關稅電子商務

『壹』 出口跨境電商涉及哪些稅種

你好，出口免增值稅 及附加稅，到出口國可能涉及的稅種為關稅：從歐盟以外的國家/地區內進口貨物到容歐盟成員國需要繳納關稅，稅率的浮動范圍可能為0%到25%。

（2）進口增值稅：進口增值稅通常是一種可以退的稅

（3）VAT：增值稅，全稱value added tax，簡稱VAT，是商品或服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種稅。在歐洲境內，銷售增值稅由增值稅注冊商家就其在歐洲境內的銷售進行徵收，並向相關國家稅務機關申報和繳納。

『貳』 WTO關於電子商務的規則

WTO規則與電子商務的發展
一、 WTO規則對電子商務的適用問題提上多邊談判日期

時序更新，人類社會跨過20世紀，經濟全球化成為這個時代的主旋律。推動經濟全球化的原因有多方面，市場經濟的天然擴張性是其根本性原因，科學技術的迅猛發展為其提供必要的物質條件，跨國公司、國際組織以及英美等發達國家扮演極其重要的促進角色。 其中，電子商務為經濟全球化繼續拓展提供了堅強的技術支持。以信息技術和網路技術發展起來的電子商務擴大了世界市場的內涵與外延，改變傳統貿易方式，不僅因24小時的連續交易使國際貿易信息傳輸和資金周轉加速，而且簡化了國際貿易的手續和過程，降低國際貿易成本，並大大增進國際貿易機會。 而WTO是推動經濟全球化的最重要主體，其所建立的一整套以自由化為核心的國際貿易規則對經濟全球化的進程發揮出有力的鼓勵和引導作用。但對於電子商務這種新鮮事物，原有WTO規則對其並無特別考慮，由此引發WTO規則應如何適用於電子商務的問題。

事實上，由於互聯網近年指數級的增長勢頭使得烏拉圭回合對電子商務重要性的估計明顯不足之問題凸顯而出，並已被WTO察覺。1996年在新加坡召開的WTO第一次部長級會議正式提及電子商務問題，並且通過了《貿易與信息技術產品部長宣言》（以下簡稱ITA）。根據這份宣言，WTO將努力促使「世界范圍內信息技術產品貿易自由的最大化」。ITA取消了一系列信息和電訊產品的稅收，其中包括許多與電子商務息息相關的基礎設施產品，簽署成員有42國，佔世界信息技術產品交易額的93%。1998年在日內瓦召開的WTO第二次部長級會議上，部長們通過了《全球電子商務宣言》並敦促總理事會「制定一個全面的工作計劃以考察所有與電子商務相關的貿易問題」。部長們重新確認：至少於1999年下次部長級會議之前，會員國將維持其不對電子商務徵收關稅的現有做法。在1998年9月的特別會議上，總理事會建立了上述的有關電子商務的工作計劃，並將由以下WTO的機構分別執行：服務貿易理事會、貨物貿易理事會、與貿易有關的知識產權理事會、貿易和發展委員會。每個機構都將考察各自范圍內與電子商務相關的問題。這些機構將不遲於1999年7月30日提交有關其工作計劃的報告或信息。 但在1999年西雅圖部長會議上，由於發達國家極力將勞工標准、環境標准等內容塞入WTO新一輪談判議題，引發發達國家與發展中國家之間的巨大分歧，導致這次部長會議不歡而散，原定的電子商務議題也被迫擱淺，直到2001年11月的多哈會議啟動。

毋庸置疑，WTO在電子商務領域啟動多邊談判以及WTO規則將適用於電子商務已是確定事實。但究竟是適用現有的GATT、GATS、或兩者皆適用、還是另外達成一個全新的法律規則至今仍然是一個懸而未決的疑問。而對於電子商務本身及WTO的成員方來講，不久將見分曉的結果都會對其產生重大影響。對於前者，多邊談判所決定適用的規則的設計是否科學與合理必然會對其發展產生反差巨大的結果；對於後者，尤其是對欠發達成員方，適用GATT或GATS將對其國內經濟政策產生不同影響，主要表現在市場准入與稅收管轄方面的自主權保留程度上。鑒於此，對WTO規則適用電子商務的研究已顯頗為迫切與必要，本文正由此出發，對相關問題作出探究，以求獲拋磚引玉之效。

二、 WTO規則對電子商務的適用的范圍選擇

事實上，要在WTO現有的規則體系或創立全新規則間作出選擇，首要解決的前提是應先對電子商務的概念與范圍作出合理界定。而盡管電子商務近年來獲取長足發展，並已與人們生活息息相關，但至今卻尚無一個統一並能被各國廣泛接受的定義及范圍。按美財政部1996年《全球電子商務選擇性的稅收政策》的定義，其是指運用電子設備和技術在雙方與多方間進行貨物或服務的交易能力。 而按照WTO對其定義，其是指以電子方式進行的商品和服務之生產、分配、市場營銷、銷售或交付。 具體的講，電子商務可以分成兩種方式，即直接購買和間接購買。 前者整個交易都是在網上進行，交易商品通過電子傳輸，又稱在線（on-line）交易；後者指交易雙方在網上要約、承諾、付費，但交易商品由賣方通過傳統運送方式交付買方，又稱離線（off-line）交易。在WTO已涉及電子商務的特別專家小組的會議或報告中，電子商務目前主要被看作一種通過互聯網進行的商務活動，包括：（1）信息，銷售的商品和服務的電子傳輸；（2）商品和服務的網上購買並通過非網路途徑交付；(3)服務（有些情況下是商品）的以電子方式通過互聯網的實際提供。實際上第2種就是指離線交易，電子商務在這里充當的只是傳統貨物或服務貿易的新式中介作用，對傳統商品交易的本身並沒有產生任何質的改變，其應根據交易的標的是貨物還是服務來決定是屬於GATT還是GATS規范。而其他兩種實際是指在線交易，其究竟應歸屬貨物還是服務並應受何種規則規范正是WTO有關電子商務多邊談判的焦點，也是本文探討范圍（後文若無特別說明，所稱電子商務主要指這兩種）。

對於電子商務應受WTO何種規則規范在特別專家小組已有討論中主要有以下幾種分歧或方案，即或GATT；或GATS；或另外訂立不同於兩者的一套全新規則。孰優孰劣，下面分別作出討論：

如果將電子商務歸為貨物而適用GATT規則並加上現有的對此類傳輸的關稅免徵協議，無疑等於成員方必須承擔使網上交易全面自由化的義務。這是因為國民待遇和最惠國待遇是GATT規則的一般性義務。通過接受GATT的規則進而適用國民待遇，成員方就得放棄它們對通過互聯網進口的產品在國內稅方面實行歧視待遇的權利。此外，關稅免徵還使成員方對通過互聯網進口的商品的稅率約束在零關稅的水平。事實上，截至目前還沒有成員方考慮過採取這種做法。無論在烏拉圭回合中還是其後進行的服務議題談判都有一些成員方對電子商務作出了一些具體承諾，但這些談判無不基於如下假設：即通過互聯網交易的產品是服務而不是貨物。

相反，如果將其視為既不同於傳統的貨物也不同於原有意義的服務，從而拋棄GATT或者GATS規則，再為網上貿易設計一套全新的規范。這種方案實際上幾乎沒得到過任何成員方擁護，原因是為電子商務尋找全新的法律規范完全不合情理。 包括網路服務提供商（ISP）和接入服務在內的互聯網服務已經分別由GATS及其附件即《基礎電信協議》所涵蓋。所有基於互聯網的電子商務在貨物貿易或服務貿易中都可以找到相應的對應物。由此，在GATT和GATS中都可以找到規范互聯網交易必須的法律規范。

因此可見，真正可選並現實的方案是將GATS適用於所有的通過網路傳輸的的電子貿易，而這種選擇並不僅僅是因為其他方案的不合理性，還因為其本身具備重大的支持理由。

首先，將所有電子商務定義成服務明顯比定義成貨物更為合理。雖然諸如書籍，計算機程序，電影和音樂製品在電子商務完成後可以以有形物的形式輸出，這樣似乎也有與傳統貨物貿易相似的「有形對應物」。但我們可以看到電子傳輸在跨越國境之時並無有形對應物，即使電子商務完成後最終轉化成為諸如書籍或者光碟般的有形貨物，但也不能否定這個事實。 事實上，在許多時候，傳輸的信息最終根本沒有轉化成有形對應物。例如，接收方繼續以數字形式存儲這些電子信息使其成為直接在屏幕上閱讀的書籍或者在計算機上播放的音樂。

其次，採取這種定義的另一優勢在於它不僅干凈利落而且有利於將國家間關於這類問題的爭端減少到最小。 現有電子商務爭端多源於一些國家將電子商務視為貨物而另一些國家將其視為服務。如果採用以電子商務的最後結果是否會形成「相應有形物」而判斷其是貨物還是服務的混合式的定義，在處理任何涉及互聯網貿易的爭端時，專家組不得不首先判定爭議標的究竟是貨物還是服務，緣由這是決定是適用GATT還是GATS的前提條件。這樣無疑又增加糾紛的復雜性與解決糾紛的煩瑣度，既不利於國際貿易的交流，又極大增加解決爭端成本。

再次，GATS的《基礎電信協議》的達成以及在這些服務領域貿易自由化承諾的取得為電子商務基礎設施的發展打下重要的基礎，而這正是參與電子商務的前提條件。美國、歐盟、日本及經合組織建立全球性電子商務框架的建議中強調指出，對WTO兩項協議（基礎電信和ITA協議）的有效執行將對電子商務的技術基礎設施的發展帶來正面的助益。GATS電信協議附件和基礎電信協議都提供了一個進一步將電子商務納入其中的框架。例如，《基礎電信協議附件》就可以進一步擴展以規范網上交易。事實上，在已經對基礎電信部門作出具體承諾的69個國家中，有10個國家已在互聯網接入方面作出具體承諾。

另外，隨經濟全球化與自由化的迅猛發展，近幾年反全球化勢力惡性膨脹，甚至成為西雅圖會議啟動新一輪多邊服務貿易談判失敗的重要原因。除狹隘民族主義與閉關自守思想外，諸如發展中國家的經濟日益貧困化與邊緣化、資源枯竭化、金融泡沫化、環境惡劣化等等皆為反全球化的深刻的根源。所以全球化若要得到繼續與順利發展，這些客觀現實不得不引起到國際層面的足夠重視，從而在多邊自由化談判中更多的考慮發展中國家的實際承受能力與照顧到其適當利益是必要選擇。因而，對於廣大電子商務發展相對落後的發展中國家來說，將電子商務視為服務並適用GATS比適用GATT容易接受的多。緣由GATS的國民待遇原則並不是一般性義務，發展中國家可以通過市場准入與准入模式選擇實現對跨國電子商務的有效控制，在稅收管轄方面也擁有比適用GATT大的多的自主權。相反，假若將電子商務視為貨物或採取混合性定義而使GATT的國民待遇與關稅約束這種一般性義務得以適用必遭發展中國家強烈抵制，從而導致電子商務多邊談判針棘重重，前景黯淡，反之妨礙電子商務的發展。

三、 WTO規則對電子商務的適用的若干問題

然而，採用GATS雖然是現實可行方案，但也帶來一些必須加以解決的效率方面的問題，需要多邊談判給予高度重視與探討解決途徑。

首先考慮關稅與配額問題，GATT對以有形貨物方式進口的貨物的關稅約束及其配額限制對於貿易自由化產生巨大的促進作用，這一點目前的GATS規則顯然只能嘆為觀止，從而對電子商務的效率產生影響。假若電子商務的成本低於有形交付，關稅影響效率的問題似乎迎刃而解。緣由單純從成本上考慮，產品以電子商務方式向一國提供時其價格必然會低於以有形方式提供該產品。撇開總體平衡方面的考慮，這種變化相當於改善該國的貿易條件並增加了國家福利。但對於許多國家尤其是發展中國家來說，這樣的圖景不過是海市蜃樓。在這些國家，大多數消費者沒有計算機或者無法聯網。因此在這些國家更可能的做法是一群獨立企業家先通過網路接收產品，然後將其轉化為有形物如光碟再將其出售給消費者。而這種活動本身耗

『叄』 跨境電子商務零售進口稅收什麼意思

就是個人自用、合理數量的跨境電子商務零售進口商品在實際操作中按照郵遞物品徵收行郵稅。
行郵稅針對的是非貿易屬性的進境物品，將關稅和進口環節增值稅、消費稅三稅合並徵收，稅率普遍低於同類進口貨物的綜合稅率。跨境電子商務零售進口商品雖然通過郵遞渠道進境，但不同於傳統非貿易性的文件票據、旅客分離行李、親友饋贈物品等，其交易具有貿易屬性，全環節僅徵收行郵稅，總體稅負水平低於國內銷售的同類一般貿易進口貨物和國產貨物的稅負，形成了不公平競爭。為此，政策將對跨境電子商務零售進口商品按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅。

『肆』 電子商務的稅率是多少

電子商務如果有增值稅交易，應該繳納增值稅。小規模納稅人負擔百分之四，一內般納稅人負擔百分之十七，但容是可以抵扣進項稅。

拓展資料：

在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國，於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》，並與美國就免徵電子商務(在網際網路上銷售電子數字化產品)關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅(增值稅)，並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅(現存的稅種)，以保護其成員國的利益。

在發展中國家，電子商務剛剛開展尚未起步。發展中國家，對國際上電子商務稅收政策的研究、制定的反應多為密切的關注。發展中國家大多希望、主張對電子商務(電子數字化產品)徵收關稅，從而設置保護民族產業和維護國家權益的屏障。

『伍』 跨境電子商務與國內電子商務的區別

1、業務環節的差異

跨境電子商務業務環節更加復雜。需要經過海關通關，檢驗檢疫，外匯結算，出口退稅，進口征稅等環節。在貨物運輸上，跨境電商通過快遞方式出境，貨物從售出到國外消費者手中的時間更長，因路途遙遠，貨物容易損壞，且各國快遞派送能力相對有限，集聚增長的郵包也易引起貿易摩擦。國內電子商務發生在國內，以快遞方式將貨物送達消費者，路途近，到貨速度快，貨物損壞概率低。

2、交易主體差異

電子商務交易主體一般在國內，國內企業對企業，國內企業對個人或者國內個人對個人。而跨境電子商務交易的主題肯定是關境之間。可能是國內企業對境外企業，國內企業對境外個人或者國內個人對境外個人。交易主體遍及全球，有不同的消費習慣，文化心理，生活習俗，這要求跨境電商對各國流量引入，各國推廣營銷，國外消費者行為，國際品牌建設等有更深入的了解，復雜性遠遠超出國內的電商。

3、交易風險差異

國內企業只是產權意識比較薄弱，大量的無品牌，質量不高的商品和假貨仿品充斥跨境電子商務市場，侵犯知識產權等現象時有發生。在商業環境和法律體系較為完善的國家，很容易引起知識產權糾紛。國內電子商務行為發生在同一個國家，甲乙雙方對商標，品牌等知識產權有統一的認識，侵權引起的糾紛較少，及時產生糾紛，處理時間較短，也比較方便。

4、適用規則差異

跨境電商比國內電商所需要適應的規則更多更細更復雜。首先是平台規則。跨境電商經營藉助平台除了國內的平台，還可能在國外平台上開展交易，各個平台均有不同的操作規則。

5、跨境電商要以國際一般貿易協定和雙邊多變的毛衣謝頂為基礎。跨境電子商務是指分屬不同關境的交易主體，通過電子商務平台達成交易、進行支付結算，並通過跨境物流送達商品、完成交易的一種國際商業活動。國內電子商務主要是在國家之內達成的一種電子商務的交易模式，主要的客戶群體也是國內。

(5)關稅電子商務擴展閱讀：

跨境電子商務作為推動經濟一體化、貿易全球化的技術基礎，具有非常重要的戰略意義。

跨境電子商務不僅沖破了國家間的障礙，使國際貿易走向無國界貿易，同時它也正在引起世界經濟貿易的巨大變革。對企業來說，跨境電子商務構建的開放、多維、立體的多邊經貿合作模式，極大地拓寬了進入國際市場的路徑，大大促進了多邊資源的優化配置與企業間的互利共贏；對於消費者來說，跨境電子商務使他們非常容易地獲取其他國家的信息並買到物美價廉的商品。

參考資料：跨境電子商務-網路

『陸』 跨境電商平台訂單的稅費怎麼計算

商品的跨境電商綜合稅額=進口環節消費稅*70%+進口環節增值稅*70%+關稅。

海淘稅收新政規定交易限額，單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元，在限值以內關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。

如超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。

(6)關稅電子商務擴展閱讀：

跨境電商的包裝注意事項：

1、如果有多件物品，要把每件物品都分開放置，為每件物品都准備充足的緩沖材料。不能塞一堆廢報紙或者塑料袋，而應該使用氣泡膜或者充氣袋等專業的包裝材料，使得買家獲得良好的購買體驗。顆粒緩沖材料可能會在運輸過程中移動，所以採用顆粒材料，一定要壓緊壓實。

2、打包時最好使用一個新的堅固的箱子，並使用緩沖材料把空隙填滿，但不要讓箱子鼓起來。如果是舊箱子要把以前的標簽移除，而且一個舊箱子的承重力是有一定折扣的，你需要確保它足夠堅固。

3、用寬大的膠帶(封箱帶)來封裝，不要用玻璃膠。再用封箱帶把包裝拉緊(封箱帶用十字交叉的方法拉緊，如果是膠帶至少6厘米寬)。

參考資料來源：網路-跨境電商

參考資料來源：網路-跨境電子商務

參考資料來源：網路-訂單

參考資料來源：網路-稅費

『柒』 電子商務和跨境電商有什麼區別

傳統電子商務和跨境電商有關稅區交易主體、支付體系、物流運輸時間和成回本等三方面不同。

1、關稅區答交易主體不同：

與傳統國內電子商務相比，跨境電子商務在進出口貿易中面臨著復雜多變的海關手續和貿易政策。如：進出口關稅、報關、檢驗檢疫等。

2、支付體系不同

國內傳統電子商務支付結算系統成熟，主要採用網上銀行支付和支付寶、微信等三方支付方式，方便快捷，成本低，周期短（15天以上）。跨境電子商務支付體系相對不成熟，尤其是B2B大型貿易支付。國際支付工具支付的交易金額超過3%至5%。存在匯率風險，還款周期可長達1-6個月。跨境電子商務賣家面臨巨大的財務壓力。

3、物流運輸時間和成本不同

傳統國內電子商務運輸快，因為我國物流系統得到了高度發展。跨境電子商務成本高，服務水平低，損失率高。有的時限往往超過15-30天。與國內5元3公斤以上的大型電子商務企業相比，跨境電子商務物流成本往往以G為單位，遠高於國內快遞成本。物流成本高於貨物本身的價值。此外，由於國際物流的復雜性和一些國家物流體系的高度不發達，國際快遞的損失也很常見。

『捌』 跨境電商怎麼交稅

電商指抄的是交易所有過程的襲電子化,也就是利用網路實現所有商務活動業務流程的電子化。
電商網站為客戶提供電子商務服務的技術與資源，為中小企業提供網路營銷服務。近些年電商發展迅猛，現在電子商務的范圍波及人們的生活、工作、學習及消費等廣泛領域，隨著科技發展，電商逐漸往智能化，規范化，大眾化，區域化，國際化發展發展，近年跨境電商發展得到大力支持，很多新起電商開始往跨境發展，實現「走出去」面向全球消費者。現還有社交電商類盈利模式主要是銷售及渠道盈利,
會員收費制, 構建平台生態圈盈利.現在正是電商時代,電商是一個不錯的選擇,薪資待遇也是有極大的空間。

『玖』 跨境電商進口關稅怎麼收

如果是個人，根據海關總署公告2010年第43號，個人寄自或寄往港、澳、台地區的物品，每次限值為800元人民幣；寄自或寄往其它國家和地區的物品，每次限值為1000元人民幣。免稅額度是50，如果超過1000的話，一律按商品價值全額征稅。如果是企業根據商品種類不同也有所區分，總體來講，進口關稅=完稅價格×進口關稅稅率。 有相應的關稅稅率文件的，你網路「跨易達」工具欄有的查

『拾』 跨境電商的稅收政策是怎樣的

跨境進口電商通常採用直郵和保稅自營、以及直郵+保稅三個模式。