電子商務的稅收問題

① 電子商務是如何實現稅收的

電子商務實現稅收的方式：
(一)積極參與制定有關電子商務的法律、法規、制度以及相應的實施細則，與相關部門合作，實施多方監控。
現行的稅收法律法規對新興的網路貿易的約束已顯得力不從心，應及時對由於電子商務的出現而產生的稅收問題有針對性地進行稅法條款的修訂、補充和完善，對網上交易暴露出來的征稅對象、征稅范圍、稅種、稅目等問題實時進行調整。稅務機關應聯合財政、金融、工商、海關、外匯、銀行、外貿、公安等部門，共同研究電子商務運作規律及應對電子商務稅收問題的解決方案，並通過縱橫交錯的管理信息網路，實現電子商務信息共享，解決電子商務數據信息的可控性處理，建立符合電子商務要求的稅收征管體系。
(二)建立網上交易經營主體工商注冊、稅務登記制度。
在現有的稅務登記制度中，應增加關於電子商務的稅務登記管理條款。積極推行電子商務稅務登記制度，即納稅人在辦理了網上交易申請、登記手續之後必須到主管稅務機關辦理電子商務的稅務登記，取得固定的網上稅務登記號，所有從事網上經營的單位和個人，凡建有固定網站的都必須向稅務機關申報網址、經營內容等資料，納稅人的稅務登記號碼和稅務主管機關必須明顯展示在其網站首頁上。作為提供網上交易平台的電子商務運營商，在受理單位和個人的網上交易申請時，還應要求申請人提供工商營業執照和稅務登記證傳真件，並向工商機關和稅務機關進行驗證。這樣既可從戶籍管理的出發點確保稅收監管初步到位，同時也有利於提高網上交易的信用度。
(三)建立電子商務稅款代扣代繳制度。
電子商務交易的方式適合建立由電子商務運營商代扣代繳稅款的制度，即從支付體系入手解決電子商務稅收征管中出現的高流動性和隱匿性，可以考慮把電子商務中的支付體系作為監控、追蹤和稽查的重要環節。在確認交易完成並由電子商務平台運營商支付給賣方貨款時，就可以由交易系統自動計算貨款包含的應納稅款，並由運營商在支付成功後及時代扣代繳應納稅款。如果從事網上經營的單位和個人自建網路交易平台的，則應通過銀行、郵局等金融機構的結算記錄進行代扣代繳，凡是按稅法規定達到按次徵收或月營業額達到起征點的，一律由金融機構代扣代繳應納稅款。
(四)進一步加大稅收征管投入力度，培養面向「網路稅收時代」的稅收專業人才。
電子商務與稅收征管，偷逃與堵漏，避稅與反避稅，歸根結底都是技術與人才的較量。電子商務本身就是一門前沿學科，圍繞電子商務的各種相關知識也在不斷發展，而目前我國稅務部門大多缺乏網路技術人才，更缺乏相關的電子商務知識。因此，稅務機關必須利用高科技手段來鑒定網上交易的真實性，審計追蹤電子商務活動流程，從而對電子商務實行有效稅收征管。通過立法，建立稅務機關與銀行、電子商務交易平台運營商之間的網上交易數據共享機制，通過在運營商交易平台安裝稅控器，用信息技術對電子支付進行有效監控，獲得納稅人真實的網上交易數據等等，使稅收監控走在電子商務的前面。

② 電子商務面臨的法律和稅收問題各有哪些

電子商來務面臨的法律和自稅收問題如下：

1. 對企業進行內部技術更新、提高自動化程度、信息化程度的投資；尤其企業進行btob電子商務建設，給予稅收優惠，如實行投資抵免；

2. 對以電子商務為載體的新型服務行業，給予供政策優惠，如減免營業稅；

3. 對企業利用電子商務進行國際型產品銷售或服務加大鼓勵力度（如提高出口退稅稅率)，提高國際經濟競爭力等。

③ 電子商務的稅收面臨哪些法律問題

附上幾篇文章吧，這可都是按認真找的哦:-)

電子商務與稅收http://www.so100.cn/html/lunwen/guanli/kuaiji/2006-3/17/2006063172348318828437983.htm

電子商務對稅收的影響及對策://www.51paper.net/free/2004523051226.htm

電子商務的稅收問題與對策 http://www.dcfxs.org/56/data/2007/0928/article_135.php

④ 電子商務稅收問題

不知道你說的電子商務是哪種模式，不過如果是B2C在線銷售商品的話，每個訂單按照國家相關內法規都是需要開容具發票的，開了票就會繳稅，這個跟正常的公司經營流程一樣，另外如果在線收款的抬頭都應該是公司名稱的，這樣都做在賬上的收入，也是按照政策繳稅的，單單做個網站沒有銷售額應該是不需要繳稅的。

⑤ 電子商務的稅務問題

目前，我國電子商務已獲得了充足的發展，而針對電子商務的稅收管理卻顯得較為滯後。由於經營主體和方式的不同，電商中B2B和部分B2C均嚴格按照我國現行稅法申報納稅，較少出現漏征漏管戶。目前，我們討論的電商征稅問題主要存在於C2C形式或者以C2C的形式從事B2C交易的電商企業中。

1.未明確界定納稅義務人。納稅義務人的確定通過居民稅收管轄權和收入來源地稅收管轄權來判定。例如，通過住所來確認居民，對居民行使稅收管轄權，通過營業地確定企業，對企業行使稅收管轄權。在傳統的貿易模式下，納稅義務人身份很容易被界定;在電子商務模式下，部分既有實體店又在網上從事交易的商家其納稅義務人也很明確即為實體店鋪。然而對於由境外向境內提供服務、境內向境外提供出口的這類電子商務企業，由於交易雙方隱匿了身份、地址和交易行為，在互聯網上只有伺服器、網站和網上賬號，整個交易過程完全是在網上完成，買賣雙方難以明確，甚至無法確認這項貿易究竟發生在國內還是國外。另外，對在國外設立、租用的伺服器是否視同國際稅法中的常設機構仍存異議，有關廠商是否因此而成為該國納稅人也難以確定。

2. 未明確界定征稅對象。征稅對象指對什麼征稅，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。根據交易對象和內容的不同將其分為有形商品、無形勞務和特許權三類，分別採用不同的課稅標准。電子商務由於其數字化、信息化的特徵，將一部分以有形形式提供的商品轉為數字形式提供，如書籍、報紙、CD及計算機軟體和無形資產等由於易被復制和下載的特性，模糊了有形商品、無形勞務及特許權之間的概念，使得商品、勞務和特許權難以分，模糊的邊界直接導致對征稅對象的難以准確把握和判定。

3. 未明確規定納稅地點。納稅地點是納稅人(包括代征、代扣、代繳義務人)繳納稅款的具體地點。納稅地點涉及到稅收管轄權和常設機構等問題，現行稅制對納稅地點以領土原則和有形原則為依據，但是由於電子商務的交易活動往往沒有固定的物理交易場所，使得納稅地點也變得十分靈活和隱匿，具有很強的流動性和隨意性。與此同時，電子商務中涉及的其他方面，如伺服器、賣方、支付方、物流所在地等可能都處在不同的位置。因此，稅務機關往往無法像對傳統交易活動那樣准確地確認納稅人的經營地或納稅行為發生地，也就無法正確行使稅收管轄權。

⑥ 關於電子商務公司繳稅問題

《辦法》中提到，稅務機關應加強網路發票的管理，確保網路發票的安全、惟一、便利，並提供便捷的網路發票信息查詢渠道；應通過應用網路發票數據分析，提高信息管稅水平，分析認為，網路發票不僅為大型電子商務B2C開具發票減輕了負擔，也為小型B2B及C2C企業開具發票提供了條件。
其實，正常繳稅對於電商業也有推動作用。一位在淘寶網運營3C類網店的賣家告訴北京商報記者，由於3C類商品經常遇到公司采購客戶，會要求開具發票。但對於沒有實體店的店主來說，發票的購買十分麻煩，也因而錯失不少客流。與之相對應的是，某大型電商由於可以開具某類發票，讓購買群體更廣泛。
此前，由蘇寧雲商董事長張近東和步步高董事長王填為代表的零售業內人士炮轟「網店不納稅」，引起業界熱議。聶林海認為，依法納稅是每個公民應盡的義務，企業應該公平繳稅。「但在國家促進電子商務行業發展的時期，政府應該為企業提供一些稅收的優惠和減免。但這要建立在公平交稅的基礎上。」聶林海透露，目前雖然沒有國家層面的優惠、補貼措施，但各地都會出台相應措施，減免稅收及土地租金等收入。
同時，「信息管稅」則將有利於處理征稅與納稅兩方信息的不對稱，健全稅源管理體系，增強業務與技術的交融。
除了繳稅外，立法也是關乎於整個電商渠道鏈條的焦點話題。目前，由於相關法律法規尚未出台，電商業盡管處於高速發展通道，但面臨的問題也同樣很多。
「我們一直認為，電商企業『商務』是核心，『電子』是手段，因此我希望商務部應牽頭建立一個協調機制，來協調各個部委在電子商務立法方面的工作。」聶林海說。
業內人士認為，在促進電商領域發展的背景下，立法是相關政府部門應盡之責。聶林海告訴北京商報記者，對於電商立法問題，業界的呼聲很高，但目前政府與行業專家的意見、相關政府部門之間的意見都不盡統一，因此推動效果不明顯。去年，由國家工商總局牽頭發起的《網路商品交易及服務監管條例》已被列入國務院「二類立法」計劃，但至今仍無後續進展。

⑦ 電子商務稅收的意見建議

2．中國應制定對國內電子商務實行稅收優惠的政策。對電子商務稅收問題，應進行全面、深入的研究。但不應該將注意力集中在如何征稅上。因此，在一定時期內，中國不應對中國尚十分幼稚的電子商務進行征稅。在國際上普遍對電子商務進行免稅的情況下，中國對電子商務征稅，不利於中國電子商務的發展。另外,以中國的技術水平（國際上也是如此)，對電子商務進行征稅，稅收成本高，技術上也無實現可能。此外，中國尚未建立一支既懂電子商務技術又熟悉稅收政策的具有綜合素質的稅務隊伍。更重要的是，中國還未建立健全與電子商務相關的配套法律。
從電子商務的具體運作形式和發展進度看，全球性電子商務暫時不會對中國稅收收入產生強烈沖擊。電子商務涉及到的有形實物交易，仍可以通過海關進行稅收管理。對於網路上的數字化產品，如軟體、資料庫產品、音像產品等，亦可採取相應措施進行稅收征管。
國際上對電子商務不征稅將持續二三年的時間，中國應利用這段寶貴時間，抓緊制定、建立中國的對電子商務的稅收優惠政策。這其中不僅應制定有關電子商務的優惠政策，還應制定對與電子商務密切相關的高科技產業的優惠政策。
（1）對建立電子商務交易中心，提供電子貿易服務的企業（網路服務商)給予稅收優惠，如免徵營業稅；
（2）對以電子商務為載體的新型服務行業，給予供政策優惠，如減免營業稅；
（3）對企業利用電子商務進行國際型產品銷售或服務加大鼓勵力度（如提高出口退稅稅率)，提高國際經濟競爭力；
（4）對企業進行內部技術更新、提高自動化程度、信息化程度的投資；尤其企業進行btob電子商務建設，給予稅收優惠，如實行投資抵免；
（5）對通過電子商務直接銷售自產商品的企業，給予稅收優惠，如減征有關的稅收；
（6）利用稅收政策，促進以信息產業為主體的高技術產業，包括生命科學、基因工程、新能源、新材料、空間技術、海洋開發技術、環境技術等無污染、可持續發展產業的發展。總之，對中國剛剛起步的電子商務實行稅收優惠政策，既不影響國家的財政收入，又可以促進中國電子商務的健康、迅速發展。 在研究、制定電子商務稅收政策的同時，還應加強稅收征管電子化建設和建立高素質的稅務隊伍的工作。在某種意義上說，在電子商務稅收政策確定之後，稅收征管電子化和高素質稅務隊伍建設就是決定的因素，這是以電子商務為特徵的網路經濟對稅收工作的必然要求。
（1）應適應經濟信息化和稅收征管信息化的要求，統一和制定符合現代網路經濟和網路社會特點的稅收征管業務規程。計算機技術和信息技術,不僅提供了高技術產品和信息承載處理手段，而且以此為基礎，誕生了高效的管理科學。它能改變組織結構、增強管理功能、革新管理思想、完善管理辦法。我們應運用這一科學，建立新的稅務信息系統運行和管理體制，形成新的稅收管理模式。
（2）應加快稅收征管信息化建設和國民經濟信息化建設，建立與海關、金融機構、企業、工商甚至外國政府間的信息共享網路（這一網路已初步形成)，對企業的生產和交易活動進行有效監控。
（3）在城市一級建設現代化的、以廣域網路為依託的、充分實現部門間信息共享的稅收監控體系和稅收征管體系（中國稅務部門已建立了國家、省、地（市)三級聯網的廣域網，並正向縣級稅務部門延伸)，並以此為基礎建設完善的全國各級宏觀稅收徵收、管理、分析、預測、計劃信息庫，形成全國稅收徵收、管理、分析、預測、計劃體系和機制。
（4）總結稅務部門已建設和運行的以增值稅發票計算機交叉稽核、防偽稅控、稅控收款機為主要內容的「金稅工程」的經驗，針對電子商務的技術特徵，開發、設計、制定
監控電子商務的稅收征管軟體、標准，為今後對電子商務進行征管做好技術准備。
（5）加強稅務幹部的教育、培訓工作，使廣大稅務幹部既懂得信息網路知識，又熟悉電子商務稅收征管業務，逐步建立一支高素質的適應新形勢下稅收征管的稅務隊伍。

⑧ 電子商務的稅收問題有哪些對策

（一）加快電子商務稅收立法。

我國現行稅收法律法規還沒有把電子商務涵蓋進去，而現行稅法是建立在有形交易基礎之上的，它無法完全解決電子商務的稅收問題。因此加快電子商務的稅收立法，對於規范和促進電子商務在我國的發展有著十分重要的意義和作用。

我國目前電子商務稅收立法的基本內容是：首先，在稅法中重新界定有關電子商務稅收的基本概念，具體包括「居民」、「常設機構」、「所得來源」、「商品」、「勞務」、「特許權」等電子商務相關的稅收概念的內涵和外延。其次，在稅法中界定電子商務經營行為的征稅范圍，根據國情和階段性原則，對電子商務征稅按不同時期分步考慮和實施。在稅法中明確電子商務經營行為的課稅對象，根據購買者取得何種權利（產品所有權、無形資產的所有權或使用權），決定這類交易產品屬於何種課稅對象；在稅法中規范電子商務經營行為的納稅環節、期限和地點等。

（二）改革現行稅制。

（1）擴大增值稅、營業稅、所得稅的征管范圍。對於在線交易，即數字化產品（如無形資產、軟體、圖書、音像製品、圖像）的提供應區別對待，對於非版權轉讓的數字化產品銷售視同銷售貨物徵收增值稅；而對銷售軟體版權則不按貨物的提供處理，而視同特許權轉讓徵收營業稅。對於提供遠程勞務，則按提供勞務徵收營業稅。所得稅的征稅對象應視提供軟體的納稅人的身份而定，若提供者屬於居民納稅人，征稅對象為營業利得；若提供者屬非居民納稅人，則可以將收入金額作為應納稅所得額徵收預提所得稅。對於離線交易仍然依照現行稅制徵收增值稅。

（2）對現行稅收要素進行適當的補充和調整。擴大納稅義務人的適用范圍，明確對電子商務課稅對象性質的認定，區分商品、勞務和特許權，對電子商務納稅環節的確定，應與支付體系聯系起來。

（3）逐步從現在的雙主體稅制結構轉向以所得稅為主體的稅制。首先要完善公司所得稅，對企業的生產經營所得進行調節；其次應該開征資本所得稅，對資本利得進行調節。其作用：一是由於電子商務下的網上交易極易造成稅款的大量流失，而這兩項措施可彌補稅款流失；二是通過開征資本利得稅可以對網上避稅而成為暴發戶的企業和個人進行調節。