⑴ 電商企業的審計中有哪些風險
風險成本：
單從推廣成本和ROI看，淘寶客要比直通車優秀太多，50%傭金的商品如今依然會有很多淘客推廣，而ROI能開到的直通車應該不多了，更別提效率更高更穩定的刷單了，為什麼還需要直通車？
因為淘客和刷單都是有風險的。
淘客訂單的質量普通偏差，糾紛差評率較高，某些類目個性化流量佔比很高，淘客帶來的用戶標簽混亂，成交後很容易出現後續搜索流量雜、轉化差的問題。而直通車是可以匹配搜索反饋的——當一個產品根據直通車的表現來調整搜索詞、地域、人群的時候，也就間接對適合的人群作出優化，而好的搜索反饋會帶來更多的標簽人群。
綜上，即便一樣的產品、一樣的圖片和價格，也會因為時間變化和同行競爭而導致轉化率下降不同。另外如果在過程中使用了平台不鼓勵的方法，也要做好承擔損失的備案，這是做方案前必須要考慮的。
很多人問為什麼老闆不願意相信運營提出的方案，原因就在於此，只談目標不談風險的運營，要麼初出茅廬，要麼亡命之徒。所以面試運營的時候我會問這幾個問題：
1.如果在虧損沖量過程中，同行也做活動、猛燒車，導致流量達不到預期，怎麼辦？
2.如果刷單翻車被降權，或者淘客活動效果不理想，怎麼辦？
3.如果沖到豆腐塊後，發現原價正常銷售轉化差，銷量流量掉的很快，怎麼辦？
那麼，造成電商企業審計風險的因素有哪些呢？
審計線索的減少
審計線索對審計來說是極為重要的。審計證據的收集往往決定了審計工作的成敗,而審計線索就是審計師選擇審計突破點並實施審計追蹤的事實依據。在審計工作中,審計人員正是通過跟蹤審計線索,審核有關的經濟業務進行收集審計證據的。而審計的過程,實質上就是不斷收集、分析和綜合運用審計證據的過程。在電子商務環境下,系統採用的是先進的瀏覽器伺服器模式,企業通過網站與客戶進行交易與收付結算,財務部門可實現在線辦公,數據操作與數據分析智能化避免了數據的重復輸入,減少了人工介入環節,大大提高了工作效率,由此產生的大量會計信息以電子賬簿形式存儲。通過瀏覽器,企業可以將有關信息用超文本標准語言格式傳輸,與政府、財政、稅務、銀行等部門建立鏈接。客戶或投資者在規定的訪問許可權內可查詢所需的業務及財務信息,整個交易過程呈現無紙化趨勢。審計人員不通過計算機很難獲取所需的審計線索。會計信息全面依賴電子系統後,若不存在紙介質證據,沒有授權的人員同意或擅改交易數據很難被發現。考慮到電子商務改變了傳統的審計線索,所以我們可以將審計線索的定義擴大為保證審計人員能以原始文檔直至最終會計報告的記錄全過程中或相反從財務報告到原始文檔對交易進行追蹤的文件、記錄、日記帳、分類帳、磁質媒介和會計報告。
電子支付手段復雜化
傳統的支付手段有現金、支票、匯票等等,只要是通過銀行之間的轉賬進行的,會留下明顯的審計線索。電子商務環境下,傳統支票、現金的主導地位逐步被電子貨幣所取代。電子支付方式不同於現金、支票、匯票等紙質票據的支付結算,它是一種適應於網路的方便、快捷、無紙化的貨幣結算方式。電子貨幣的使用增加了安全風險。所有零售支付系統在某種程度上自身都是脆弱的,而電子貨幣產品也增加了一些諸如鑒定、認可、完整性方面的問題。網路基礎設施建設不完善、電子商務的發展還不很成熟、系統可靠性、安全性以及數字認證技術等,這些問題的出現都將會對電子貨幣的發展產生極大的影響。這種情況下,審計人員不僅要認定電子貨幣的合法性、正確性、完整性,還要檢驗電子支付手段是否安全有效。
軟體的更新換代問題
在電子商務環境下,審計一般是藉助於計算機審計軟體進行的,加強審計軟體的開發與創新是發展網路審計所必需的。需要在電子商務平台上開發出既符合會計制度又滿足審計要求的軟體。目前我國審計軟體的開發遠遠落後於財務軟體,同時在審計軟體與財務軟體的數據介面問題上未能取得實質性進展。審計人員獲取資料時必須先將會計核算系統中的輸出信息轉化為審計軟體的格式,再重新輸到審計軟體,造成了審計人員工作效率降低,而且雙重操作可能帶來信息資源的錯誤,加大審計風險。同時由於電子商務軟體的復雜性和更新換代頻繁,增加了歷史文件難以提取的可能性。審計人員對帳戶或交易的重大實質性測試往往離不開企業的歷史數據。但是由於軟體版本的更新、平台的遷移,難從資料庫里提取歷史數據,使得審計人員不得不自己從很多的文檔中收集整理歷史數據,這不僅促降低了審計效率而且可能帶來更多的風險。
更多
1、無紙化的憑證
傳統企業依賴原始憑證記錄經濟交易事項的發生及完成情況，而電商企業由於其交易環境的特殊性，銷售與收款都是由電子系統完成，再將數據存儲在信息系統中，原始憑證的電子化和信息化使得電商企業難以進行規范化的管理。
2、對高利潤率的追求
隨著我國網路零售行業發展進入成熟行業，電商企業規模的不斷擴大使得企業需要大量資金的支持。電商企業作為新興企業群體，其資金來源大多依靠外部投資者的投資。為了獲得上游供應商的合作，擴大市場份額，電商企業需要提高產品的毛利率。對高利潤率的追求使得其在會計核算時會偏向於選擇相應的會計政策。另外，在成本費用的控制上，可能會存在提前確認收入等風險。
3、會計人員勝任能力不足
電子商務作為互聯網+時代傳統貿易與互聯網的結合體，其經濟交易事項復雜多變，在會計核算的過程中由於缺乏相應的准則以及規范作為指導，給會計從業人員的工作帶來了挑戰。另一方面，電商企業常常需要其財務從業人員擁有一定的計算機應用能力，如何將自己的專業知識和網路交易結合則是財務人員面臨的另一大難題。
⑵ 企業內部審計方式和方法有哪些
1、是否了解研究了單位所有重要控制；
2、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據支持；
3、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實；
4、最後的健全性有效性遵循性評價是否適當，有足夠的證據支持；
5、出現了那些因內部控制導致的重大問題，哪些人員嚴重違反內部控制且已致嚴重後果。審計項目負責人還要復核審計底稿，之後就著手准備撰寫審計報告。
⑶ 企業內部審計的方法及原則是什麼
□ 總則
(一)根據有關於內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。
(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。
(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責並報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。
□ 內部審計的任務
1.主要任務有：
(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。
(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。
(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。
(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。
(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。
(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。
(7)對嚴重違反財經紀律，侵佔國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。
(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。
2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。
3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：
(1)基建項目；
(2)經濟合同，包括采購合同；
(3)公司的年度會計報表。
4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。
□ 職權
1.主要職權
(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。
(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。
(3)參與有關的會議。
(4)索取有關的證明材料。
(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。
(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批准可以採取必要的臨時措施，並提出追究有關人員責任的建議。
(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。
(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。
2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。
□ 工作程序
1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經理批准後實施。
2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，並通知被審計單位要求提供必要的工作條件。
3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄並應有相關人員的簽名蓋章。
4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。
6.審計報告的要求；
(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當
7.審計報告在徵求補充審計單位意見後(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。
8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿後有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明後修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以採納或維護報告。
9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。
10.審計報告後由於情況變化和有新的重要數據，事實查明後，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。
11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。
□ 獎懲
1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。
3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。
□ 附則
本規定的修訂、補充由審計部報總經理批准後執行。
為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特製定本辦法。
1.審計部工程審計工作范圍
(1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定額及取費標准。並結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。
(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。
(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標准。
(4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。
(5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。
(6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。
(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。
(8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。 2.工程審計人員職責
(1)審計人員要遵循「掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益」的指導思想，合理地審定造價。
(2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。
(3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。
(4)廉潔奉公，忠於職守，嚴格遵守各項審計制度。
3.工作流程
(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計採用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，並由審核人員簽署意見，本單位領導同意後才能送審計部審計。
(2)審計部門接到工程概預算後，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批准擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，並報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，並交給專人審計。
(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據准確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見後應交給有關人員進行審定、審批會簽，並通知被審單位，沒有意見後加蓋審計專用章生效。
(4)審計結束後應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。
(5)工程竣工後應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。
(6)審計部接到結算書後必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全並已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。
(7)結算的審計過程與第三、四、條相同。
4.工程審計具體要求
(1)對工程預、結算的內部管理要求
①本公司內(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結算必須報審計部審計，經審計後的工程才能開工，工程竣工後必須辦理竣工結算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工後所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。
②按公司有關規定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經理批准，2萬元以上的由公司主管領導批准，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核並經公司主管領導批准立項。
③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批准，較大的工程應由公司主管領導批准。代辦可由工程管理職能部門經理批准。
④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批准，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規定收取審計費。
⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。
⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。
⑦通信工程結算必須使用公司統一印製的表格。
(2)對送審預、結算的資料要求
①根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。
②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批准立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業執照和企業級別證明。
③送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批准施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批准自購的證明。
④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。
(3)對工程審計的審計時間要求
①由於工程審計是基建流程中的重要一環，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規定的時間內完成。
②工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規定不同的審計時間。一般規定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。
③下列情形之一審計時間應順延：
(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。
(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或市有關部門裁定時。 (C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知後未能按時前來核對時。
④以上規定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，並盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。
5.爭議的裁定
(1)屬本公司企業內部之間的爭議，報總經理或主管公司領導裁定。
(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見後，報公司總經理或主管公司領導批准，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。
⑷ 八種具體的審計方法是什麼各自需要注意什麼
1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作
3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求
6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見
7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議
8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料
⑸ 企業會計舞弊主要的審計方法有哪些
企業會計舞弊的審計方法
掌握以上的企業會計舞弊常見形式，對於審計人員及時把握審計重點，發現被審計企業經濟活動中存在的問題，提高審計工作效率具有重要意義。但會計舞弊由於具體形式不同，審計方法也不同。
1.從內控測評入手。由於會計舞弊大多數是企業內部控制不健全造成的，因此對會計舞弊審計應從企業的內控測評入手，抓住企業經營管理的缺陷和薄弱環節，進行重點審查，這樣往往能夠達到事半功倍的效果。
2.以銀行賬戶為線索，順藤摸瓜。按照國家金融制度規定，企業大額現金結算必須通過銀行賬戶進行，每日多餘現金必須存入銀行。因此，銀行賬戶是
企業資金運動的中心和出入口，集中反映了企業資金的來源和使用情況。以銀行賬戶為中心，同時延伸審查到其他賬戶，就可以比較全面地了解企業經營管理情況，
發現多頭開戶、侵吞公款等重要問題。
3.以會計憑證為主要審計對象。由於現代教育水平的提高，企業財務會計人員的素質也普遍提高，像賬表、賬賬、賬實不符的問題已很少出現。審計人
員如果只審計會計報表、總賬和明細賬是很難發現問題的。有經驗的審計人員都是以憑證審計為主，重點檢查憑證記錄的經濟業務是否合規，憑證本身是否合法。
4.克服就賬審賬的局限性。不難看出，被審計企業的有些舞弊形式通過查賬是不容易被發現的，審計人員還必須了解企業賬外的一些情況。這些情況主
要包括：一是企業的性質，如關聯交易大多發生在外資企業。二是企業所處的政策環境。如有些企業在股東考核業績時，一般是多計收入、少計支出，擴大利潤；在
申報稅款時，又往往少計收入、多計支出，少報利潤。三是企業人員的道德品質和思想覺悟，品質不好的人更容易出現貪污、挪用等違法行為。掌握了這些情況，就
能有針對性地調整審計力量，抓住產生問題的苗頭和趨向，提高審計工作效率。