內部控制網路培訓

㈠ 網路工程師培訓什麼內容

網路工程師培訓內容：
1 、硬體知識
1.1、計算機結構
·計算機組成（運算器、控制器、存儲器、I/O部件）
· 指令系統（指令、定址方式、CISC、RISC）
· 多處理器（緊耦合系統、松耦合系統、陣列處理機、雙機系統、同步）
· 處理器性能
1.2、 存儲器
· 存儲介質（半導體存儲器、磁存儲器、光存儲器）
·存儲系統
· 主存與輔存
· 主存類型，主存容量和性能
· 主存配置（主存奇偶校驗、交叉存取、多級主存、主存保護系統）
·高速緩存
· 輔存設備的性能和容量計算
1.3 、輸入輸出結構和設備
· I/O介面（中斷、DMA、通道、SCSI、並行介面、通用介面匯流排、RS-232、USB、IEEE1394、紅外線介面、輸入輸出控制系統、通道）
·輸入輸出設備類型和特性
1.4、 嵌入式系統基礎知識
2.0、操作系統知識
2.1 、基本概念
· 操作系統定義、特徵、功能及分類(批處理、分時、實時、網路、分布式)
·多道程序
· 內核和中斷控制
· 進程和線程
2.2、 處理機管理、存儲管理、設備管理、文件管理、作業管理
· 進程的狀態及轉換
· 進行調度演算法（分時輪轉、優先順序、搶占）
· 死鎖
· 存儲管理方案（分段與分頁、虛存、頁面置換演算法）
· 設備管理的有關技術（Spooling、緩沖、DMA、匯流排、即插即用技術）
· 文件管理
· 共享和安全（共享方式、可靠性與安全性、恢復處理、保護機制）
· 作業的狀態及轉換
·作業調度演算法（先來先服務、短作業優先、高響應比優先）
3.0、系統配置方法
3.1 、系統配置技術
· 系統架構模式（2層、3層及多層C/S和B/S系統）
· 系統配置方法（雙機、雙工、熱備份、容錯、緊耦合多處理器、松耦合多處理器）
· 處理模式（集中式、分布式、批處理、實時系統、Web計算、移動計算）
3.2、 系統性能
· 性能設計（系統調整、響應特性）
· 性能指標、性能評估（測試基準、系統監視器）
3.3、系統可靠性
· 可靠性計算(MTBF、MTTR、可用性、故障率)
· 可靠性設計（失效安全、軟失效、部件可靠性及系統可靠性的分配及預估）
· 可靠性指標和可靠性評估，RAS（可靠性、可用性和可維護性）
2、系統開發基礎
1.0、系統開發基礎知識
1.1、需求分析和設計方法
· 需求分析
· 結構化分析設計
·面向對象設計
· 模塊設計、I/O設計、人機界面設計
1.2 、開發環境
· 開發工具（設計工具、編程工具、測試工具、CASE）
· 集中開發環境
1.3 、測試評審方法
· 測試方法
· 評審方法
· 測試設計和管理方法（注入故障、系統測試）
1.4 、項目管理基礎知識
· 制定項目計劃
· 質量計劃、管理和評估
· 過程管理（PERT圖、甘特圖、工作分解結構、進度控制、關鍵路徑）
· 配置管理
· 人員計劃和管理
· 文檔管理（文檔規范、變更手續）
· 開發組織和作用（開發組成員、項目經理）
· 成本管理和風險管理
1.5 、系統可審計性
· 審計方法、審計跟蹤
· 在系統中納入和可審計性
2.0、系統運行和維護知識
2.1 、系統運行
· 系統運行管理（計算機系統、網路）
· 系統成本管理
· 系統運行（作業調度、數據I/O管理、操作手冊）
· 用戶管理（ID注冊和管理）
· 設備和設施管理（電源、空調設備、設備管理、設施安全和管理）
· 系統故障管理（處理手續、監控，恢復過程、預防措施）
· 安全管理
· 性能管理
· 系統運行工具（自動化操作工具、監控工具、診斷工具）
·系統轉換（轉入運行階段、運行測試、版本控制）
· 系統運行服務標准
2.2、系統維護
· 維護的類型（完善性維護、糾錯性維護、適應性維護、預防性維護）
· 維護的實施（日常檢查、定期維護、預防性維護、事後維護、遠程維護）
· 硬體維護，軟體維護，維護合同
3、網路技術
1.0 、網路體系結構
·網路拓撲結構
· OSI/RM
· 應用層協議（FTP、TELNET、SNMP、DHCP、POP、SMTP、HTTP）
·傳輸層協議（TCP、UDP）
· 網路層協議IP（IP地址、子網掩碼）
· 數據鏈路層協議（ARP、RARP、PPP、SLIP）
·物理地址（單播、廣播、組播）
2.0、編碼和傳輸
2.1、調制和編碼
· AM、FM、PM、QAM
· PCM、抽樣
2.2、傳輸技術
· 通信方式（單工/半雙工/全雙工、串列/並行、2線/4線）
· 差錯控制（CRC、海明碼、奇偶校驗、比特出錯率）
· 同步控制（起停同步、SYN同步、標志同步、幀同步）
· 多路復用（FDM、TDM、WDM）
· 壓縮和解壓方法（JPEG、MPEG、MH、MR、MMR、遊程長度）
2.3、傳輸控制
· 競爭系統
· 輪詢/選擇系統
· 基本規程、多鏈路規程、傳輸控制字元、線路控制
· HDLC
2.4、 交換技術（電路交換、存儲轉發、分組交換、ATM交換、幀中繼）
2.5、 公用網路和租用線路
3.1、 網路
3.2、 網路分類
· 按地域分類（LAN、MAN、WAN）
· 按服務分類（網際網路、企業內部網）
· 按傳輸媒體分類（電話、數據、視像）
· 按電信網分類（駐地、接入、骨幹）
3.2、LAN
· LAN拓撲（匯流排型、星型、環型）
· 訪問控制系統（CSMA/CD、令牌環、令牌匯流排）
· LAN間的連接、LAN－WAN的連接、對等連接、點對點連接
· 高速LAN技術（千兆乙太網）
· WLAN
3.3、MAN常用結構
3.4、WAN與遠程傳輸服務
· 租用線路服務、線路交換服務、分組交換服務
· ISDN、VPN、幀中繼、ATM、IP連接服務
· 衛星通信服務、移動通信服務、國際通信服務
3.5、 網際網路
· 網際網路概念（網際互聯設備、TCP/IP、IP路由、DNS、代理伺服器）
·電子郵件（協議、郵件列表）
· Web（HTTP、瀏覽器、URL、HTML、XML）
·文件傳輸（FTP）
·搜索引擎（全文搜索、目錄搜索、智能搜索）
· QoS、CGI、VoIP
3.6、 接入網與接入技術
3.7、 網路性能
· 有關線路性能的計算（傳輸速度、線路利用率、線路容量、通信量、流量設計）
· 性能評估
·排隊論的應用
4.0、 網路通信設備
4.1、 傳輸介質和通信電纜
· 有線/無線介質（雙絞線、同軸電纜、光纖；無線電波、光、紅外線）
· 分配線架（IDF）、主配線架（MDF）
4.2、各類通信設備
· 線路終端設備、多路設備、交換設備、轉接設備
· 線路連接設備（數據機、DSU、NCU、TA、CCU、PBX）
5、網路連接設備
· 網際連接設備（網關、網橋、生成樹網橋、源路由網橋、路由器、中繼器、集線器、交換機）
6、 網路軟體系統
6.1、 網路操作系統
· 網路操作系統的功能、分類和特點
· 網路設備驅動程序（ODL、NDIS）
· 網路通信的系統功能調用（套接字API）
· RPC
· TP Monitor
·分布式文件系統
· 網路設備功能
6.2、 網路管理
· 網路管理的功能域（安全管理、配置管理、故障管理、性能管理、計費管理）
·網路管理協議（CMIS/CMIP、SNMP、RMON、MIB-II）
· 網路管理工具（ping、traceroute、NetXray、Analyzer、Sniffer）
· 網路管理平台（OpenView、NetView、SunNet Manager）
· 分布式網路管理
6.3、 網路應用與服務
· WWW
· FTP文件傳輸
· 電子郵件
· Telnet
·信息檢索
· 視頻點播
· 網路會議
· 遠程教育
·電子商務
· 電子政務
· CSCW和群件
4、網路安全
1 、安全計算
1.1、 保密性和完整性
· 私鑰和公鑰加密標准（DES、IDEA、RSA）
· 認證（數字簽名、身份認證）
· 完整性（SHA、MD5）
· 訪問控制（存取許可權、口令）
1.2、 非法入侵和病毒的防護
·防火牆
· 入侵檢測
· VPN、VLAN
· 安全協議（IPSec、SSL、ETS、PGP、S-HTTP、TLS）
· 硬體安全性
·計算機病毒防護
1.3、 可用性
· 文件的備份和恢復
1.4、 安全保護
· 個人信息控制
· 匿名
· 不可跟蹤性
1.5、LAN安全
· 網路設備可靠性
· 應付自然災害
· 環境安全性
· UPS
2.0、 風險管理
2.1、 風險分析和評估
2.2、 應付風險的對策
· 風險預防（風險轉移、風險基金、計算機保險）
· 意外事故預案（意外事故類別、應付意外事故的行動預案）
2.3、 內部控制
· 安全規章制度
· 安全策略和安全管理
5、標准化知識
1、 標準的制訂和獲取
1.1、 標準的制訂和獲取過程
1.2、 環境和安全性評估標准化
2.0、信息系統基礎設施標准化
2.1 、標准
· 國際標准（ISO、IEC）與美國標准（ANSI）
· 國家標准（GB）
· 行業標准與企業標准
2.2、開放系統（X/Open、OSF、POSIX）
2.3、 數據交換標准（EDIFACT、STEP、XML）
2.4、 安全性標准
· 信息系統安全措施標准
· 計算機防病毒標准
· 計算機防非法訪問標准
· CC標准
·BS7799標准
3.0、標准化組織
·國際標准化組織（ISO、IEC、IETF、IEEE、IAB、W3C）
· 美國標准化組織
· 歐洲工業標准化組織
·中國國家標准化委員會
6、信息化基礎知識
· 信息化意識
· 全球信息化趨勢，國家信息化戰略，企業信息化戰略和策略
· 企業信息資源管理基礎知識
· 互聯網相關的法律、法規知識
· 個人信息保護規則
7、計算機專業英語
· 掌握計算機技術的基本詞彙
· 能正確閱讀和理解計算機領域的英文資料
8、系統設計要求
1.0、 網路系統的需求定義
1.1、 應用需求分析
· 應用需求的調研（應用系統性能、信息產生和接收點、數據量和頻度、數據類型和數據流向）
· 網路應用的分析
1.2、 現有網路系統分析
· 現有網路體系結構調研（伺服器的數量和位置、客戶機的數量和位置、同時訪問的數量、每天的用戶數，每次s使用的時間、每次數據傳輸的數據量、網路擁塞的時間段、採用的協議、通信模式）
· 現有網路體系結構分析
1.3、需求定義
· 功能需求（待實現的功能）
· 通信需求（期望的通信模式）
· 性能需求（期望的性能）
· 可靠性需求（期望的可靠性）
· 安全需求（安全性標准）
· 維護和運行需求（運行和維護的費用）
· 管理需求（管理策略）
2.0、網路系統的設計
2.1、 技術和產品的調研和評估
· 收集信息
· 採用的技術和產品的比較研究
· 採用的技術和設備的比較要點
2.2、 網路系統的設計
· 確定協議
· 確定拓撲結構
· 確定連接（鏈路的通信性能）
· 確定結點（結點的處理能力）
· 確定網路的性能（性能模擬）
· 確定可靠性措施
· 確定安全性措施（安全措施的調研，實現安全措施的技術和設備的評估）
· 網路設備的選擇，制訂選擇標准（成本、性能、容量、處理量、延遲），性能指標的一致性，高級測試的必要性，互連性的確認
2.3、 新網路業務運營計劃
· 業務過程的確認
· 安裝計劃
· 轉換到新網路的計劃
2.4、 設計評審
3.0、 網路系統的構建和測試
3.1、 安裝工作
· 事先准備
· 過程監督
3.2、 測試和評估
· 連接測試
· 安全性測試
· 性能測試
3.3、 轉換到新網路的工作計劃
9、網路平台運行管理
1.0、 網路系統的運行和維護
1.1、 用戶措施
· 用戶管理、用戶培訓、用戶協商
1.2、 制定維護和升級的策略和計劃
· 確定策略
· 設備的編址
· 審查的時間
· 升級的時間
1.3、 維護和升級的實施
· 外部合同要點
· 內部執行要點
1.4、 備份與數據恢復
· 數據的存儲與處置
· 備份
· 數據恢復
1.5、 網路系統的配置管理
· 設備管理
· 軟體
· 網路配置圖
2.0、網路系統的管理
2.1、 網路系統的監視
· 網路管理協議（SNMP 、MIB-2、RMON）
· 利用工具監視網路性能（LAN監控器）
· 利用工具監視網路故障
· 利用工具監視網路安全（入侵檢測系統）
·性能監視的檢查點
· 線路故障檢查點
· 安全監視的檢查點
2.2、故障恢復分析
· 故障分析要點（LAN監控程序）
· 排除故障要點
· 故障報告撰寫要點
2.3、 系統性能分析
· 系統性能分析要點
2.4、危害安全的對策
· 危害安全情況分析（調查損失情況，收集安全信息，查找原因）
· 入侵檢測要點
· 對付計算機病毒的要點（查殺病毒措施）
3.0、 網路系統的評價
3.1、系統評價
· 系統能力的限制
· 潛在問題分析
· 系統評價要點
3.2、 改進系統的建議
· 系統生命周期
· 系統經濟效益
· 系統的可擴充性
· 建議改進系統的要點
10、網路系統實現技術
1.0、網路協議
· 商用網路協議（SNA/APPN、IPX/SPX、AppleTalk、TCP/IP）
· 商務協議（XML、CORBA、COM/DCOM、EJB）
· Web 服務（WSDL、SOAP、UDDI）
2.0、可靠性設計
· 硬體高可靠性技術
· 軟體高可靠性技術
· 系統維護高可靠性技術
· 容錯技術
· 通信質量
3.0、 網路設施
3.1、xDSL數據機
3.2、 ISDN路由器
· 介面
· 功能（非通信控制功能、NAT功能）
3.3、 FRAD（幀裝配/拆裝）、CLAD（信元裝配/拆裝）
· 介面
· 功能
3.4、遠程訪問伺服器
· 功能和機制
3.5、 辦公室個人手持系統（PHS）
· 數字無繩電話的功能特性
3.6、 中繼式HUB
· 倍速集線器（功能和機制）
3.7、 L2、L3、L4及多層交換機功能和機制
3.8、 IP路由器功能和控制
3.9、 虛擬網（功能與機制）
3.10、 與其他協議的共存（多協議路由器、IP隧道）
4.0、 網路應用服務
4.1、地址服務
· 機制、DHCP、IPv6（機制和傳輸技術）
4.2、 DNS（功能、機制）
·域名、FQDN
4.3、 電子郵件（功能、機制）
· SMPT、POP、MIME、IMAP4、LDAP
· 郵件列表
· Web Mail
4.4、 電子新聞（功能和機制、NNTP）
4.5、 Web服務（功能和機制、HTTP）
4.6、 負載分布（Web交換）
4.7、 電子身份驗證（功能、機制、認證授權、電子證書）
4.8、 服務機制
· 服務供應商、供應商漫遊服務、撥號IP連接、CATV連接、IP電話、網際網路廣播和組播、電子商務、電子政務、移動通信、EZweb、主機服務提供者、EDI（規則、表單、Web EDI）、B2B、B2C、ASP、數據中心
11、網路新技術
1、 光纖網
· ATM-PDS、STM-PDS
· 無源光網PON（APON、EPON）
2、 無線網
· 行動電話系統（WLL、WCDMA、CDMA2000、TD-SCDMA）
· 高速固定無線接入（FWA）
·802.11a、802.11b、802.11g
· 微波接入（MMDS LMDS）
· 衛星接入
·藍牙接入
3、 主幹網
· IPoverSONET/SDH
· IpoverOptical
· IpoverDWDM
4、 通信服務
· 全天候IP連接服務（租用線路IP服務）
· 本地IP網（NAPT）
· Ipv6
5、 網路管理
· 基於TMN的網路管理
· 基於CORMBA的網路管理
6、 網格結算

㈡ 關於 完善企業財務內部控制體系的思考 的論文 我是新手，所以還請多多指教

企業財務控制論文財務控制論文：
企業財務內部控制研究
[摘 要] 本文首先總了了財務內部控制的九項內容,提出了財務內部控制中存在的問題,如缺乏相應的制度規范,對外投資管理不完善等,並在此基礎上,提出了完善財務內部控制的措施,如建立健全財務內部控制制度以及預算管理制度,細化成本管理等。 [關鍵詞] 企業財務內部控制研究 內容 問題 措施 財務內部控制是內部控制的重要組成部分,很多企業對財務內部控制還沒有十分清楚地認識。財務內部控制是指以政策、制度、計劃或目標為依據,對財務活動進行約束、指導和干預,使之符合原定要求的管理過程。 一、 財務內部控制的重要內容 包括:1.必須明確各部門的管理職責以及之間的監督關系,明確財務相關人員的崗位分工及職責許可權,形成部門之間、人員之間互相監督;2.給處在交易活動中的人員確定許可權范圍,建立恰當的審批手續;3.設計並使用恰當的憑證和記錄,保證會計信息質量;4.明確資產構建、轉移記錄,定期對資產進行盤點清查,分項管理債權債務,合理進行成本費用控制,非授權不得接觸財務文件資料;5.確定稽核工作的組織形式、具體分工、職責許可權和程序方法,保證稽核工作獨立性;6.結合企業情況,在符合管理要求的情況下,制定和執行合理的會計政策方法和程序;7.隨著宏觀政策和企業財務自身特點的變化,實行工作輪換與培訓;8.進行財務檢查和內部審計,這是為完善和促進企業內部控制而實施的檢查工作,指出財務內部控制體系方面的不足,進而進一步完善。 二、 財務內部控制存在的問題 1.缺乏相應的制度規范、財務管理制度不完善 雖然企業也頒布了許多管理制度,如公司規章,董事會工作條例等,但是卻忽略了內部控制制度的制定,即使有些企業頒布了內部控制制度的規章,企業也不能很好、全面、徹底地執行內控制度,達不到制度本身發揮的效果。大部分企業尚未建立完整、有效的財務預算制度,沒有明確的規章制度詳細描述財務預算管理內部控制制度。 2.對外投資管理不完善 許多企業為了避免資金的閑置,願意對外投資,但是卻忽略了幾個問題:首先,缺乏對外投資的項目分析和可行性評估以及投資質量分析;其次,對某些子公司缺乏控制,未能將這部分投資反映在企業的財務上,造成企業財務問題上的管理失誤;最後,投資後缺乏對項目的質量分析,對投資單位未按內部控制要求進行管理,忽略了其中存在的或潛在的風險,增加了企業投資的風險。 3. 管理會計環節較為薄弱 現代會計包括財務會計和管理會計兩個方面,管理會計以財務會計為基礎,為企業內部決策者進行各類決策、籌資、投資等提供信息。很多單位只重視財務會計,而忽略了管理會計,甚至未配備專門從事管理會計的人員,因此無法為公司提供強有力的決策投資信息,使企業資金運作方面存在一定的風險。 4.財務內部控制手段落後 財務內部控制手段可以分為三種,事前的管理,事中的控制以及事後的核算考核,但是在大部分企業當中,事後核算是進行內部控制的重要手段,而在事後階段,考核工作也並沒有進行。現代計劃管理手段的落後以及企業尚未建立全面的預算管理體系,使事前的管理流於形式,事中控制僅限於某些手段,如對相關憑證的審核等,而很多控制手段並沒有真正應用,如限額領料等,事前的管理和事中控制的缺陷又導致無法為事後核算提供依據。 5.尚未發揮財務部門以及財務人員的作用 財務部門和人員的工作主要是收款、付款和記賬、算賬和報賬,而很少進行事前管理、提供決策上的財務支持、作為內部控制流程的主要環節進行財務控制等工作,財務人員無法發揮更大的作用。 三、 完善財務內部控制的措施 1.建立健全財務內部控制制度以及預算管理制度 一個健全的財務控制制度,主要包括企業財務制度、財務預算、資金管理、籌資管理、投資管理、收益管理、財務人員、財務信息、財務風險及業績評價體系等一系列的財務制度。在此基礎上,建立以防為主的監控防線、建立以「堵」為主的監控防線、建立以「查」為主的監督防線。 完善預算管理制度,首先樹立全面預算意識,其次建立科學、合理的預算模型,提高預算效率和科學性,還要加大資金預算,改變現金流量預算與企業業務、投資、收支預算等脫節的現象,建立全面的預算管理體系。 2.細化成本管理,加強資金管理 企業需要加大對成本的控制,糾正不合理、不規范的成本開支,改善成本管理狀況。例如,企業可以按照一定的標准,如業務量的不同制定成本定額,計算各類產品成本,為合理的成本控制提供依據。 要隨著企業的營運情況來調整企業的資金存量,分析企業現金流量的變化趨勢,強化內部約束機制,提高財務管理水平,通過提高資金的使用效率,增強企業在市場競爭中的應變能力。加強企業融資管理,合理的控制資本結構,使企業承擔的財務風險在合理的水平上,並滿足企業在生產經營中對資金的需求。還可利用計算機網路技術建立財務信息系統,進行實時監控,發現和糾正存在的錯誤,提高企業的管理效率和資金使用效率。 3.完善財務內部控制手段 主要是指加強企業事前的管理,事中的控制以及事後的核算。事情管理是基礎,主要是以預防為主,包括兩個方面的內容,一是預算控制,將整體目標分解為具體的控制項目和明確的控制標准,並落實到人;二是授權控制,指設置組織和員工的崗位許可權。事中控制可以提高財務內部控制的穩定性和可靠性,主要是針對操作程序進行的控制:(1)業務操作控制。以企業的規章制度為標准,將業務流程如產品購銷和儲存,加以規范,藉以規范業務行為,傳遞信息。(2)會計系統控制。規范會計核算過程,杜絕利用折舊計提、費用攤銷等政策調節利潤,保證會計報表數據的真實與完整。事後的核算主要是為了及時發現在目標實現及制度執行過程中的各項偏差和錯誤,包括數據核對、風險評估、檢查計劃完成情況、檢查制度執行情況。 參考文獻: [1]冶春秀:健全的企業內部控制制度——財務管理工作的基礎[J].新疆金融,2005,(11) [2]王敏:關於企業內部控制的思考[J].經濟研究導刊,2009(1)

㈢ 什麼是內控手冊

1、 編制《內部控制手冊》的背景
為規范江蘇亨通光電股份有限公司（以下簡稱「股份公司」）的管理，貫徹《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律、法規，滿足國內外資本市場對上市公司的監管要求，股份公司特製訂《內部控制手冊》，作為建立、執行、評價及驗證內部控制的依據。
完整的內部控制體系和完善的內部控制制度，是約束、規范企業管理行為的准則，是減少風險的重大措施。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利於保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠。其必要性表現為：
一是建立現代企業管理制度，完善法人治理結構，實現經營機制的轉換，加強企業管理，提高企業經營業績，改善企業財務狀況。
二是貫徹我國有關法律法規，遵循財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，以及美國《薩班斯－奧克斯法案》等國內外資本市場監管需求，提高會計信息質量。
三是積極參與競爭、努力降低風險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發展，以及全球經濟一體化的進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內部控制制度，是防範風險、提高經營效率和效果的重要措施。
四是建立統一規范的內部控制制度，使股份公司各項規章制度成為系統性、可操作性和包容性很強的內部管理制度，更為有效的體現股份公司管理理念。
2、 《內部控制手冊》遵循的基本原則
一是合規性原則。合規性是指企業內部控制制度必須符合國家的法律、法規和政策；符合股份公司上市地證券監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。
二是全面性和系統性原則。《內部控制手冊》涉及股份公司經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿於經營管理活動的全過程並涉及全體員工。股份公司的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受其他人員或制度的監督和制約。《內部控制手冊》使股份公司內部各部門、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調的發揮作用，最終實現股份公司內部控制的總體目標。
三是內部牽制及不相容原則。內部牽制是指部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬於企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特徵是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。
四是權責明確、獎懲結合原則。根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任並賦予相應的許可權，根據操作規則和處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法等，使權有所屬，利有所享，避免發生越權或互相推諉的現象。
五是成本效益原則。在內部控制活動中貫穿成本效益原則，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經濟利益。要實行有選擇的控制：要努力降低控製成本，盡量精簡機構和人員，改進控制方法和手段，提高效率。
六是可操作性原則。《內部控制手冊》必須符合股份公司實際，無論在業務流程式控制制點的設置，還是授權項目許可權的確定，都要考慮實際管理工作中是否可行，保證其可操作性。
七是包容性原則。《內部控制手冊》是依據股份公司現行各項管理制度，為控制風險而編制的一系列流程式控制制體系，內容涵蓋投資、生產、經營、財務、監督檢查等方方面面。《內部控制手冊》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容現有的各項制度，對確實有沖突的其他各項管理制度，應及時修改、完善，並以《內部控制手冊》規定為准。
八是信息反饋原則。確定與控制工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任，規定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密的紀錄、報告等信息反饋系統。
3、 《內部控制手冊》的適用范圍
《內部控制手冊》適用於股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和託管公司）。股份公司投資（控股）和託管公司應當參照股份公司《內部控制手冊》，結合自身特點，按照「業務必須覆蓋股份公司《內部控制手冊》中對應的所有規定內容，許可權比照股份公司」的原則，制定內控手冊，履行本公司審批程序後，報股份公司內控部備案。
4、 內部控制定義
內部控制是為了適應國內外證券機構監管要求，提高風險管理能力和經營管理要求，由股份公司董事會、管理層及其全體員工實施的，為經營活動的效率與效果、財務報告的可靠性、相關法律法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。內部控制主要由內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通及監督檢查等五個要素構成：
內部環境是影響、制約內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置和權職分配、企業文化、人力資源、內部審計機制、反舞弊機制等。
風險評估是及時識別、科學分析和評估影響股份公司目標實現的各種不確定因素並制定應對策略的過程。風險評估主要包括風險識別、風險衡量、風險應對和風險報告。控制活動是指根據風險評估結果、結合風險應對策略，採用恰當的控制措施以確保內部控制目標得以實現的政策和程序，是實施內部控制的具體方式，控制措施的選擇應當結合企業具體業務和事項的特點與要求，主要包括權責分離控制、授權與審批控制、預算控制、財產保護控制、分析與報告控制、績效考核控制、信息技術控制等。
信息溝通是指及時、准確、完整地收集與股份公司經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制以及內部與外部有關方面的溝通機制等。
監督檢查是對內部控制的有效性進行檢查評價，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。
2010年五部委頒布《企業內部控制規范配套指引》，分18項應用指引，1項評價指引，1項審計指引，是對《企業內部控制基本規范》的進一步細化指導。
5、 內部控制組織機構
按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，為確保公司內部控制規范體系建設工作順利開展，公司內部各項內控制度得到貫徹執行，以實現股東利益最大化經營宗旨，促進公司的全面可持續發展，公司成立了內部控制規范實施工作領導小組和工作小組，以及內部控制規范評價組，組織公司對內控機制建設的工作部署，落實公司制定的內控機制基本制度和工作標准，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規劃，監督內控機制工作的整體進程，確保內控機制健康運行。
內控領導小組由公司董事長擔任負責人，工作組職責：組織公司對內控機制建設的工作部署，落實公司制定的內控機制的基本制度和工作標准，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規劃，監督內控機制工作的整體進程，確保內控機制有效運行等。
內控建設工作組由股份公司總經理牽頭，小組職責：落實公司內控領導小組要求，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控等。協調召開內控建設工作會議，負責協調督辦各子公司及各部門開展內控工作等。
內控評價工作組由股份公司監事及審計部門組成，小組職責：落實公司內控工作領導小組要求，按職責分工開展內控評價相關工作，督促落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控檢查等。
內部控制工作各組按照公司內部控制工作要求，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控等。內控部及審計部作為內控規范的牽頭部門，聯合公司各職能部門、各子公司協同開展組織內控建設和自我評價。內控部作為股份公司內部控制工作日常管理機構，具體負責組織內部控制執行情況監督檢查，內部控制評價，《內部控制手冊》更新及培訓等工作。
6、 《內部控制手冊》使用指南
本《手冊》包括五部分，即《江蘇亨通光電股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》、《內部控制手冊》、《授權指引》、《不相容職務分離》、《風險評估》。
《江蘇亨通光電股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》即本文內容，對《內部控制手冊》編制背景、遵循原則、適用范圍、內部控制定義、內部控制組織機構、使用指南、貫徹實施的責任和要求、編寫與管理、發放、使用要求、生效、維護、更新作出闡述；
《內部控制手冊》，描述了內部控制體系組織結構與職責，較為全面地闡述了內部控制體系的建設目標，以五部委《企業內部控制應用指引》18個子項，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五個方面對內控關注要點及相應措施進行了較為全面、系統的闡述。
《授權指引》，描述了公司管理、決策、一切控制活動授權審批的范圍、層次、程序、責任，對內控關注要點的審批許可權進行了闡述；
《不相容職務分離》，描述了公司內部機構、崗位的設置及其職責許可權的合理劃分，確保不同崗位形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，並匯編了公司所有不相容職務。
《風險評估》，描述了公司風險控制目標和風險評估的基本概念以及風險的分類，風險管理制度從確定風險評估目標、風險評估機制、建立並完善風險管理體系三個方面對內控關注要點及相應措施進行了闡述，並匯編了公司一切活動的風險內容及評估。
7、 《內部控制手冊》貫徹實施的責任和要求
《手冊》建立了一套科學、系統的內部控制體系建設方法和標准，是公司建設並實施內部控制體系的綱領性文件。為保證內部控制體系「設計有效、執行有力」，各部門、各公司要認真組織實施，嚴格遵照執行。要充分認識內部控制體系建設工作的長期性和艱巨性，把建立和有效運行內部控制體系作為重要工作，建立長效機制，指定管理部門或管理崗位，履行內部控制職能，切實做到實施有力。
為推動《手冊》的貫徹執行，提高《手冊》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊》使用培訓，要有計劃地做好培訓，將內控工作要求傳達到每個員工、每個崗位，確保執行到位。
各公司要按照五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》及《股份公司內部控制手冊》編制規范的要求，修訂、完善和細化本公司的手冊。
各公司內控負責人要對本公司內部控制體系運行情況進行檢查和督促，內控部將定期組織考核並進行通報。
8、 《內部控制手冊》編寫與管理
《手冊》由內控部組織編寫，內控委員會審定，股份公司行文發布。內控部對《手冊》進行規范管理，以保證其有效、完整、統一和適用。
9、 《內部控制手冊》發放
《手冊》須按發放范圍統一發放。發放范圍由內控部提出，經管理層批准執行。一般包括公司高管、股份公司相關職能部門等。
《手冊》包括紙質版和電子版兩種，電子版的配發范圍為股份公司高管；紙質版的配發范圍為公司各職能部門及特殊使用者。
10、 《內部控制手冊》使用要求
本《手冊》是公司重要文件，屬公司機密。各單位應按相關要求正確使用，未經允許，不得復印，不得對外泄露。在使用過程中遇到疑難問題，及時向內控部咨詢。
11、 《內部控制手冊》生效、維護、更新
《手冊》的維護是一項長期性、經常性的重要工作，需要各部門及公司高度重視，積極參與，大力配合。各公司應指定內控管理人負責本單位《手冊》的日常管理和維護。對《手冊》日常使用過程中發現的問題，應認真記錄並及時反饋給內控部。內控部應及時掌握《手冊》的執行情況，並採取有效措施確保內部控制管理體系的有效運行。
《手冊》的修訂由內控部負責。每年內控部將根據國內和上市地新出台的相關法律法規的要求、內外部審計對公司內部控制的評價、公司內控管理中出現的新問題以及反饋的意見及建議等，對《手冊》進行修訂，更新後的《內部控制手冊》經董事長審批後正式生效，並由內控部下發到各部門和各公司，更新後的電子版本將存檔於股份公司網路中心，並按照資料異地備份要求，存檔於七都網路部。

㈣ 應試精華會計網校的高級會計師培訓

從2003年，全國在浙江湖北兩省區進行高會試點考試，應試精華就將主要精力投入到高級會計師培訓事業之上，形成了以劉立強、張艷麗、徐小保、方燕、曾章偉等國家級名師領銜授課的豪華師資陣容。經過10年的積累，應試精華形成了網路課堂、面授輔導班、輔導書以及各種音像製品組成的完備產品線，並且在高會培訓的方方面面，都有其他機構無法復制的優勢，從根本上解決了高會考試通過率低的幾大難題：
1. 由應試精華多位輔導專家傾情打造的《案例分析大全》，此書每年根據當年考試大綱編寫，針對高級會計師獨有的案例分析題目，從考試熱點、難點出發，剖析出題思路和命題方向，逐題給出分析與提示，幫助考生總結答題技巧，幫組考生徹底擺脫眼高手低，臨考發揮能力差的困境；
解決難題之一：眼高手低，答題沒有固定的套路和模式，每題都很難得分。
2. 《歷年試題與評分標准》作為應試精華的官方輔導書之一，從每年考試的評分標准角度，幫助考生研究、分析考試，盡可能的掌握答題方向，以傳授考試技巧作為突破點，提高考生得分能力；
解決難題之二：應考時答得多而全，佔用大量時間卻無法得分，很難及格。
3. 網路教育、面授課堂、輔導講義、配套教材緊密結合，發揮最優培訓效果，由於應試精華高會輔導產品線完備，我們的輔導將所有輔導途徑相互結合，參加網路培訓的學員，可獲贈應試精華在京滬深一線城市的面授課堂錄音；參加面授班的學員，也可直接獲得相關網路課程，並且均能免費獲得應試精華全套輔導書，應試精華獨創的多為一體，網路面授緊密結合的授課方式，大大提高了學員通過考試的概率，屢創培訓整體通過率新高。
解決難題之三：考生經常買不同書聽不同課，無法享受一站式服務，復習備考不夠連貫和系統。
4. 權威名師，權威授課，對於高會考試這一會計職稱類最高端考試，考試題目難、考生年齡層次較大、工作繁忙、備考周期短，天氣炎熱等因素，致使高會考試整體通過率極低，作為高會考試的資深培訓機構，應試精華在個別省區創造了80%的高通過率，正確、全局的把握考試方向，聽名師授課，是通過考試的不二法門。
解決問題之四：短期內無法正確把握考試方向，復習時事倍功半，不如跟隨名師，成為名副其實高通過率培訓班中一員。
5. 金牌師資、金牌資源、金牌渠道、金牌服務打造金牌考前串講，應試精華獨家考前模擬試題，每年都以極高的命中率被多家培訓機構爭相轉載，更因大部分學員都認真將其中題目都一一練習，更保證了我們的整體高通過率
解決問題之五：解決每個考生都面臨的問題，年齡大、工作忙、備考時間短任務重，高命中押題，是您能通過的最佳法寶。
6. 考試思路和命題趨勢在轉變：弱化會計實務、強調財務管理（以定量分析支撐定性分析）和企業內部掌控，資深內部控制專家授課，提供內控權威講義，保證重頭戲的得分率
解決問題之六：內控看似最容易解答、又最難得分，怎樣抓住大分值，需要獨特的答題方法和模式。 基礎精講班：2011年新大綱考點100%覆蓋，提綱挈領，把握命題方向、另講授超綱題目作答技巧，最大限度的提高備考效率，縮短備考時間。
案例分析班:通過應試精華獨家編寫的《案例分析大全》，講授歷年來核心案例分析題，傳授高會「案例分析」題目的答題模式和應試技巧，以最快的速度、最有效的方式抓住最大分值，盡可能的提高學員得分能力。
沖刺串講班：權威渠道、權威師資及多年輔導經驗預測串講，直擊最新考情，通過三套押題試卷准確預測試題，實現100%覆蓋、40分直接命中，短期內提高成績，穩保一次過關。
另有超值班、精品班等班次，更多信息請進入：應試精華高會招生專版

㈤ 河南有國家內控風險管理師培訓嗎

可以嘗試網路授課.

㈥ 綿陽2019年會計人員繼續教育什麼時候開始呢

六要素懂會計更懂您為您解答
繼續教育省財政已經公布了，具體如下
一、繼續教育人員范圍
全省行政區域內國家機關、企業、事業單位以及社會團體等組織（以下稱用人單位）具有會計專業技術資格的人員，或不具有會計專業技術資格但從事會計工作的人員。
二、繼續教育內容及形式
（一）繼續教育內容。繼續教育內容包括公需科目和專業科目。公需科目按照人社廳《關於開展2019-2020年度專業技術人員繼續教育公需科目學習的通知》（川人社函[2019]77號）執行，必修公需科目為「人工智慧與健康」。專業科目主要包括會計法律法規以及新修訂出台的財務會計制度、政府會計准則制度、內部控制制度等。
各級、各部門（單位）可根據本地區、本部門（單位）實際情況和會計人員崗位需要，有針對性、有重點地制定繼續教育內容。
（二）繼續教育形式。會計人員可自願選擇培訓學習方式，包括網路培訓、面授培訓、參加會計類專業會議、參加會計類專業學歷（學位）教育、承擔會計類研究課題等。
（三）繼續教育學分。當年參加繼續教育取得的學分不少於90學分，其中，專業科目一般不少於總學分的三分之二。
如需了解更多綿陽會計繼續教育，歡迎咨詢六要素綿陽！

㈦ 企業常用的內部控制方法有哪些

轉載以下資料 供您參考：
加強內部控制是貫徹《會計法》及提高企業管理水平、增強企業競爭力的客觀要求。研究和運用內部控制的各種方法是建立和完善內部控制制度的一項極其重要的內容。

一、組織規劃控制

組織規劃是對企業組織機構設置、職務分工的合理性和有效性所進行的控制。企業組織機構有兩個層面：一是法人的治理結構問題，涉及董事會、監事會、經理的設置及相關關系，二是管理部門設置及其關系，對財務管理來說，就是如何確定財務管理的廣度和深度，由此產生集權管理和分級管理的組織模式。職務分工主要解決不相容職務分離。所謂不相容職務分離是指那些由一個人擔任，即可能發生錯誤和弊端又可掩蓋其錯誤和弊端的職務。企業內部主要不相容職務有：授權批准職務、業務經辦職務、財產保管職務、會計記錄職務和審核監督職務。這五種職務之間應實行如下分離：(1)授權批准職務與執行業務職務相分離。(2)業務經辦職務與審核監督職務分離。(3)業務經辦職務與會計記錄職務分離。(4)財產保管職務與會計記錄職務分離。(5)業務經辦職務與財產保管職務相分離。

要建立健全組織規劃控制，目前必須解決兩個問題： (1)設立管理控制機構。例如，目前有些上市公司中依據自身經營特點設立了審計委員會、價格委員會、報酬委員會等就是完善內部控制機制的有益嘗試。機構設置因單位的經營特點和經營規模而異，很難找到一個通用模式。比如設立價格委員會的企業大都是規模很大、採用集中采購方式且采購價格變動較大的企業，這些企業設立價格委員會能夠有效加強采購環節的價格監督與控制。再比如，對於規模大、技術含量很高、高知人員雲集、按勞取酬的企業，通過設立報酬委員會進行管理層持股及股票期權問題研究，能夠提高報酬計劃按勞取酬科學性、加強報酬計劃執行中的透明度和監控力度。(2)推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職主要體現在董事長和總經理為一人，董事會和總經理班子人員重疊。在上市公司中，這一問題雖有了較大的改變，但從公司制企業的總體上看，仍普遍存在。這種交叉任職的後果是董事會與總經理班子之間權責不清、制衡力度銳減。關鍵人大權獨攬，一人具有幾乎無所不管的控制權，且常常集控制權、執行權和監督權於一身，並有較大的任意性。交叉任職違背了內部控制的基本原則，必然帶來權責含糊，易於造成辦事程序由一個人操縱的現象出現。事實上，資金調撥、資產處置、對外投資等方面出現的問題重要原因之一在於交叉任職，董事會缺乏獨立性。因此，建立內部控制框架首先要在組織機構設置和人員配備方面做到董事長和總經理分設、董事會和總經理班子分設，避免人員重疊。

二、授權批准控制

授權批準是指企業在處理經濟業務時，必須經過授權批准以便進行控制，授權批准按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規業務時權力、條件和責任的規定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業務時權力、條件和責任的規定，一般其時效性較短。不論採用哪一種授權批准方式，企業必須建立授權批准體系，其中包括：(1)授權批準的范圍，通常企業的所有經營活動都應納入其范圍。(2)授權批準的層次，應根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批准層次，從而保證各管理層有權亦有責。(3)授權批準的責任，應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責，應避免責任不清，一旦出現問題又難咎其責的情況發生。(4)授權批準的程序，應規定每一類經濟業務審批程序，以便按程序辦理審
批，以避免越級審批、違規審批的情況發生。單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。

三、會計系統控制

會計系統控制要求單位必須依據會計法和國家統一的會計制度等法規，制定適合本單位的會計制度、會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。會計系統控制主要包括：(1)建立健全內部會計管理規范和監督制度，且要充分體現權責明確、相互制約以及及時進行內部審計的要求。(2)統一會計政策，盡管國家制定了統一的會計制度，但其中某些會計政策是可選的。因此，從企業內部管理要求出發，必須統一執行所確定的會計政策，以便統一核算匯總分析和考核，企業會計政策可以專門文件的方式予以頒布。(3)統一會計科目，在實行國家統一一級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理需要，統一設定明細科目，特別是集團性公司更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便統一口徑，統一核算。(4)明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規定的各條核算原則，使會計真正實現為國家宏觀經濟調控和管理提供信息、為企業內部經營管理提供信息、為企業外部各有關方面了解其財務狀況和經營成果提供信息的目標。

四、全面預算控制

全面預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預算也是對企業經濟業務規劃的授權批准。全面預算控制應抓好以下環節：(1)預算體系的建立，包括預算項目、標准和程序。(2)預算的編制和審定。(3)預算指標的下達及相關責任人或部門的落實。(4)預算執行的授權。(5)預算執行過程的監控。 (6)預算差異的分析與調整。(7)預算業績的考核。全面預算是集體性工作，需要企業內各部門人員的相關合作。為此，有條件的企業應設立預算委員會，組織領導企業的全面預算工作，確保預算的執行。

五、財產保全控制

財產保全控制包括：(1)限制直接接觸，限制直接接觸主要指嚴格限制無關人員對實物資產的直接接觸，只有經過授權批準的人員才能夠接觸資產。限制直接接觸的對象包括限制接觸現金、其他易變現資產與存貨。(2)定期盤點，建立資產定期盤點制度，並保證盤點時資產的安全性。通常可採用先盤點實物，再核對賬冊來防止盤盈資產流失的可能性，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任、完善相關制度。(3)記錄保護，應對企業各種文件資料(尤其是資產、財務、會計等資料)妥善保管，避免記錄受損、被盜、被毀的可能。對某些重要資料應留有後備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復，這在當前計算機處理條件下尤為重要。(4)財產保險，通過對資產投保(如火災險、盜竊險、責任險或一切險)增加實物受損補償機會，從而保護實物的安全。 (5)財產記錄監控，對企業要建立資產個體檔案，資產增減變動應及時全面予以記錄。加強財產所有權證的管理，改革現有低值易耗品等核銷模式，減少備查簿的形式，使其價值納入財務報表體系內，從而保證賬實的一致性。

六、人力資源控制

對於作為經濟運行的微觀基礎的企業而言，人力資源要素的數量和質量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創造力，是企業興旺發達的活力和強大推動力所在。因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性、創造性，發揮人力資源的潛能，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應包括：(1)建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。(2)制定員工工作規范，用以引導考核員工行為。(3)定期對員工進行培訓，幫助其提高業務素質，更好地完成規定的任務。(4)加強和考核獎懲力度，應定期對職工業績進行考核，獎懲分明。(5)對重要崗位員工(如銷售、采購、出納)應建立職業信用保險機制，如簽訂信用承諾書，保薦人推薦或辦理商業信用保險。(6)工作崗位輪換，可以定期或不定期進行工作崗位輪換，通過輪換及時發現存在的錯弊情況。同時也可以挖掘職工的潛在能力。(7)提高工資與福利待遇，加強員工之間的溝通，增強凝聚力。

七、風險防範控制

企業在市場經濟環境中，不可避免會遇到各種風險。風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。企業風險評估主要內容有：(1)籌資風險評估，如企業財務結構的確定、籌資結構的安排、籌資幣種金額及期限的制定、籌資成本的估算和籌資的償還計劃等都應事先評估、事中監督、事後考核。(2)投資風險評估，企業對各種債權投資和股權投資都要作可行性研究並根據項目和金額大小確定審批許可權，對投資過程中可能出現的負面因素應制定應對預案。(3)信用風險評估，企業應制定客戶信用評估指標體系，確定信用授予標准，規定客戶信用審批程序，進行信用實施中的實時跟蹤。信用活動規模大的企業，可建立獨立信用部門，管理信用活動、控制信用風險。(4)合同風險評估，企業就建立合同起草、審批、簽訂、履行監督和違約時採取應對措施的控制科學試驗，必要時可聘請律師參與。風險防範控制是企業一項基礎性和經常性的工作，企業必要時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規避和控制。

八、內部報告控制

為滿足企業內部管理的時效性和針對性，企業應當建立內部管理報告體系，全面反映經濟活動，及時提供業務活動中的重要信息。內部報告體系的建立應體現：反映部門經管責任，符合例外管理的要求，報告形式和內容簡明易懂，並要統籌規劃，避免重復。內部報告要根據管理層次設計報告頻率和內容詳簡。通常，高層管理者報告時間間隔時間長，內容從重、從簡；反之，報告時間間隔短，內容從全、從詳。常用的內部報告有：(1)資金分析報告，包括資金日報、借還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表等。(2)經營分析報告。(3)費用分析報告。(4)資產分析報告。(5)投資分析報告。(6)財務分析報告等。

九、管理信息系統控制

管理信息系統控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統本身的控制。隨著電子信息技術的發展，企業利用計算機從事經營管理方式手段越來越普遍，除了會計電算化和電子商務的發展外，企業的生產經營與購銷儲運都離不開計算機。為此必須加強對電子信息系統的控制，包括：系統組織和管理控制、系統開發和維護控制、文件資料控制、系統設備、數據、程序、網路安全的控制以及日常應用的控制。另一方面，要運用電子信息技術手段建立控制系統，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施。

十、內部審計控制

內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，它是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計內容十分廣泛，按其目的可分為財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立於其他經營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領導。

總之，不管採用何種內部控制方法，不管如何建立公司治理結構，都應確立董事會在內部控制系統中的核心地位。從我國《公司法》規定的董事會、股東大會、總經理之間的權責劃分看，董事會在公司管理中居於核心地位。董事會應該對公司內部控制的建立、完善和有效運行負責。原因在於：(1)對於董事會而言，建立內部控制系統是為了通過不喪失控制的授權來保證公司有效運行、完成公司的目標，(2)內部控制是董事會抑制管理人員在獲取短期盈利機會中的機會主義傾向，保證法律、公司政策及董事會決議切實貫徹實施的手段；(3)內部控制以及涉及內部控制的信息流動構成解決信息不對稱、保證會計信息真實可行的重要手段，而確保信息質量是董事會不可推卸的責任。