財政票據業務知識培訓資料

『壹』 會計人員繼續教育的內容包括哪些哪些行為會導致無效票據

會計人員繼續教育的主要內容包括：
（一）會計理論與實務；
（二）財務、會計法規制度；
（三）會計職業道德規范；
（四）會計電算化知識；
（五）其他相關知識；
（六）其他相關的法規制度。

會計人員繼續教育的形式分為接受培訓和自學兩種。

（一）、培訓形式包括：
1、財政部門會計管理機構組織的培訓；
2、財政部門會計管理機構委託培訓單位組織的培訓；
3、省級主管部門組織的業務培訓；
4、正在普通院校或成人院校接受國家承認的會計專業 學歷教育；
5、財政部門會計管理機構認可的其他培訓形式。

（二）、自學形式包括：

1、部門或單位自行組織的業務學習，崗位培訓；
2、承擔會計專業課題並取得研究成果；
3、參加上一級別會計專業技術資格考試；
4、財政部門會計管理機構認可的其他自學形式。

我國票據法規定，票據行為人在下列情況下可以意思表示有缺陷主張票據行為無效：受欺詐、脅迫或乘人之危，在違背真實意思的情況下所為的票據行為。票據法第二十一條第二款規定：「不得簽發無對價的匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。」非善意的票據行為亦屬無效。

『貳』 剛剛步入市場怎樣學習一些稅務票據知識

財務人員必須知道的常用發票知識10條
1、在我國，現在直接能夠列作單位支出的單據一個是稅務部門的發票（包括企業經稅務部門批准印製的加企業頭銜的發票，如：中國人壽****、中國石化***中國電信****等），一個是財政的行政事業性收費收據（國有資產收益等票據），包括經過財政物價部門批準的行業性協會、學會的會費收據；再一個就是部隊企業出具的套總後勤部、財政部章的發票。
2、發票分地稅發票、國稅發票。
凡國稅業務應該使用國稅發票，如工業企業、商業企業、維修業的應該使用國稅發票；部分服務、建築、裝修、裝飾、金融、不動產租賃、保管等使用地稅發票（因為納稅人不了解稅收知識，購買假發票時不知道本行業的區別而發生用錯發票即國稅業務用了地稅發票或地稅業務用了國稅發票，如我們發現過裝飾裝修業務開具了13714***這種情況是假發票無疑，因為裝修裝飾是地稅業務）。
3、凡依法辦理稅務登記證、經常發生應稅業務的企業、單位，可以申請使用發票。
填寫發票購買申請，稅務部門將根據單位的經營范圍決定該單位使用國稅發票或地稅發票，稅務部門核定單位使用發票的版額（千元板、萬元版、十萬元版，稅務核定使用發票的版額非常嚴肅，有一套審批手續）、月發票供應量（增量也非常嚴肅，經過批准，如稅務批准月供量50份，每月只能購50份）。購買時須持經辦人身份證、稅務登記證、法人身份證、發票領鉤簿，填寫發票領購單，經驗舊購新程序批准，再購買。
4、發票最少聯次為3聯，一般雙面復寫；手工版發票一般25份一本。如果一個單位用的假發票號碼為00715為2月17號開具，而00720是9月20日開具就可疑，因為這是一本上的發票，這幾個月只用了5個號的可能性不大、值得懷疑；而不在25個號碼之內的發票不大受年月日順序的影響。
5、從發票代碼（字規）看。
發票上面一般有兩行數字，分別註明：發票代碼、發票號碼。發票代碼也稱字軌。字軌裡面隱藏了行政區域、國地稅等信息。如1代表國稅、2代表地稅，37代表山東、17代表菏澤、14代表德州（01是濟南、02是青島、03是淄博等），再後面就是年度和流水號等。如果你在濟南得到的發票是13710**等就是假的；再就是，服務業、建築業是地稅發票，工商、加工、維修是國稅業務；國稅字軌1打頭，地稅發票字軌2打頭；大家注意，發票是屬地管理，即你在哪裡納稅，就使用哪裡的發票。所以，發票的這種規律也包括駐當地的中央、及省屬企業（只要在當地國地稅納稅就用該地發票）；另外，假發票套用真發票代碼，但是查詢時可以同時提供代碼與號碼，因為即使代碼相同，號碼不一定相同或號碼相同代碼不一定相同。特別是金額較大的發票一定要核實；如果你去修車給你一個賓館等服務業的發票加蓋修理業的公章就是他出去隨意要的或者自己在稅務之外買的假發票。如果你使用假發票，根據票據使用規定，得接受處罰；性質嚴重涉嫌利用假發票犯罪的觸犯刑律了。
發票知識：
發票代碼第1位為區分國地稅的代碼， 1為國家稅務局、2為地方稅務局，0為總局。第2、3、4、5位為地區代碼(省、地市級)，以全國行政區域統一代碼為准，總局為0000。 第6、7位為年份代碼（例如2011年以11表示）。第8位為統一的行業代碼，其中，國稅行業劃分：1工業、2商業、3加工修理修配業、4收購業、5水電業、6其他；地稅行業劃分：1交通運輸業、2建築業、3金融保險業、4郵電通信業、5文化體育業、6娛樂業、7服務業、8轉讓無形資產、9銷售不動產、0表示其他。第12位為發票版額與類型代碼,其中1代表百元版,2代表千元版,3代表萬元版,4代表十萬元版,5代表百萬元版,6代表無限額版,7代表定額發票,8代表捲筒式發票,9代表打孔式機打發票,0代表平推式機打發票。
發票號碼是發票的序號。兩者加在一起，能夠確保這張發票在全國的唯一性。
6、從號碼看日期與序號矛盾。
如發票號碼為006的反而開具發票的日期比007的晚，如果一個單位購買了成本的發票，一般號碼相連，大夥可以將可以發票輸入到計算機里，利用電子表格的排序功能執行自動排序，看其發票日期與號碼是否矛盾。
7、是否復寫。
因為發票最少聯次也是三聯，所以發票必須復寫，通知遇到發票時可以即看發票正面、也要察看發票的背面，看其是否復寫了。
8、直接與開具發票的企業、單位聯系進行核實。
因為正規發票一般都不向外提供，因為發票直接和稅收聯系，有的還驗舊換新。審計人員核實時可以理直氣壯，因為提供假發票的門市、企業一般存在偷稅行為，審計人員可以指出其違法行為，給假發票提供者施加壓力，進而取得審計證據。
9、向12366台查詢。
因為發票購買人的信息已經存入國地稅的發票發售系統，當你就某代碼的發票查詢時，國地稅都會告訴你，該代碼的發票是某某企業購買的，應該由哪家企業使用，這樣真假發票一目瞭然；即使一些略懂發票知識從外地購買代碼為3714***的發票因為其號碼、代碼與水務發售的單位、企業不一致也容易區別、識破。
10、發票的有限期。
為了打擊假發票國地稅都不定期的作廢發票的樣式，一些發票不會長期使用的。如你發現有人07年使用1371404***的發票，從發票代碼看該發票是04年版的（地市後面的號碼代表年度），就可以咨詢稅務該發票是否已過期的發票，因為購買假發票者有時不知道該版別的發票已過期。

『叄』 代理記賬有哪些業務范圍

​代理記賬的業務范圍主要有：根據委託人提供的原始憑證和其他相關資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等;對外提供財務會計報告;向稅務機關提供稅務資料;委託人委託的其他會計業務。

溫馨提示：以上信息僅供參考，以實際代辦業務為准。
應答時間：2021-04-22，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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『肆』 怎樣才能成為一名合格的財務人員

目前國家已經取消會計從業資格證，本來會計門檻並不高，但要成為一名合格的優秀的財務人員，不僅要有會計的基本技能外，還要不斷學習，不斷積累，從如下幾方面提高自身素質：

一、精通財稅法規，依法行事
《會計法》《會計基礎工作規范》《事業單位財務規則》《事業單位會計制度》《事業單位財務制度》等法律、法規，不僅給財務人員營造了一個巨大的安全保護傘，但同時，也對財務人員提出了更高、更嚴格的要求。財經法規是財務工作的指南和法律依據。單位的財務工作就是依據《中華人民共和國會計法》等財經法規開展財務工作，會計法規不僅僅是一項技術規范，同時也是一項重要管理制度。財務工作與稅法緊密相連，學好稅法，才能保障依法納稅，減少違法風險。尤其是自己業務范圍內的法律法規，不能僅僅是知曉，更要做到精通、靈活運用，執行政策要不打折扣。
二、能夠有建立健全財務管理制度的能力
健全的財務管理制度是對單位理財行為和程序的規范和約束，如果制度不健全，就會造成管理上的混亂。單位的財務制度要在符合上位法的條件下，利於單位的發展。財務人員在工作中應該對存在的問題和矛盾加強思考和研究，站在全局的高度，對單位內部財務制度提出可行性的措施和建議，要建立健全單位的各項財務制度、工作流程。嚴格按制度辦事，規范管理，對所有收入和支出，建立和完善內部牽制制度，各負其責，互相制約。國家頒布新的財經法規，財務人員要及時學習，並根據上級法規，結合本單位實際情況，制定適合本單位的新制度。
三、夯實基礎，專業技能扎實
在實際工作中，過硬的專業業務素質是作為財務工作人員做好本職工作的基礎，財務人員如果缺乏必備的專業業務知識，就很難履行好自己的工作職責，也很難適應新形勢的發展和工作的需要。財務人員要加強業務知識的學習，賬務處理要做到全面、及時、真實、准確，保證報表數據真實、完整，切實做好財務分析，財務分析見解獨辟，切中要害，具有實用性。
四、提升能力，轉變職能
會計已由過去單一的核算會計向管理會計發展。尤其是在大數據時代，會計職能已發生了巨大變化：一個僅僅只能嚴格按規范化標准處理好賬務的會計現已不能算作合格財務人員，最多隻是一個好的記賬員罷了。應該是通過核算，對數據的分析發現數據後面存在的問題，給領導提供有價值的意見和建議，充分發揮會計的管理職能。現實工作中，單位部分財務人員並未真正轉變職能，僅滿足於全力處理好賬務，計好數，算好賬，對單位管理工作毫不關心，置身度外，並未擔負起一個財務人員應盡的職責。「管家」，這個看起來很簡單的名詞，既是給予財務人員地位的肯定，也是作為一種至高榮譽；同時，也給我們財務人員以巨大壓力，讓我們感到肩上責任的重大。要真正做好一個合格的「管家」，我們必須加強學習，不僅要提高專業技術水平，還應充分利用「管理」這一職能積極投身單位管理活動中，運用自己的聰明才智去發現單位經營管理中存在的問題，給領導做好幫手，提供有價值的意見和建議。讓每一個財務人員都能站在管理者的角度上看財務，為單位的經濟工作做好管理和謀劃，成為領導在經濟活動中的參謀和助手。
五、相關工作，融匯貫通 ，一專多能，兩棲作業。
作為一名合格的財務人員，不能僅滿足於「會計」這一單一工種的精通，還要加大相關工作的學習和了解。我們應在平時做好日常會計賬務處理工作的同時，積極學習、了解有關教學、招生、學生管理等工作的內容，並和我們的財務工作相融合。這樣我們在審核票據及相關資料時，對其中不合理、不合法的地方就可以提出質疑，以保證學校資金安全，為學校資產的安全做好最後一道防線，把好最後一道關。
六、主動培訓，提升業務素質
國家的財經法規政策每年都會有許多變化，會計人員就少不了經常學習。會計人員不能依賴每年財政部門組織的繼續教育，更多的要自己主動學習。由於會計工作技術性很強，理論與實踐相結合的工作，只有靠長期的實踐和學習，才能使自己的業務水平保持在一個較高的水平上。除了學習財務專業知識外，還要加強相關專業知識的學習和熟悉單位的業務流程，比如學一些預決算知識、審計知識、數據統計知識等，這樣財務人員才能更有見地的提出自己的見解，為單位的管理者提出合理化的建議，做領導的好參謀。就像古哲學家阿里斯多德說的：每一天太陽都是新的。這就要求我們必須不斷地學習。學習就是一種准備，機遇總是給有準備的人。當單位快速發展，迫切需要具備綜合素質的財務人員，在工作中學習，把學習與工作結合起來，更有利於經驗積累和職業發展。國家政策、法律法規每年都會有許多變化，會計由於其特殊性，也隨之不斷變化。作為財務人員，應緊跟時代潮流，不斷捕捉新信息，注重會計法規的更新，強化續教育，跟上會計知識變化的腳步。用新的知識充實自己，提高自身的綜合素質，為單位的管理提出合理化建議，做好領導的參謀。可以採取「走出去、請進來」、以會代訓、經驗交流、專題講座等形式，拓寬財務人員的視野，提高財務人員職業道德素養和業務水平。
七、擅長溝通，熟練掌握溝通技巧
財務人員的工作和行為直接代表著整個單位的形象。財務人員待人要熱情，工作態度要耐心；在創造和諧內部環境的同時，樹立良好的外部形象，協調好各方面的關系。注重加強與財政、稅收、物價、審計、銀行等相關部門的交流和溝通，維持良好關系，贏得他們的理解和支持，為單位工作的正常開展創造一個有利的外部環境。作為一名財務人員，我們面對的不再是幾個會計科目，幾份憑證，而是需要面對許許多多的人。學校外部，如政府部門、供應商、審計中介機構；學校內部，如領導、辦公室的同事、其他部門的同事、學生。溝通的好壞決定你處理業務是否順利。
八、原則性和靈活性的相結合
我們說財務人員做事情要有原則性。在處理業務的過程中，嚴格按照規章制度來辦，有嚴謹的工作作風，小到一個阿拉伯數字的記載，一張票據的粘貼，一張記賬憑證的填寫，都要做到井然有序、心中有數，保證信息的真實完整，這同時也是對企業內部商業機密保守的體現，是一個財務人員職業道德的體現。在工作中除了要講原則性，有時也要注意靈活性，在不違法違規的情況下，要有大局意識與服務意識，服務是會計職業道德的根本出發點和歸宿。
九、要有良好的文字處理能力及分析能力
一個財務人員的文字功底也反映了他的各項知識綜合水平。學知識的目的在於使用，財務人員必須會把所學的東西用恰當的文字表達出來，而且盡量不要用太專業化的術語表達。我們應該明白寫的東西不是給自己看的，是給別人看的，一定要讓外行人能夠看懂。就像做賬一樣，做賬如果僅僅自己看得懂，一定不是一個優秀的財務人員，必須會用會計規范化的語言表達，讓別人看起來一目瞭然。財務分析也是這樣，外行人看懂了才說明你水平高，才會產生真正的價值。

『伍』 財稅常見知識點

基礎財稅知識

開公司不盈利，可以不交稅嗎？

很多企業成立之初由於沒有收入所以都會零申報，有的企業甚至長時間零申報。其實如果企業長時間零申報，稅務機關也會進行審查的。

另外，當季度銷售額接近9萬元的時候，小規模納稅人就有了稅收籌劃（合理避稅）的空間。

註：9萬元是小規模納稅人合理避稅的一個點，另外一個重要的點就是小規模納稅人一定要進行零申報，如果不辦理，就會面臨稅務機關2000元的罰款。

不記賬不報稅的後果是什麼？

認為自己的公司不怎麼經營，所以不需要記賬報稅的觀點是錯誤的。

根據相關法律規定，連續3個月不到稅務登記機關納稅申報的，企業的稅務登記證將會被稅務局注銷，注銷後不可再被恢復，也就是說，企業的所有證照都會因為稅務登記證的注銷而相繼作廢。

而且公司所有股東的身份證信息將被相關登記機關收錄，進入黑名單。對以後的貸款、再次投資創業、出國等都將受到影響。

合理避稅

合理避稅並不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內減輕企業的稅收壓力，避免企業因為稅務上的盲點，而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。

所以說企業多了解一些合理避稅的知識是非常有必要的。

正確合理避稅，避免稅務風險

不可不知的節稅技巧

1、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

企業老闆或員工個人擁有專利，並將其提供給公司使用，公司可以為其合理估價，並以有價入股的形式納入公司使用，並簽訂正式的合同。

專利就會成為公司的無形資產，會計人員可以採用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤

中小企業主在生產經營的過程中，可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資。

如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業的成本，從而攤銷企業利潤，減少稅負。

3、混合銷售要依法而簽，分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物，就是混合銷售，一是必須是同一項銷售行為，二是必須要涉及服務和貨物，二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

4、發票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬

我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發票丟失想要重開一張是不太可能的，該怎麼辦呢？丟失發票不用慌張：

第一種，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，才能代作原始憑證。

第二種，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批准後，代作原始憑證。
5、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎？

這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利。

必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給公司帶來額外的稅負。

『陸』 出納應具備哪些工作技能哪些

出納應具備以下工作技能：

1、規范的書寫

出納人員書寫的數字和文字必須做到規范、清晰和工整，要養成不隨意塗改的習慣。而這些都需要自己大量的書寫練習來培養規范書寫的能力。在此建議會計專業學生自行搜索規范書寫的要求，並列印成資料，隨時進行查看和書寫練習。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

2、票幣整點與防偽技術

出納人員要有一手過硬的現鈔整理、清點、捆紮的基本功，以及現鈔票幣的真偽辨識能力。

3、台式計算器或者算盤的使用

在貨幣結算的過程當中，出納人員經常要使用計算器（或者算盤）計算結果，當場開出票據或收付現金，這要求出納人員熟練使用計算器，做到快、准。

4、電腦和財務軟體的使用

隨著會計電算化的普及和使用，企業財務部門基本實現了會計電算化。出納人員必須熟練掌握計算機以及相關財務軟體的操作和使用。

5、出納專用器具的使用

現在很多企事業單位都購有驗鈔機、點鈔機、支票列印機能，出納人員應該學會使用。收銀人員還要學會使用收銀機、POS機等。

6、銀行轉賬業務的辦理

各企事業單位除了按現金管理規定可以使用現金外，都要通過銀行辦理結算，出納人員要靈活使用各種銀行結算方式辦理結轉業務。

7、登記賬簿

出納人員要根據審核無誤的收付款憑證（記賬憑證），規范且熟練地登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，並做到日清月結。

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『柒』 哪些財政票據可以稅前扣除

對於企業在與國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織等單位發生業務往來，企業支付或者繳納費用時，就不能夠像按照企業之間發生的經營行為那樣要求對方給開具發票了，比如繳納土地出讓金、繳納專利費、繳納訴訟費等業務。發生此類業務企業應該取得什麼「合法有效憑證」呢。答案就是「財政票據」。下來來看一下相關的規定。
1、《財政票據管理辦法》（財政部令第70號）規定：財政票據，是指由財政部門監（印）制、發放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱「行政事業單位」）依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行監督檢查的重要依據。
財政票據的種類和適用范圍如下：
（一）非稅收入類票據
（1）非稅收入通用票據，是指行政事業單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。
（2）非稅收入專用票據，是指特定的行政事業單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業性收費票據、政府性基金票據、國有資源（資產）收入票據、罰沒票據等。
（3）非稅收入一般繳款書，是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。
（二）結算類票據
資金往來結算票據，是指行政事業單位在發生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。
（三）其他財政票據
（1）公益事業捐贈票據，是指國家機關、公益性事業單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。
（2）醫療收費票據，是指非營利醫療衛生機構從事醫療服務取得醫療收入時開具的憑證。
（3）社會團體會費票據，是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。
（4）其他應當由財政部門管理的票據。
2、《財政部關於清理整合中央財政票據的通知》（財綜[2011]46號）規定：清理整合後的中央財政票據共分兩類三十五種。
1、政府非稅收入票據類，共二十七種。
（1）中央非稅收入統一票據。
（2）中央非稅收入定額票據(1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元)。
（3）國家稅務局系統行政性收費專用收據。
（4）國家稅務局系統行政性收費(電子)轉賬專用收據。
（5）國家稅務局系統行政性收費專用繳款書。
（6）國家稅務局系統行政性收費收入退還書。
（7）海關行政事業性收費專用票據。
（8）出入境檢驗檢疫收費收據。
（9）中華人民共和國海事行政事業性收費專用收據。
（10）國家知識產權局專利收費收據。
（11）國家知識產權局專利收費收據_PCT國際申請。
（12）人民法院訴訟收費專用收據-預收。
（13）人民法院訴訟收費專用收據-結算。
（14）人民法院訴訟收費專用收據-退費。
（15）人民法院案款收據。
（16）中國船級社賬單/收據。
（17）探礦權采礦權使用費和價款專用收據。
（18）礦產資源補償費自收匯繳專用收據。
（19）礦產資源補償費專用繳款書。
（20）故宮博物院專用收據。
（21）故宮博物院專用定額收據（20元、30元、40元、60元）。
（22）港口建設費專用收據。
（23）國家電影事業發展專項資金專用票據。
（24）當場處罰罰款收據。
（25）代收罰款收據。
（26）治安管理當場處罰決定書（代收據）。
（27）非稅收入一般繳款書。
2．其他財政票據類，共八種。
（28）公益事業捐贈統一票據。
（29）中央行政事業單位資金往來結算票據。
（30）全國性社會團體會費統一收據。
（31）工會經費收入專用收據。
（32）行業協會自律性經濟處罰專用收據。
（33）住宅專項維修資金專用收據（出售公房使用）。
（34）住宅專項維修資金專用收據（業主使用）。
（35）中國清潔發展機制基金專用收據。
3、中國人民解放軍有償服務收費專用票據
《財政票據管理辦法》（財政部令第70號）規定：中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規定》。
財政部、總後勤部重新修訂印發了《軍隊票據管理規定》，從2012年1月1日起在全軍部隊執行。 新修訂的《規定》以國家財政票據管理制度和《中國人民解放軍財務條例》為依據，針對近年來打擊發票違法犯罪活動中發現的新情況新問題，從創新管理手段、解決存在突出問題入手，重新劃分了軍隊收費票據種類及適用范圍，按照中央軍委有關加強軍隊單位對外有償服務管理的部署要求，單獨設立了有償服務收費專用票據，規范對外有償服務行為。
因此，企業在與國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織等單位發生業務往來，繳納或支付費用時，應取得上述財政票據作為稅前扣除的「合法有效憑證」，與軍隊發生的有償服務應該取得中國人民解放軍有償服務收費專用票據。

『捌』 剛入門的出納需要掌握什麼財務知識

出納工作，是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其需要學習的職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面。

⑴收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

⑵反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

⑶監督職能。出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

⑷管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。

(8)財政票據業務知識培訓資料擴展閱讀

一般會計人員應該遵守的職業道德是：

⑴敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

⑵熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

⑶依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。

⑷客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。

⑸搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。

⑹保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

『玖』 自己開公司需要學習哪方面的財務知識

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鍾書補充）。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存25年
幾個很有用的分錄：
1、現金長款
借：現金
貸：待處理財產損溢
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入（註：無法查明原因）
2、現金短款
借：待處理財產損溢
貸：現金
借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）
——應收保險賠償款
管理費用——現金短缺（註：無法查明原因）
貸：待處理財產損溢
3、提取福利費
借：生產成本
營業費用
管理費用
貸：應付福利費
4、計提工會經費
借：管理費用——工會經費
貸：其他應付款——工會經費
5、計提職工教育經費
借：管理費用——職工教育費
貸：其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借：應付工資
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款（代扣款項）
7、提取城建稅
借：主營業務稅金及附加/其他業務支出
貸：應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借：主營業務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借：管理費用/待攤費用
貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。

A現金收付
1、現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其餘收據不得報銷，也不得稅前扣除，鍾書補充）。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

計月末、月初工作實務
每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：
一、增值稅稅額計算
（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。
銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。
一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。
做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。
（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。
通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。
一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面「進項稅額抵扣時限的規定」）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。
（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。
增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。
稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標准線附近，有時還會略微低於稅負標准。各地稅負標准不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。
稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標准都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較「認真」，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標准線上，這樣處理是沒必要的。
二、計提地稅稅金
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。
這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
三、其他稅種計算及繳納
正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。
（一）所得稅
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。
所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。
（二）按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。
（三）特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。
四、做賬資料准備
（一）現金、銀行存款明細核對
貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。
在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。
歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。
（二）業務往來核對
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。
（三）存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。
根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。
五、編制憑證
同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：
（一）完稅憑證
每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
（二）業務發票處理
將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。
（三）費用類發票處理
做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
（四）成本計算及入賬處理
對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
（五）做好費用計提及攤銷
做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
（六）歸集損益類科目，結轉本年利潤
將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。
六、納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束
會計人員必去十大網站

『拾』 中央非稅收入統一票據的填寫方法

中央非稅收入統一票據的填寫方法

按國家規定非營業性的，符合國家收費文件的，在收費時開的票據。

其中，非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、准公共服務取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

從2015年1月1日起，《中央單位行政事業性收費統一收據》等7種票據、《中央單位行政事業性收費定額收據》等19種定額票據，將分別由中央非稅收入統一票據、中央非稅收入定額票據替代。

中央財政票據統一歸並為兩種類型

近日，財政部下發《關於清理整合中央財政票據的通知》（財綜[2011]46號），決定全面清理整合中央財政票據，以進一步加強中央國家機關、事業單位、社會團體、經法律法規授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構（以下簡稱中央單位）財政票據管理，大力壓縮中央財政票據種類，統一規范中央財政票據式樣，促進財政票據電子化管理改革。

財政部將按照「簡並票種、統一式樣」的原則，「以通用票據為主（即《中央非稅收入統一票據》和《中央非稅收入定額票據》），專用票據為輔；以機打票據為主，手工票據為輔」的管理思路，全面清理整合現有中央財政票據種類，壓縮中央財政票據，規范中央財政票據的規格、式樣。

清理整合後，現行的行政事業性收費票據、政府性基金票據、罰沒票據、國有資產有償使用收入票據、非稅收入一般繳款書、其他財政票據6類票據，統一歸並為政府「非稅收入票據」和「其他財政票據」兩類。

其中，非稅收入票據類共27種，分別是：

（1）中央非稅收入統一票據。

（2）中央非稅收入定額票據（1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元）。

（3）國家稅務局系統行政性收費專用收據。

（4）國家稅務局系統行政性收費（電子）轉賬專用收據。

（5）國家稅務局系統行政性收費專用繳款書。

（6）國家稅務局系統行政性收費收入退還書。

（7）海關行政事業性收費專用票據。

（8）出入境檢驗檢疫收費收據。

（9）中華人民共和國海事行政事業性收費專用收據。

（10）國家知識產權局專利收費收據。

（11）國家知識產權局專利收費收據_PCT國際申請。

（12）人民法院訴訟收費專用收據—預收。

（13）人民法院訴訟收費專用收據—結算。

（14）人民法院訴訟收費專用收據—退費。

（15）人民法院案款收據。

（16）中國船級社賬單/收據。

（17）探礦權采礦權使用費和價款專用收據。

（18）礦產資源補償費自收匯繳專用收據。

（19）礦產資源補償費專用繳款書。

（20）故宮博物院專用收據。

（21）故宮博物院專用定額收據（20元、30元、40元、60元）。

（22）港口建設費專用收據。

（23）國家電影事業發展專項資金專用票據。

（24）當場處罰罰款收據。

（25）代收罰款收據。

（26）治安管理當場處罰決定書（代收據）。

（27）非稅收入一般繳款書。

其他財政票據類共8種，分別是：

（1）公益事業捐贈統一票據。

（2）中央行政事業單位資金往來結算票據。

（3）全國性社會團體會費統一收據。

（4）工會經費收入專用收據。

（5）行業協會自律性經濟處罰專用收據。

（6）住宅專項維修資金專用收據（出售公房使用）。

（7）住宅專項維修資金專用收據（業主使用）。

（8）中國清潔發展機制基金專用收據。

此次調整廢止並歸並了一些性質相同的財政票據。比如：

1、廢止《中國船級社賬單/收據》（國際版），歸並使用《中國船級社賬單/收據》；廢止《產品檢驗收費賬單（代收據）》，歸並使用《中華人民共和國海事行政事業性收費專用收據》。

2、廢止《邊檢罰款專用收據—邊防》、《邊檢罰款專用收據—裝備》兩種罰沒票據，按照罰款方式，分別使用《當場處罰罰款收據》、《代收罰款收據》。

3、廢止《中國紅十字會接受捐贈專用收據》、《中國人口福利基金會捐款收據》、《中國婦女發展基金會捐贈收據》、《中國兒童少年基金會捐款收據》4種專用捐贈票據，歸並使用《公益事業捐贈統一票據》。

(10)財政票據業務知識培訓資料擴展閱讀：

根據《關於徵收工業企業結構調整專項資金有關問題的通知》

二、專項資金由財政部駐各省（區、市）財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）負責徵收。具體徵收方式如下：

（一）對與省級電網企業和地方獨立電網企業（以下簡稱電網企業）直接結算的燃煤和可再生能源發電機組上網電量應計征的專項資金，由專員辦向電網企業徵收。

（二）對市場化交易的燃煤和可再生能源發電機組上網電量，以及與電網企業並網且存在結算關系的燃煤自備電廠自發自用電量應計征的專項資金，由電網企業向相關燃煤和可再生能源發電企業、擁有燃煤自備電廠的企業代征，並向專員辦申報繳納。專員辦委託電網企業向相關繳納義務人出具《中央非稅收入統一票據》，並加強對電網企業代征行為的日常管理和監督。

（三）對與電網企業不並網或不存在電費結算關系的燃煤自備電廠自發自用電量應計征的專項資金，由專員辦向擁有燃煤自備電廠的企業徵收。