新公司財務策劃方案

1. 新公司剛成立，如何建立健全財務制度

公司財務管理制度 第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特製定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和准確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的准確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和准確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並准備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定
批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業用房 30年
（二）通訊設備、交通運輸設備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
（四）電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條
遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。
開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫葯費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種准備金等其他費用。
（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種准備金：各種准備金包括投資風險准備金和壞帳准備金。投資風險准備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳准備金按年末應收帳款餘額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標准和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈餘公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十六條
會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管
理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條
企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的
關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務管理制度版本二：
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
《財務管理制度》財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字准確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否准確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
《財務管理制度》財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、准確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
《財務管理制度》支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。
第二十二條對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。
《財務管理制度》現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。}
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理復核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
《財務管理制度》會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
《財務管理制度》處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
《財務管理制度》附則
第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條本規定自發布之日起生效。

2. 一份關於我要開新公司的計劃書,要如何寫呢

商業計劃書的寫作 一、計劃要點： （一）單位名稱、地址、郵編、電話、傳真。 （二）主要人員的名稱、地址、電話、背景資料。 （三）單位的主要業務。 （四）研究和開發情況。 （五）市場情況。 （六）發展戰略。 （七）資金需求及使用計劃。 （八）近三年的財務狀況（包括資產負債表及利潤表） 二、計劃詳述： （一）單位業務背景。主要敘述單位的發展歷史，包括成立時間、主要歷史事件等。 （二）單位業務的詳述： 1、單位業務現狀。包括單位產品（服務）介紹、業務的獨特性及市場情況等。 2、單位的經營規劃。包括單位的主要業務和業務的發展目標。 3、影響業務發展的主要因素包括：價格、質量、耐用性、可信性、技術性、特色等。 （三）市場分析 1、產品的潛在購買者。 2、市場中的用戶數量。 3、年購買力、總需求、單位產品（服務）的市場份額。 4、用戶購買行為的周期性分析： （1）單位產品（服務）是耐用品還是常規消費品。 （2）單位產品（服務）是否有季節性。 5、市場目標。主要分析對潛在用戶的了解情況。 （1）分析單位產品（服務）有哪些特性能影響客戶的購買決策。 （2）單位的產品（服務）與市場中同類產品（服務）的比較。 （3）分析用戶在選擇同類產品時有哪些偏愛的程度。 6、市場外的影響因素： （1）經濟環境因素，包括分析通貨膨脹、經濟蕭條、失業率高低等。 （2）社會環境因素，包括消費者的年齡構成，銷售地區的人口結構、收水平、家庭規模等。 （四）競爭對手分析 1、已經存在的競爭對手。 （1）已知的主要競爭對手情況。 （2）分析目標市場中顧客購買競爭對手的產品的原因。 2、可能進入市場成為競爭對手的單位。 （1）這些單位會在何時進入市場，它們要進入市場的原因。 （2）這些單位進入市場後對本單位市場佔有率可能造成的影響。 3、每個競爭對手的業務優勢和劣勢。包括對手向目標市場推廣的產品計劃、定價策略、推廣和廣告策略等。 （五）單位的組織和管理情況 1、單位的組織狀況 （1）單位的性質（股份制單位、合作經營單位、個人獨資）。 （2）股本情況和股權結構。 （3）組織結構圖及各部門的職能。 2、當前或未來可能參與單位經營和業務研究開發的主要人員（包括董事、監事、高級管理人員、主要技術人員）介紹他們的背景和能夠為單位業務發展做出貢獻的特殊才能。 3、單位人力資源發展計劃，包括人才招聘計劃、員工培訓計劃、報酬及分紅體系和激勵機制等。 4、介紹單位聘請的財務顧問、會計師、律師、銀行，包括費用情況和業務往來情況。 （六）財務計劃 1、最近三年的財務報表及當期財務報表，包括資產負債表、現金流動表、利潤表及主要財務指標分析。 2、單位的融資計劃。 （1）融資方案，包括方式、時機、條件、資金數量等。 （2）融資前後的資本及股權結構變化情況。 （3）資金預算，包括何時需要資金，何時和通過何種方式產生回報。 （4）經營成本預算，包括：原材料、人工、設備、營銷及管理費用和其他成本（如開辦費用等）。 （5）未來的盈利預測，預計資產負債表，現金流量表和利潤表。 （6）盈虧分析，分析盈虧平衡點及預計投資回收情況。 （7）資金退出計劃及可能的方式：向社會發行股票；向其他單位出售等。 （七）風險因素。對可以預見的不確定因素進行定量和定性分析包括市場風險、技術風險、經營風險、管理風險、財務風險、政策性風險、投資風險以及其他有可能存在的風險。 （八）分項實施進度 詳細分項列述實施計劃和進度。 （九）其它。列述上述各項未涉及，但在計劃中應列述的有關問題。

3. 新公司如何做財務規劃

保證資產的真實完整，我建議你給自己做一份計劃，歸納總結崗位職位說明書，外賬找會計師代做即可，不用擔心維護公司的經濟秩序，各崗位人員各司其職。不要急，統一會計核算標准，收支平衡。
做好你的現金賬，我只能告訴你些人事的工作: 1.人事檔案管理，員工的基本資料匯總，建立明細帳; 3、崗位設置:財務部長、現金出納、應收應付記帳管理人員、稅務銀行業務人員、公司內部成本核算人員; 4、制定各崗位的明細職責; 。內帳是供內部管理用。最主要的是先理順好錢和物，別的就好說了。外賬是提供給政府部門的，1、辦理稅務登記證、組織機構代碼證、管理與核算人員的安排; 2、公司資產與物料的統計，先做什麼在做什麼，規范會計行為，招聘財會人員， 一、財務管理體制 1.公司設立財務部。考慮新公司採用的會計制度、核算方法和涉及的稅種;最後，開始建賬。慢慢來，建立財務制度。支票呀。篩選人才。 2.公司人員的招聘，呀，1、 到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是建立健全各項財務規章制度;然後，做到收發正確

4. 請問商業計劃書裡面的財務計劃怎麼寫

從創業者的角度而言，做好自己的財務計劃，是非常具有價值的事情，首先你會知道自己什麼時候該花錢，什麼時候該融資，現金流的警戒線在哪裡？

嚴格來說，財務計劃應該和公司的業務發展模型緊密相關。財務計劃涉及到的內容有：企業的業務收入（現有的、和潛在的）以及企業的費用（現有的、潛在的）。

舉一家新零售創業公司為例子，涉及到的財務計劃即為：

費用部分：

1、每個月的人工成本

2、每個月的采購成本

3、每個月的營銷費用

4、每個月的固定資產攤銷、固定的房租、場地費用等等

這些都會涉及到現金流出，我們簡單來看，費用包含 固定費用、產品采購成本、人工費用、以及因為銷售而產生的營銷費用。

上述只是舉了「一個月的例子」你可以把他們變成1年、3年的動態預測——即這筆融資進來之後，他們會帶來哪些，你的業務會發生哪些變化，對應的數據會變成什麼樣？這樣會更加准確。

我們建議，可以算出目前自己公司一年理想的開支情況，然後按1.5-2年的資金情況進行乘法計算，這基本上是一家早期公司融資的周期，如果你做的不錯，有可能融資的周期還要更短一點。那麼具體的開支和收入進行大類的歸集——比如說這1-2年裡要做到多少的用戶，大概會帶來多少收入，做到這個成就大概需要花多少錢（分別是市場運營、人員完善、渠道鋪設）等等，就是一份有一定邏輯的粗略財務預測。

如果你需要閱讀相關的商業計劃書範文和財務預測範文，可以登錄瘋狂BP，大量真實和優秀的案例等著你。

5. 新開業的公司怎樣做財務預算報告

一、做有意義的計劃

借用我以前老闆的一句話：「Planning without action it is Daydream. Action without planning
it is Nightmare.」
確實是這樣，一個沒有計劃的商業行為確實十分麻煩。一個企業要是沒有規劃好就飛速的發展擴張，勢必遇到很多因缺乏預測和遠見而帶來的財務問題。比如說：資金籌措困難、開支無法控制、不良應收賬款和積壓存貨等不良資產的增加、盲目投資擴張，直至現金鏈的斷裂等。一個好的計劃，可以把相應的有利因素和不利因素轉化為數字放到財務模型當中，並且利用估值、可能性分析、情景模擬、敏感性分析等手段，把潛在風險可能造成的影響計算出來，從而更好的規避或控制風險。同時，預算也是一種管理會計工具，為企業的決策服務。

預算有很多分類的方法，那些書本上的東西我就不贅述了。我根據自己的工作經驗，把計劃預算分成了以下幾種：

（一）全新企業的規劃

一個即將成立或者剛剛成立的新企業，需要做一個整體的中長期（5-10年）預算。一般包括完整的利潤表預算（銷售、生產、成本、費用等）、公司今後幾年的現金流預算和所需資金的投資計劃、開業初期和中長期人員計劃、開業初期和中長期的資本性投入（Capital
Expenditure，也就是固定資產和長期待攤費用等）的預算。還很有可能因為稅務和外匯管理的需要，做相應的稅務籌劃、不同法律主體設立的進度安排和股權比例的分配，以及融資貸款計劃等。

要做好一份完整的計劃，並不是一件容易的事。我曾經有機會做過一個全套的，前後花了近半年的時間，才把公司的整體架構、分支機構的設立、人員的安排、資金的安排等因素全面地反映出來。對於財務人員來說，真的是一種很大的挑戰。

（二）企業中長期的預算

內容跟上面的第一種基本類似。只是服務的對象和目的不同。新企業的規劃，一般是給潛在的投資人或者股東，或者金融機構看的，以融資為最主要的目的。因而，預期的投資回報是計劃的重點。對於管理層也是行動綱領和今後工作的標桿。

而成熟企業的中長期計劃，基本上是指導性的行動計劃，是企業戰略的體現，同時也是考核管理層工作成果的指標。當然，它也可以作為企業融資的方案，但從金融機構的角度來看，企業前面幾年的盈利情況和經營狀況才是真正的考核的重點。藉助中長期計劃，只是知道企業會把錢和主要的資源用於什麼方向。

（三）企業日常的定期預算

這個大家應該都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企業是每個月都要做。通常企業有自己的預算模版，財務人員只要填上去就可以了。而且現在企業使用的多半是屬於增量預算方法Incremental
Budgeting。就是指以當期的銷售成本費用水平為基礎，結合預算期業務量水平及有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用項目而編制預算的一種方法。對於比較成熟的企業，這也是最基本最安全的方法。

（四）項目預算

企業在進行一定的項目決策之前進行的一種預算、評估。「項目」可以是設立一家分廠、投資一個新公司、收購兼並其他企業等大項目，也可以是一個市場推廣計劃、辦公室裝修、設備購買置換等相對比較小的事件。大項目的預算，由於涉及大筆投資，因而跟企業的預算一樣，也是需要作利潤表預算和現金流預算，還包括根據項目的需要做出投資回報的評價，比如凈現值、內部收益率等指標。小項目的預算，根據項目的性質和考核的需要，重點放在其對公司整體利潤表的影響（financial
impacts on P&L），或者是不同選擇之間的比較。

（五）特殊目的的預算

這一類是指那些不需要完整利潤表的預算，比如成本預算、存貨周轉計劃、采購計劃、費用控制預算等。有時它是整體計劃的一個部分，而有時是一個獨立的預算，用於財務評估，為一定的管理決策服務。

所以，說到計劃預算的意義，它就是為管理層的決策服務。企業可以將預算作為管理決策目標的一種分解。比如說，公司定下了「今年要比去年多盈利20%」的目標。那麼就要將這個目標拆分到各個職能部門可以達到的具體指標。比如：生產部門要提高產量、降低能耗、降低成本；銷售部要增加銷售、市場部要配合廣告促銷、配送物流部門要提高效率；財務部門要監控成本和費用、人事部門多招人手的同時還要提高各部門
人員協作，減少內耗等等。

我們將企業的管理目標作在計劃預算裡面，各部門才知道自己應該達到的指標。各部門做到了指標，企業才能完成整個計劃。如果有些指標沒有辦法達到，管理層就要考慮怎樣來彌補或者是調整策略，同時調整計劃。這樣，各部門跟著計劃走，計劃跟著戰略走，而戰略又根據實際的情況適時地調整，從而使企業的管理形成一個良性循環。因而，從長遠來看，計劃預算最終還是為企業健康穩固的發展。

二、規劃新企業的未來

作為一個新公司的創始人或者是領導人，不僅要勇於推出龐大的戰略，還要善於規劃未來的藍圖。
但是，一家新公司的規劃要從無到有的作出來，確實很不容易。既需要製作人對公司的業務相當熟悉，對市場環境和走勢清晰地把握，同時還要有相當的財務知識和一定的推算、判斷能力。這通常是需要一個團隊來做的事，但往往新的企業他們沒有那麼多的時間和人力分配到計劃上。因而，財務主管就需要自己來做這些計劃。更麻煩的是，企業的創始人可能只有一個大致的想法或者產品概念，如何將這些看似簡單粗糙的概念、想法、靈感，變成一個龐大而系統的財務計劃，往往讓財務人員傷透腦筋。我想在這里大致給大家一些思路和方法。看完我下面的描述，也許大家面對一個完全從空白開始的計劃時，不至於自己腦子里也一片空白了。

（一）收入的預測

俗話說，「No top line, no bottom line」。這里的top line 就是銷售收入，而bottom
line就是利潤（無所謂是「凈利潤」還是其他類似的概念）。
所以，收入的預測是個關鍵。但問題是，收入又是最難預測的。同樣規模的企業，有可能每月的收入是做100-500萬銷售額，但是如果遇到大訂單，做 1000萬也是有可能。那麼全年收入就可能從千萬到上億都不一定，上下相差好幾倍或者十幾倍。很多因素左右銷售額的多少。到底我們要怎樣來預測一個還沒有任何歷史數據的企業的銷售額呢？

教大家一個招，就是掌握「關鍵變數」，也就是決定企業銷售額多少的最關鍵的因素。這是我和一位老同事在做了很多不同行業的商業計劃之後自己總結得出來的。當然，也許市面上有類似的說法或者更專業的術語，反正是和大家分享，應該不存在版權專有的問題。

下面這段話是改編自我以前做培訓時寫的一些講稿，全英文的，也不想再翻譯中文了，相信寒潭裡的大部分同學應該可以看懂的。

（二）成本和費用的預測

成本、費用的預測要比收入模型簡單得多。收入方面，由於是可變因素較多，變化幅度也較大，所以要准確預測的難度也較大。而成本和費用方面，都是一些比較實實在在的東西，可變因素較少。一旦公司運作的規模基本確定，那就比較容易估算了。以下簡單舉例說明，大家根據情況可以靈活應用。

1．成本：

a.直接成本 - 根據每個產品的成分、原料來計算。當然，在得出總成本之前需要知道產量和各個產品之間的"產品組合"（Proct
Mix）。如果知道了單個產品的原料組成、比重、用料的多少以及各種原料的單價，加上各個產品的產量，那麼就很容易出計算總成本。某種產品的總成本=∑（原料單價*單個產品原料耗量*（1+可能的損耗率%））*產量。
對於製造型的企業，這是最直接、也是大家普遍認可的計算方法。唯一的缺點就是可能產品種類很多，用到的原材料業多種多樣，原材料價格說不定還有季節性波動，這樣在建立計算模型的時候就會感覺比較復雜而繁瑣。

b.間接成本 –
根據以往經驗或實際情況估算。比如說，電費。一般一條流水線開足馬力工作一天需要耗用多少電費，有經驗的生產經理根據設備的設計用電量、預估的產量、以及其個人經驗應該可以估算出來。再比如，一些不是直接原材料但是在生產中必須使用的工具和耗材的使用成本，根據經驗判斷也可以估算出來。與資本性支出相關折舊或者攤銷，那就根據原先確定的折舊、攤銷方法來做。

我們這里說的是計算出總體成本，沒有涉及分攤。如果預算中要將間接成本分攤到不同產品上面，就必須使用到一定的分攤辦法。是根據產量來分攤，或者是根據生產耗用的時間來分攤，還是使用我們以前說過的ABC （作業成本法），要根據企業的實際情況（或假定的可能情況）來判斷。

c.比率成本 - 比較簡單易行的方法。對於業務形態比較穩定的行業、或者是服務性行業（尤其是餐飲業），一般都有一個比率成本的經驗值。這在預算中可以直接使用。比如說，某工廠生產的產品主體都是橡膠的，一共就三大類10個產品，產品的原料結構相似，僅僅是成品的最後形狀不同，因而加工工藝在最後的步驟略有不同。如果這樣的話，直接成本可能只需要算一個比率，而在間接成本的部分將設備折舊、工具消耗和人力成本的不同因素考慮進去就可以了。

d.有些行業的成本基本上就是人力成本，幾乎沒有原材料，比如說，專業服務行業的會計師事務所、律師、咨詢等。那麼它的成本就是人員的工資和各種福利了。加上培訓、人力資源管理等費用。有時，還應包括分包給其他專業公司或者自由職業個人的勞務費用。

e.一些有開發能力的企業，在設計開發了某個產品，或者軟體之後，有相當一部分的R&D費用可以根據一定的要求資本化，而不是直接做當期費用。這樣就需要在一定長的時期內，按比例分攤這些費用，記錄到成本中。比如，可以簡單的說，軟體公司的成本=前期開發費用分攤+直接人力成本+系統維護費用等。

在說到成本的估算的時候，還有幾個因素需要考慮：-

f.生產的產量和設備的維護更新。通常來說，一條生產線或一個固定生產流程的產品產量是有限的，不可能無限制增長。就是前面提過的Volume
capacity 。所以在做預算的時候，產量限制了銷量，同時也影響了成本的多少。但產量和成本並不是平行增減的，可能在達到一定產量後，如果產量還要增加，設備需要另外增加維護成本。這樣，總成本就會增加一塊。至於增加多少，那就要跟生產部門一起好好的研究一下了。

g.產品組合變化。不同的產品組合不僅會影響到總成本的金額，以及總體利潤的水平，同時很可能還會影響到生產的效率、人員的配備等因素，從而影響不同產品的成本。比如說，企業生產AB兩種產品，原先可以使用企業現有的資源完成生產。但，B產品的銷量很好，售價也很高，毛利很高，企業決定擴大生產。這樣多生產B，由於原先A的生產計劃不能放棄等原因，員工需要加班，而晚上上班使得原料損耗增加很多，同時原先的生產設備還需要一些改造來滿足增產需要等等。這個增產部分的B的成本就不能用原先生產B的成本來替代了。

h.限制和約束。這方面要考慮生產或銷售有什麼因素可能會成為瓶頸。比如說，某種產品的生產需要一種稀有金屬，而這種金屬的產量極其有限。所以，在做生產計劃的時候就要考慮到制約帶來的影響。再比如，雖然中國人很多，但是在計算所需要的勞動力的時候，不能認為人力可以無條件的無限量的供給。要考慮招人、培訓的周期，當地可供的合格人力資源的多少等。還有其他很多因素可能成為約束，比如原材料產地的遠近、運輸能力、氣候條件等等。

除了客觀因素，還有主觀的。說個直接點的，如果企業承諾包吃、包住，流水線需要大量擴招工人的時候，住房和吃飯問題怎麼解決呢？

（至於怎樣把這些限制和約束造成的風險轉化成數字放到利潤表裡面去，我們在以後的章節中會提到。）

2．費用：

費用的估算跟前面提到的間接成本類似。這些費用不外乎包括：管理人員的工資福利、辦公室設備折舊和裝修等費用攤銷、辦公室租金、市場費用、差旅費交通費、通信費用，以及辦公用品消耗品等。一般只要根據實際的情況或者可能會遇到的情況憑經驗估計就可以了。比如說，租金，一般來說根據大概有多少人需要多少辦公面積、辦公室要設在什麼地段還是放在工廠內部等因素來判斷。而折舊和攤銷要在確認了資本性支出（參見以下「關於資本性支出的預算」
章節）的金額之後再來計算。

大部分的費用都可以比較直接的估計出來。我認為唯一比較復雜的可能是市場費用。

a.市場費用可以用比率，根據銷售額的比率來提取。一般各個行業都有自己的經驗比率。雖然不一定準確，但可以參考。特別在作長遠規劃時，比率法比較好用。

b.根據市場推廣計劃來估算實際可能發生的市場費用。這是比較穩妥的方法。先了解市場部的計劃，比如說他們的計劃是：下一年度內兩次投放電視廣告，十次新產品推廣，建立用戶VIP俱樂部，加上暑假期間的特惠促銷和聖誕節期間的假日促銷。那麼，只要知道各類廣告的大致投放成本，產品推銷的范圍和動用到的資源等，就可以計算每次活動所需的費用了。

c.比率與實際費用相結合的方式。既要考慮所有產品的平均市場費用比率，又要將可能的大型市場活動的費用作為專項費用放進預算。

如果費用要在不同部門、不同項目之間的分攤，可以用一些很主觀判斷性的（Judgmental）
方法，也可以用ABC。另外還要考慮這個部門是成本中心還是利潤中心？如何分攤費用，才可以使其分攤結果趨向合理？否則的話，年底考核績效時，預算時設立的所謂考核指標會不會變得沒有意義？

（三）利潤表「完整的圖像」

「A whole
picture」。如果你在外資企業工作，可能會經常聽多老外們用這個短語。做一份完整的報表或者是報告，可以全面地反映企業的方方面面。我借用這個短語是想告訴大家，一個完整的利潤表預算還需要很多東西。

我們上面講過了收入、成本和費用的預測，其實這只是利潤表的主體部分。收入減成本是毛利，毛利減費用本來是營業利潤（經營利潤）。但不要忘了，我們還沒有說財務費用呢。所以，嚴格的講，我們只做出了「息前營業利潤」而已。當然，一個利潤的預算當中，收入和成本費用是最重要的部分。其他的項目，我就揀最主要的，簡單過一下：-

1．財務費用：財務費用並不完全是利息收支，還有一些融資成本，當然還有匯兌損益。

通常來說，利息收入部分，一般不做預算。除非企業的預期利息收入較高，並且有定期存款、債券等比較固定又容易匡算的利息收入來源。

利息支出，一般主要是貸款或其他融資方式的利息支出，這個部分根據資金需求量預算和融資方案、利率水平，應該很容易預測。（參見以下「資金需求的預算」 章節）

匯兌損益，一般也不做預算，除非利率的升降是可以預測的。還要匡算企業所需的外匯幣種及其使用量。這對外貿出口型企業或者原材料全部進口的企業來說，可能是很重要的部分。

（在後面的章節中，針對這方面風險如何測算，會再講到一些。）

2．投資收益：這個應該不需要專門說明了吧。全新的企業一般不會有這個部分。但如果有的話，按照一定假設來估算。如果不是固定收益(Fixed
Income)的投資，那就應該把針對收益所設定的假設做得相對保守一些。

3．營業外的收入和支出：通常這個也不會專門作預算。一方面這些收入支出比較少，對企業的利潤的影響不大，另方面即使有數額較大的補貼收入之類，通常也是企業無法預測的。但如果我們在做預算時已經知道有一些意外事件會有較大的財務影響，那就要把它們放進去，以免影響到預算的整體效果。比如說，數額很大的未決訟訴，如果已經基本上肯定會敗訴賠款，那麼就要放入支出的預算（營業外支出—
罰款支出或賠償支出等）當中。

4．所得稅：通過上面的一些處理，基本上利潤總額已經出來了。那就要測算所得稅了。所得稅要根據相關的稅收法規、條例來計算，包括減免稅、退稅政策、不同稅率的使用等因素。這個我想也不必多說了吧。這樣，應該可以計算出凈利潤了。

5．管理報表上的其他內容。

a.企業的管理報表和稅務局要求的正式利潤表通常在格式表達上有所不同。管理報表的目的是為了考核企業的高層領導的管理水平。因而，有些項目可能就會放在營業利潤的後面，比如說財務費用，或者說是融資成本。很可能融資貸款在這家公司看來，是一種利用財務杠桿的戰略性決定，而並不是一定需要外部資金支持。因而，融資成本不必包括在考核指標里。

b.很多企業會把EBIT（Earning before Interest and
Tax）作為利潤衡量分支機構的指標。這是因為，不同的分支機構分布在不同國家或地區，他們的資本結構和稅率都有所不同。用EBIT可以相對容易地在它們之間進行業績比較。更進一步，可以將EBITDA
(Earning before Interest, Tax, Depreciation and
Amortization) 作為考核指標，就是進一步從中剔除非現金的費用。

c.還有一些公司作為跨國公司的分支機構，他們會有一些總部分攤費用。正常的利潤表當然把它放在管理費用項目裡面。但是，有些管理報表，就把它單獨列示在營業利潤後面。因為這些屬於分支機構不可控制的費用，不應該計算在它們的利潤考核指標當中。

（四）資本性支出的預算

資本性支出一般來說是比較「實打實」的，比較容易做出來。因為通常這類支出都是比較大的支出，企業領導一般都比較重視，因而前期准備也會做得比較充分。同時，資本性支出的方案一旦確定，其可變性、不確定性、突發性因素都比較小。不像銷售收入、成本、費用，計劃的再好，可變性還是很大。

資本性支出的定義非常拗口，我在這里就不重復了。從企業實踐的角度，一般包括幾個方面：-

1．外購生產設備 （包括購價、運費、安裝等）；

2．自建設備、裝置、模具等；

3．固定資產改良；（有些要直接進入當期費用。但有些符合一定條件的可以作為資本性支出）

4．管理軟體、應用軟體，及相關網路、電腦設備；

5．辦公室裝修、辦公傢具和設備；

6．還有對外投資，等等

要做好一個資本性支出預算，首先要知道的信息就是支出的成本金額以及支出的具體時間和進度。一般來說，無論是新企業還是老企業，大筆的資本性支出通常都有一個計劃，這個計劃根據不同的內容由生產部門、設備管理部門、IT部門或者營運部門來負責制定。預算中支出的時間和進度，就應該根據這個計劃來做。舉個簡單的例子：

比如說，要裝修辦公室，計劃3月初開工，4月底份結束，5月1日驗收。工程初步報價50萬。裝修公司要求先付20%，然後開工；開工後三周內付50%；工程結束驗收後付清實際工程總額的95%（當然，要減去前面已付的工程報價的70%）；最後5%到工程結束3個月後，根據實際使用情況，如果使用下來沒什麼問題就付或者如果有任何裝修方面的遺留問題就暫時扣下不付。如果我們做的是月度資本支出預算，應該是這樣：

2月：支出10萬

3月：支出25萬

5月：支出12.5萬

8月：支出2.5萬

這里，說明兩點：1）雖然8月份這筆錢不一定要付，但保守起見，我們還是要把它放到預算裡面。2）5月和8月的這兩筆錢實際支付有可能會超過預估的數字，但在做預算的時候我們還不知道最後的決算數字是多少，因而，當然是以初步報價為准。如果我們有經驗有能力也有依據可以判斷出最後決算會達到多少，那就在預算中適當的反應出來。

這也就是所謂「estimation according to the best of your
knowledge」。就你目前為止知道的情況來判斷應該放多少。

其他的資本性支出，很多跟以上的類似。比如購買安裝大型流水線，自建設備或機組，修繕廠房等等，都要有一定的工程期，因此它們的支出也是按照進度支付的。可能只有辦公設備、傢具和一些簡單軟體（只需安裝，無需實施的）的資本性支出是一次性支付的。

比較麻煩的可能是支出的成本金額或者具體的時間進度無法確定。

1．比如說購買設備的價格。某種設備的價格因生產廠商、原料使用等的不同因素而差異很大，或者由於購買者所需的是非標准型號的，因而找不到一目瞭然的價格資料。這種情況下，保守起見，通常我們都會選用能找到的最高價格或者偏高價格。

2．一些工程性質的支出。比如：自用軟體開發、自建設備的建設、自造廠房等，整個造價也很難一下子確定。這就需要先針對這項工程本身做一個項目費用成本預算。然後再拿出其中可以資本化的部分放到資本支出預算裡面。

3．進度與公司的整體戰略計劃有關。比如說，公司要大舉進攻西部市場，兩年內在西部開設5個辦事處。如果我們假定每個辦事處的辦公室大小均為500平方米。要計算一個500平方米的辦公室裝修費用、傢具、基本辦公設備的總體成本並不太難，而且基本上可以標准化。唯一的區別可能是由於各地方的勞動力成本差異導致了一些費用、成本的差異。這個部分應該很容易做好。問題可能是，到底要開在哪裡，按怎樣的順序進度來開設這些辦事處。這就影響到公司的戰略布局以及其他很多相關的問題。當公司整體的戰略還沒有確定的時候，這個資本性支出的計劃就無從談起了。

4．一項固定資產，是外購還是自建，或者是要租賃。通常需要做一些比較，通過比較它們相應的成本費用，未來收益，以及對現金流的影響來作出一個決定。只有決定做出來了，我們才可以將資本性預算製作出來。否則的話，預算就沒有意義了。

（相關投資性決策的內容請參照後面的章節：「利用預算實現組織目標」。 針對風險和不確定性如何測算，也請參照後面的章節。）

有關對外投資的預算，看似復雜，其實並不難。只要搞清楚我們准備投資多少、什麼時候投資就可以了。這個方面應該不難。比較難的地方可能市投資和融資的相互配合，投資回報率的計算等等。這些已經不是單純的資本性支出預算了，要通過另外的預算來做。（請參照後面的「現金流預測和資金需求預算」以及「利用預算實現組織目標」）

6. 如何做出一個公司近三年或近五年的財務規劃

會計人員5年職業規劃：
企業各會計崗位的工作要點：

1．固定資產核算崗位的工作要點一般包括：
（1）會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法；
（2）參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；
（3）負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；
（4）計算提取固定資產折舊和大修理資金；
（5）參與固定資產的清查盤點。
2．材料物資核算崗位工作要點一般包括：
（1）會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；
（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；
（3）負責材料物資的明細核算；
（4）會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；
（5）配合有關部門制定材料物資消耗定額；
（6）參與材料物資的清查盤點。
3．庫存商品核算崗位的工作要點一般包括：
（l）負責庫存商品的明細分類核算；
（2）會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；
（3）配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；
（4）參與庫存商品的清查盤點。
4．工資核算崗位的工作要點一般包括：
（1）監督工資基金的使用；
（2）審核發放工資、獎金；
（3）負責工資的明細核算；
（4）負責工資分配的核算；
（5）計提應付福利費和工會經費等費用。
5．成本核算崗位的工作要點一般包括：
（1）擬定成本核算辦法；
（2）制定成本費用計劃；
（3）負責成本管理基礎工作；
（4）核算產品成本和期間費用；
（5）編製成本費用報表並進行分析；
（6）協助管理在產品和自製半成品。
6．收入、利潤核算崗位的工作要點一般包括：
（1）負責編制收入、利潤計劃；
（2）辦理銷售款項結算業務；
（3）負責收入和利潤的明細核算；
（4）負責利潤分配的明細核算；
（5）編制收入和利潤報表；
（6）協助有關部門對產成品進行清查盤點。
7．資金核算崗位的工作要點一般包括：
（1）擬定資金管理和核算辦法；
（2）編制資金收支計劃；
（3）負責資金調度；
（4）負責資金籌集的明細分類核算；
（5）負責企業各項投資的明細分類核算。
8．往來結算崗位的工作要點一般包括：
（l）建立往來款項結算手續制度；
（2）辦理往來款項的結算業務；
（3）負責往來款項結算的明細核算。
9．總賬報表崗位的工作要點一般包括：
（l）負責登記總賬；
（2）負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表；
（3）負責管理會計憑證和財務會計報表。
10．稽核崗位的工作要點一般包括：
（l）審查財務成本計劃；
（2）審查各項財務收支；
（3）復核會計憑證和財務會計報表。
會計專業職業規劃實例：
何小姐畢業於某大學會計專業，大學本科。在大學時兼修了第二專業：英語。並考出了保險代理人證書。她好學、上進，主動學習的能力較強。
大學畢業後，何小姐隻身一人來滬尋求職業發展，她找到了一個初級會計崗位，邁出了職業生涯的第一步。然而，幹了一年左右後何小姐發現，自已對會計職業比較喜歡，但自已目前所處的職業環境實在很難令人不滿意。比如，面對公司會計工作操作上的不規范，何小姐非但不能提出更正，反而還要違心地去執行；公司任人唯親；公司無培訓系統，員工缺乏上升通道，等等。
凡此種種，初入職場的自信變成了困惑。何小姐情緒消極：難道職場新人的生活就是這樣的么？究竟怎樣規劃自己的職業才能離成功更進一步？如何調整心態尋找和確定正確的職業目標？
何小姐困惑著：「職場新人的生活，難道就是這樣子的嗎」
改變現狀，兩種方案指點迷津
面對何小姐的疑問，在全面分析了何小姐所處的職業環境、面臨的問題之後，職業規劃師做出了肯定的回答：職場新人，日子可以不用這樣過。
規劃師有針對性地提出了兩大方案。
方案一：立足會計行業，謀求更高發展
第一步：短期目標 —— 穩扎穩打，立足現有會計崗位求發展。
何小姐需抓緊時間，在現有崗位上充分學習、全面掌握相關會計專業技能。在此之後，轉換工作環境。可計劃離開目前家庭小作坊式的公司，在大中型企業謀求初級會計崗位。需要提醒的是，轉到大企業的任職初期，薪水或許得不到較大提升，但只要企業的文化氛圍對自身職業技能的發展有利，也就達到了轉換職業環境，進一步謀求發展的目的。此後，何小姐爭取用一年時間在新公司的崗位上立穩腳跟。
第二步：中期目標 —— 三年內成為會計行家
中期目標是成為會計及相關職業的專家。何小姐這一階段的主要任務是獲得 CPA 證書，能熟練運用英文；廣泛涉獵心理學、管理類書籍，拓寬知識和技能，為下一步實現進入管理層目標准備。
具體建議如下：
在工作中學會並掌握會計整個流程工作技能。根椐會計信息，學會分析企業和整個行業的發展趨勢。關注國家宏觀政策。精學稅法。
爭取在二至三年內通過 CPA 考試。
注意英文的繼續提高。何小姐要注意保持自已英文好的優勢，可以保持和結交能給自已提供幫助的同學、老師和朋友。
保持樂觀向上的精神狀態，拒絕不良情緒的干擾。閱讀一些心理學書本，學會調適自已，愛護自已，學會感恩。
選擇閱讀些管理類的書籍，必要時可參加一些職業經理人的培訓，既可增長知識，還能發展人脈。
方案二：積累知識、財富及社會經驗，尋找機會創業
在咨詢中，何小姐還表達了對健身行業有興趣，有意自己投資開業的願望，職業規劃師由此提出了方案二，即並給出了投資健身行業成為「小老闆」需「三步走」的行動規劃。
第一步：達到短期目標 —— 應聘於一家較大規模的健身公司任財務會計
初任時的工資可能低於 2000 元，無須太過介意，只求在公司站穩腳跟，爭取在年內全盤熟悉健身公司的財務管理。
第二步 : 積累相關經驗 —— 積累健身行業信息
在搞好日常工作的前提下，注意積累健身行業信息，掌握公司運作細節。為達到這一目的，業余時間還可兼職當健身教煉，為日後經營管理企業打基礎。
第三步：實現中長期目標 —— 完成經驗積累自己當老闆
結累知識、經驗和財富，處處做有心人。在完成了上述兩步規劃之後，自己開業當老闆，進入新的發展通道。
專家分析點評
新人如何走出職業「困頓期」
1. 抓住入職前三年，理性規劃職業生涯
經過了職業規劃師的點撥，加上個人努力，何小姐目前已經離開了原先就職的小公司，進入一家跨國公司擔任初級會計工作，並開始著手准備 CFA 的考試。如今的她，早已成功走出「困頓期」，對自己今後的發展信心十足，步入了良性發展通道。
職業規劃師認為，職場新人要謀求職業生涯良性發展，必須抓住入職前三年，合理進行規劃，提出了三點建議：
（1）沉下心來打基礎。三年是成長和成熟的重要階段，是打基礎的三年，也是培養良好心理素質、心理承受力的三年。要能夠沉下心來，努力適應社會，適應公司環境，學會獨立思考，獨立行事，學會承受和忍耐，學會察言觀色，少說多做。掌握一些自已喜歡的，社會需要的技能，為自已在未來的擇業競爭中增加砝碼，為實現自已的目標而打下堅實的基礎，做好鋪墊。
（2）多思考理性規劃。多思考，碰到難以解決的困惑不妨求助於專業的職業生涯規劃師，理性確立目標並付諸堅定而有效的行動，慢慢朝著目標邁進。
（3）保持良好心態。成功是每個人追求的目標，但要避免急功近利。每個成功者的背後都有一番辛酸故事，都有著痛苦的經歷。心態的調整在這個時候顯得尤為必要。要不斷調整自已，保持靜心、細心、耐心，專心，樂觀自信地對待工作生活。
2．避免走入兩個誤區
職場新人要實現合理定位和規劃，特別要注意避免兩個誤區：
過於關注收入高低的誤區。對於剛剛工作的新人來說，收入較少是個較普遍的問題。建議這一階段不能太看重工資收入，而是要抓住機會提升自我。
「興趣至上」的誤區。興趣不代表能力，你對某一特定職業有興趣並不意味著你一定能幹好這個職業，因此要處理好個人興趣與工作的關系。只有在對某一職業感興趣並具有該職業所要求技能時，才能做好工作取得成功。
總之，職場新人只有及時提高認識社會和認識自我的能力，盡快度過當代大學生步入社會開始階段的狀態，盡快適應職場環境，並找到合適自己的職業規劃，才會不斷成長和成熟，才能處變不驚，避免陷入職業困頓，從而邁出成功的步伐。所以說，職場新人，日子完全可以不用這樣過！
財務人員職業規劃方向：
財務是非常有前途的一個職業，也是一個很容易規劃自己發展路徑的職業。現實生活中，許多學財務的朋友提起財務來大吐口水，認為財務沒有什麼意思，其實最主要原因是沒有從更高的高度來看待這個問題，對每一家企業來說，人、財、市場都是最為關鍵的因素。越來越多的企業會走向以財務控制為核心的企業管理，而且財務和投資、資本運作、金融等等都有千絲萬縷的聯系，其職業發展可謂是前途無限。
從職業分布來看，財務可以劃入企業的主戰場。這是因為在大的企業里財務能夠創造非常大的價值。一個一定規模的企業財務總監能夠拿到幾十萬甚至上百萬的年薪，那時因為在那樣的公司通過財務管理比如稅務籌劃、資金運營、內部控制等等能夠創造幾百萬甚至上千萬的價值，某種程度上比業務部門的價值並不小。比如房地產公司而言，財務能力甚至會成為公司的核心競爭力之一。而且隨著管理的發展，財務會逐步的介入業務，大家對財務的重視程度會越來越高。將來的高層管理者，誰在說自己不懂財務那就不應該了。公司里的三駕馬車，無論如何是應該有財務的一席之地的。需要說明的是，財務在企業中的價值和地位跟企業規模關系很大。一些很小的公司，皮包公司老闆或者老闆娘就相當於財務經理，頂多設個出納，規模再大一點的公司，如果要設副總，一般也是業務出身，財務就是中層，因為業務有限，財務能夠創造的價值本身就有限。
財務人員的職業規劃，可以有這么幾個方向：
方向一：外企或大型企業高級財務人員
財務本身是一項專業性很強又非常穩定的職業，如果選擇把財務作為職業方向，首選的職業目標是做外企或大型企業的高級財務人員。財務高管人才大都處於企業的核心層，他們不僅要求了解企業的經營運作，還要在企業的經營投資方面提供建設性的意見。按照目前的經濟環境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務總監、財務經理、高級財務分析經理、財務主管等。
當然，這些職位對人的要求也會比較高。一般要求資質至少是在會計師以上，不少於5年的大中型企業財務管理經驗等。例如，一家外企招聘高級財務經理時的職位要求是：良好的教育背景，英語流利，很好的溝通能力， Word、Excel熟練，嫻熟的財務業務能力和管理能力，良好的協調能力，熟悉西方會計，熟悉有關中國法律。
對於許多初級財務人員和准備走這條路的人來說，從畢業參加工作的那一天起，就該朝這個方向去努力。不要想當然認為有個兩三年工作經驗就好找工作了。
僅會做憑證、會報稅、出報表這類純粹的會計是遠遠不夠的，這在財務領域來說是屬於較低層次的。唯有從財務管理、預算、分析、決策等全方位提升，注重溝通能力和英語運用能力的提高，培育管理視野和全局觀念，提升自身綜合素質，才能使職業生涯提高一個層次。
方向二：專業財務公司
以四大國際會計師事務所為代表的專業財務公司，也是大量吸收財務人員的一個就業領域。從某個角度看，會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校，其培訓、工作和管理機制會令從業者學到許多專業知識和管理理念，審計從業經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。
不過，在會計師事務所工作所承受的壓力往往是非常巨大的，加班和出差是家常便飯，高強度的工作使得很多人難以將之作為終生的職業方向。這類專業財務公司更適合兩種人：高層管理人員和年輕人，前者重在發揮管理能力，而後者主要是學習和鍛煉。對於剛走出大學校園、又准備在財務方面發展的年輕人來說，先進入會計師事務所鍛煉一段時間，等積累了工作經驗後再轉向企業將會是很不錯的選擇。
方向三：銀行、證券公司等金融機構
資本運作在企業運營和發展中發揮越來越大的作用，如果有不錯的金融知識背景，投身銀行、證券、風險投資、保險等金融行業，做專業的財務人員也會有廣闊發展的空間。譬如，具有豐富從業經驗的證券分析師的收入相當豐厚，而奇貨可居的保險業精算師可以說是金領職業。
總之，我的核心建議是，不管具體從事哪個方向的財務工作，都要爭取向高端發展，要做專業和資深人士。低端的財務人員幾乎遍地開花，而高級財務人才卻始終是行業內的緊缺人才。