2017電子商務稅

A. 2017年企業所得稅率

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過
根據2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議《關於修改的決定》修正。
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所
得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定 [4] 。自2019年1月1日至2021年12月31日，對額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
台灣地區：台灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。
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B. 2017營改增以後企業所得稅稅率是多少

一、一般企業(25%)

(一)工業企業，年度應納稅所得額超過30萬元，從業人數超過100人，資產總額超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額超過30萬元，從業人數超過80人，資產總額超過1000萬元。

二、小型微利企業(10%)

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

(2)2017電子商務稅擴展閱讀：

即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。

獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。

個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。

C. 2017年個人所得稅的稅率是多少

工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得 －「五險一金」－扣除數）×適用稅率－速算扣除數
個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500
扣除標准：個稅按3500元/月的起征標准算
如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

D. 2017年國家稅率是多少

因為營業稅已經取消，現在在流通環節只徵收消費稅和增值稅。單就增值稅來說，最高稅率為17%。消費稅稅率高低不等，屬於價內稅。

E. 2017年增值稅有哪些全新的重大稅收優惠政策

1、在減稅方面，繼續推進營改增，簡化增值稅稅率結構；進一步擴大享受減半徵收內企業所得稅優容惠的小型微利企業范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元；將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例由50%提高至75%

2、在降費方面，取消、停徵或減免43項中央行政事業性收費，降低7項收費標准。取消和減免5項政府性基金，降低2項徵收標准。取消工業企業結構調整專項資金。

(5)2017電子商務稅擴展閱讀：

納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額＝銷售額×稅率

F. 2017小微企業所得稅稅率多少

小微企業所得稅稅率為20%。

具體法規如下：

2015年1月1日至2017年12月31日，將享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小微企業范圍，由年應納稅所得額10萬元以內(含10萬元)擴大到20萬元以內(含20萬元)，並按20%的稅率繳納企業所得稅，助力小微企業盡快成長。

對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2014年4月9日經國務院批准，財政部和國家稅務總局今天印發了《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》，進一步擴展小型微利企業所得稅優惠政策實施范圍。

(6)2017電子商務稅擴展閱讀：

小微企業所得稅計算公式：

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

適用范圍：

減計收入適用范圍：

應納稅所得額低於3萬元的小型微利企業。

按照企業所得稅法規定，小微企業年度應納稅額一般不超過30萬元。

稅務總局表示，小型微利企業所得稅新優惠政策，主要惠及年度累計利潤或應納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業。

按照公告規定，小型微利企業無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式（含定率徵收、定額徵收），只要符合小型微利企業規定條件，均可以享受小微企業所得稅優惠政策。

G. 2017年7月1日後的增值稅稅稅率

2017年7月1日後的增值稅稅率是11%，開具增值稅發票只需公司名稱。

2017年7月1日起執行的稅收政策，增值稅普通發票需要填寫購買方納稅人識別號

《關於增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼，

銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

根據財政部、國家稅務總局日前聯合發布的《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，納稅人銷售或者進口農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣等貨物，稅率為11％。

納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；

從按照簡易計稅方法依照3％徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11％的扣除率計算進項稅額；

取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11％的扣除率計算進項稅額。

(7)2017電子商務稅擴展閱讀：

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

納稅義務人

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標准為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

H. 電子商務 外包 服務費 稅率是多少

電來子商務外包服務屬於營改增范源圍中的現代服務業的信息技術服務，如果是一般納稅人，適用稅率是6%；如果是小規模納稅人徵收率為3%。
財稅[2014]71號 財政部 國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知：在現行對月銷售額不超過2萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人暫免徵收增值稅、營業稅的基礎上，從2014年10月1日至2015年底，將月銷售額2—3萬元的也納入暫免徵稅范圍。
8月19日，國務院常務會議決定進一步加大對小微企業的稅收扶持。月銷售額2萬元至3萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人免徵增值稅、營業稅的優惠政策執行期限也將由今年底延長至2017年底。
如果你們公司每月營業收入不超過3萬元的話，可以免交增值稅。‍

I. 2017年最新增值稅稅率表

2017年7月1日起執行的稅收政策1、增值稅普通發票需要填寫購買方納稅人識別號《關於增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。2、銷售平台系統要與增值稅發票稅控系統後台對接《關於增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，自2017年7月1日起，銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平台系統與增值稅發票稅控系統後台對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平台系統。3、簡並增值稅稅率《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定，自2017年7月1日起，13%的增值稅稅率簡並為11%。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。4、購進農產品抵扣方法調整《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定：自2017年7月1日起，納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：(1)納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；(2)從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；(3)取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。(4)營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡並稅率前的扣除率-11%)5、部分貨物的出口退稅率調整為11%《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定：自2017年7月1日起，部分貨物的出口退稅率調整為11%。財稅〔2017〕37號附件2所列貨物的出口退稅率調整為11%。出口貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上註明的出口日期界定。外貿企業2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，購進時已按13%稅率徵收增值稅的，執行13%出口退稅率；購進時已按11%稅率徵收增值稅的，執行11%出口退稅率。生產企業2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，執行13%出口退稅率。出口貨物的時間，按照出口貨物報關單上註明的出口日期執行。6、個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出扣除《財政部國家稅務總局保監會關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）：自2017年7月1日起，個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出可在個人所得稅法規定減除費用標准之外限額扣除。對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業合夥人和承包承租經營者。7、使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)《國家稅務總局關於使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第9號）規定，2017年7月1日起，納稅人可按照《中華人民共和國發票管理法》及其實施細則要求，書面向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)，國稅機關按規定確認印有該單位名稱發票的種類和數量。納稅人通過增值稅發票管理新系統開具印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)。發票代碼的第8-10位代表批次，由省國稅機關在501-999范圍內統一編制。8、資管產品增值稅政策執行《財政部國家稅務總局關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知》（財稅〔2017〕2號）規定，2017年7月1日(含)以後，資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人，按照現行規定繳納增值稅。9、增值稅專用發票認證期限延長至360日《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）規定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執行。10、創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策《財政部國家稅務總局關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）號：創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策中，其中有限合夥制創業投資企業(以下簡稱合夥創投企業)採取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的，涉及個人所得稅政策自2017年7月1日起試點執行。11、《國家稅務總局制定稅收規范性文件制定管理法》為了規范稅收規范性文件制定和管理工作，落實稅收法定，促進稅務機關依法行政，保障稅務行政相對人的合法權益。國家稅務總局出台《國家稅務總局制定稅收規范性文件制定管理法》自2017年7月1日起施行。12、金融機構大額交易和可疑交易報告《金融機構大額交易和可疑交易報告管理法》(中國人民銀行令2016年第3號)規定，金融機構大額交易和可疑交易報告管理法，自2017年7月1日起施行。13、《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理法》國家稅務總局等六部委聯名發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理法》規定，從今年7月1日起實施，要求：金融機構必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。14、《2017年關稅調整方案》2016年12月23日，國務院關稅稅則委員會發布通知稱，《2017年關稅調整方案》規定，自2017年7月1日起實施第二次降稅；自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調減至805項；對鉻鐵等213項出口商品徵收出口關稅，其中有50項暫定稅率為零。15、《多邊稅收征管互助公約》《國家稅務總局關於生效執行的公告》(國家稅務總局公告2016年第4號)明確，我國於2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》)，並於2015年7月1日由第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十五次會議批准。2015年10月16日，我國向經濟合作與發展組織交存了《公約》批准書。根據《公約》第二十八條的規定，《公約》將於2016年2月1日對我國生效，自2017年1月1日起開始執行。《公約》可以使我國與國外信息溝通渠道更加暢通，各國稅務機關更容易通過磋商達成稅收政策的一致，由此營造公平透明的稅收環境，並降低被雙重征稅的可能。