A. 國家有什麼政策支持電子商務行業
1、中共中央辦公廳、國務院辦公廳《2006-2020年國家信息化發展戰略》。
2、第十一屆全國人民代表大會第四次會議審議通過的《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》。
3、國務院辦公廳《關於加快電子商務發展的若干意見》。
B. 國家對企業有哪些政策性免稅
企業所得稅優惠政策
一、免稅收入
企業的下列收入為免稅收入：
(一)國債利息收入；
(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
(四)符合條件的非營利組織的收入。
（摘自《企業所得稅法》第二十六條）
國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十二條）
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十三條）
符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：
（一）依法履行非營利組織登記手續；
（二）從事公益性或者非營利性活動；
（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
（四）財產及其孳息不用於分配；
（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；
（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；
（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。
非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十四條）
符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十五條）
二、所得減免
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得
企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
（1）蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植（不包括生水果和堅果的採集）；
（2）農作物新品種的選育；
（3）中葯材的種植（不包括殺蟲和殺菌目的的植物的種植）；
（4）林木的培育和種植；
（5）牲畜、家禽的飼養（不包括鳥類的飼養和其他珍禽如山雞、孔雀的飼養）；
（6）林產品的採集（不包括咖啡、可可等飲料作物的採集）；
（7）灌溉（包括農業水利灌溉系統的經營與管理，不包括水利工程的建設與管理）、農產品初加工、獸醫（不包括對動物的檢疫）、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
（8）遠洋捕撈。
企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
（1）花卉、茶（不包括茶葉的精加工、可可和咖啡的精加工）以及其他飲料作物和香料作物的種植（不包括香料的提取和製造等活動）；
（2）海水養殖、內陸養殖。
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受企業所得稅優惠。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十六條）
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。
國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十七條）
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得
企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第八十八條）
（四）符合條件的技術轉讓所得
一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十條）
（五）其他所得
下列所得可以免徵企業所得稅：
（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；
（3）經國務院批準的其他所得。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十一條）
三、降低稅率
（一）小型微利企業稅收優惠
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法》第二十八條）
符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（1）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（2）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十二條）
（二）國家需要重點扶持的高新技術企業稅收優惠
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法》第二十八條）
國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：
（1）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（2）研究開發費用占銷售收入的比例不低於規定比例；
（3）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低於規定比例；
（4）科技人員占企業職工總數的比例不低於規定比例；
（5）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十三條）
高新技術企業認定須同時滿足以下條件：
1．在中國境內（不含港、澳、台地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、並購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；
2．產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
3．具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；
4．企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
（1）最近一年銷售收入小於5,000萬元的企業，比例不低於6%；
（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低於4%；
（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；
5．高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；
6．企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。
（摘自國科發火〔2008〕172號）
（三）非居民企業稅收優惠
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法》第三條第三款）
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
（摘自《企業所得稅法》第四條第二款）
企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
……
（5）本法第三條第三款規定的所得。
（摘自《企業所得稅法》第二十七條第五項）
非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十一條）
四、加計扣除
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（1）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
（摘自《企業所得稅法》第三十條）
研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十五條）
企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。
企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十六條）
五、創業投資抵免
創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
（摘自《企業所得稅法》第三十一條）
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十七條）
創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，凡符合下列條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70％抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
(1)經營范圍符合《辦法》規定，且工商登記為「創業投資有限責任公司」、「創業投資股份有限公司」等專業性創業投資企業。在2005年11月15日《辦法》發布前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經營范圍須符合《辦法》規定。
(2)遵照《辦法》規定的條件和程序完成備案程序，經備案管理部門核實，投資運作符合《辦法》有關規定。
(3)創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。
(4)創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用於高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5％以上(含5％)，技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60％以上(含60％)。
（摘自財稅 [2007] 31號）
六、減計收入
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
（摘自《企業所得稅法》第三十三條）
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低於《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的標准。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十九條）
七、稅額抵免
企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
（摘自《企業所得稅法》第三十四條）
企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第一百條）
八、加速折舊
企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。
（摘自《企業所得稅法》第三十二條）
可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括：
（1）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
（2）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十八條）
九、民族自治地方優惠政策
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、自治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。
（摘自《企業所得稅法》第二十九條）
民族自治地方，是指依照《中華人民共和國民族區域自治法》的規定，實行民族區域自治的自治區、自治州、自治縣。
對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，不得減征或者免徵企業所得稅。
（摘自《企業所得稅法實施條例》第九十四條）
十、專項優惠
根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。
（摘自《企業所得稅法》第三十六條）
十一、特殊行業稅收優惠
(一)鼓勵軟體產業和集成電路產業發展的優惠政策
(1)軟體生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
(2)我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
(3)國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。
(4)軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
(5)企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
(6)集成電路設計企業視同軟體企業，享受上述軟體企業的有關企業所得稅政策。
(7)集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核准，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
(8)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。
(9)對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
(10)自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少於5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款，
自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤，作為資本投資於西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。
(二)鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
(1)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。
(2)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。
(3)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2008]1號）
十二、過渡性稅收優惠政策
(一) 稅率優惠過渡政策
在企業所得稅法公布前已經批准設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定享受低稅率優惠的，按照國務院規定，自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行後5年內逐步過渡到法定稅率。其中，享受企業所得稅15％稅率的企業，2008年按18％稅率執行，2009年按20％稅率執行，2010年按22％稅率執行，2011年按24％稅率執行，2012年按25％稅率執行；原執行24％稅率的企業，2008年起按25％稅率執行。
（摘自國發[2007]39號）
(二)定期減免優惠過渡政策
自2008年1月1日起，原享受企業所得稅「兩免三減半」、「五免五減半」等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行後繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。
（摘自國發[2007]39號）
(三)特定地區稅收優惠過渡期政策
1、西部大開發稅收優惠政策
根據國務院實施西部大開發有關文件精神，財政部、稅務總局和海關總署聯合下發的《財政部、稅務總局、海關總署關於西部大開發稅收優惠政策問題的通知》（財稅[2001]202號）中規定的西部大開發企業所得稅優惠政策繼續執行。
（摘自國發[2007]39號）
對設在西部地區國家鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2001]202號）
對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，上述項目業務收入占企業總收入70%以上的，可以享受企業所得稅如下優惠政策:內資企業自開始生產經營之日起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅；外商投資企業經營期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2001]202號）
2、經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業稅收優惠政策
經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之後完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半徵收企業所得稅。
（摘自國發[2007]40號）
C. 關於國家在減免稅收的一些政策
財政部 國家稅務總局
關於促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知
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財稅[2007]92號
成文日期：2007-06-15
字體：【大】【中】【小】
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為了更好地發揮稅收政策促進殘疾人就業的作用，進一步保障殘疾人的切身利益，經國務院批准並商民政部、中國殘疾人聯合會同意，決定在全國統一實行新的促進殘疾人就業的稅收優惠政策。現將有關政策通知如下：
一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業稅政策
對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。
（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。
（二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以後月份退還。主管地稅機關應按月減征營業稅，本月應繳營業稅不足減征的，可結轉本年度內以後月份減征，但不得從以前月份已交營業稅中退還。
（三）上述增值稅優惠政策僅適用於生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委託外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用於提供「服務業」稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位提供廣告業勞務以及不屬於「服務業」稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。
單位應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。
（四）兼營本通知規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業稅，一經選定，一個年度內不得變更。
（五）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉幹部、隨軍家屬等支持就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。
（六）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
二、對安置殘疾人單位的企業所得稅政策
（一） 單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，並可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大於本年度應納稅所得額的，可准予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以後年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。
單位在執行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。
（二）對單位按照第一條規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免徵企業所得稅。
（三）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（不包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
三、對殘疾人個人就業的增值稅和營業稅政策
（一）根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》[（93）財法字第40號]第二十六條的規定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免徵營業稅。
（二）根據《財政部 國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免徵增值稅。
四、對殘疾人個人就業的個人所得稅政策
根據《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
五、享受稅收優惠政策單位的條件
安置殘疾人就業的單位（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件並經過有關部門的認定後，均可申請享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議，並且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高於25%（含25%），並且實際安置的殘疾人人數多於10人（含10人）。
月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例低於25%（不含25%）但高於1.5%（含1.5%），並且實際安置的殘疾人人數多於5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規定的企業所得稅優惠政策，但不得享受本通知第一條規定的增值稅或營業稅優惠政策。
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。
（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低於單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
六、其他有關規定
（一）經認定的符合上述稅收優惠政策條件的單位，應按月計算實際安置殘疾人占單位在職職工總數的平均比例，本月平均比例未達到要求的，暫停其本月相應的稅收優惠。在一個年度內累計三個月平均比例未達到要求的，取消其次年度享受相應稅收優惠政策的資格。
（二）《財政部 國家稅務總局關於教育稅收政策的通知》（財稅[2004]39號）第一條第7項規定的特殊教育學校舉辦的企業，是指設立的主要為在校學生提供實習場所、並由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入全部歸學校所有的企業，上述企業只要符合第五條第（二）項條件，即可享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策。這類企業在計算殘疾人人數時可將在企業實際上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算單位在職職工人數時也要將上述學生計算在內。
（三）在除遼寧、大連、上海、浙江、寧波、湖北、廣東、深圳、重慶、陝西以外的其他地區，2007年7月1日前已享受原福利企業稅收優惠政策的單位，凡不符合本通知第五條第（三）項規定的有關繳納社會保險條件，但符合本通知第五條規定的其他條件的，主管稅務機關可暫予認定為享受稅收優惠政策的單位。上述單位應按照有關規定盡快為安置的殘疾人足額繳納有關社會保險。2007年10月1日起，對仍不符合該項規定的單位，應停止執行本通知第一條和第二條規定的各項稅收優惠政策。
（四）對安置殘疾人單位享受稅收優惠政策的各項條件實行年審辦法，具體年審辦法由省級稅務部門會同同級民政部門及殘疾人聯合會制定。
七、有關定義
（一）本通知所述「殘疾人」，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上註明屬於視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。
（二）本通知所述「個人」均指自然人。
（三）本通知所述「單位在職職工」是指與單位建立勞動關系並依法應當簽訂勞動合同或服務協議的雇員。
（四）本通知所述「工療機構」是指集就業和康復為一體的福利性生產安置單位，通過組織精神殘疾人員參加適當生產勞動和實施康復治療與訓練，達到安定情緒、緩解症狀、提高技能和改善生活狀況的目的，包括精神病院附設的康復車間、企業附設的工療車間、基層政府和組織興辦的工療站等。
八、對殘疾人人數計算的規定
（一）允許將精神殘疾人員計入殘疾人人數享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策，僅限於工療機構等適合安置精神殘疾人就業的單位。具體范圍由省級稅務部門會同同級財政、民政部門及殘疾人聯合會規定。
（二）單位安置的不符合《中華人民共和國勞動法》（主席令第二十八號）及有關規定的勞動年齡的殘疾人，不列入本通知第五條第（二）款規定的安置比例及第一條規定的退稅、減稅限額和第二條規定的加計扣除額的計算。
九、單位和個人採用簽訂虛假勞動合同或服務協議、偽造或重復使用殘疾人證或殘疾軍人證、殘疾人掛名而不實際上崗工作、虛報殘疾人安置比例、為殘疾人不繳或少繳規定的社會保險、變相向殘疾人收回支付的工資等方法騙取本通知規定的稅收優惠政策的，除依照法律、法規和其他有關規定追究有關單位和人員的責任外，其實際發生上述違法違規行為年度內實際享受到的減（退）稅款應全額追繳入庫，並自其發生上述違法違規行為年度起三年內取消其享受本通知規定的各項稅收優惠政策的資格。
十、本通知規定的各項稅收優惠政策的具體徵收管理辦法由國家稅務總局會同民政部、中國殘疾人聯合會另行制定。福利企業安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由民政部商財政部、國家稅務總局、中國殘疾人聯合會制定，盲人按摩機構、工療機構及其他單位安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由中國殘疾人聯合會商財政部、民政部、國家稅務總局制定。
十一、本通知自2007年7月1日起施行，但外商投資企業適用本通知第二條企業所得稅優惠政策的規定自2008年1月1日起施行。財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》[（94）財稅字第001]號第一條第（九）項、財政部、國家稅務總局《關於對福利企業、學校辦企業征稅問題的通知》[（94）財稅字第003號]、《國家稅務總局關於民政福利企業徵收流轉稅問題的通知》（國稅發[1994]155號）、財政部、國家稅務總局《關於福利企業有關稅收政策問題的通知》（財稅字[2000]35號）、《財政部 國家稅務總局關於調整完善現行福利企業稅收優惠政策試點工作的通知》（財稅[2006]111號）、《國家稅務總局 財政部 民政部 中國殘疾人聯合會關於調整完善現行福利企業稅收優惠政策試點實施辦法的通知》（國稅發[2006]112號）和《財政部 國家稅務總局關於進一步做好調整現行福利企業稅收優惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕135號）自2007年7月1日起停止執行。
十二、各地各級財政、稅務部門要認真貫徹落實本通知的各項規定，加強領導，及時向當地政府匯報，取得政府的理解與支持，並密切與民政、殘疾人聯合會等部門銜接、溝通。稅務部門要牽頭建立由上述部門參加的聯席會議制度，共同將本通知規定的各項政策貫徹落實好。財政、稅務部門之間要相互配合，省級稅務部門每半年要將執行本通知規定的各項政策的減免（退）稅數據及相關情況及時通報省級財政部門。
十三、各地在執行中有何問題，請及時上報財政部和國家稅務總局。
財政部 國家稅務總局
二〇〇七年六月十五日
D. 2015年國務院對電子商務發展的優惠政策有哪些
各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：
近年來我國電子商務發展迅猛，不僅創造了新的消費需求，引發了新的投資熱
潮，開辟了就業增收新渠道，為大眾創業、萬眾創新提供了新空間，而且電子商務正加速與製造業融合，推動服務業轉型升級，催生新興業態，成為提供公共產品、
公共服務的新力量，成為經濟發展新的原動力。與此同時，電子商務發展面臨管理方式不適應、誠信體系不健全、市場秩序不規范等問題，亟需採取措施予以解決。
當前，我國已進入全面建成小康社會的決定性階段，為減少束縛電子商務發展的機制體制障礙，進一步發揮電子商務在培育經濟新動力，打造「雙引擎」、實現「雙
目標」等方面的重要作用，現提出以下意見：
一、指導思想、基本原則和主要目標
（一）指導思想。全
面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會精神，按照黨中央、國務院決策部署，堅持依靠改革推動科學發展，主動適應和引領經濟發展新常態，著力解決電
子商務發展中的深層次矛盾和重大問題，大力推進政策創新、管理創新和服務創新，加快建立開放、規范、誠信、安全的電子商務發展環境，進一步激發電子商務創
新動力、創造潛力、創業活力，加速推動經濟結構戰略性調整，實現經濟提質增效升級。
（二）基本原則。一
是積極推動。主動作為、支持發展。積極協調解決電子商務發展中的各種矛盾與問題。在政府資源開放、網路安全保障、投融資支持、基礎設施和誠信體系建設等方
面加大服務力度。推進電子商務企業稅費合理化，減輕企業負擔。進一步釋放電子商務發展潛力，提升電子商務創新發展水平。二是逐步規范。簡政放權、放管結
合。法無禁止的市場主體即可為，法未授權的政府部門不能為，最大限度減少對電子商務市場的行政干預。在放寬市場准入的同時，要在發展中逐步規范市場秩序，
營造公平競爭的創業發展環境，進一步激發社會創業活力，拓寬電子商務創新發展領域。三是加強引導。把握趨勢、因勢利導。加強對電子商務發展中前瞻性、苗頭
性、傾向性問題的研究，及時在商業模式創新、關鍵技術研發、國際市場開拓等方面加大對企業的支持引導力度，引領電子商務向打造「雙引擎」、實現「雙目標」
發展，進一步增強企業的創新動力，加速電子商務創新發展步伐。
（三）主要目標。到2020年，統一開放、競爭有序、誠信守法、安全可靠的電子商務大市場基本建成。電子商務與其他產業深度融合，成為促進創業、穩定就業、改善民生服務的重要平台，對工業化、信息化、城鎮化、農業現代化同步發展起到關鍵性作用。
二、營造寬松發展環境
（四）降低准入門檻。全面清理電子商務領域現有前置審批事項，無法律法規依據的一律取消，嚴禁違法設定行政許可、增加行政許可條件和程序。（國務院審改辦，有關部門按職責分工分別負責）進一步簡化注冊資本登記，深入推進電子商務領域由「先證後照」改為「先照後證」改革。（工商總局、中央編辦）落實《注冊資本登記制度改革方案》，放寬電子商務市場主體住所（經營場所）登記條件，完善相關管理措施。（省級人民政府）推進對快遞企業設立非法人快遞末端網點實施備案制管理。（郵政局）簡化境內電子商務企業海外上市審批流程，鼓勵電子商務領域的跨境人民幣直接投資。（發展改革委、商務部、外匯局、證監會、人民銀行）放開外商投資電子商務業務的外方持股比例限制。（工業和信息化部、發展改革委、商務部）探索建立能源、鐵路、公共事業等行業電子商務服務的市場化機制。（有關部門按職責分工分別負責）
（五）合理降稅減負。從事電子商務活動的企業，經認定為高新技術企業的，依法享受高新技術企業相關優惠政策，小微企業依法享受稅收優惠政策。（科技部、財政部、稅務總局）加快推進「營改增」，逐步將旅遊電子商務、生活服務類電子商務等相關行業納入「營改增」范圍。（財政部、稅務總局）
（六）加大金融服務支持。建立健全適應電子商務發展的多元化、多渠道投融資機制。（有關部門按職責分工分別負責）研究鼓勵符合條件的互聯網企業在境內上市等相關政策。（證監會）支持商業銀行、擔保存貨管理機構及電子商務企業開展無形資產、動產質押等多種形式的融資服務。鼓勵商業銀行、商業保理機構、電子商務企業開展供應鏈金融、商業保理服務，進一步拓展電子商務企業融資渠道。（人民銀行、商務部）引導和推動創業投資基金，加大對電子商務初創企業的支持。（發展改革委）
（七）維護公平競爭。規
范電子商務市場競爭行為，促進建立開放、公平、健康的電子商務市場競爭秩序。研究制定電子商務產品質量監督管理辦法，探索建立風險監測、網上抽查、源頭追
溯、屬地查處的電子商務產品質量監督機制，完善部門間、區域間監管信息共享和職能銜接機制。依法打擊網路虛假宣傳、生產銷售假冒偽劣產品、違反國家出口管
製法規政策跨境銷售兩用品和技術、不正當競爭等違法行為，組織開展電子商務產品質量提升行動，促進合法、誠信經營。（工商總局、質檢總局、公安部、商務部按職責分工分別負責）重點查處達成壟斷協議和濫用市場支配地位的問題，通過經營者集中反壟斷審查，防止排除、限制市場競爭的行為。（發展改革委、工商總局、商務部）加強電子商務領域知識產權保護，研究進一步加大網路商業方法領域發明專利保護力度。（工業和信息化部、商務部、海關總署、工商總局、新聞出版廣電總局、知識產權局等部門按職責分工分別負責）進一步加大政府利用電子商務平台進行采購的力度。（財政部）各級政府部門不得通過行政命令指定為電子商務提供公共服務的供應商，不得濫用行政權力排除、限制電子商務的競爭。（有關部門按職責分工分別負責）
三、促進就業創業
（八）鼓勵電子商務領域就業創業。把
發展電子商務促進就業納入各地就業發展規劃和電子商務發展整體規劃。建立電子商務就業和社會保障指標統計制度。經工商登記注冊的網路商戶從業人員，同等享
受各項就業創業扶持政策。未進行工商登記注冊的網路商戶從業人員，可認定為靈活就業人員，享受靈活就業人員扶持政策，其中在網路平台實名注冊、穩定經營且
信譽良好的網路商戶創業者，可按規定享受小額擔保貸款及貼息政策。支持中小微企業應用電子商務、拓展業務領域，鼓勵有條件的地區建設電子商務創業園區，指
導各類創業孵化基地為電子商務創業人員提供場地支持和創業孵化服務。加強電子商務企業用工服務，完善電子商務人才供求信息對接機制。（人力資源社會保障部、工業和信息化部、商務部、統計局，地方各級人民政府）
（九）加強人才培養培訓。支
持學校、企業及社會組織合作辦學，探索實訓式電子商務人才培養與培訓機制。推進國家電子商務專業技術人才知識更新工程，指導各類培訓機構增加電子商務技能
培訓項目，支持電子商務企業開展崗前培訓、技能提升培訓和高技能人才培訓，加快培養電子商務領域的高素質專門人才和技術技能人才。參加職業培訓和職業技能
鑒定的人員，以及組織職工培訓的電子商務企業，可按規定享受職業培訓補貼和職業技能鑒定補貼政策。鼓勵有條件的職業院校、社會培訓機構和電子商務企業開展
網路創業培訓。（人力資源社會保障部、商務部、教育部、財政部）
（十）保障從業人員勞動權益。規
范電子商務企業特別是網路商戶勞動用工，經工商登記注冊取得營業執照的，應與招用的勞動者依法簽訂勞動合同；未進行工商登記注冊的，也可參照勞動合同法相
關規定與勞動者簽訂民事協議，明確雙方的權利、責任和義務。按規定將網路從業人員納入各項社會保險，對未進行工商登記注冊的網路商戶，其從業人員可按靈活
就業人員參保繳費辦法參加社會保險。符合條件的就業困難人員和高校畢業生，可享受靈活就業人員社會保險補貼政策。長期僱用5人及以上的網路商戶，可在工商
注冊地進行社會保險登記，參加企業職工的各項社會保險。滿足統籌地區社會保險優惠政策條件的網路商戶，可享受社會保險優惠政策。（人力資源社會保障部）
四、推動轉型升級
（十一）創新服務民生方式。積
極拓展信息消費新渠道，創新移動電子商務應用，支持面向城鄉居民社區提供日常消費、家政服務、遠程繳費、健康醫療等商業和綜合服務的電子商務平台發展。加
快推動傳統媒體與新興媒體深度融合，提升文化企業網路服務能力，支持文化產品電子商務平台發展，規范網路文化市場。支持教育、會展、咨詢、廣告、餐飲、娛
樂等服務企業深化電子商務應用。（有關部門按職責分工分別負責）鼓勵支持旅遊景點、酒店等開展線上營銷，規范發展在線旅遊預訂市場，推動旅遊在線服務模式創新。（旅遊局、工商總局）加快建立全國12315互聯網平台，完善網上交易在線投訴及售後維權機制，研究制定7天無理由退貨實施細則，促進網路購物消費健康快速發展。（工商總局）
（十二）推動傳統商貿流通企業發展電子商務。鼓勵有條件的大型零售企業開辦網上商城，積極利用移動互聯網、地理位置服務、大數據等信息技術提升流通效率和服務質量。支持中小零售企業與電子商務平台優勢互補，加強服務資源整合，促進線上交易與線下交易融合互動。（商務部）推動各類專業市場建設網上市場，通過線上線下融合，加速向網路化市場轉型，研究完善能源、化工、鋼鐵、林業等行業電子商務平台規范發展的相關措施。（有關部門按職責分工分別負責）制定完善互聯網食品葯品經營監督管理辦法，規范食品、保健食品、葯品、化妝品、醫療器械網路經營行為，加強互聯網食品葯品市場監測監管體系建設，推動醫葯電子商務發展。（食品葯品監管總局、衛生計生委、商務部）
（十三）積極發展農村電子商務。加強互聯網與農業農村融合發展，引入產業鏈、價值鏈、供應鏈等現代管理理念和方式，研究制定促進農村電子商務發展的意見，出台支持政策措施。（商務部、農業部）加強鮮活農產品標准體系、動植物檢疫體系、安全追溯體系、質量保障與安全監管體系建設，大力發展農產品冷鏈基礎設施。（質檢總局、發展改革委、商務部、農業部、食品葯品監管總局）開展電子商務進農村綜合示範，推動信息進村入戶，利用「萬村千鄉」市場網路改善農村地區電子商務服務環境。（商務部、農業部）建設地理標志產品技術標准體系和產品質量保證體系，支持利用電子商務平台宣傳和銷售地理標志產品，鼓勵電子商務平台服務「一村一品」，促進品牌農產品走出去。鼓勵農業生產資料企業發展電子商務。（農業部、質檢總局、工商總局）支持林業電子商務發展，逐步建立林產品交易誠信體系、林產品和林權交易服務體系。（林業局）
（十四）創新工業生產組織方式。支
持生產製造企業深化物聯網、雲計算、大數據、三維（3D）設計及列印等信息技術在生產製造各環節的應用，建立與客戶電子商務系統對接的網路製造管理系統，
提高加工訂單的響應速度及柔性製造能力；面向網路消費者個性化需求，建立網路化經營管理模式，發展「以銷定產」及「個性化定製」生產方式。（工業和信息化部、科技部、商務部）鼓勵電子商務企業大力開展品牌經營，優化配置研發、設計、生產、物流等優勢資源，滿足網路消費者需求。（商務部、工商總局、質檢總局）鼓勵創意服務，探索建立生產性創新服務平台，面向初創企業及創意群體提供設計、測試、生產、融資、運營等創新創業服務。（工業和信息化部、科技部）
（十五）推廣金融服務新工具。建
設完善移動金融安全可信公共服務平台，制定相關應用服務的政策措施，推動金融機構、電信運營商、銀行卡清算機構、支付機構、電子商務企業等加強合作，實現
移動金融在電子商務領域的規模化應用；推廣應用具有硬體數字證書、採用國家密碼行政主管部門規定演算法的移動智能終端，保障移動電子商務交易的安全性和真實
性；制定在線支付標准規范和制度，提升電子商務在線支付的安全性，滿足電子商務交易及公共服務領域金融服務需求；鼓勵商業銀行與電子商務企業開展多元化金
融服務合作，提升電子商務服務質量和效率。（人民銀行、密碼局、國家標准委）
（十六）規范網路化金融服務新產品。鼓勵證券、保險、公募基金等企業和機構依法進行網路化創新，完善互聯網保險產品審核和信息披露制度，探索建立適應互聯網證券、保險、公募基金產品銷售等互聯網金融活動的新型監管方式。（人民銀行、證監會、保監會）規范保險業電子商務平台建設，研究制定電子商務涉及的信用保證保險的相關扶持政策，鼓勵發展小微企業信貸信用保險、個人消費履約保證保險等新業務，擴大信用保險保單融資范圍。完善在線旅遊服務企業投保辦法。（保監會、銀監會、旅遊局按職責分工分別負責）
五、完善物流基礎設施
（十七）支持物流配送終端及智慧物流平台建設。推動跨地區跨行業的智慧物流信息平台建設，鼓勵在法律規定范圍內發展共同配送等物流配送組織新模式。（交通運輸部、商務部、郵政局、發展改革委）支持物流（快遞）配送站、智能快件箱等物流設施建設，鼓勵社區物業、村級信息服務站（點）、便利店等提供快件派送服務。支持快遞服務網路向農村地區延伸。（地方各級人民政府，商務部、郵政局、農業部按職責分工分別負責）推進電子商務與物流快遞協同發展。（財政部、商務部、郵政局）鼓勵學校、快遞企業、第三方主體因地制宜加強合作，通過設置智能快件箱或快件收發室、委託校園郵政局所代為投遞、建立共同配送站點等方式，促進快遞進校園。（地方各級人民政府，郵政局、商務部、教育部）根據執法需求，研究推動被監管人員生活物資電子商務和智能配送。（司法部）有條件的城市應將配套建設物流（快遞）配送站、智能終端設施納入城市社區發展規劃，鼓勵電子商務企業和物流（快遞）企業對網路購物商品包裝物進行回收和循環利用。（有關部門按職責分工分別負責）
（十八）規范物流配送車輛管理。各
地區要按照有關規定，推動城市配送車輛的標准化、專業化發展；制定並實施城市配送用汽車、電動三輪車等車輛管理辦法，強化城市配送運力需求管理，保障配送
車輛的便利通行；鼓勵採用清潔能源車輛開展物流（快遞）配送業務，支持充電、加氣等設施建設；合理規劃物流（快遞）配送車輛通行路線和貨物裝卸搬運地點。
對物流（快遞）配送車輛採取通行證管理的城市，應明確管理部門、公開准入條件、引入社會監督。（地方各級人民政府）
（十九）合理布局物流倉儲設施。完善倉儲建設標准體系，鼓勵現代化倉儲設施建設，加強偏遠地區倉儲設施建設。（住房城鄉建設部、公安部、發展改革委、商務部、林業局）各地區要在城鄉規劃中合理規劃布局物流倉儲用地，在土地利用總體規劃和年度供地計劃中合理安排倉儲建設用地，引導社會資本進行倉儲設施投資建設或再利用，嚴禁擅自改變物流倉儲用地性質。（地方各級人民政府）鼓勵物流（快遞）企業發展「倉配一體化」服務。（商務部、郵政局）
六、提升對外開放水平
（二十）加強電子商務國際合作。積
極發起或參與多雙邊或區域關於電子商務規則的談判和交流合作，研究建立我國與國際認可組織的互認機制，依託我國認證認可制度和體系，完善電子商務企業和商
品的合格評定機制，提升國際組織和機構對我國電子商務企業和商品認證結果的認可程度，力爭國際電子商務規制制定的主動權和跨境電子商務發展的話語權。（商務部、質檢總局）
（二十一）提升跨境電子商務通關效率。積極推進跨境電子商務通關、檢驗檢疫、結匯、繳進口稅等關鍵環節「單一窗口」綜合服務體系建設，簡化與完善跨境電子商務貨物返修與退運通關流程，提高通關效率。（海關總署、財政部、稅務總局、質檢總局、外匯局）探索建立跨境電子商務貨物負面清單、風險監測制度，完善跨境電子商務貨物通關與檢驗檢疫監管模式，建立跨境電子商務及相關物流企業誠信分類管理制度，防止疫病疫情傳入、外來有害生物入侵和物種資源流失。（海關總署、質檢總局按職責分工分別負責）大力支持中國（杭州）跨境電子商務綜合試驗區先行先試，盡快形成可復制、可推廣的經驗，加快在全國范圍推廣。（商務部、發展改革委）
（二十二）推動電子商務走出去。抓緊研究制定促進跨境電子商務發展的指導意見。（商務部、發展改革委、海關總署、工業和信息化部、財政部、人民銀行、稅務總局、工商總局、質檢總局、外匯局）鼓勵國家政策性銀行在業務范圍內加大對電子商務企業境外投資並購的貸款支持，研究制定針對電子商務企業境外上市的規范管理政策。（人民銀行、證監會、商務部、發展改革委、工業和信息化部）簡化電子商務企業境外直接投資外匯登記手續，拓寬其境外直接投資外匯登記及變更登記業務辦理渠道。（外匯局）支
持電子商務企業建立海外營銷渠道，創立自有品牌。各駐外機構應加大對電子商務企業走出去的服務力度。進一步開放面向港澳台地區的電子商務市場，推動設立海
峽兩岸電子商務經濟合作實驗區。鼓勵發展面向「一帶一路」沿線國家的電子商務合作，擴大跨境電子商務綜合試點，建立政府、企業、專家等各個層面的對話機
制，發起和主導電子商務多邊合作。（有關部門按職責分工分別負責）
七、構築安全保障防線
（二十三）保障電子商務網路安全。電
子商務企業要按照國家信息安全等級保護管理規范和技術標准相關要求，採用安全可控的信息設備和網路安全產品，建設完善網路安全防護體系、數據資源安全管理
體系和網路安全應急處置體系，鼓勵電子商務企業獲得信息安全管理體系認證，提高自身信息安全管理水平。鼓勵電子商務企業加強與網路安全專業服務機構、相關
管理部門的合作，共享網路安全威脅預警信息，消除網路安全隱患，共同防範網路攻擊破壞、竊取公民個人信息等違法犯罪活動。（公安部、國家認監委、工業和信息化部、密碼局）
（二十四）確保電子商務交易安全。研究制定電子商務交易安全管理制度，明確電子商務交易各方的安全責任和義務。（工商總局、工業和信息化部、公安部）建立電子認證信任體系，促進電子認證機構數字證書交叉互認和數字證書應用的互聯互通，推廣數字證書在電子商務交易領域的應用。建立電子合同等電子交易憑證的規范管理機制，確保網路交易各方的合法權益。加強電子商務交易各方信息保護，保障電子商務消費者個人信息安全。（工業和信息化部、工商總局、密碼局等有關部門按職責分工分別負責）
（二十五）預防和打擊電子商務領域違法犯罪。電
子商務企業要切實履行違禁品信息巡查清理、交易記錄及日誌留存、違法犯罪線索報告等責任和義務，加強對銷售管制商品網路商戶的資格審查和對異常交易、非法
交易的監控，防範電子商務在線支付給違法犯罪活動提供洗錢等便利，並為打擊網路違法犯罪提供技術支持。加強電子商務企業與相關管理部門的協作配合，建立跨
機構合作機制，加大對制售假冒偽劣商品、網路盜竊、網路詐騙、網上非法交易等違法犯罪活動的打擊力度。（公安部、工商總局、人民銀行、銀監會、工業和信息化部、商務部等有關部門按職責分工分別負責）
八、健全支撐體系
（二十六）健全法規標准體系。加快推進電子商務法立法進程，研究制定或適時修訂相關法規，明確電子票據、電子合同、電子檢驗檢疫報告和證書、各類電子交易憑證等的法律效力，作為處理相關業務的合法憑證。（有關部門按職責分工分別負責）制定適合電子商務特點的投訴管理制度，制定基於統一產品編碼的電子商務交易產品質量信息發布規范，建立電子商務糾紛解決和產品質量擔保責任機制。（工商總局、質檢總局等部門按職責分工分別負責）逐步推行電子發票和電子會計檔案，完善相關技術標准和規章制度。（稅務總局、財政部、檔案局、國家標准委）建立完善電子商務統計制度，擴大電子商務統計的覆蓋面，增強統計的及時性、真實性。（統計局、商務部）統一線上線下的商品編碼標識，完善電子商務標准規范體系，研究電子商務基礎性關鍵標准，積極主導和參與制定電子商務國際標准。（國家標准委、商務部）
（二十七）加強信用體系建設。建立健全電子商務信用信息管理制度，推動電子商務企業信用信息公開。推進人口、法人、商標和產品質量等信息資源向電子商務企業和信用服務機構開放，逐步降低查詢及利用成本。（工商總局、商務部、公安部、質檢總局等部門按職責分工分別負責）促進電子商務信用信息與社會其他領域相關信息的交換共享，推動電子商務信用評價，建立健全電子商務領域失信行為聯合懲戒機制。（發展改革委、人民銀行、工商總局、質檢總局、商務部）推動電子商務領域應用網路身份證，完善網店實名制，鼓勵發展社會化的電子商務網站可信認證服務。（公安部、工商總局、質檢總局）發展電子商務可信交易保障公共服務，完善電子商務信用服務保障制度，推動信用調查、信用評估、信用擔保等第三方信用服務和產品在電子商務中的推廣應用。（工商總局、質檢總局）
（二十八）強化科技與教育支撐。開
展電子商務基礎理論、發展規律研究。加強電子商務領域雲計算、大數據、物聯網、智能交易等核心關鍵技術研究開發。實施網路定製服務、網路平台服務、網路交
易服務、網路貿易服務、網路交易保障服務技術研發與應用示範工程。強化產學研結合的企業技術中心、工程技術中心、重點實驗室建設。鼓勵企業組建產學研協同
創新聯盟。探索建立電子商務學科體系，引導高等院校加強電子商務學科建設和人才培養，為電子商務發展提供更多的高層次復合型專門人才。（科技部、教育部、發展改革委、商務部）建立預防網路詐騙、保障交易安全、保護個人信息等相關知識的宣傳與服務機制。（公安部、工商總局、質檢總局）
（二十九）協調推動區域電子商務發展。各地區要把電子商務列入經濟與社會發展規劃，按照國家有關區域發展規劃和對外經貿合作戰略，立足城市產業發展特點和優勢，引導各類電子商務業態和功能聚集，推動電子商務產業統籌協調、錯位發展。推動國家電子商務示範城市、示範基地建設。（有關地方人民政府）依託國家電子商務示範城市，加快開展電子商務法規政策創新和試點示範工作，為國家制定電子商務相關法規和政策提供實踐依據。加強對中西部和東北地區電子商務示範城市的支持與指導。（發展改革委、財政部、商務部、人民銀行、海關總署、稅務總局、工商總局、質檢總局等部門按照職責分工分別負責）
各地區、各部門要認真落實本意見提出的各項任務，於2015年底前研究出台具體政策。發展改革委、中央網信辦、商務部、工業和信息化部、財政部、人力資
源社會保障部、人民銀行、海關總署、稅務總局、工商總局、質檢總局等部門要完善電子商務跨部門協調工作機制，研究重大問題，加強指導和服務。有關社會機構
要充分發揮自身監督作用，推動行業自律和服務創新。相關部門、社團組織及企業要解放思想，轉變觀念，密切協作，開拓創新，共同推動建立規范有序、社會共
治、輻射全球的電子商務大市場，促進經濟平穩健康發展。
國務院
2015年5月4日
E. 國務院對電子商務發展的優惠政策有哪些
國務院對電子商務發展的優惠政策如下：
指導思想：主動適應和引領經濟專發展新常態，著力解決電子屬商務發展中的深層次矛盾和重大問題，大力推進政策創新、管理創新和服務創新；
基本原則：主動作為、支持發展。積極協調解決電子商務發展中的各種矛盾與問題；
主要目標：到2020年，統一開放、競爭有序、誠信守法、安全可靠的電子商務大市場基本建成等。
F. 全球電子商務稅收政策是什麼
隨著科學技術水平的不斷提高，我國電子商務得到快速發展，新型的交易方式給傳統的稅收政策和稅收徵收管理提出了挑戰，本文對我國快速發展的電於商務所帶來的稅收問題進行剖析，對進一步完善電子商務的稅收管理提出對策建議，以利於電子商務的健康發展及涉稅業務的順利處理。
一、發達國家對電子商務進行稅務監控的主要對策。
由於電子商務活動具有上述特點，給原有稅制要素的確認帶來了困難，也使稅收政策、稅收制度、國際稅收規則和稅收征管面臨新的挑戰。近年來，因國際互聯網商務活動的快速發展，產生的稅收問題引起了各國政府和稅務徵收管理機關的高度重視，並就此進行了積極廣泛的研究，也制定出了許多相應的對策。近年來發達國家的主要對策有：
（一）電子課稅原則的確定。
電子課稅原則是電子商務征稅的具體規則，在這方面，歐盟於1998 年底制定的電子商務征稅五原則，與其他國家相比最具代表性，其主要內容包括：（1）對網上貿易除致力於推行現行增值稅外，不開征其他新稅。
（2）從增值稅意義上講，電子傳輸被認為是提供服務，是科技、信息進步的表現形式。（3）現行增值稅的立法必須遵循和確保中性原則，不應加重電子商務活動正規經營的負擔。（4）稅收政策和監督管理措施必須易於遵從，並與電子商務經濟相適應。（5）在新型徵收管理模式下應確定網路稅收的征管效率，以及規定將可能實行的無紙化電子發票。
從上述可以看到，歐盟制定的適用課稅的五原則是在對網路貿易主要徵收增值稅的前提下提出的，雖然談及稅收中性原則，也只是從增值稅的角度出發。而美國對稅收中性原則的解釋有所不同，他們的宗旨是要求對類似的經濟活動行為在稅收上給予平等對待，強調在制定相關的稅收政策和稅務管理時應採取中性原則，以免阻礙新技術、新科學的發展與應用。
（二）是否課稅的確定。
對電子商務是否課稅，許多國家都有自己的看法。如美國是世界網路貿易最發達的國家，是最大的輸出國，信息產業已成為其第一支柱產業，並從中獲取了巨大的商業價值。為保持其在這一領域的主導地位，美國政府於1997 年7 月在柯林頓政府時期就發表了《全球電子商務綱要》，主張對國際互聯網商務免稅，但對網上形成的有形交易除外。美國的這一做法世界上許多國家持有異議，如日本、法國、德國等作為全球網路貿易的主要消費國則主張征稅，理由是不征稅會喪失大量稅收收入，喪失稅收主權，最終將無法改變其在網上貿易中的不利地位。
（三）稅收管轄權的確定。
稅收管轄權是一國政府或地區對其稅收徵收管理的許可權范圍，世界各國通用的稅收管轄權有居民管轄權和來源地管轄權。許多國家為了維護本國的稅收許可權，幾乎都同時採用了居民管轄權和來源地管轄權。但在電子商務活動中，美國等一些國家認為，新技術和網路貿易的發展將促使居民稅收管轄權發揮更大的作用，來源地原則已難以有效適用，並從其貿易輸出國經濟利益角度考慮，主張廢棄所得來源地稅收管轄權。
（四）常設機構的確定。
常設機構的確定是實施居民管轄權的基礎，在國際間有著重要的地位。日本認為，對國際互聯網服務提供者是否構成常設機構，主要應依據其在日本所從事的經營活動來定，如提供者僅是通過設在該國的電話公司來提供連接服務，不被認定為常設機構；如提供者被作為國內服務的服務者則應該被認定為有常設機構。目前，這種認定方法在國際上得到了許多國家認可。
二、我國應對電子商務的稅收對策。
電子商務是電子科技發達的表現形式，由於我國電子科技發展較晚，10 年前電子商務正處於起步階段，有關涉及稅收方面的矛盾和問題雖然存在但還不十分明顯。但近幾年我國經濟得以高速發展，電子商務活動的發展也十分迅速，涉稅問題也越來越嚴重。從我國科技的快速發展不難預計，將很快出現電子商務活動的大量交易行為，電子商務稅收政策與稅收管理將處於重要地位。
從實際而言，我國目前對電子商務稅收政策問題研究還處於起步階段，還沒有較權威的電子商務稅收政策和具體的法規，實際情況是政府重視程度不夠。從歷史看，我國的電子商務是從1999 年開始的，至今已有10 年，由於電子商務的發展是一項系統工程，相關法律環境建設，網上支付體系、配送服務體系以及經營者內部信息系統的建設等問題，我國電子商務系統環境的完善還有相當長一段路要走。但筆者認為，我國應對電於商務的稅收政策及其相對應的法規的確立刻不容返。根據我國電子商務發展的實際情況，國家應制定以下相關對策：
（一）實施鼓勵、支持的稅收政策。
電子商務是高科技的產物，是社會進步和科技進步的表現。電子商務代表著未來貿易方式的發展方向。其應用推廣將給各成員國帶來更多的貿易機會。在發展電子商務方面，我們不僅要重視電子信息、工商部門的推廣作用，同時也要加強政府部門對發展電子商務的宏觀規劃和指導作用。因此，對電子商務的稅收政策要突出體現鼓勵、支持政策，特別是我國電子商務的發展階段，我們的稅收政策和法規要立足於、有利於促進電子商務的發展，而不是忽視和限制其發展。否則，我國電子商務活動將落後於世界平均水平。在稅收政策的制定前，要到電子商務的實踐中去調查，找尋電子商務活動的實質，以利於鼓勵、支持電子商務的稅收政策具有針對性。
（二）實施公平、公正的稅收政策。
對於發展中的電子商務稅收問題，要制訂積極、穩妥的稅收政策，跟發達國家一樣，保持稅收中性的原則，不能使稅收政策對不同商務活動形式造成歧視，更不能由於征稅阻礙電子商務活動的發展，限止網上交易，不應區分所得是通過網路交易還是通過一般交易取得的分別征稅。對相類似的經營收入在稅收上應公平對待，不應考慮其收入是通過電子商務形式還是通過一般商務形式取得的。筆者認為，在某種程度上應給予電子商務一些優惠政策，以促進高新技術的發展。
（三）實施適應科技發展的稅收政策。
根據電子商務的特點，制定稅收政策要做到精細化、科學化，不能按照傳統的商務活動制定稅收政策和具體的稅收法規。制定政策、法規前要摸清電子商務的實質，掌握交易活動發生的全過程，要以高技術手段解決由於高科技的發展帶來的稅收問題。要緊跟電子商務技術發展的步伐，研製開發跟蹤、監控和自動征稅系統。
採取技術政策，要結合電子商務和科技水平的發展前景來制定稅收政策，要考慮到未來信息經濟的發展可能給稅收帶來的問題，使相關的政策具有一定的穩定性和連續性。根據目前科技發展的速度來看，我國未來稅收徵收管理模式的發展方向應該是智能化征管。
（四）實施協調、配套的稅收政策。
電子商務雖然有其特點，但其運行過程有其綜合性，電子商務稅收問題的解決不可能獨立進行，必須融入電子商務法律法規建設的大環境中去考慮。目前我國電子商務活動在電子商務合同、電子商務支付規則以及網上知識產權保護、安全和標准等方面亟需規范。制定稅收政策、法規時要與其他法規相互聯系、相互協調，否則難以將制定的稅收政策、法規落實到位。除此這外，還要考慮國際上電子商務相關的稅收協定，在世界經濟一體化快速發展的環境下，才有可能立於不敗之地。
（五）培養高素質的稅收管理隊伍。
上述談到，電子商務是高科技的產物，稅收管理就需要高素質的人才，否則無法實施正常的稅收管理工作。對現行稅收管理人員要加強培訓，一是要掌握電子商務活動相關的電子計算機設備，使其更好地為電子商務稅收工作服務；二是要掌握電子商務活動的特點，在稅收征管過程中做到心中有數，提高征管工作效率；三是掌握國內、國際稅收法規，征管工作中做到依法辦事、依率計征，執法准確，以促進電子商務活動的有序發展。
G. 國家有政策能減免稅
對於你描述的情況確實有稅收優惠政策。具體是：
增值稅
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅；
所得稅
《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定花卉種植可以減半徵收企業所得稅，即按法定稅率25%減半徵收，執行12.5%的實際徵收稅率。
上述兩個稅種的優惠政策都強調的是公司直接從事花卉的種植、培育才可以享受優惠。
具體執行起來各地稅務機關可能有不同規定，可以咨詢主管國稅部門具體措施。
又種植又銷售是怎麼回事？
種植+銷售，應繳納增值稅，在國稅部門辦理；
如果租給別人攤位，我們只管理這個基地又是怎麼回事啊？
如上所說，享受優惠的必須是直接從事該類工作。如果租賃經營，則你要繳納營業稅和企業所得稅，均無稅收優惠。
對你補充問題的回答：
增值稅政策中的「農業生產者」並未單指農民個人，因此除自然人以外，機構直接從事種植，並銷售自產農產品，是可以享受免徵增值稅政策的。
增值稅和企業所得稅都要交。
增值稅對銷售額計征，企業所得稅對所得額（簡單說就是利潤）計征。兩個不同的稅種。
H. 電子商務企業有沒有減免稅稅收優惠政策
高新技術企業
國家政策
國務院印發《關於加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，版完善高新技術企業認定權管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率徵收企業所得稅。
2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。
3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免徵營業稅優惠。詳細信息看頭像
I. 國家對電子商務企業有什麼政策
國家對電子商務企業的政策：
一是通過稅收優惠政策，鼓勵互聯網創業。年10月，美國國會通過《互聯網免稅法》，2002年的3月美國電子咨詢委員會又通過《互聯網免稅法案》，將電子商務免稅期限延長到2006年，直到現在，電子商務的稅收比起美國其他行業來都是偏低的，這對美國電子商務的發展起到了很大的促進作用。東南亞金融危機之後，韓國政府鼓勵中小企業、大型企業上網交易，包括家庭主婦個人開設網店，在稅收上給予非常大的優惠。日本剛剛上任的新政府，也把電子商務納入了日本經濟基本的發展綱要，要求日本所有的企業和行業開始通過電子商務來解決零售和經濟效益的問題，對中小企業法人的稅收，通過互聯網手段減至11%，也是歷屆政府對企業減稅最多的一次。
二是物流行業仍是目前電子商務一大瓶頸。拿美、韓等國來對比，美國的端對端物流體系相當發達，可以將資金流、信息流、服務流進行無縫對接，物流成本非常低，企業幾乎可做到零倉儲。韓國雖然小，但物流業也非常發達，物流配送的速度快、質量高、成本低。而中國國內的物流體系，成本過高，物流成本要佔到零售成本的7%到15%之間，實際上給消費者增加了負擔；目前為止沒有一家物流公司能夠做到端對端服務，服務質量也不盡如人意，導致了消費者和商家之間的糾紛，且由於責任關系不明確，糾紛很難得到圓滿解決，針對物流行業的保險也是空白；物流的信息化沒有形成產業鏈，導致交易平台、中小企業、賣家之間信息不對稱。業界呼籲通過政府和行業協會，進一步加大對物流業尤其是現代物流企業和電子商務配套的第三方物流企業扶持整合。
三是營造配套的消費環境。跟美國、韓國、日本比，我國在信用卡支付、手機端點支付等方面還相當落後。其實在電子商務發達的國家，很多交易不是只有在網上能完成，年紀大的消費者、不大能經常上網的人群可以通過便利店、手機、POS機交易，或請人代購，支付方式靈活多樣。
J. 國家對電子商務企業有什麼政策
國家對電子商務企業的政策：
一是通過稅收優惠政策，鼓勵互聯網創業。1998年10月，美國國會通過《互聯網免稅法》，2002年的3月美國電子咨詢委員會又通過《互聯網免稅法案》，將電子商務免稅期限延長到2006年，直到現在，電子商務的稅收比起美國其他行業來都是偏低的，這對美國電子商務的發展起到了很大的促進作用。東南亞金融危機之後，韓國政府鼓勵中小企業、大型企業上網交易，包括家庭主婦個人開設網店，在稅收上給予非常大的優惠。日本剛剛上任的新政府，也把電子商務納入了日本經濟基本的發展綱要，要求日本所有的企業和行業開始通過電子商務來解決零售和經濟效益的問題，對中小企業法人的稅收，通過互聯網手段減至11%，也是歷屆政府對企業減稅最多的一次。
二是物流行業仍是目前電子商務一大瓶頸。拿美、韓等國來對比，美國的端對端物流體系相當發達，可以將資金流、信息流、服務流進行無縫對接，物流成本非常低，企業幾乎可做到零倉儲。韓國雖然小，但物流業也非常發達，物流配送的速度快、質量高、成本低。而中國國內的物流體系，成本過高，物流成本要佔到零售成本的7%到15%之間，實際上給消費者增加了負擔；目前為止沒有一家物流公司能夠做到端對端服務，服務質量也不盡如人意，導致了消費者和商家之間的糾紛，且由於責任關系不明確，糾紛很難得到圓滿解決，針對物流行業的保險也是空白；物流的信息化沒有形成產業鏈，導致交易平台、中小企業、賣家之間信息不對稱。業界呼籲通過政府和行業協會，進一步加大對物流業尤其是現代物流企業和電子商務配套的第三方物流企業扶持整合。
三是營造配套的消費環境。跟美國、韓國、日本比，我國在信用卡支付、手機端點支付等方面還相當落後。其實在電子商務發達的國家，很多交易不是只有在網上能完成，年紀大的消費者、不大能經常上網的人群可以通過便利店、手機、POS機交易，或請人代購，支付方式靈活多樣。