Ⅰ 出口跨境電商涉及哪些稅種
你好，出口免增值稅 及附加稅，到出口國可能涉及的稅種為關稅：從歐盟以外的國家/地區內進口貨物到容歐盟成員國需要繳納關稅，稅率的浮動范圍可能為0%到25%。
（2）進口增值稅：進口增值稅通常是一種可以退的稅
（3）VAT：增值稅，全稱value added tax，簡稱VAT，是商品或服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種稅。在歐洲境內，銷售增值稅由增值稅注冊商家就其在歐洲境內的銷售進行徵收，並向相關國家稅務機關申報和繳納。
Ⅱ 國際上應對電子商務沖擊的稅收政策及其政策分析
1998年10月，美國國會通過了《互聯網免稅法案》(Internet Tax Freedom Act)。ITFA最簡單、最基本的原則就是：「虛擬商品」不應該被課稅。該法律是美國第一個正式的有關電子商務的稅收方面的法律規定，其主要內容包括：(1)從1998年10月1日起三年內避免對互聯網課征新稅；(2)三年內避免對電子商務多重課稅或加以稅收歧視；(3)對遠程銷售的稅收問題規定，訪問遠程銷售商站點（該站點的伺服器在境外）只被作為確定其具有稅收徵收的一個因素時，國家、州不能對銷售商征稅。 2000年3月20日美國電子商務咨詢委員會會議再次通過了《互聯網免稅法案》，將電子商務免稅期延至2006年，並強調：(1)即使征稅，也要堅持中性原則，不能阻礙電子商務發展；(2)堅持透明簡易原則，不增加網路交易成本；(3)征稅應符合美國與國際社會現行稅收制度，不開征新稅；(4)跨國交易的貨物和勞務免徵關稅；(5)放寬稅收征管。
2001年11月28日，美國總統布希簽署了一項旨在延長《互聯網免稅法案》兩年或更長時間的法案，該法案禁止美國各州對互聯網貿易徵收銷售稅，保持互聯網的免稅貿易。
2、加拿大的電子商務稅收政策
加拿大有關電子商務的征稅規定，要看不同的征稅條目和不同稅收地區的特別規定。加拿大對於不易確認的來源所得和網站是否屬於常設機構，主要以電子商務的貨物勞務銷售者居住地為征稅依據，或視非獨立伺服器為常設機構。當進行電子商務時，由於不易確定貨物提供地、合約簽訂地、付款地等，因此必須分辨非居住者公司是否在加拿大從事營業活動。加拿大對電子商務征稅政策所持的原則為：(1)政府應避免制定不適當的法令或限制措施妨礙電子商務的發展；(2)加強與國際間的合作，制定有利於電子商務發展的政策以促進網路交易；(3)注重公平，電子商務與非電子商務交易功能相同的納稅人，征稅要一致，不能因交易形態而有所差別。
3、歐盟的電子商務稅收政策
1998年2月，歐盟發布了有關電子商務的稅收原則：(1)目前尚不考慮徵收新稅；(2)在增值稅征稅系統下，少數商品的交易視為提供勞務；(3)在歐盟境內購買勞動力要徵收增值稅，境外不征稅。歐盟委員會對電子商務的稅收問題，主要考慮到兩個方面：一是保證稅收不流失；二是要避免不恰當的稅制扭曲電子商務的發展。
1998年6月8日歐盟發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展》的報告，認為不應把徵收增值稅和發展電子商務對立起來，而且為了控制此項稅基流失，決定對成員國居民通過網路購進商品或勞務時，不論其供應者是歐盟網站或外國網站，一律徵收20%的增值稅，並由購買者負責扣繳。此外，歐盟與美國在免徵電子商務（在網際網路上銷售電子數字化產品）關稅問題上達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售而徵收間接稅（增值稅），並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅，以保護其成員國的利益。1998年底，歐洲經濟委員會（EU的政體）確立電子商務徵收間接稅的第一步原則：(1)除致力於推行現行的增值稅外，不開征新稅；(2)電子傳輸被認為是提供服務；(3)現行增值稅的方法必須遵循和確保稅收中性原則；(4)互聯網稅收法規必須易於遵從並與商業經營相適應；(5)應確保互聯網稅收的徵收效率，以及將可能實行無紙化的電子發票。
2002年5月，歐盟通過了一項針對現行增值稅法的修正案，該修正案對原增值稅法中要求非歐盟居民銷售數字產品要繳增值稅的規定作了修正，非歐盟居民在向歐盟居民銷售數字產品時，可以享受免徵增值稅的待遇。該法案2003年7月生效，並自生效日後三年內對非歐盟居民向歐盟居民銷售數字產品免稅。
4、OECD國家的電子商務稅收政策
作為協調發達國家經濟發展的OECD早在1996年6月就著手研究電子商務稅收問題，多次召開部長級會議對電子商務稅收原則進行磋商。
OECD於1997年在芬蘭的土爾庫召開部長會議，討論電子商務的稅收問題。會議以《電子商務對稅收征納雙方的挑戰》為題開展研究，並達成以下共識：(1)任何征稅主張，都應堅持中性原則，保證稅負公平，不重復征稅並避免加重遵行成本；(2)目前盡量使用現行稅制，不開征新稅，包括「比特」稅。(3)解決稅收管理問題比稅收政策問題更加迫切；(4)充分考慮企業界意見；(5)國際合作至關重要；(6)稅收不應妨礙電子商務的發展，但後者也不能因此侵蝕稅基和妨礙稅收行政。
在1998年渥太華會議和1999年的巴黎會議上。OECD國家就電子商務稅收問題達成如下共識：(1)保持稅制的中性、高效、確定、簡便、公平和靈活；(2)明確電子商務中消費稅的概念和國際稅收規范；(3)對電子商務不開征新稅，而是採用現有的稅種；(4)加強電子商務稅收信息的國際交流，但避免增迦納稅人的不當負擔；(5)在服務被消費的地方征消費稅；(6)要確保在各國間合理分配稅基，保護各國的財權，並避免雙重征稅；(7)在定義常設機構時，要區分計算機設備的硬體與軟體，只有前者構成常設機構等；(8)OECD的稅收協定範本可適用於電子商務的跨國交易，但該範本及其《注釋》應視需要予以修改。在渥太華召開的部長會議上，OECD對電子商務征稅問題在原則上統一了認識，並通過了一些框架性條約。該條約主要是由OECD、CIAT(the Center for inter-American Tax Administrators)、CATA(the Ccmmon-wealth Association of Tax Administration)、EU、WCO和商業團體共同起草的。這些條款在國際上獲得了廣泛的認可和接受。1999年11月，OECD與APEC雙方進行了討論並達成共識，其內容被APEC1999年春季財政部長會議和其他一些區域性稅收組織所接受，並作為會議進一步討論的基礎。歐盟對此也作出了很高的評價。
（二）發展中國家的電子商務稅收對策
目前，發展中國家的電子商務交易在飛速發展，這些國家的現行稅制也面臨著嚴重挑戰。由於電子商務的征稅問題集中於跨國交易，涉及稅收利益的國際分配，大多數發展中國家對電子商務交易如何征稅大都未作出明確的法律決定。不過許多跡象表明，發展中國家對美國的免稅區主張存有戒心，所有發展中國家無一表示對電子商務交易免徵銷售稅（增值稅）。值得注意的是，印度和新加坡政府在重新審視電子稅務的涉稅問題時，表明了本國對電子商務征稅的立場和政策。
1、印度的電子商務稅收政策
印度政府於1999年4月28日發布一項規定，對在境外使用計算機系統，而由印度公司向美國公司支付的款項，均視為來源於印度的特許權使用費並在印度徵收預提稅。這一舉措不但是對美國免稅區主張的一個堅決否定，而且使印度成為了首先對電子商務征稅的國家之一。
2、新加坡的電子商務稅收政策
新加坡於2000年8月31日發布了電子商務的稅收原則，確認了有關電子商務所得稅和貨物勞務稅的立場。(1)在所得稅方面，主要以是否在新加坡境內營運作為判定所得來源的依據。例如，公司在新加坡營運，所有營業利潤包括電子商務交易所產生的營業利潤，均屬於來源於新加坡的所得，應徵收新加坡所得稅；公司在新加坡境外營運所得不徵收新加坡所得稅，在境內設立網站及分支機構的所得為新加坡所得，應徵收所得稅。(2)在貨物銷售方面，如果銷售者是貨物登記的營業人員，在新加坡境內通過網路銷售貨物和傳統貨物一樣要征稅。(3)在勞務及數字式商品方面，在新加坡登記的營業人提供的勞務，勞務收買人應繳納3%的貨物與勞務稅，除非提供的勞務屬於零稅率勞務。
（三）發達國家與發展中國家電子商務稅收政策的比較分析
對於電子商務的稅收政策，西方發達國家既有分歧又有共識。西方發達國家對於電子商務稅收政策的分歧主要表現在對電子商務是否免稅和是否課征增值稅的問題上。1、以美國為代表的免稅派，認為對電子商務征稅將會嚴重阻礙這種貿易形式的發展，有悖於世界經濟一體化的大趨勢。美國從1996年開始，就有步驟地力推網路貿易的國內交易零稅收和國際交易零關稅方案，禁止對其徵收任何新的聯邦和地方稅收。2、以歐盟為代表的征稅派，認為稅收系統應具備法律確定性，電子商務不應承擔額外稅收，但也不希望為電子商務免除現有的稅收，電子商務必須履行納稅義務，否則將導致不公平競爭。歐盟堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅，以保護其成員國的利益。
盡管對電子商務的稅收政策引起了發達國家內部的爭議，但是發達國家之間存在共識。1、西方發達國家認為稅收中性是指導電子商務征稅的基本原則，不通過開設新的稅種或附加來征稅，而是修改現有稅種，使它適用於電子商務，確保電子商務的發展不會扭曲稅收的公平；2、強調加強國際間的合作，制定有利於電子商務發展的政策以促進網路交易；3、避免對電子商務多重課稅或加以稅收歧視，免徵電子商務（網際網路上銷售電子數字化產品）關稅。
大多數發展中國家對電子商務交易如何征稅大都未作出明確的法律決定，對於電子商務的征稅問題持謹慎態度。發展中國家對美國的電子商務免稅主張存有戒心，因為這項主張對發展中國家來說意味著大幅縮小稅基，增加稅收流失，削弱其財政實力，從而進一步擴大南北經濟實力差距，所有發展中國家無一表示對電子商務交易免徵銷售稅（增值稅）。
二、對我國的借鑒
與世界發達國家相比，電子商務在我國尚處於起步階段，電子商務引發的稅收問題還不突出，我國尚沒有對付電子商務的稅收規定。從長遠來看，電子商務是未來貿易方式的發展方向，對經濟增長和企業競爭有巨大影響。我國應在借鑒國外經驗的基礎上，抓住機遇，積極研究電子商務的稅收政策。
（一）借鑒國外經驗，確定我國電子商務的稅收原則
筆者認為，在確定我國電子商務稅收原則時，應當根據我國的實際情況並參照世界各國的共同做法來進行。具體而言，這些原則主要包括：1、稅法公平原則。電子商務作為一種新興的貿易方式，雖然是一種數字化的商品或服務的貿易，但它並沒有改變商品交易的本質，仍然具有商品交易的基本特徵。因此，按照稅法公平原則的要求，它和傳統貿易應該適用相同的稅法，擔負相同的稅收負擔。確立稅法公平原則的目的在於支持和鼓勵商品經營者採取電子商務的方式開展貿易，但並不強制推行這種交易的媒介。同時，確立稅法公平原則意味著只是要求對現行的稅法進行修改，擴大稅法的適用范圍和解釋，將以數字交易的電子商務納入到現行稅法的內容中去，使之包括對數字交易的征稅。
2、稅收中性原則。我國是一個發展中國家，電子商務在我國僅是一個開始，稅收政策不能成為阻礙電子商務健康發展的障礙，征稅不能影響企業對貿易方式的選擇。在這種情況下，在電子商務的發展初期不應開征新稅或附加稅，而主要通過對現行稅制要素的重新界定來處理電子商務引發的稅收問題。
3、維護國家稅收權利原則。在電子商務中，發達國家多為「強勢國」，而發展中國家多為「弱勢國」。以美國為首的一些發達國家強調稅法的「屬人原則」而弱化稅法的「屬地原則」，意在「以強凌弱」，侵蝕和剝奪發展中國家的稅收主權和稅收利益。在此情況下，我們在制定我國的電子商務稅收法律時，既要有利於與國際接軌，又要從維護我國稅收主權和稅收利益的立場出發，確定對電子商務征稅實行「屬地原則」和「屬人原則」並重的做法，認真研究有關「常設機構」概念的內容和實質，明確認定和規范伺服器的身份及其作用，修訂無形資產的范圍，明確對無形資產使用權轉讓的稅收制度。
（二）逐步更新現行稅收觀念，進一步完善稅收法律制度
我國作為一個電子商務的「發展中」國家，在目前世界電子商務發展的大潮中，應逐步更新現行稅收觀念，進一步完善稅收法律制度。
1、在堅持居民管轄權與來源地管轄權並重的原則下，針對電子商務的特點，重新界定「居民」、「常設機構」、「所得來源」、「商品」、「勞務」、「特許權」等和電子商務有關的稅收概念的內涵與外延，明確網路交易的性質、計稅依據、征稅對象等。
2、對現行稅法進行補充修訂，增加適用電子商務的稅收優惠政策，以促進電子商務的發展。在不對電子商務增加新稅的情況下，完善我國現有增值稅、營業稅、消費稅、所得稅、關稅等的規定。
3、對現行稅法中常設機構的認定標准加以修正，增加伺服器等符合電子商務特性的認定要素。伺服器能否被認定為常設機構，主要應看企業是否通過伺服器進行實質性的交易活動，如果通過伺服器達成實質性的交易，則應認為伺服器構成了常設機構；若只通過伺服器進行輔助性活動，如廣告宣傳、信息發布等活動，則應認為伺服器不構成常設機構。
（三）適應電子商務的要求及時調整稅制結構
以直接稅為主體的發達國家之所以要求對電子商務永久免稅，是因為電子商務對其既有的稅制結構不會造成太大的沖擊。而以間接稅為主的國家或地區則強烈反對，因為電子商務將把生產和貿易為主的稅源轉向以服務為主的稅源，並且利用避稅地輕易實現利潤轉移，會給以間接稅為主體的國家造成重大稅收損失。我國是以流轉稅為主的發展中國家，面臨著同樣的稅收風險。增值稅在我國稅收收入中佔有很大比重，征稅范圍也未擴展到所有服務領域；所得稅收入在稅收收入中比重偏低，征管力度較弱。高比例的增值稅收入在電子商務環境下不僅有可能使稅收收入受到強烈的非意願性減稅沖擊，而且徵收電子商務稅的成本很高。因此，我國只有根據電子商務對稅源結構的影響，適時調整稅制結構，才能達到既保持稅收收入又促進經濟增長的稅收目標。
（四）加強國際情報交流和合作
由於電子商務是全球化、網路化、開放化的貿易方式，其高流動性、隱匿性削弱了稅務系統獲取交易信息的能力，更會引發諸多國際稅收問題，國際間的稅收協調與合作顯得非常重要。這種協調不僅局限於消除關稅壁壘和避免對跨國公司的重復征稅，而且尋求在總體稅制上包括稅收原則、立法、征管、稽查等方面協調一致。我國應在推進國際經貿往來的同時，要積極參與國際電子商務的稅收研究和情報交流，加強稅收協作監控，共同打擊涉稅犯罪行為，防範稅收流失，維護雙方稅收利益，促進電子商務健康發展。
【參考文獻】
[1] U.S Department of the Treasury office of Tax Policy.Selected Tax Policy Implications
Global Electronic Commerce,Novermber,1996.
[2] 黃京華.電子商務教程[M].北京：清華大學出版社，1999.
[3] 維托·坦茲.經濟全球化對稅收的影響[J].稅收譯叢，1999,(1).
[4] 陳衛東.電子商務發展對現行稅制的影響[J].稅務，1999,(10).
[5] 安德魯·C.李，最後的新領域——對電子商務應怎樣征稅[J].稅收譯叢，1999,(5).
[6] 雷超.電子商務對國際稅法的沖擊和挑戰[J].稅務研究，1999,(11).
[7] 朱炎生.論網路經濟中的國際稅收問題[J].涉外稅務，2000,(2).
[8] 胡浩.OECD渥太華會議有關電子商務課稅的討論[J].涉外稅務，1998,(8).
[9] 周仁慶.面臨電子商務挑戰的增值稅[J].稅務，2000,(2).
[10] 大衛·肯尼迪.歐美等國對電子商務的稅收政策（王逸譯）[J].稅收譯叢
來源：三五論文網http://www.lunwen555.com/paper/shuihou/173818232.html
Ⅲ 那些跨境電商大佬逃不過的VAT，又是如何應對的
其實對於不少跨境電商中小賣家來說，對VAT稅號的了解，更多來源於電商平台的要求，但假如深究起來，或許知之甚少。
VAT問題要從三個視點來看待：賣家視點、VAT代表(本地第三方VAT服務商)和境外物流海外倉儲企業(海外倉)。
不只歐洲對我國跨境電商賣家徵收VAT，未來還可能包含美國乃至中東國家，都會針對我國跨境電商設置必定的貿易壁壘，所以不少賣家也期望我國政
府能夠出台更多的方針，來助力和扶持我國跨境電商出海。
另一方面，就是各國海關的數據共享問題，這就需求政府出頭。數據互信和交流的問題，現在政府也在不斷地推動這件事，咱們也期望能慢慢看到變化。——跨境知道
Ⅳ 跨境電子商務零售進口商品增值稅怎麼算
跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。
Ⅳ 怎麼解決電子商務行業的的稅收問題，對現在電子商務行業的稅收有何建議需要詳細的建議，不要發鏈接哦！
電子商務的稅收問題及解決辦法 摘 要：為保障國家財政收入，依據國際稅收慣例及我國稅法原則，在我國逐步制定和完善電子商務的稅收徵收政策是必要的。為此，應強化網路技術，增強追蹤功能，最終實現電子稅收的徵收；完善電子商務的支付手段，加強電子商務的國際情報交流，協調國際稅收關系 提高公民納稅的自覺性。 關鍵詞：電子商務，稅收徵收，第三方支付 一電子商務狀況 電子商務作為現代服務業中的重要產業，有「朝陽產業、綠色產業」之稱，具有「 三高 、三新」的特點。「三高」即高人力資本含量 、高技術含量和高附加價值；「三新」是指新技術、新業態 、新方式 。人流、物流、資金流、信息流「四流合一」是對電子商務核心價值鏈的概括。電子商務產業具有市場全球化，交易連續化，成本低廉化，資源集約化等優勢，電子商務按照參與主體和客戶的不同，可分為多種形式，但目前看，B2B、B2C、C2C是主要形式，其中B2B是最主要的應用形式。按照貿易主導主體，可分為銷售方控制型，購買方控制型和中立第三方控制型。 根據艾瑞咨詢發布的2010年第二季度中國電子商務市場監測數據顯示，2010 Q2中國電子商務市場整體交易額規模穩定增長，環比增長10%，達1.1萬億元 電子商務市場整體格局穩定，根據艾瑞咨詢即將發布的2010年第二季度中國網上支付市場監測數據顯示， 2010年第二季度網上支付市場交易額規模達2083億元，環比上漲15.6%，同比上漲86.8% 艾瑞預測， 2010年第三季度，網上支付行業的交易規模將繼續保持高速增長態勢，有望達到2550億元，環比增速將超22%。 二 電子商務帶給稅收征管的困難 第一，確定納稅主體難。電子商務是在網上進行的，個人或企業的身份是可以虛擬的， 網站只是中間媒介，買賣雙方完全可以在網上溝通好後再通過網下完成交易，稅務機關難以察覺交易的發生，即使知道有交易行為發生， 如果刻意隱瞞， 稅務機關要找到買賣雙方也非常困難，大量的稅款在網上交易中流失。 第二，確定稅收征管對象難。電子商務改變了產品的形態，藉助網路將有形商品以數字化的形式進行傳輸與復制，模糊了有形商品，無形資產，特許權使用及服務之間的概念，難以確定一項收入到底是何種所得，失去了區別稅收性質和稅種的依據 傳統的憑證是以紙質銷售憑證為基礎的，而在電子市場這個獨特的環境下所有買賣雙方的合同， 以及作為銷售憑證的各種票據都以電子形式存在，這使傳統的追蹤審計失去線索。 第三，實行稅收管轄權難。首先，電子商務弱化地域稅收管轄權地域稅收管轄權是對來源於一國境內的全部所得，以及在本國領土范圍內的財產行使徵收權 地域管轄權以各國地理界線為基準，電子商務則消除了國家間的界限，模糊了地域管轄權的概念 其次，電子商務動搖了居民管轄權 居民管轄權是對一國居民在世界范圍內的全部所得和財產行使征稅權力， 而現行稅制一般都以有無住所。是否為常設機構等作為納稅人居民身份的判定標准 然而， 電子商務的虛擬化，往往使企業的貿易活動不再需要原有的固定營業場所等有形機構來完成，造成無法判定國際稅收中的這類概念。 三 國際上對於電子商務的稅收舉措 第一，稅種的選擇。當前已對電子商務征稅的國家基本上採取拓展現行稅制的做法，將電子商務納入現行稅制的征稅范圍，並未開征新稅。如歐盟對電子商務徵收增值稅，歐盟委員會 1999 年宣布，如果電子商務企業未在歐盟登記， 即便消費者從這些企業的網址或伺服器下載數字音樂，也需要徵收增值稅，這是為了確保歐盟國家企業的權益隨著數字音樂下載的品質越來越好，尤其是 AOL 與時代華納兩家傳媒巨頭合並後，將有更多數字化產品讓消費者在互聯網上選購，很多中間商的生意將因此消失，所以對電子商務徵收增值稅有其必要性。歐盟認為，這項規定將增加電子商務企業在歐盟15 國的登記。再如印度對電子商務徵收預提稅 1999 年 4 月28 日，印度稅務當局作出規定: 對在印度境內使用計算機系統， 而由印度公司向美國公司付款的，均視為來源於印度的特許權使用費，並在印度徵收預提稅。 第二，征管機構的建立。鑒於電子商務與傳統商務有著顯著的差別，有些國家稅務當局結合本國實際建立了相應的電子商務稅收征管機構，以便集中專業人員加強該項稅收的控管 如日本稅務局組建電子商務稅收稽查隊即是一個典型的例子。日本東京市稅務局( TRTB)於2000 年2 月17 日宣布， 該局新建一支電子商務稅收稽查隊，旨在搜集有關網路交易信息， 並對涉及此項交易的納稅人進行現場稽查。此項稽查與傳統稽查大不相同，因為很難確定什麼人，什麼時間，什麼地點，什麼東西在進行購銷，以及購銷的數量、范圍大小、該稽查隊由TRTB 中分管對個人、小企業、大公司征稅的15個處室代表，以及刑偵人員和基層職員等代表組成。該隊的各成員單位實行計算機聯網，以利互通信息。 四我國電子商務稅收徵收原則及其措施建議 4.1我國電子商務稅收的基本原則 電子商務稅收同傳統商務稅收一樣要遵循一定的原則。這些原則應既符合電子商務特徵的需要，又符合我國國情的需要。 （1）稅收公平原則。一般認為稅收公平原則包括稅收橫向和縱向公平，即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同。電子商務與電子商務之間同樣要遵循這一原則，只有做到了納稅人之間的稅負公平，才能從某種程度上調動起納稅人依法納稅的積極性。這就需要稅收政策具有能被廣大納稅人認同的合理性，杜絕「歧視性」稅收的出現。 （2）稅收法定性原則。稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利與義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。 （3）稅收效率原則。稅收效率原則包含兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利於資源的有效配置和經濟體制的有效運行，後者要求提高稅收行政效率。 （4）實質課稅原則。實質課稅原則是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，並根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮外觀和形式。 4.2對我國電子商務稅收措施的建議電子商務在我國發展了一定階段，它所帶來的稅收難題也是前所未有的。我國可以借鑒一些電子商務較發達的國家的經驗，同時要結合我國的實際情況，制定並實施好這一具有劃時代意義的新稅收政策。在此，筆者提出如下建議: （1）稅法方面的建議。首先，補充有關對電子商務適用的稅收條款,特別是與現行稅收征管法的銜接問題,使電子商務的稅收征管做到有法可依、有章可循。此外,還應根據電子商務的特點採納其他電子商務法的原則,如「稅收中性原則」再者，修改和完善流轉稅、增值稅，在電子商務環境下，我國稅收實體法中受沖擊最大的就是流轉稅法。在電子商務環境下,增值稅應將其范圍擴大到包括數字化產品在內的多重形式的產品，比如對涉及電子商務交易和勞務提供的都應列入增值稅的征稅范圍。 （2）稅務管理方面的建議 首先，從征稅機關來講,應當提高自身素質,使稅務幹部隊伍的整體素質能夠適應信息經濟時代的要求。 同時要提高稽查人員的網路使用能力，使其可以通過上網發現稅源，及時跟蹤處理。第二，加強對第三方現代物流的監督。第三，對第三方支付予以監控：如網路支付、預付卡的發行與受理、銀行卡收單等。第四，建立發票及金額流向監控。第五，完善會計電算化在電子商務中的運用。逐步完善其網路功能及會計數據與互聯網路的標准介面，發揮電算化會計對經濟業務監督的適時性，有效性。 4.3加強國際稅收協作。完善國際稅收協定。實行國際稅收協調與合作，消除關稅壁壘，避免跨國所得和重復征稅，促進各國互相交換有關信息,攜手解決國際稅收方面存在的共同性問題，逐步實現國際稅收原則、立法、征管、稽查等諸方面的緊密配合,以及各國在稅制總體上的協調一致,這也是保護各國經濟利益，促進各國電子商務共同繁榮的必然性。 4.4提高公民納稅的自覺性 由於電子商務比傳統商務更容易給交易者帶來逃稅的可乘之機，而有效地打擊網上逃稅在近幾年內又難以實現，如何提高公民納稅的自覺性便成了一個具有深遠意義的問題 ，第一，加強有關部門的廉政建設，使納稅人切實體會到稅收「取之於民，用之於民」的真諦。第二，有關部門不斷加強公共設施建設，完善公民福利待遇，從而促動提高公民納稅的自覺性。第三，加強稅法的宣傳工作，通過國際互聯網及其它媒體進行大力宣傳，進而通過道德規范來約束納稅人的行為。 參考文獻： [1]蘭 淼。電子商務的稅收問題。財稅金融，2010年21期 [2]陳潔璟。電子商務帶來的稅收問題及對策思考。武漢工程職業技術學院學報，2010年6月，第22卷第2期51～52 [3]陳 菲，黃德四。電子商務的稅收徵收問題研究。技術與市場，2011，第18卷第2期97～98
Ⅵ 用經濟學解釋跨境電子商務稅收
到目前為止，美國已頒布了一系列有關電子商務的稅收法規，其要點是:免徵通過網際網路交易的無形產品（如電子出版物、軟體等）的關稅；暫不徵收（或稱為延期徵收）國內「網路進入稅」（internetaccesstaxes）。美國國內在對電子商務免徵關稅問題上達成一致後，於1998年，美國依仗其電子商務主導國的地位，與132個世界貿易組織成員國簽訂了維持網際網路關稅狀態至少一年的協議；1999年，美國又促使世界貿易組成員國通過了再延長維護網際網路零關稅狀態一年的協議
在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國，於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》，並與美國就免徵電子商務（在網際網路上銷售電子數字化產品）關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅（增值稅），並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅（現存的稅種），以保護其成員國的利益。
在發展中國家，電子商務剛剛開展尚未起步。發展中國家，對國際上電子商務稅收政策的研究、制定的反應多為密切的關注。發展中國家大多希望、主張對電子商務（電子數字化產品）徵收關稅，從而設置保護民族產業和維護國家權益的屏障。
與一般電子商務相比而言，跨境電子商務專指通過電子商務方式完成貨物進出境交易的活動。其特徵主要有：一是通過電子商務完成；二是貨物在國家監管下完成貨物出入境；三資金支付方式或通過匯款或通過支付寶電子結算方式，四跨境電子商務目前主要為個人交易，直接採取郵匯方式完成，由個人在互聯網上看過樣品後直接下單，不見賣家、不支付現金。在國家和省的積極推動下，一些地方迅猛發展，2012年我國跨境電子商務交易額已達200多億元，廣東省則領先全國，約佔70%，東莞市在2014年還成立了「跨境辦」，開展為期三年的跨境電子商務專項工作，並安排3000萬元作為專項經費，在啟動園區建設，平台建設，、業務測試等工作積極探索。根據PAYPAL預計，僅美國、英國、德國、澳大利亞、巴西等全球前五大跨境電子商務目標市場，2013年對中國商品的網購需求就達到近700億元人民幣。
跨境電子商務，目前分為廣義上和狹義上的，廣義的，其特徵是交易方藉助各種信息和手段，實現貨物和資金在不同國家和地區之間實現流動。狹義的，主要是指B2C及C2C模式，即通過互聯網各類交易平台，某國的企業直接向國外消費者發布產品信息。直播開展小額批發和零售業務，通過第三方支會平台、銀行卡、電匯或現金方式進行支付，並藉助國際航空小包或國際快遞等物流方式將產品直接送達國外消費者或零售商的新貿易方式。
Ⅶ 歐盟進口稅是什麼呢
作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候，海關會對其商品征繳進口稅，進口稅包括關稅 (IMPORT DUTY)和進口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計算方式如下： IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產品稅率（這里的稅率是指關稅稅率） IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報時作為抵扣）
拓展資料
一、 歐盟增值稅新規則:
四項重大改革:1.廢除遠程銷售起征額 （適用於全歐范圍年銷售額超過閾值1萬歐元）2.推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注冊申報服務。3.終止低於22歐元的進口增值稅豁免政策。4.由電商平台或者海關申報人負責收取和繳納增值稅。
擴大一站式覆蓋范圍，簡化電子商務增值稅規則 將一站式機制試用范圍從歐盟國家擴大到非歐盟國家。非歐盟國家供應商只需在一個歐盟國家注冊，就可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發生的稅款。 現有的「遠程銷售門檻」將被撤銷，隨後會推出「一站式」歐盟增值稅申報表（OSS）。
在線銷售商品的企業通過在線數字門戶網站（MOSS）履行應該遵守的所有增值稅義務的新規則，並通過其歐盟注冊所在國當地稅務部門系統進行申報。單個歐盟銷售目的國所涉及的年銷售額如果超過閾值10，000歐元，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行，可以使用MOSS系統做統一申報。
取消低價值商品免徵進口增值稅規定 取消對從非歐盟國家線上進口單價低於22歐元的商品免徵進口增值稅的規定。 將創建一個進口計劃，商品價值不超過150歐元，賣家可以在銷售點向歐盟買家收取增值稅，通過 「進口一站式服務」（IOSS）申報和繳納增值稅，為商品提供「綠色通道」，讓其快速便捷地通關。這些商品將在進口時免徵增值稅，從而可以在海關快速放行。
Ⅷ 跨境電商vat是什麼意思
跨境電商vat是指跨境電商中的增值稅。
VAT的全稱是VALUEADDEDTAX，這是歐盟國家普遍使用的售後增值稅，也就是指貨物售價的利潤稅，在歐盟銷售貨物或者提供服務，商家代稅局向消費者所收取的稅金。以英國為例，當貨物進入英國，貨物繳納進口稅（主要為進口增值稅）；當貨物銷售後，商家可以將進口海關增值稅作為進項稅申請退回，再按銷售額交相應的銷售稅。只要是在英國境內產生的進口，商業交易及服務行為，都需要進行VAT稅務申報。有使用海外倉儲的跨境平台賣家們也是一樣，因為他們的產品都是從英國境內發貨並完成交易的，所以有使用英國倉儲服務的商家，都需要依法繳納VAT。
如果沒有申請VAT稅號，那麼將會發生以下幾種情形：進口增值稅退稅貨物出口時若沒有使用自己的VAT號，則無法享受進口增值稅退稅；海關清關需要若被查出借用他人VAT或VAT號無效的情況，貨物可能被扣無法清關；VAT發票開具如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。也有可能被檢舉偷稅行為；銷售平台要求英國及其他歐盟稅局正在通過多方面渠道嚴查中國賣家的VAT號，各銷售平台也在逐步要求賣家提供VAT稅號。所以說，只有依法繳納VAT才能使自己的產品順利進行海外銷售，真正實現跨境電商運營。
Ⅸ 德國電商是否需要繳納增值稅
德國管家提醒您：
德國電商是需要繳納增值稅的。
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售後增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入德國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。
Ⅹ 我做跨境電商，歐洲站是不是都要申請各個國家的VAT啊
亞馬遜：150歐以下的由平台代繳，賣家自行注冊VAT號進行申報。歐盟成立的公司不代繳。
法國樂天：只要非歐盟境內的公司或非歐盟境內的發貨，都由樂天法國進行代繳，被代繳的商家不需要提供VAT號，由平台提供。
Cdiscount：歐盟境外公司，產品發貨地歐盟境內或境外均可，增值稅都將由Cdiscount直接在賣家銷售額中扣除交給相關部門。歐盟成立的公司不代繳。
德國Kaufland入駐時就必須要注冊VAT號，歐盟成立的公司平台不代繳增值稅。中國公司非歐盟發貨價值大於150歐的，平台不代繳增值稅。