電子商務財稅體制改革

Ⅰ 深化財稅體制改革有哪幾點

1. 改進預算管理制度，強化預算約束、規范政府行為、實現有效監督，加快建立全面規范、公開透明的現代預算制度；

2. 深化稅收制度改革，優化稅制結構、完善稅收功能、穩定宏觀稅負、推進依法治稅，建立有利於科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系，充分發揮稅收籌集財政收入、調節分配、促進結構優化的職能作用；

3. 調整中央和地方政府間財政關系，在保持中央和地方收入格局大體穩定的前提下，進一步理順中央和地方收入劃分，合理劃分政府間事權和支出責任，促進權力和責任、辦事和花錢相統一，建立事權和支出責任相適應的制度。

Ⅱ 什麼叫財稅體制改革

中國的財稅體制改革，30年來主要在三個領域當中進行展開，一個是財政收入方面，也就是稅收體制的改革，經歷了兩次大的改革，04年又開始了新一輪的分步推進的改革，現在正在進行。第二個領域是在財政預算支出方面的改革，這個改革主要有四個方面，現在也正在推進。第三個部分是政府間的財政關系，也就是中央政府和地方政府之間的財政關系，這個方面的改革在1978、1979年的時候已經進行過重大的改革，到1994年又進行了分稅制改革，這個方面的改革到目前為止雖然在推進，但是推進得相對比較慢。

未來財稅體制的核心難點究竟在哪個領域？今後怎麼樣推進。根據十七大的文件所提到的問題，以及我們已經觀察到的問題，我們認為未來財稅體制改革的核心難點是在我上述講的三大領域當中的政府間財政關系，也就是說中央政府與地方政府之間的財政預算管理體制是未來財稅體制改革的一個核心難點。當然在其他兩個領域當中，改革的技術性的難度也是比較大的，包括一系列的稅制的進一步的完善，包括預算的體制的改革，支出方面的改革，難度也是比較大的，但是我個人認為，中央政府與地方政府之間的財政預算體制，政府間財政關系的改革是未來一段時間當中的核心難點，而且是要首先加以推進的。為什麼這么說呢？中央政府與地方政府之間的財政關系它涉及到了八個方面的宏觀層面的其他領域的一系列改革，以及包括財政其他領域的改革。

首先，第一個方面，政府間的財政關系與宏觀經濟運行中的激勵機制是有關系的，最近這兩年經濟偏熱已經反映出了地方政府投資的動力是比較強的，這個問題當然有各種原因，其中重要的原因是政府間的財政關系，也就是現存的體制具有比較強的投資激勵，因為簡單的一個理由，當你的投資規模越大，你的生產企業越多，地方政府的收入相對也高，這是政府間財政關系體制就是這樣設計的，所以我們中國的財政體制，政府間財政關系的這種體制，我概括為一種比較有激勵性的投資體制。這個體制當然它的優點和積極作用是促進了我們中國整個的經濟發展，我記得台灣的一位經濟學家張五常先生講過這個問題，中國經濟高速增長很重要的一個原因就是地方政府的這種動力機制是比較強，但是又存在著非常多的弱點。

政府轉變與公共服務不足有關系，這種體制地方政府首先要追求經濟的增長，然後才能再解決公共服務的問題，我記得上次去年的在海口開的類似這樣的一個會議當中我談過這個問題。第三個領域關於區域間的差距擴大的問題，也是與政府間關系有關聯的。第四，關於土地問題，在宏觀層面上來講，對中國經濟發展影響比較大，當然有產權方面的問題，但是很重要的一個方面，跟地方政府間的財政關系，而使得地方政府通過土地來籌集它的財源也是有直接關系的。另外，還涉及到我們財政方面很多領域的問題，比如說地方政府債務融資的管理問題，以及地方稅體系的問題，另外我們整個稅制的完善也與政府間財政關系直接相關，因為現在省以下地方政府的稅收收入的80%左右是來自於營業稅，營業稅是增值稅的不完善的延伸，要完善增值稅就比較涉及到政府間財政關系的問題。最後在生態與環境保護方面，也存在著與政府間財政關系相關聯的問題，所以因為時間關系不展開論述，也就是說中國政府間財政關系，現在它的制度的不完善和需要的改革和遇到的難點都涉及到了整個宏觀層面，以及財稅體制改革問題，所以我認為是一個核心難點。

中央的十七大報告中在財政金融體制改革當中，對於財稅體制的改革一共講了四句話，我認為都是圍繞著政府間財政關系和體制改革來說明的，所以從政府層面上來講，也可以看作將政府間財政關系作為下一步進一步財稅改革的非常重要的核心問題。

既然政府間財政關系這樣重要或者說是一個核心難點，我們現在要進一步改革政府間的財政關系或者說完善94年的分稅制這樣一個政府間財政關系的制度，問題的關鍵是什麼？我個人認為，這個關鍵就是我們繼續沿著原有的思路和路徑去進行改革來實現新的目標，所謂新的目標就是在十七大當中提到的，「要圍繞推進基本公共服務均等化和主體功能區建設，來完善公共財政體系」。能不能達到這樣一個新的目標，因為這句話提到了兩個新的提法，一個是基本公共服務的均等化，這個目標94年的時候並沒有作為一個制度和調整改革的目標。主體功能區建設是一個新的提法，「十一五」的綱要當中提出來的，十七大當中進一步明確了。圍繞這兩個新的提法，完善公共財政體系要政府間財政關系進一步的完善，我們如果用94年分稅制改革的漸進式改革的辦法和原有的路徑是否能達到這些目標呢？我個人現在不敢說肯定不行，但是我存在疑問。

為什麼？目前政府間財政關系經過了94年分稅制改革以及02年的進一步調整，目前政府間財政關系雖然發生了很大的變化，但是要達到基本公共服務的均等化，我們曾經在研究報告當中提出過，可能至少需要25年左右的時間，就是漸進式的改革。目前的狀況，中央財政的收入佔全部財政收入的比重，06年按照我原來講過的兩個口徑計算，第一個口徑已經佔到52.9%，但是也不是非常高，第二個口徑，把稅收返還刪出去，實質性的中央財政可支配的財政收入是41.9%，但是比05年39.2%已經提高了。沿著漸進式的改革來通過局部性的調整，再想一些細致性的辦法調整這種政府間財政關系，解決基層政府的財政困難，在某些難點問題上逐步慢慢突破，我認為可能比較難。是否需要開辟新的路徑，我們現在說中國現實的一些問題的討論當中，我們逐漸探清了一些新的問題的端倪。

一個就是對中央政府和地方政府之間的支出職能的劃分要進行新的框架性的細分和明確，比較典型的是在農村義務教育方面的改革，就是近期的，從06年開始的，實質上對中央和政府的一些職能支出職責進行了細分，這個研究現在或者說這種方法已經開始運用到其他領域，比如說公共衛生和基本醫療服務，運用在司法方面的支出。另外一個路徑，稅收與稅源的統一問題，中國東部地區總部經濟發展很快，大量的中部和西部創造的稅源正在向東部集中，這樣就使得現有的中央和地方體制形成了一種新的挑戰。稅收分配的格局在向東部集中，現有的體制沒有辦法自動調節它。還有一個路徑就是通過地方稅體系的改革，對地方稅進行全面的改革，中央的一些稅種，大稅種實行減稅性的改革，地方一些小稅種實行增稅性的改革。這個問題現在已經正在操作過程當中，但是缺乏總體的方案，我們國務院發展中心正在受財政部的委託進行研究。我想通過這樣幾個新的路徑和研究方式方法的改革，可能會完善我們原來舊的路徑達到我們基本公共服務均等化的目標，8所以也需要在達到這個目標之前研究基本公共服務均等化的目標如何明確化、數量化和細化，這些都是我們正在研究的問題。

Ⅲ 如何深化財稅體制改革

今年財稅體制改革首要任務是貫徹黨的十七大精神，圍繞推進公共服務均等化和主體功能區建設，完善公共財政體系，加快構建有利於科學發展的財稅制度。具體要抓好以下方面改革：
一、深化預算制度改革。這不僅是建立和完善公共財政體制和社會主義市場經濟體制的重要內容，也是從源頭上反腐倡廉，建設社會主義政治文明的重要措施。從今年要做的工作看，要強化預算的管理和監督，著重完善政府收支分類。深化部門預算，推進綜合預算，擴大績效考評試點。中央、省、地市級財政要將國庫集中收付改革實施到本級所有預算單位，並逐步擴大到政府性基金和預算外資金，縣級也要積極推進，並向鄉鎮延伸。深化非稅收入收繳管理制度改革。進一步推進政府采購制度改革，將中小學生免費教科書、葯品、農機具等關系群眾利益的項目納入政府采購范圍，開展全國政府采購執行情況大檢查，規范采購行為。積極推進國債市場化改革，健全國債余額管理制度。組織中央本級試行國有資本經營預算制度，制定和完善有關辦法。研究建立規范的社會保險基金預算制度。
二、完善和規范轉移支付制度。財政轉移支付是各級政府間按照財權與事權相匹配的原則合理劃分財政收入的一種分配形式，一般指上級政府對下級政府的財力補助。轉移支付是中央政府促進地區間基本公共服務能力均等化的重要制度安排，是國際上通行的做法。今年的主要任務是，著眼於加快形成統一、規范、透明的財政轉移支付制度，提高一般性轉移支付規模和比例，加大公共服務領域投入，將限制開發和禁止開發區域用於公共服務和生態建設的支出納入一般性轉移支付標准支出測算范圍，加大對禁止開發與限制開發區域轉移支付力度。建立資源枯竭地區轉移支付制度。分類規范專項轉移支付。完善省以下財政體制。強化省級財政調節區域內財力差異的責任，逐步減少財政管理層次，增強基層政府提供公共服務的財政保障能力，促進轄區內基本公共服務均等化。這些都是財政體制改革的方向。從完善財政體制方面看，今年要調整完善緩解縣鄉財政困難的激勵和約束機制，研究出台縣鄉最低財政支出保障機制。確定縣鄉財政最低支出需要，並明確省級財政承擔保障責任，對年度執行結果低於最低支出需要的縣鄉財政，中央財政在考核後，將按照缺口數額相應扣減該地區享受的一般轉移支付，直接補助給縣鄉財政。提高一般性轉移支付的規模和比例，改進標准收入和標准支出的測算辦法。提高轉移支付系數，加大對禁止開發和限制開發區域的支持，禁止開發區域另加轉移支付系數，明顯提高其標准支出需求的滿足程度。鼓勵這些地區加強生態環境保護、公共服務和社會管理。不享受一般性轉移支付的經濟發達地區，要參照中央的辦法，加大對轄區內禁止開發與限制開發區域的財力支持。加大對資源型城市財力性轉移支付力度，幫助資源枯竭城市逐步化解歷史積累的社會問題。進一步完善省以下財政體制，加大對縣鄉等基層政府的支持力度，努力縮小省內地區間財力差異。進一步規范專項轉移支付制度，清理整合專項轉移支付項目設置，規范配套政策。
三、積極穩妥推進稅制改革。要按照實行有利於科學發展的稅收制度和簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，繼續做好各項稅制改革工作。一是全面實施新的企業所得稅法。要抓緊出台相應配套措施，妥善處理總分機構稅收分配及地區間稅源轉移問題，及時發現新情況解決新問題，確保改革順利進行。二是繼續增值稅轉型試點，並研究制定在全國范圍內實施的方案。目前我國實行的增值稅是生產型的增值稅。所謂生產型增值稅，是指納稅人在繳納增值稅款時，所購置的固定資產中所含進項增值稅款不能抵扣，存在重復征稅問題，而消費型增值稅則可以全額抵扣。目前世界上有130多個國家實行增值稅，其中絕大多數國家採用消費型增值稅。今年要繼續在東北老工業基地和中部地區26個老工業基地城市實行這項改革，總結試點經驗後在全國范圍推廣。三是改革資源稅費制度。要將原來的從量定額徵收，改為實行從價計征的方法，促進資源節約和環境保護。同時，加快建立資源有償使用制度和生態環境補償機制。實施新的耕地佔用稅條例。合理安排使用資源稅、礦產資源補償費等資源性收入，重點用於與資源開發相關的公共服務。推進統一內外資企業城建稅和教育費附加制度。通過採取一系列有效措施，加快形成比較完善的鼓勵能源、資源節約和環境保護的財稅政策體系。四是研究個人所得稅改革，強化個人所得稅調節收入分配作用。同時擇機推出燃油稅，完善物業稅改革方案和配套措施。五是規范完善非稅收入制度。非稅收入是政府收入體系的一個組成部分。要全面清理和規范非稅收入，堅決取消不合理和不合法的非稅收入項目，完善非稅收入管理政策和制度。積極建立完善政策監督、以票管收、收繳分離、單一賬戶管理的非稅收入征管模式，以及非稅收入統計報告制度，確保財政收入穩定增長。
四、推進收入分配製度改革。按照初次分配和再分配都要處理好效益和公平的關系，再分配更加註重公平的原則，充分發揮財政的分配作用，推動逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。今年的重點是：支持逐步提高並落實企業最低工資標准。加強對國有企業特別是壟斷行業的收入分配監管。規范國有企業經營者年薪制度，完善上市國有金融企業股權激勵制度，合理調節國有企業管理者與職工收入差距。進一步規范各地區、各部門、各單位的津貼補貼。清理和規范各地區、各部門暫時保留的改革性補貼和獎勵性補貼。進一步加大監督檢查力度，嚴肅查處各單位違規發放津貼補貼行為。參與制定特殊崗位津貼管理辦法和事業單位績效工資實施辦法。

Ⅳ 十三五期間加快財稅體制改革有哪些措施

《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》第十五章加快財稅體制改革
圍繞解決中央地方事權和支出責任劃分、完善地方稅體系、增強地方發展能力、減輕企業負擔等關鍵性問題，深化財稅體制改革，建立健全現代財稅制度。
第一節確立合理有序的財力格局
建立事權和支出責任相適應的制度，適度加強中央事權和支出責任。結合稅制改革，考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分，完善增值稅劃分辦法。完善中央對地方轉移支付制度，規范一般性轉移支付制度，完善資金分配辦法，提高財政轉移支付透明度。健全省以下財力分配機制。
第二節建立全面規范公開透明的預算制度
建立健全預算編制、執行、監督相互制約、相互協調機制。完善政府預算體系，加大政府性基金預算、國有資本經營預算與一般公共預算的統籌力度，完善社會保險基金預算編制制度。實施跨年度預算平衡機制和中期財政規劃管理，加強與經濟社會發展規劃計劃的銜接。全面推進預算績效管理。建立政府資產報告制度，深化政府債務管理制度改革，建立規范的政府債務管理及風險預警機制。建立權責發生制政府綜合財務報告制度和財政庫底目標余額管理制度。擴大預算公開范圍，細化公開內容。
第三節改革和完善稅費制度
按照優化稅制結構、穩定宏觀稅負、推進依法治稅的要求全面落實稅收法定原則，建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的現代稅收制度，逐步提高直接稅比重。全面完成營業稅改增值稅改革，建立規范的消費型增值稅制度。完善消費稅制度。實施資源稅從價計征改革，逐步擴大征稅范圍。清理規范相關行政事業性收費和政府性基金。開征環境保護稅。完善地方稅體系，推進房地產稅立法。完善關稅制度。加快推進非稅收入管理改革，建立科學規范、依法有據、公開透明的非稅收入管理制度。深化國稅、地稅征管體制改革，完善稅收征管方式，提高稅收征管效能。推行電子發票。
第四節完善財政可持續發展機制
優化財政支出結構，修正不可持續的支出政策，調整無效和低效支出，騰退重復和錯位支出。建立庫款管理與轉移支付資金調度掛鉤機制。創新財政支出方式，引導社會資本參與公共產品提供，使財政支出保持在合理水平，將財政赤字和政府債務控制在可承受范圍內，確保財政的可持續性。

Ⅳ 十八大提出深化財稅體制改革的內容

十八大會議提出深化財稅體制改革的三項內容：

一、改進預算管理制度，強化預算約束、規范政府行為、實現有效監督，加快建立全面規范、公開透明的現代預算制度；

要完善預算編制機制，提高編制精準度；要健全預算執行機制，強化預算執行監督；要健全績效管理機制，提高資金使用效益；要建立預決算審查監督機制，增強監督實效。

(5)電子商務財稅體制改革擴展閱讀：

財政事權和支出責任劃分改革是建立現代財政制度的重要內容。黨的十九大報告把「建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系」放在財稅體制改革三大任務之首，凸顯出這項改革的重要性和緊迫性。

近日，國務院辦公廳印發《基本公共服務領域中央與地方共同財政事權和支出責任劃分改革方案》。

將義務教育、學生資助、基本就業服務、基本養老保險、基本醫療保障、基本衛生計生、基本生活救助、基本住房保障等八大類、共18個事項納入中央與地方共同財政事權范圍，並規范支出責任分擔方式，標志著財政事權和支出責任劃分取得了新的重大進展。

參考資料：網路- 深化財稅體制改革總體方案

Ⅵ 財稅制度改革的必要性和基本思路

推進稅制改革，促進經濟社會協調發展
稅制改革的每一個大動作，都對經濟社會的發展產生著深刻影響
近年來，以結構性減稅為主基調的稅制改革頻頻推出「大動作」：
2006年，農村稅費改革進一步推進，我國全面取消了農業稅，每年減輕農民負擔達1250億元。同時，財政對種糧農民給予補貼，廣大農民「減負增收」，生產生活水平雙提高。
2008年，統一內外資企業所得稅，內資企業所得稅稅率由原來的33%降至25%，負擔明顯減輕，也為各類企業公平競爭創造良好的稅收環境。
2009年，增值稅轉型在全國全面推開。從2009年到2011年，實行增值稅轉型改革明顯減輕了企業稅收負擔，三年累計約5000多億元。
2011年9月1日起，新的個人所得稅法實施。個稅工薪所得減除費用標准由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%，並擴大了低檔稅率的適用范圍。調整後，工薪階層納稅人數大幅減少，由約8400多萬人減至約2400萬人;工薪所得納稅人佔全部工薪收入人群的比重，由原來的約28%下降到約7.7%，由此全國個稅收入每年減少約1600億元。
今年1月1日起，上海市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改徵增值稅改革試點，逐步將目前徵收營業稅的行業改為徵收增值稅。據測算，營業稅改徵增值稅如果在全國推開，全國稅收凈減收將超過1000億元，帶動居民消費增長1%，同時直接帶來大約70萬個新增就業崗位。
財政部財政科學研究所所長賈康認為，稅制改革的每一個大動作，都對經濟社會的發展產生著深刻影響。取消農業稅、增加農民補貼，為我國糧食生產連年增長提供了保障;全面實施增值稅轉型改革，推動了企業技術改造、產業升級;企業所得稅合並，使內外資企業處於同一「起跑線」，市場環境更加公平;調整個稅，居民稅收負擔減輕，有助於提升居民的消費信心，促進擴大內需和經濟結構的調整;營業稅改徵增值稅，解決了貨物和勞務稅制中的重復征稅問題，將積極促進第三產業加快發展和經濟發展方式轉變。
優化財政支出，著力保障和改善民生
把改善民生的著力點放在社會保障體系建設上，確實抓住了問題的關鍵
隨著近年來經濟的快速增長，我國財政收入不斷躍上新台階。以人為本，著力保障和改善民生，成為財稅改革的最大亮點。
北京銀建出租汽車公司司機艾國東師傅說：「這幾年社會保障福利的提高，幾乎每個人都能感受到。拿我個人來說，養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金，這幾年是從無到有，變化巨大。特別是醫療保險連沒有工作的『一老一小』全都覆蓋到了，對於我們這些上有老、下有小的中年人來說，家庭負擔和壓力真是大大減輕。」
賈康認為，社會保障體系一直是我國經濟社會發展的薄弱環節，也是百姓最大的後顧之憂。黨和政府把改善民生的著力點放在社會保障體系建設上，確實抓住了問題的關鍵。
隨著基本公共服務均等化的推進，農民在低保、養老、看病、就業等方面的保障正在向城裡人靠攏，這是一個巨大的突破，也是一個了不起的成就。
2010年，全國財政用於保障和改善民生的支出近6萬億元，佔全國公共財政支出的2/3。2011年，全國財政支出對「三農」、教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強，增長超過20%，體現了政府在保障和改善民生方面的不懈努力。
此外，2011年中央對地方稅收返還和轉移支付增長23.4%，其中，一般性轉移支付增長38.3%。擴大一般性轉移支付的比重，意味著中央對欠發達地區支持的過程中，欠發達地區可以自主安排的財力有了較大幅度的增加，這就有利於欠發達地區的發展，促進基本公共服務均等化。
加強制度建設，讓每一分錢花出效益
全面推進財政科學化精細化管理，更好地為國理財
財政管理水平的高低，直接影響到財政職能作用的發揮和財政資金的使用效率。近年來，各級財政部門進一步加強制度建設，全面推進財政科學化精細化管理。
自2001年以來，一場被稱為「財政革命」的財政國庫管理制度改革，給我國預算執行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在財政財務管理中的核心基礎性地位，財政資金運行由「中轉」變為「直達」，財政資金運行監控能力和使用效益大幅提高。截至2011年底，中央各部門及所屬13000多個基層預算單位和地方各級近40萬個預算單位實行了國庫集中支付制度改革。
公務卡制度改革，是國庫集中支付制度改革的一項新舉措。通過利用「刷卡支付、消費留痕」的特點，將公務消費充分置於陽光之下。公務卡制度改革自2007年推行以來，對減少預算單位現金支付結算、規范公務支出的政策效應逐步顯現。今年1月1日起，中央預算單位實施公務卡強制結算目錄，包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費等支出，都要按規定使用公務卡結算。
實行政府采購制度，是加強政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉措。2011年我國政府采購規模突破1萬億元，佔全國財政支出的10%，為國家節約資金1500多億元，政府采購在促進節能減排、扶持中小企業等方面的政策功能得到加強，「十一五」期間節能環保產品的采購金額達到2726億元。
2011年，我國預算管理制度改革又取得新的重大成果：全面取消預算外資金，將所有政府性收入全部納入預算管理。這一具有里程碑意義的改革，進一步規范了政府資金的分配秩序，推動了由公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算組成的有機銜接的政府預算體系建設。
在加強制度建設的同時，財政預決算公開力度不斷加大，從「大賬」到「細賬」，公開的內容更加具體。2011年，在預算公開的基礎上，中央部門決算和「三公」經費首次向社會公開，主動接受公眾監督，進一步提高財政管理透明度。
深化財稅改革，理順各級政府間財政分配關系
進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務的能力
與建立有利於轉變經濟發展方式的財稅體制目標相比，財稅改革目前還面臨著一些問題和難點，突出表現在：政府間事權和支出責任劃分不夠清晰，省以下財政體制尚需完善;預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進一步加強;稅制結構不盡合理，地方稅體系建設相對滯後等，迫切需要通過加快財稅體制改革加以解決。
財政部部長謝旭人表示，按照「十二五」規劃要求，今年將從完善財政體制、深化預算管理制度改革和健全稅收制度三方面深化我國財稅體制改革，更好服務經濟社會穩定發展大局。
一是進一步完善財政體制。健全財政轉移支付制度，繼續提高一般性轉移支付規模和比例，清理歸並部分專項轉移支付項目，努力提高轉移支付資金使用效益。完善省以下財政體制，進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務的能力。
二是深化預算管理制度改革。完善公共財政預算，提高政府性基金預算的規范性和透明度，擴大國有資本經營預算實施范圍，進一步推進健全社會保障基金預算制度。深化部門預算、國庫集中收付制度、政府采購等管理制度改革。將部門預算制度改革覆蓋到縣一級，加快建立健全預算績效管理制度，積極穩妥地推進財政預決算公開，進一步增強預算透明度。
三是進一步健全改革稅收制度。推進營業稅改徵增值稅試點，進一步促進服務業發展。完善消費稅制度，促進節能減排，引導合理消費。進一步推進資源稅改革，擴大從價計征的范圍，適時擴大房產稅試點范圍。按照正稅清費原則，研究起草環境保護稅法草案及配套改革方案，深化環境保護稅費改革。
「十二五」加快財稅體制改革總體思路
基本原則——
一是明確方向，服務大局。把科學發展觀切實貫穿於深化財稅體制改革的全過程，進一步健全公共財政體系，加快經濟結構調整和發展方式轉變，促進區域協調和城鄉統籌發展，為推動科學發展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設小康社會服務。
二是整體設計，協調聯動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關系，統一規劃，全面設計，綜合配套，協調推進，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協調配合，形成改革合力。
三是積極穩妥，循序漸進。既抓住機遇，突出重點，加大改革力度;又妥善處理改革、發展、穩定的關系，調動各方面的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實施，成熟一項推出一項，確保改革平穩有序進行。
主要目標——
完善財政體制。在合理界定事權基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關系。健全統一規范透明的財政轉移支付制度，提高轉移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機制，加強縣級政府提供基本公共服務財力保障。
提高預算完整性和透明度。建立並不斷完善科學完整、結構優化、有機銜接、公開透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結構和管理活動。健全預算編制和執行管理制度，強化預算管理，增強預算編制的科學性和准確性。
健全稅收制度。完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財產稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的復合稅制體系，充分發揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經濟、調節收入分配的職能作用。
主要任務——
健全財力與事權相匹配的財政體制，促進基本公共服務均等化。從我國基本國情出發，在保持分稅制財政體制框架基本穩定的前提下，進一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制，把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置。
健全公共財政預算，提高公共財政收入質量，增加公共服務領域投入，著力保障和改善民生。建立健全完整規范的預算公開機制。在完善預算編制的基礎上，進一步擴大公開范圍，細化公開內容。
推進稅制改革，完善有利於科學發展的稅收制度。按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，進一步優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序。逐步健全地方稅體系。在統一稅政的前提下，賦予省級政府適當稅政管理許可權，培育地方支柱稅源。

Ⅶ 新一輪財稅體制改革有哪些新的體現

二者基本就是一個概念，不過是說法不同而已。 根據財政部今年出台的 《深化財稅體制改革總體方案》，新一輪財稅體制改革的基本思路，圍繞6句話、24個字展開：一是完善立法。二是明確事權。三是改革稅制。四是穩定稅負。五是透明預算。六是提高效率。 這個方案，是涵蓋了財政體制和稅制改革方方面面內容的。

Ⅷ 推進財稅體制改革的重點是什麼

今年，財稅體制改革任務十分繁重，財政支持其他領域改革的任務也很艱巨。在全面推進改革的同時，必須突出重點，注意協調推進。 第一，認真做好統一內外資企業所得稅工作，進一步完善稅收制度。一是抓好新企業所得稅法的貫徹實施。十屆全國人大五次會議剛剛審議通過《中華人民共和國企業所得稅法》。新的企業所得稅法，體現了"四個統一"：內資、外資適用統一的企業所得稅法；統一並適當降低企業所得稅率；統一和規定稅前扣除標准；統一稅收優惠政策。考慮到對內資企業要減輕稅負，對外資企業也盡可能少增加稅負，同時要將財政減收控制在可以承受的范圍內，將內外資企業所得稅稅率統一為25%。按照"簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管"的要求，對現行稅收優惠政策進行適當調整，將現行企業所得稅以區域優惠為主的格局，轉為以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。對國家需要重點扶持的高新技術企業實行15%的優惠稅率，擴大對創業投資等企業的稅收優惠以及企業投資於環境保護、節能節水、安全生產等方面的稅收優惠；保留對農林牧漁業、基礎設施投資的稅收優惠政策；對勞服企業、福利企業、資源綜合利用企業的直接減免稅政策採取替代性優惠政策；取消了生產性外資企業定期減免稅優惠政策，以及產品主要出口的外資企業減半征稅優惠政策。對新稅法公布前已經批准設立、依照當時的稅收法律和行政法規享受低稅率和定期減免稅優惠的老企業，給予過渡性照顧。按原稅法規定享受15%和24%等低稅率優惠的老企業，在新稅法實施後5年內逐步過渡到新的稅率；對按原稅法規定享受定期減免稅優惠的老企業，新稅法實施後可以按原稅法規定繼續享受尚未享受完的優惠，但因沒有獲利而尚未享受優惠的企業，優惠期限從新稅法實施年度起計算。今年，將加強對這項改革的領導，抓緊制定相關配套政策措施，扎實做好宣傳組織等各項具體工作，確保改革順利進行。二是穩步推進增值稅轉型改革和其他稅制改革。為了擴大社會投資，增強企業活力和競爭力，拉動內需，提高經濟自主增長能力，根據國內國際形勢的新變化逐步將生產型增值稅改為消費型增值稅，十分必要。國家已經決定將增值稅轉型改革試點擴大到中部地區，並將抓緊研究全面實施這方面改革的具體方案及配套措施，做好實施的准備工作。同時，今年還將力爭完成並實施新的耕地佔用稅、車船稅條例。調整和提高城鎮土地使用稅稅額標准，出台實施新的資源稅制度。抓緊完善燃油稅改革方案並擇機實施。 第二，加快建設完善的公共財政體系。一是健全財力與事權相匹配的財稅體制，突出提高基層政府的財政保障水平。明確界定各級政府的基本公共服務支出責任。按照公共性、市場化和引導性原則，進一步科學規范政府的職能和許可權，明確政府支出范圍。對於國防等全國性公共產品和服務，由中央財政承擔；對於在省級范圍內，但有"外溢效應"的公共產品和服務，以及具有調節地區間、城鄉間重大收入分配性質的支出責任，由中央財政承擔或由中央財政與地方財政共同承擔；地區性行政管理等地方性公共產品和服務的支出責任，由地方財政承擔。適當調整和規范中央和地方的收入劃分。結合政府間支出責任劃分調整、稅制改革及逐步將預算外收入納入預算管理等措施，按照財政收入的屬性並兼顧地方政府的積極性，合理調整中央與地方政府間收入劃分，減少因市場等因素對地區間收入轉移的影響，促進統一市場形成與經濟增長方式轉變。二是建立多元化的投入機制，不斷增強公共產品和服務的供給能力。首先，調整國家財政投資結構和方向，努力實現國家財政投資重點的三個轉變：由城市轉向農村，重點支持農村基礎設施建設；由一般基礎設施建設轉向社會公共事業發展、環境保護和生態建設；由經濟建設轉向促進科學發展，重點支持促進城鄉、區域協調發展以及涉及廣大人民群眾生命財產安全和切身利益的項目。其次，積極創新財政投入方式。積極探索通過"購買服務"等手段，將財政投入由"養人辦事"向"辦事養人"轉變，著力創新財政投入辦法，提高財政投入使用效益。同時，引導社會投資投向公共產品和服務領域。 第三，完善財政轉移支付制度，促進地區間基本公共服務均等化。繼續貫徹落實國家區域發展總體戰略。一是加大一般性轉移支付力度。地方財政也將增加對轄區內欠發達地區和困難地區的轉移支付。二是發展和擴大緩解縣鄉財政困難成果。完善"三獎一補"政策，加大監督檢查力度，對各地工作情況進行考評，實施獎罰，確保政策落到實處、資金使用合理。抓緊完善省以下財政管理體制，積極推進省直管縣和鄉財縣管等改革。三是切實加強專項資金管理。嚴格控制新專款項目的設立，除國家法律、法規及國務院文件有明確規定外，新設立的專款項目要經國務院批准。改進專項轉移支付預算編制，逐步將專項轉移支付列入各級地方預算，同時，加快專項轉移支付項目撥款進度。 第四，深化政府收支分類改革和預算管理制度改革。一是按照新的政府收支科目編制預算。及時總結改革經驗，根據出現的新情況、新問題，研究完善科目設置。在建立健全支出標准體系等的基礎上，在農業部等14個中央部門（企業）開展項目支出按經濟分類編制預算試點，地方財政也應組織試點。二是開展國有資本經營預算制度試點。中央財政將選擇中央直管企業和煙草行業企業，開展編制國有資本經營預算試點，地方財政也應積極開展試點。三是全面深化預算管理制度改革。完善結余資金管理辦法，積極推進績效考評試點，將參照公務員法管理的事業單位納入定員定額試點范圍，實現資產、實物費用定額與定員定額之間的有效銜接。中央和省級國庫集中支付改革將擴大到所有基層預算單位，中央級政府性基金、離退休經費和省級政府性基金將納入改革范圍；所有地市力爭都實行這一改革，縣級也應積極推進。中央部門本級及執收單位都將實施非稅收入收繳改革，省級改革的資金範圍將擴大到所有非稅收入，省以下也應積極推進。健全政府采購制度體系，擴大政府采購規模，規范政府采購行為，加大推進專項撥款政府采購實施力度。四是積極推進行政事業單位國有資產管理工作。開展行政事業單位資產清查，出台行政事業單位國有資產管理的規章制度。 第五，建立規范的政府非稅收入體系。全面清理和規范非稅收入，堅決取消不合理和不合法的非稅收入項目，完善非稅收入管理政策和制度。將土地出讓收支全部納入地方政府性基金預算，強化土地出讓收支監督管理。加強行政事業單位國有資產收益管理，將行政單位國有資產有償使用收入和處置收入，事業單位國有資產處置收入等納入財政非稅收入管理，實行"收支兩條線"，逐步實現個人收入與單位掌握的行政權力和管理的國有資產徹底脫鉤。嚴格按預算控制支出特別是控制一般性支出的增長，改革完善公務活動接待制度，嚴格差旅費和會議費管理，對中央國家機關出差、辦會實行定點管理辦法。（國研室提供）

Ⅸ 什麼叫財稅改革

隨著經濟基本面的好轉，地方財政收入也會跟著增加。但各地的具體情況不一，稅收充裕程度的差別很大。關於地方稅體系建設，已有若干年的探討。地方作為財源支柱之一的資源稅有必要改革，其方案也已經討論了不少年，大方向是把資源稅負合理提升，在引導資源合理開發、節約使用的同時，也增加地方財力。但是前幾年資源類產品價格不斷走高，那時出台提高資源稅這樣的措施，就等於是給物價上漲「火上澆油」，無法操作。而去年下半年經濟形勢急轉直下，在快速下滑過程中首先要提振企業信心，也無法推出資源稅的改革。所以資源稅改革一直在等待時機。

與房地產市場密切相關的事項，是物業稅即房地產稅的改革。現在有關部門正積極研究其開征方案。這種在不動產保有環節徵收的稅，有助於使土地一級市場的收入水平和住房的價格水平趨向理性與較平穩的狀態，減少「泡沫化」傾向。

財稅改革方面，這將是下一時期的重頭戲之一。我國財稅改革其實一直在進行中，大的思路是建立和完善與市場經濟相匹配的以分稅制為基礎的分級財政。

所謂「分稅制」，按照比較規范的形式，應該是各主要稅種都合理地劃分為不同層級政府的稅基，即稅種在配置上分別歸屬於國稅和地方稅，而且地方稅需具體到地方的某個層級上。當然，也不排除必要的中央、地方共享稅。中國1994年實行分稅制時，就是把增值稅做成共享稅，其他基本上都是按照分稅制來處理的。當時對資源稅也稱為共享稅，但資源稅中，其實也只有海洋石油稅收歸中央支配，其它資源稅都歸地方支配；增值稅中央拿四分之三，地方拿四分之一。但後來由於種種原因迫不得已，共享稅種越來越多———證券交易印花稅、營業稅也成共享稅了。2002年所得稅不再按行政隸屬關系劃分以後，也無法讓中央或者地方獨享，所以也變成共享了。再加上實際上出口退稅近年也是地方和中央共同分擔，這樣一來，最主要的稅種幾乎都成為共享稅了。

以後要進一步推進財稅體制改革，應按減少共享稅的方向努力。某些稅收收入歸屬應該是比較清晰的：資源稅實際上主要就是地方稅，只有海洋石油不好界定對應的地方區域，所以可能還要繼續歸中央。物業稅開征後，也應是地方稅。現在這一點就可以明確。

所以這樣一來，財稅改革將可以使分稅制在省以下無法落實情況下的地方「正稅」不足狀態，變成一個豁然開朗的新狀態。

Ⅹ 跨境電商稅制改革對跨境電商行業有什麼影響

中高端產品性價比突出 山寨水貨門檻將抬高 按《關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》表述，「跨境電子商務零售進口商品要按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，」即對跨境電子商務零售進口商品，不再按照行郵稅計征，而是按貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅。 之前的行郵稅稅率分為四檔，食品、飲料等為10%；紡織品、電器等為20%；高檔手錶、高爾夫球等為30 %；煙、酒、化妝品為50%。而且行郵稅會有一定的免稅額，對貨值在5000元人民幣以下的隨身行李、稅額在50元人民幣以下的郵遞物品予以免徵。不過，新政策落地後，通過快件單獨清關模式的海淘商品是按照「關稅、增值稅、消費稅」單獨計算稅費，不再使用統一的行郵費模式。 舉個例子：稅改前，消費<100元跨境買化妝品，按照50%行郵稅、50元以下忽略不計的規矩，實際是免稅的。稅改之後，如取整數100元計算，須交100×17%×70%的增值稅+100×30%×70%的消費稅，稅負合計32.9元。相比之下，買單價高的化妝品，稅費卻是有所下降的。原政策下，「海淘」一套1000元的化妝品，即需繳納1000×50%=500元總稅金。稅改後，購買原化妝品需要徵收10 0 0×17%×70%的增值稅+1000×30%×70%的消費稅，合計329元總稅金，共節省稅金171元。 隨著新稅制的落地，通過稅收杠桿有效平衡了低價品類與中高端品類的價格關系，價格反差之下，讓中高端品類的性價比更為突出。對此有分析指出，新政後利空最大的當屬100元以下的低檔進口化妝品，這其中以很多人最青睞的韓國化妝品受影響最大。 而日化行業資深專家采訪中表示：「隨著新稅改的實施，必將加速整個市場的整治。供應鏈的優化，市場流通渠道的規范化，以及對於進口『山寨水貨』管控也會更加嚴格。」 跨境或直購稅率略有提高 自帶奶粉5000元內稅不變 奶粉一直是跨境購和海淘的熱門商品，新政後，奶粉稅率上漲約5-8個百分點。 「如果想了解此次新政對進口奶粉的影響，首先要明確奶粉進入國內的渠道區別：是通過跨境電商、海外直郵還是個人自帶。新政之後，無論是跨境購還是直購，稅率都有變化，以前是交行郵稅，現在是關稅、增值稅和消費稅三稅合一，再打個七折。」據高級乳業分析師宋亮介紹，以往奶粉的行郵稅稅率是3%-5%，新政實施後，稅率會達到11%- 13%，也就是說，會提高5-8個百分點，成本確實提高了。 如果是個人自帶，按照財政部的說法，無論是到境外旅遊、出差還是探親訪友，回國時個人攜帶行李物品免稅額5000元其實是沒有變化的。也就是說，進境居民旅客攜帶在境外獲取的個人自用、合理數量進境物品，總值在50 0 0元人民幣以內（含5000元）的，海關予以免稅放行。 另外要注意的是，在海關發放的正面清單中，對配方奶粉設了進入門檻，要求必須按照《食品安全法》規定，應當實施注冊而未經注冊的嬰幼兒配方奶粉不納入該正面清單名錄下。「也就是說，奶粉注冊制實施後，進口奶粉的品牌也要登記注冊，這些名單會公示出來給消費者選擇，如果市民通過跨境購購買的奶粉不在名單上，就屬於不合格產品。」此次的新政，對奶粉行業來說，是一個轉折點，意味著政府要對電商跨境購這種業態加強監管以及提高門檻。「這次的稅收改革只是個開始，以後會在線上線下公平競爭方面繼續推進。」 新政實施後，對奶粉的影響應該不會太大。「以後跨境電商和代購的奶粉價格會不會漲，又會漲多少？要根據不同的情況來看。」如果是大代理商直接從海外工廠批量拿貨，有一定的議價能力，奶粉價格應該漲得不多，「稅收增加的這部分成本，大代理商會找工廠方面消化一部分，最有可能是代理商、廠家和消費者三家平分。但自購和代購的，消費者自己承擔的就會更多」。 跨境電商全國「統考」 整體經營成本將上升 由於此次稅改中主要收取的是增值稅和消費稅，有跨境電商相關負責人采訪時就坦言，即便有自貿區政策，也並不能抵消對進口高性價比化妝品的沖擊。此次稅改後，跨境電商整體經營成本會上升，對大型電商企業總體影響不大，但對中小跨境進口電商則影響較大，可能致使它們退出市場。這意味著企業將加速進入淘汰賽，行業將進一步優勝劣汰。 「稅收的影響可能只在其次，『正面清單』才是本輪新政的重頭。『正面清單』的發布讓行業或受重大影響。『正面清單』規定了哪些商品跨境電商可以售賣，不在清單內的商品將無法通過直郵或保稅業務模式進行售賣。沒有批文認證而受限的商品，主要集中在海淘市場比較火爆的母嬰、保健、化妝品等品類。對消費者來說，有些商品無法再使用跨境電商進行購買。對商家來說，產品不在正面清單上，很多商品只有運回海外甚至銷毀，造成巨大的損失和浪費。」前述跨境電商的人士進一步說。 對於用戶而言，於4月8日執行的跨境電商稅改對消費者最大的影響無疑是對大部分商品「行郵稅」的取消，盡管有部分商品如輕奢商品和高於100元的化妝品會減少稅負，但對於跨境商品中批量最大的母嬰食品和低價化妝品而言無疑稅負在提升。因此，如何確保消費者的優質體驗，尤其是在價格優勢減少後，如何通過更好的物流體驗將消費者留在跨境電商而非進口超市和免稅店，這無疑是所有跨境電商努力的課題。此前，由於保稅區內倉儲面積的稀缺性，導致不少跨境電商加速擴大海外直郵比例，這種情況可能會放緩，致力於行業前列的跨境電商們無疑將重回保稅區倉儲面積的爭奪中。 已有跨境電商在呼籲相關部門「對各地保稅試點和跨境電商的實踐進行更加深入的調研，包括跨境電商為國家帶來的消費迴流、稅收增長和就業的提高統一等各個方面的影響」。