收籌劃方案的制定需要根據自身情況具體分析。不同公司由於財務狀況不同，資金回轉的時間也有差異。所以，企業在進行專業稅收籌劃方案制定時，還需根據企業整體經營狀況，進行統籌兼顧。