⑴ 電子商務對稅收政策的影響
針對電子商務發展的特點1，商品數字化，稅種，稅率確認困難在傳統貿易中，商品、勞務、特許權容易區分，因此多數國家(包括我國)的稅法和國際稅收協定對商品銷售收入、勞務收入和特許權使用費收入的適用稅種、稅率均有不同的規定。然而，通過網際網路傳送數字化商品、進行在線交易，稅務機關難以掌握交易具體信息，因此對交易性質及適用稅種稅率難以確認。
2交易隱蔽流動，稅源控管困難在傳統交易的情況下，經營者一般都有固定的經營場所或住所，而在電子商務條件下，經營者通過伺服器在網上從事商務活動，不需固定的經營場所，伺服器也很容易移動，交易地點靈活多變，稅務機關難以從地域上進行清理控管，因而經營者為逃避稅務管理，不辦理稅務登記和納稅申報，極易產生漏征漏管，造成國家稅款流失。
3.商品交易簡化，征稅環節減少傳統交易模式下，商業中介如代理人、批發商、零售商、包括常設機構等有規范的稅務登記和固定營業地點，征稅和管理相對容易，在電子商務交易中，產品或勞務的提供者和消費者可以在世界范圍內直接交易，在征稅環節減少的情況下，消費地難以從批發商、零售商等中介環節取得稅收；而買賣雙方均具有較高的隱蔽性，稅務機關難以控管，可能導致大量的稅收流失。
4、交易地點集中，稅源分布失衡目前我國對網上交易的征稅地點尚未作出明確規定，實際操作中為方便起見，都以售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點，這樣，一方面由於採用匯總繳納規則造成所得稅稅源向生產地或勞務提供地集中，另一方面由於採用售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點的辦法造成流轉稅稅源向生產地或勞務提供地集中，從而加劇了稅源的不均衡分布，造成了國內稅源分配面臨爭議。此外，跨國公司可以在避稅地設立伺服器，將網上交易的提供地或接受地轉至該地以規避某些稅收。
加強電子商務稅收管理的政策
怎樣對電子商務征稅的問題，主要集中在稅收征管的技術手段的研究上。電子商務具有隱蔽性、流動性的特點，空間上地域上的距離並不構成交易的障礙，這無疑給稅收征管帶來了極大的困難，但將電子商務的稅收征管問題復雜化而感到無所適從做法，是不可取的。筆者認為應從以下幾個方面加強對電子商務稅收管理。
1、完善登記管理，實施源頭控管。
2、控制資金流，把握電子商務管理的關鍵環節。
3、制定網上交易的稅收控管措施。
4、提高稅務幹部的綜合素質。
總之，隨著我國電子商務突飛猛進地發展，現行稅制和稅收征管手段在應對電子商務中出現的新情況、新問題時產生的矛盾也在日益顯露出來，必須注重對電子商務稅收征管辦法及手段的完善，以適應信息化對稅收征管的要求，最大限度地堵塞稅收漏洞，減少稅收流失。
⑵ 電商對稅收有什麼影響
一、國家現行的電商稅收政策是：
電子商務如果有增值稅貨物交易，應該繳納增值稅。小規模納稅人負擔率百分之四，一般納稅人稅率百分之十七，但是可以抵扣進項稅。
二、根據相關的報道，我的建議是：
1.加強對C2C平台的稅收征管，努力做到應征盡征。按照這一思路，應當對C2C平台的個體網商進行強制性的工商登記和稅務登記，將其全部納入工商行政管理和稅務管理的范圍。同時，盡可能利用交易平台和支付平台進行代扣代繳以實現應征盡征。如果從理想的依法治稅和稅務機關履行征管職能的角度來看，這一思路並無不妥。但是，從中國的征管實際和實質公平的角度來看，如果按照這一思路解決所謂電商征稅問題，將會導致線上交易的稅收征管力度和實際稅收負擔遠高於線下交易，從而造成實質上的稅負不公。
2.根據中國征管現狀，按照實際公平的要求，盡可能保持稅收的中性。這一思路並不意味著放棄對電子商務的稅收征管，而是要求稅務機關在現行稅收征管框架下將征管重點放在B2C交易和C2C交易平台中的大型網店上，其實質是不出台針對電子商務，尤其是C2C交易平台的特殊征管措施，而是在已有稅收征管框架下，通過完善稅收征管技術手段，在減少漏征漏管戶的同時，重點加強已進行稅務登記企業線上交易的稅收征管，努力實現線上線下交易的稅負公平。
對於C2C交易平台上交易規模較小，無實體經營場所且沒有進行稅務登記的個體網店，應按照循序漸進的原則逐步將其納入稅收征管范圍。為此，有必要修改現行的稅收登記管理辦法，將交易額較小的個體網店比照農村流動商販，適用可以不辦理稅務登記的規定。下一步也可以通過修訂《稅收征管法》，對自然人納稅登記進行明確規定，通過建立覆蓋自然人的普遍登記制度解決個體網店稅務登記的問題。
為鼓勵小微企業的發展，可以考慮進一步提高增值稅、營業稅的起征點，不區分線上線下交易普遍適用，鼓勵超過起征點的個體網店進行稅務登記和納稅申報，同時研究對小微企業適用所有稅費按綜合計征率簡易徵收的征管辦法。
3.將電子商務作為戰略性新興產業給予稅收優惠。盡管中國近年來電子商務發展迅速，但網路零售占社會消費品零售總額的比重仍不足8%，電子商務對其他領域的滲透和影響才剛剛顯現。為鼓勵電子商務的發展，可以在一段時間內放棄所謂稅收中性原則，對線上交易給予明確且有期限的稅收優惠。但針對線上交易實施稅收優惠政策的前提是，要有明確且成本較低的區分線上線下交易的征管措施，這一點在實施中有一定的困難。而且針對線上交易的稅收優惠會帶來傳統行業較大的抵觸。
比較可行的思路是研究制訂與電子商務發展密切相關行業的稅收優惠措施，如對電信運營商在農村地區的互聯網寬頻接入服務收入免稅；對電信運營商在農村地區的互聯網和高速移動網路的設備投資加速折舊或允許進行投資抵免；對在農村地區設立的快遞網點收入減免增值稅，等等。
綜上所述，解決目前社會各界爭論的電商征稅問題，應客觀理性地分析電子商務領域稅收問題的實際狀況；在制定稅收政策時，避免就稅收論稅收和片面強調表面稅收公平的錯誤傾向。要從中國現階段稅收征管實際出發，遵循實質公平原則，避免政府不適當的管制和干預。因此，解決電商征稅問題不能採取第一種思路，第二種思路比較穩妥可行，如果條件具備，應積極研究實施第三種思路。
⑶ 電子商務對稅收帶來哪些的挑戰
電子商務對稅收帶來的挑戰有·以下幾方面：
（一）對傳統稅務登記制度的挑戰
依據我國現行《稅收征管法》的規定，從事生產、經營的納稅人必須在法定期限內依法辦理稅務登記。稅務登記是稅務機關對納稅人實施管理、掌握稅源情況的基本手段。它對於稅務機關和納稅人雙方來說，既是征納關系產生的基礎，又是法律關系成立的依據和證明。電子商務自產生以來，對傳統的稅收登記方式形成挑戰。因為任何區域性電腦網路只要在技術上執行互聯網協議，就可以聯入互聯網；任何企業繳納一定的注冊費，就可獲得自己專用的域名，在網上自主從事商貿活動；任何一個人只要擁有一台電腦、一隻「貓」和一根電話線，通過互聯網就可以參與網上交易。現行的稅務登記的基礎是工商登記，只有經過登記以後你才可以從事貿易活動。這種傳統的稅收登記方式對電子貿易流動的交易主體是無法確認的，因為在互聯網上的經營交易范圍是無限的，而且不需要事先經過工商部門的批准，就可以從事交易。這就造成對納稅義務人確認困難，由此導致稅收流失。
（二）企業交易地點和常設機構所在地的認定困難
傳統的稅收以常設機構，即一個企業進行全部活動或者部分經營活動的固定場所來確認經營所得來源地。常設機構可分為固定營業場所構成的常設機構和以營業代理人構成的常設機構。無論哪種常設機構都是一個有形的實體。稅務徵收機關可以根據企業的常設機構來認定納稅主體。
由於電子商務具有全球性、流動性、隱蔽性等特點，使得交易變得更加復雜。交易雙方主體除了在客戶所在國擁有、租用或使用伺服器之外，外國的網路提供商和銷售商不必在客戶所在國保持其他形式的「有形體存在」。如果外國網路提供商和銷售商僅僅通過在客戶所在國的伺服器進行營業活動，按照現行常設機構的概念就不能構成常設機構。而且，在很多情況下，外國銷售商自己根本沒必要擁有網址和伺服器，它只需要和網路提供商達成協議，使用或租用服務提供商的伺服器就可以開展自身銷售活動。由於這種交易沒有以有形實體存在，稅收機關根據目前的稅收原則無法認定交易在什麼地方進行，失去了稅收依據，稅務機關自然不能進行稅收征管。
（三）電子商務票證及賬務的無形化給傳統稅收征管帶來的挑戰
傳統的稅收征管模式是建立在各種票證和賬簿的基礎上的，而電子商務實行的是無紙化操作，各種銷售依據都是以電子形式存在的，稅收征管失去了最直接的實物對象。同時，電子商務的快捷性、直接性、隱匿性、保密性等，不僅使得稅收的稅源控制手段失靈，而且客觀上造成了納稅人不遵守稅法的可能性。另外，電子商務採取高科技的交易手段，交易結果比較隱蔽，如果交易實體是無形的，「電子貨幣」交易與匿名支付系統聯接，對稅務部門而言，確定納稅人身份和交易的細節更加困難。
（四）電子商務的發展使國際避稅更加容易
根據傳統稅收制度的規定，國際避稅是指納稅人利用某種不違法的方式，減少或規避其跨國納稅對象應承擔的納稅義務的行為。納稅人常用的國際避稅方式主要有以下幾種：一是通過納稅主體的跨國移動進行國際避稅；二是通過征稅對象（客體）跨國移動進行國際避稅；三是跨國投資有意弱化投資股份進行國際避稅；四是跨國納稅人濫用稅收協定進行國際避稅。由於各國都有權對發生在其境內的運輸或支付行為征稅，所以納稅人大多選擇在避稅港建立虛擬公司並通過其進行貿易，或將其作為交貨地點，利用避稅港的優惠政策避稅，致使許多公司在實際經營地微利或虧損，而在避稅港的利潤卻居高不下。
傳統的稅收制度對關聯公司內部的轉讓定價，採取成本加價法、比較利潤法等進行調整。而電子商務的發展使納稅人很容易地把交易價格進行更改或者隱藏真實交易。因此稅務機關很難對價格進行調整，從而使稅款大量流失。
（五）電子商務的發展對稅收管轄權的挑戰
稅收管轄權是指國家在主權范圍內對一定的人和一定的對象行使的征稅權力。稅收管轄權有來源地稅收管轄權和居民稅收管轄權之分。所謂來源地稅收管轄權，是指征稅國基於有關的收益來源於境內的法律事實，針對非居民行使的征稅權力。而居民稅收管轄權，是指國家根據納稅人在本國境內存在著稅收居所這一連結因素而行使的征稅權力。除個別國家放棄居民稅收管轄權外，大多數國家和地區都同時行使兩種稅收管轄權。
隨著電子商務的發展，企業或者個人的收入來源越來越全球化，再加上電子商務的虛擬化、匿名化、無國界和支付方式的電子化等特點，其交易情況大多被轉換為「數據流」在網路中傳送，使稅務機關難以根據傳統的稅收原則來判斷交易對象、交易場所、交貨地點、服務提供地、使用地等。公司可以在全球任何地點、任何時間進行交易。一項交易可能涉及到多個國家，到底哪個國家能行使稅收管轄權已經很難界定，同時由於稅收管轄權不明確，必然會引起各國對稅收管轄權的爭議，由此也可能引發國與國之間不必要的矛盾。
⑷ 電子商務時代稅收面臨哪些重大機遇
電子商抄務時代稅收面臨的重大機遇如下：
一，源頭採集：推進電子商務的稅收登記和納稅申報
稅收數據的收集對於解決大數據時代的電子商務稅收征管問題至關重要，相應納稅主體必須在涉稅信息的供給中承擔相應的義務。
二，即時追蹤：建立電子商務的稅收代征與數據交換制度
電子商務時代可以依據網路支付第三方掌握的特點，建立由網路支付平台（支付寶、財付通、快錢支付、網上銀行）進行代繳代征稅款的法定機制，由稅務主管機關依法委託相關的網路支付平台代征有關供貨方，特別是無稅務登記的供貨方從事網路交易的稅費，以解決征稅難的問題。
三，後續監管：建立電子商務稅收數據的風險評估與管理機制
為防止「信息偏在」和增強稅收數據的確定性，還應在納稅人自主申報和法定代征的基礎上，積極開展電子商務數據分析、比對，做好稅收數據的風險評估和管理。
⑸ 跨境電子商務稅收征管面臨哪些問題
我國跨境電子商務稅收方面存在的問題
(一)稅收法規落後於跨境電子商務的發展
我國目前是嚴格按照《海關法》來實施征稅的。《海關法》第53條規定：「准許進出口貨物、進出境物品由海關依法徵收關稅。」但對跨境電子商務這一新興貿易業態的稅收征管問題並未涵蓋，法律的滯後給稅收征管帶來諸多困難。以征稅對象的界定為例，我國《海關法》雖然對貨物與物品，貨物與樣品、廣告品的征稅方法做了相關規定。但是跨境電子商務與傳統跨境貿易有著本質區別，使得很多企業和個人利用我國現階段跨境電子商務稅收法規上的空白，逃避海關手續與相關稅負。他們具體的做法是將貨物化整為零，分割成單件物品，通過物流公司轉交給客戶，將貨物變成物品或者將貨物變成貨樣和廣告品，利用貨物與物品，貨樣，廣告品的稅負差別，最終實現逃避稅款的目的。
(二)稅收管轄權的界定困難
電子商務是基於虛擬的電腦空間展開的，喪失了傳統交易方式下的地理因素，電子商務中的製造商容易隱匿其住所。這種遠程交易的發展，給稅收當局製造了許多困難。稅收權力只能嚴格的在一國范圍內實施，網路的這種特性為稅務機關對超越一國的在線交易行使稅收管轄權帶來了困難。
(三)交易界定困難
目前我國跨境電子商務以貨物進出口為主，增值稅是跨境電子商務的主要稅種，交易價格也就成了征稅的重要依據。跨境電子商務實現了從生產者到消費者的直接聯系，中間環節大大減少。交易主體往往在一瞬間完成貨款支付，並且大多數情況下並不會留下任何書面依據。這使得稅務機關難以監管商品真正的交易價格，給增值稅的徵收帶來很大的困難。
(四)征稅手段難以確定
小額電子商務交易支付都是在互聯網上完成，一般情況下消費者收到貨物時，交易就算正式結束。在這個過程中，沒有人主動去稅務機關申報納稅，也沒有所謂的代扣代繳義務人。整個徵收鏈條的不完整性導致難以確定合理的征稅手段。
⑹ 電子商務進行稅收征管的必要性
納稅是每個公民應盡的義務這一類小孩子都知道的大道理就不說了，專僅就電子商務征稅的屬這個問題淺聊一下，看看現行的《稅收征管法》《增值稅條例》等就知道了，只要是「在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。」所謂電子商務只是通過互聯網路進行銷售貨物的一種方法而已，包括電視購物、電話購物等，都只是銷售形勢（方法）不同罷了，而實體店即租或購買門面開店經營的人卻在交稅，如果電子商務不征稅，而實體店要征稅，如此下去，導致大家都會誤以為只要做電子商務就可以不用交稅了，勢必造成社會經濟秩序的混亂，建議各位網商在推出自己商品的同時也可以在網上曬曬自己的繳稅憑證，（即使沒有辦理工商營業執照的一樣可以辦理稅務登記進行申報納稅）以此來證明自己真正的誠信，而不僅僅只是繳納一點保證金而已，在此倡導各位網商積極爭做誠信納稅人，和諧互聯網，爭做誠信人。
⑺ 電子商務稅收征管存在的問題論文引言怎麼寫
參考範文：
電子商務稅收征管問題研究由引言、正文、結論等組成專,其中正文由五個部分組成。
引言：屬隨著網路的發展應運而生的電子商務對整個社會產生了深刻的影響,這種影響遠遠超過了其本身作為一種新興的貿易方式所具有的價值。在本文中,筆者旨在通過對電子商務環境下出現的稅收征管問題進行分析,參閱國際社會有關電子商務稅收問題的對策,以探討電子商務稅收征管問題的解決方案。
⑻ 當前電子商務征稅管理所面臨的形勢有哪些
目前，雖然我國的電子商務市場在迅速發展，電商征稅有經濟上和法律上的可行性，但是與電子商務有關的稅務問題也日漸突出。首先，我國的電子商務市場整體規模巨大。相關數據顯示，2012年我國電商交易額突破8萬億元，同比增長31.7%。另一方面，由於傳統實體企業在競爭中面臨巨大的市場壓力，因此，越來越多的實體企業開始湧入電子商務領域。面對如此龐大的電子商務主體，我國的稅收徵收體系也將承受很大壓力。相關的征稅機關在電商監管方面將不得不面臨巨大困難，對電商市場逐一進行征稅和監督將困難重重。其次，電子商務征稅對傳統的稅收征管模式、手段和流程提出了新的問題。目前，我國對電子商務稅收征管和稅源管理問題缺乏專門的規定和系統化的調整。建立在互聯網基礎之上的電子商務沒有固定的經營場所，網路買賣交易的信息隱蔽性使得征稅主體對納稅主體的經營場所和身份追蹤變得困難。另外，電子商務網路交易的電子化程度加劇，電子貨幣、網上銀行等方式開始在電子商務領域被廣泛應用，傳統的稅收征管變得相當困難。再次，國內反對電商征稅的浪潮高漲。反對者認為，目前電子商務市場上的小賣家占絕大多數，他們規模小、經營利潤低，店面成本的節省和稅款的節約是網路店主相較實體店而言最大的優勢，一旦開征電商稅將使其經營優勢消失，而且商家對電商稅的轉嫁，也會使消費者放棄網路購物這種便捷的消費形式，電商市場將不得不面臨經營狀況惡化的局面，電商行業也將日漸消沉，最終將不利於促進本國經濟和就業形勢的好轉。