特殊促銷活動稅收籌劃

㈠ 稅收籌劃的方法有哪些

稅收籌劃加單來解釋，就是讓企業的稅收合理優化，優化的目的就是節稅，據統計，2016年來營改增以後，入駐稅收窪地的企業數量大幅增長。從這看出企業做合理節稅是肯定的。入駐稅收窪地享受財政稅收優惠政策成了企業合理節稅最簡單有效的方式。
蘇北稅收低窪地，注冊到我園窪地的企業可以享受地方留存50%-70%的稅收優惠政策（月返），增值稅和所得稅都是以地方留存為基數,

㈡ 常見的稅收籌劃方法有哪些

一、使用公司的組織形式進行稅務籌劃。
不同組織形式的企業在公司稅務籌劃方法方面具有不同的特徵。在某些情況下，公司可以通過合理使用公司的組織形式來執行稅務計劃。例如，在企業所得稅法合並之後，企業所得稅根據國際慣例被視為納稅人的標准。原國內企業所得稅獨立核算標准不再適用，沒有法人資格的分支機構應當匯總到統一組織。納稅。不同形式的組織使用單獨的稅收和簡易稅收，這將對總部的稅收負擔產生影響。因此，公司可以通過選擇分支機構的組織形式來利用新的政策要求並進行有效的稅務規劃。

二、利用稅收優惠政策進行稅收籌劃。
稅收政策因地區和行業而異。稅收籌劃的一個重要條件是投資不同地區和不同行業，享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅優惠政策已經形成了以工業特許權為基礎的新的稅收優惠模式，輔以區域優惠待遇，並考慮到社會進步。區域稅收優惠政策只保留西部大開發的稅收優惠政策，其他區域優惠政策已經廢除。工業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展，環境保護和節約能源。因此，企業可以進行稅收籌劃，採用國家稅收優惠政策的方式投資於不同的行業和地區。

三、使用收入確認時間的選擇來進行稅收籌劃。
收入是企業收入的體現，公司的收入主要包括銷售收入和勞務收入。公司銷售方式的選擇對公司資金的流入和公司收入的實現有不同的影響。不同的銷售方法在稅法中有不同的時間來確認收入。通過選擇銷售方式，控制收入確認的時間，以及收入年度的合理歸屬，可以在業務活動中獲得延期納稅的稅收優惠。

四、使用成本扣除標准選項進行稅務籌劃該政策允許根據事實扣除的所有費用得到全額補償，以便企業合理地減少利潤。
因此，企業應根據稅法允許，盡可能分配當期費用，從而減少應付所得稅和合法遞延稅款。是時候獲得稅收優惠了。但是，稅窪地表示企業應注意使用這種公司稅務籌劃方法進行稅收籌劃：稅法的比例不應超過限額，限度內的部分應充分說明；超額部分，稅法不允許扣稅，納入利潤稅。因此，企業應注意控制各種費用的稅收減免。

五、使用折舊方法進行稅務籌劃。
提取折舊是補償企業固定資產的基本方法。對於提取的折舊，應根據收入和費用比率原則計入折舊費用期間產品的成本和費用。由於折舊可以抵稅，因此使用不同的折舊方法，並且應付的所得稅不相同。因此，公司也可以使用折舊方法進行稅收籌劃。

如今，企業稅收籌劃已經吸引了越來越多的經營者的關注和關注。一方面，稅收籌劃可以使企業有效減輕稅負，從而最大限度地發揮企業的經濟利益；另一方面，稅收籌劃也可以幫助企業合理規避稅收風險，實現企業稅收的零風險。此外，從企業的角度來看，公司稅務籌劃方法的運用需要事先科學安排企業經濟活動的各個方面，這也必然促進企業管理的改善。稅收籌劃常見形式如上所述，但是在實際籌劃過程中，要根據公司的實際財務情況進行定製，當公司計劃稅收籌劃時，他們必須記住，他們應該以合理的方式納稅，並依法納稅。

㈢ 最簡單的稅收籌劃方案

稅收籌劃方案不是用簡單和復雜來形容和區分的，只能說可以根據公司的情況來綜合分析進而制定適合自己公司的最優的稅收籌劃方案。

企業可以合理利用稅收優惠政策進行稅收籌劃。

稅收優惠政策，是國稅制的一個重要組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經濟目的，而對納稅人實行的稅收減免。目前我國的很多地區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。

個人獨資企業核定徵收是現下最為火爆的稅收優惠政策。個人獨資核定徵收是核定行業利潤率10%，按照五級累進制計算個人經營所得稅，綜合稅率在5個點以下，對於缺乏進項成本的企業來說個人獨資企業是一個不錯的減少稅收壓力的工具，且可以開3個點專用票據進行抵扣。

（核定徵收是指稅務機關根據納稅人情況，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然後按照相關規定進行徵收，分為定額徵收與核定應稅所得率徵收。此種徵收方式不需要企業建立准確、完整的會計賬本，是不少企業常選的方式。）

核定徵收的企業，稅務局會綜合考慮企業的地理位置、經營規模、收入水平、利潤水平等因素，給以企業定額稅額進行徵收或以定率的稅額進行核定徵收。通常是核定行業利潤率10%，在按照五級累進制計算個稅，綜合稅率在5%以下。

同時有稅收優惠政策的園區還會給到企業一定比例的稅收獎勵扶持，分別針對有限公司和個人獨資企業。

有限公司(一般納稅人)：增值稅根據地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。

個人獨資企業或者合夥企業(一般納稅人)：這種方式是對於缺乏或無法取得進項的企業，可以注冊成個人獨資企業或合夥企業對所得稅進行核定徵收，所得稅稅率可降低至0.5-2.19，其增值稅還有返還獎勵，通過納稅籌劃解決企業成本、個人經營所得稅、分紅等問題。

此外，溫馨提醒：現在小規模納稅人增值稅由3個點降為1一個點的稅收政策將延續到2020年12月31日，對於小規模納稅人來說是很有利的。

希望我的回答可以幫到你，有不明白的可以隨時咨詢我。

㈣ 簡述納稅人在優惠促銷活動中稅收籌劃的積極意義

稅收籌劃是來納稅人按照國家的源政策導向進行投資、籌資和生產、經營，以獲得國家給予的稅收優惠，避稅是利用稅法的漏洞來達到減輕稅負的目的，偷稅是納稅人採取某些不正當的手段來減少納稅。稅收籌劃實質上是納稅人對國家稅法及有關稅收經濟政策的一種反饋行為，同時也是對政府政策導向的正確性、有效性和國家現行稅法完善性的檢驗。因此，國家可以利用納稅人稅收籌劃行為反饋的信息，改進有關稅收政策和完善現行稅收法律、法規，從而促使國家稅制建設向更高層次邁進。

㈤ 企業如何進行合理合法的稅收籌劃

提問者說的應該是稅收窪地吧。

個人覺得稅收窪地有一定的地區限制性。

目前多數機構做的企業所得稅的稅收籌劃都是以下幾種方法

㈥ 如何利用稅收優惠政策進行合理的稅收籌劃

無論是外商投資企業、民營企業還是上市公司，對於股東來說，投資決策都必須考慮稅收政策因素對投資回報的影響。在進行稅收籌劃時可以合理利用稅收優惠政策，為企業謀取更大的經濟利益。本文簡要介紹一些稅收優惠政策。

注冊地點的選擇

我國制定了一系列的不同地區稅負存在差別的稅收優惠政策。投資者在選擇企業的注冊地點的時候，可以利用國家對高新技術產業開發區、貧困地區、保稅區、經濟特區的稅收優惠政策，節省大量的稅金支出。比如，我國的涉外稅收優惠政策採取了分地區、有重點、多層次的做法，具體內容包括：

1. 減按15%的稅率征稅，其范圍包括：

（1）設在經濟特區的外商投資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業。

（2）設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業。

（3）設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業屬於技術密集、知識密集型項目，或者外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，或者屬於能源、交通、港口建設項目。

（4）從事港口碼頭建設的外商投資企業。

（5）在經濟特區和國務院批準的其他地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經營期在10年以上的。

（6）以上海浦東新區設立的生產性外商投資企業，以及從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目的外商投資企業。

（7）在國務院確定的高新技術產業開發區設立的被認定為高新技術企業的外商投資企業，以及在北京市新技術產業開發試驗區設立的被認定為新技術企業的外商投資企業。

（8）在國務院規定的其他地區設立的從事國家鼓勵項目的外商投資企業。

2. 征稅范圍

減按24%的稅率征稅，其范圍包括： 設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業。

投資單位組織形式的選擇

一般來說，在企業的創立初期，發生虧損的可能性較大。採用分公司的形式可以把分支機構的損失轉嫁到總公司，進而減輕總公司的稅收負擔。而當投資的企業進入常規運行的軌道之後，則可採用設立子公司的形式來享受當地政府提供的稅收優惠政策。

當然，也要警惕那些非正常流動的企業。企業非正常流動主要有以下4種類型：

1.脫殼分離型

這類企業「東邊壘窩，西邊注冊；南邊掛牌，北邊生產銷售」。有些企業只是在某個園區或經濟開發區登個記、掛個牌，實際生產經營地未變。有的在同一住所登記注冊幾家甚至十幾家公司。

2.總分機構「倒置型」

有些企業原總機構在某城區，為享受優惠政策，將總機構辦公住所遷移到某經濟開發區，而在原地設立分支機構，造成主體稅收轉移或稅收級次變更。

3.「全脫型」

由於各區對企業的優惠政策不一，出現了「哪裡政策寬松、企業就往哪裡遷」的現象。這類企業新注冊地與經營地雖然是一致的，但並非實際生產經營的需要而遷址，純粹是為了享受優惠政策免繳、少繳稅收和各項基金。個別企業這里享受完了優惠政策，又搬遷新址繼續享受優惠政策。

4.「游動無照經營型」

少數企業為脫離工商、稅務部門的屬地管理，借變更經營場所之名搞游動無照經營。

投資方向的選擇

隨著社會越來越注重環保型經濟的發展，環保產業和產品也會享受到稅收政策的優惠。企業可以利用這個機會來實現投資方向的調整，達到實現稅收籌劃的目的。比如深圳市對於高新技術產業就規定了以下稅收優惠政策：

1.企業所得稅的優惠

（1）對新認定的生產性高新技術企業實行兩年免徵企業所得稅，8年減半徵收企業所得的優惠。對現有的高新技術企業，除享受原有「二免六減半」的企業所得稅優惠外，增加兩年減半徵收企業所得稅的優惠。企業按規定享受減免企業所得稅優惠政策期滿後，當年出口產品產值達到當年產品產值70%以上，經稅務部門核實，按10%的稅率徵收企業所得稅。

（2）經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，5年免徵企業所得稅；之後3年減半徵收企業所得稅。

（3）高新技術企業引進高新技術經過消化、吸收的新項目投產後，不論該企業以前年度是否享受過所得稅減免優惠，經市政府有關部門認定、稅務部門批准，該項目所獲利潤3年免徵企業所得稅。

（4）對從事高新技術產品開發的企業自行研製的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得，年凈收入在50萬元以下的部分免徵企業所得稅，超過的部分依法繳納企業所得稅；對科研單位，高等院校進行技術轉讓、技術咨詢、技術培訓、技術服務所得，年凈收入在100萬元以下的部分免徵企業所得稅，超過的部分減半徵收企業所得稅。

2.營業稅的減免優惠

（1）經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，5年免徵營業稅；之後3年減半徵收營業稅。

（2）對從事高新技術產品開發企業和科研單位、高等院校技術成果轉讓，及其轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓的收入，免徵營業稅。

3.房產稅、印花稅和個人所得稅的減免優惠

（1）高新技術企業和高新技術項目新建成或新購置的生產經營場所，自建成或購置之日起5年內免徵房產稅。

（2）高新技術企業和高新技術項目所簽訂的技術合同免徵印花稅。

（3）高新技術企業和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份，凡再投入企業生產經營的，免徵個人所得稅。

此外，根據《財政部、國家稅務總局關於部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知》（財稅字〔2000〕198號），自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策； ①利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩生產加工的頁岩油及其他產品； ②在生產原料中摻有不少於30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土；③利用城市生活垃圾生產的電力； ④在生產原料中摻有不少於30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產的水泥。同時，自2001年1月1日起，對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半徵收的政策：①利用煤矸石、煤泥、油母頁岩和風力生產的電力； ②部分新型牆體材料產品。

㈦ 如何利用營業稅優惠進行稅收籌劃

一.營業稅優惠的稅收籌劃 所謂稅收優惠，是指稅法對某些納稅人和稅收對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。
國家為了扶持某些特定地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中作出某些特殊規定。
從嚴格意義上講，稅收優惠是稅法的組成部分，屬於法的范疇，不屬於政策的范疇。
1.營業稅征稅范圍 我國現行的營業稅征稅范圍在原營業稅征稅范圍的基礎之上，經過轉移、取消和合並之後，最後形成以下八個稅目： (1)交通運輸業。
(2)建築業。
(3)郵電通訊業。
(4)文化體育業。
(5)金融保險業。
(6)服務業。
(7)轉讓無形資產業。
(8)銷售不動產業和娛樂業。
以上征稅范圍中，交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征稅范圍的業務稱為應稅勞務;加工和修理修配業務不屬於營業稅征稅范圍，故稱為非應稅勞務;轉讓無形資產或銷售不動產稅目征稅范圍的業務稱為應稅行為。
一些營業稅的減稅、免稅項目由國務院規定。
對於不同的行業，國家還規定了相關的稅收優惠政策，如人民銀行對金融機構的貸款業務不徵收營業稅，人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應當徵收營業稅等。
2.不屬於征稅范圍的業務 單位或個體經營者聘用的員工為本單位或僱主提供的應稅勞務，不包括在征稅范圍內。
立法機關、司法機關、行政機關的收費同時具備下列條件的，也不屬於營業稅的征稅范圍： (1)國務院、省級人民政府或其所屬財政、文化部門的正式文件允許收費，而且收費標准符合文件規定的，不徵收營業稅。
(2)所收的費用由立法機關、司法機關、行政機關自己直接收取的，不徵收營業稅。
(3)不動產投資入股、參與接受方利潤的分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
(4)以無形資產入股參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
二.營業稅稅率優惠的稅收籌劃 從廣義上來說，稅收優惠除了減稅、免稅和出口退稅以外，還包括優惠稅率、起征點、免徵額、緩繳稅款、稅額扣除、稅項扣除、加速折舊、盈虧互抵、稅收饒讓等內容。
這是對稅收統一性和相對固定性所作的一種靈活補充，以便更好地貫徹執行國家的稅收政策，更充分地發揮稅收調節社會經濟的作用。
納稅人若能妥善運用稅收優惠政策，仔細比較使企業符合稅收優惠條件的成本與利用稅收優惠政策帶來的收益，當收益大於成本時，便可利用該項稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔。
我國現行的營業稅，除娛樂業外，其他稅目均按3%或5%的稅率征稅。
兩個檔次的稅率、稅負都較低，而且差距不大，體現了營業稅「個性稅收」的特徵，在有利於稅收籌劃的同時，還有利於各行業在公平稅負條件下平等競爭。
為了照顧建築業、交通運輸業、郵電通訊業和文化體育業，營業稅對以上四個行業只征3%的低檔稅率。
三.利用營業稅免稅進行稅收籌劃 營業稅是對在中國境內提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產取得的收入徵收的一種流轉稅。
1.營業稅稅收籌劃的策略 利用營業稅稅收籌劃的策略，主要包括以下三個方面的內容： (1)充分了解免稅優惠政策的基本內容。
(2)掌握取得免稅優惠所必須的條件。
(3)爭取稅務局的認可。
2.營業稅的起征點制度 根據規定，為照顧收入少的納稅人，營業稅實行有幅度的起征點制度。
其具體規定是： (1)按期納稅的，起征點為月營業額200～800元。
(2)按次納稅的，起征點為每次(日)營業額50元。
在規定的幅度內，各省、市、自治區人民政府所屬的稅務機構，應根據實際情況確定本地適用的起征點，並報國家稅務總局備案。
3.利用營業稅免稅政策的稅收籌劃 根據規定，下列項目可免徵營業稅： (1)建築業的免稅政策 單位和個人承包國防工程和承包軍隊系統的建築安裝工程所取得的收入，免繳營業稅。
所謂「國防工程和軍隊系統工程」，是指由解放軍總後勤部統一下達計劃的國防工程和軍隊系統工程。
(2)金融業的免稅政策 ①對中國進出口銀行和國家開發銀行繳納的營業稅全部返還(先繳後退)。
②對中國農業發展銀行繳納的營業稅全部返還(先繳後退)。
(3)保險業免稅政策 ①農牧保險免稅、農牧保險是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務。
②對保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入，免徵營業稅。
(4)文化體育業的免稅政策 ①紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫館、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，免繳營業稅。
②宗教場所舉辦文化、宗教活動銷售門票收入，免繳營業稅，具體是指寺廟、宮觀、清真寺和教學舉辦文化、宗都活動銷售門票的收入。
⑧學校和其他教育機構提供的教育勞務，免繳營業稅。
④與農業機耕、排灌、病蟲害防治等相關的技術培訓，免繳營業稅。
(5)服務業的免稅規定 ①托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
②婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
⑧醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業 稅。
④安置「四殘人員」占企業生產人員35%以上的民政福利企 業，其經營屬於營業稅「服務業」稅目范圍內(廣告業除外)的 業務，免繳營業稅。
⑤殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
(6)轉讓無形資產的免稅政策 ①個人轉讓著作權，免繳營業稅。
②將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免繳營業稅。
③為了鼓勵技術引進和推廣，對科研單位取得的技術轉讓收入，免繳營業稅。
④校辦企業凡為本校教學、科研服務所提供的應稅勞務(「服務業」稅目中的旅店業、飲食業和「娛樂業」稅目除外)，可免繳營業稅。

㈧ 利用優惠政策進行稅收籌劃的方法有哪些

直接利用來籌劃法：國自家會根據經濟發展趨勢和狀況，對於稅收政策進行一定的調整，同時也會制定很多稅收優惠政策。現在大多數納稅人會直接利用稅收優惠政策進行籌劃，這也是國家鼓勵和支持的，這是因為納稅人對利用政策的力度越大，對於國家特定政策目標的實現就會更加的有幫助。
地點流動籌劃法：無論是從國際趨勢來看，還是國內趨勢來看，不同的國家和地區，在稅收政策方面都是存在一定的差異的，為了能夠確保企業利益達到最大化，企業可以將不太景氣的生產轉移到優惠地區，以享受稅收優惠政策，減輕企業稅收負擔，除此之外還可以根據需要在稅收政策優惠地區注冊。需要明白的是：稅收優惠政策差異包括；稅率、稅基、徵收對象、稅收優惠等多方面。
創造條件籌劃法：一般來說無論是個人還是企業，想要享受稅收優惠政策，是需要滿足一定條件的。但很多時候，企業或者個人會符合大部分條件，但就是因為滿足不了其中的某一些條件不符合而不能享受優惠政策。為了解決這類問題，就需要納稅人想辦法創造條件從而使得自身符合優惠條件，從而享受稅收優惠。

㈨ 稅收籌劃的方法有哪些舉例說明。<br/>

在多種納稅方案中進行選擇 企業在生產經營活動中，往往面臨著多個納稅方案，不同的方案稅負程度不同，有時相差很遠。
如何在眾多方案中選擇最優者，就需要企業樹立稅收觀念，進行必要的籌劃：投資籌劃。
在對外投資時，可以買股票，也可以買國債或企業債券。
買國債取得的利息收入，稅法規定免繳企業所得稅；買企業債券取得的利息收入是稅前收入，應繳企業所得稅；買股票取得的股利為稅後收入，免繳企業所得稅，但股票投資風險大，收益也大。
因此，在進行稅收籌劃時，應全面綜合考慮三者比例。
再如企業想要擴大規模，增加投資，是建廠房、購買設備還是走兼並道路也需進行一番籌劃。
稅法規定，盈利企業收購虧損企業，可以合並財務報表，在五年內可以用虧損企業的累積虧損來抵消盈利，減少稅負，節約現金支出。
這就是為什麼目前許多倫業收購、兼並那些破產、虧損企業的一個原因。
機構設置籌劃。
企業設立分支機構有分公司和子公司兩種形式。
分公司不是獨立法人，只就流轉稅在所在地繳納，利潤由總公司合並納稅；子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行，並有權享受國家賦予的稅收優惠。
若投資國的企業所得稅稅率較所在國高，則可選擇分公司；反之，則可選擇子公司。
融資籌劃。
企業融資渠道主要有兩種：權益資金和借入資金，兩者應有個合適的比例。
權益資金需要支付股息，股息要從稅後利潤中支付，成本較高；借入資金需要支付利息，可以納入管理費用，在稅前扣除。
當稅率較高時，借入資金的抵稅功能較明顯，放企業在融資籌劃時，應綜合考慮。
稅收優惠政策的利用 稅收優惠政策籌劃重點在於如何合理運作稅收政策法規的規定，適用較低的或較優惠的稅率，以及妥善規劃生產經營活動，使其實質稅負最低，以達到節稅的效果 按照我國稅法規定，企業設立在經濟特區、沿海開放城市、經濟技術開發區以及邊遠地區都可享受稅收優惠；在國家高新技術開發區的高新技術企業，用於支持農業基礎設施及科教文衛、第三產業等等，也有許多不同的優惠政策。
投資者可以參照政策規定，綜合比較投資環境、投資權益、投資風險等因素，決定投資區域、投資方向及投資項目，合理籌劃，以減少稅收支出。
特定條款的使用 現代稅制中，往往有一些不容忽視的條款。
納稅人如果加以利用，就可以為自己節約稅款。
如我國增值稅條例中規定："納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
"實施細則第六條規定："納稅人兼營非應稅勞務的，應當分別核算貨物或應稅勞務及非應稅勞務的銷售額，不分別核算或者不能分別核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一並徵收增值稅。
"這些特殊條款不加以注意應用，就易導致企業承受較多的稅款。
但如果事先進行稅收籌劃，就可以避免這些問題。
另外，對遞延納稅期的合理運用，可使企業獲得一批零成本的資金，考慮到貨幣的時間價值，它有利於增加股東權益，所以納稅人可以在不違法的前提下，盡量遞延納稅。
稅負轉嫁 稅負轉嫁是指納稅主體在交易過程中將部分或全部稅負轉嫁給他人承受，從而減輕自己的稅負，增加收益。
稅負轉嫁是一種經濟行為，是稅迭中允許的，是對社會利益的再分配。
企業通過稅收籌劃，可以因稅負轉嫁而使自己在市場競爭中處於有利地位。