歐盟電子商務征稅

A. 歐美國家電子商務納稅的稅率分別是多少

相關資料顯示，目前不論是互聯網的發源地美國還是經濟發達的歐盟，都明確對電子商務征專稅。

1996年美屬國財政部頒布的《全球電子商務稅收政策解析》、1997年美國政府發布的《全球電子商務綱要》都對電子商務實施稅收徵收持肯定態度，1998年美國正式通過了《互聯網免稅法》，決定不為「比特」的流動發明新稅，就是對互聯網接入服務免稅，其規定的免稅期經過多次延長直至2014年11月1日。

歐盟不僅在1997年通過了《歐洲電子商務動議》以及《波恩部長級會議宣言》等文件，而且還在2003年7月正式啟動了對電子商務課征增值稅。

B. 電子商務的稅率是多少

電子商務如果有增值稅交易，應該繳納增值稅。小規模納稅人負擔百分之四，一內般納稅人負擔百分之十七，但容是可以抵扣進項稅。

拓展資料：

在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國，於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》，並與美國就免徵電子商務(在網際網路上銷售電子數字化產品)關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅(增值稅)，並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅(現存的稅種)，以保護其成員國的利益。

在發展中國家，電子商務剛剛開展尚未起步。發展中國家，對國際上電子商務稅收政策的研究、制定的反應多為密切的關注。發展中國家大多希望、主張對電子商務(電子數字化產品)徵收關稅，從而設置保護民族產業和維護國家權益的屏障。

C. 為什麼美國和歐盟對電子商務征稅的態度不同

因為美國與歐盟在電子商務方面的實力相差太多了，所以採取的對策內完全不同。美國容的軟體、晶元、雅虎、亞馬遜等是在全球有壓倒性的優勢，幾乎完全佔領了歐洲市場，當然就希望歐洲不要征稅。反過來，歐盟認為，你賺了我那麼多錢，「照章納稅」不過分吧？所以希望征稅。總之，利益不同，態度自然就不一樣了。

D. 電子商務是否需要繳稅

現在電子商務需要繳稅

電子商務如果有增值稅交易，應該繳納增值稅。小規模納稅人負擔百分之四，一般納稅人負擔百分之十七，但是可以抵扣進項稅。

(4)歐盟電子商務征稅擴展閱讀：

電子商務公司應交稅種：

1、增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（小規模納稅人，月報)；
增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%（增值稅一般納稅人，月報)；
營業稅=咨詢、服務、廣告收入*5%（月報)；
2、應納城建稅=應納增值稅、營業稅*7%（月報)；
3、應納教育費附加=應納增值稅、營業稅*3%（月報)；
4、堤圍防護費：營業收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元），營業稅一般稅率為5%。
6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的「五險一金」等項目，再減去允許扣除費用2000元後的余額,為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

E. 電子商務稅收的簡介

到目前為止，美國已頒布了一系列有關電子商務的稅收法規，其要點是:免徵通過網際網路交易的無形產品（如電子出版物、軟體等）的關稅；暫不徵收（或稱為延期徵收）國內「網路進入稅」（internetaccesstaxes）。美國國內在對電子商務免徵關稅問題上達成一致後，於1998年，美國依仗其電子商務主導國的地位，與132個世界貿易組織成員國簽訂了維持網際網路關稅狀態至少一年的協議；1999年，美國又促使世界貿易組成員國通過了再延長維護網際網路零關稅狀態一年的協議
在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國，於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》，並與美國就免徵電子商務（在網際網路上銷售電子數字化產品）關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅（增值稅），並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅（現存的稅種），以保護其成員國的利益。
在發展中國家，電子商務剛剛開展尚未起步。發展中國家，對國際上電子商務稅收政策的研究、制定的反應多為密切的關注。發展中國家大多希望、主張對電子商務（電子數字化產品）徵收關稅，從而設置保護民族產業和維護國家權益的屏障。

F. 電子商務稅收法案

是否對電子商務實行稅收優惠。這一問題首先是由美國提出的。美國是電子商務應用最早、普及率最高的國家。到目前為止,美國已頒布了一系列有關電子商務的稅收法規,其要點是:免徵通過網際網路交易的無形產品（如電子出版物、軟體等）的關稅;暫不徵收（或稱為延期徵收）國內「網路進入稅」（internetaccesstaxes）。美國國內在對電子商務免徵關稅問題上達成一致後,於1998年,美國依仗其電子商務主導國的地位,與132個世界貿易組織成員國簽訂了維持網際網路關稅狀態至少一年的協議;1999年,美國又促使世界貿易組成員國通過了再延長維護網際網路零關稅狀態一年的協議
在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國,於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》,並與美國就免徵電子商務（在網際網路上銷售電子數字化產品）關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅（增值稅）,並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅（現存的稅種）,以保護其成員國的利益。
在發展中國家,電子商務剛剛開展尚未起步。發展中國家,對國際上電子商務稅收政策的研究、制定的反應多為密切的關注。發展中國家大多希望、主張對電子商務（電子數字化產品）徵收關稅,從而設置保護民族產業和維護國家權益的屏障。
二、關於研究、制定我國電子商務稅收政策的意見與建議
目前,我國的電子商務正處於由概念到現實的轉變過程中,據我國有關部門統計,1999年全國的電子商務交易額約2億多元,其支付手段有網上支付,也有到貨付款,交易額大體與2個大型商場的年營業額相當。在此,我們結合我國電子商務具體狀況,對電子商務稅收政策的研究、制定,提出一些意見和建議。
1．中國加入世貿組織在即,我們首先應對是否同意wto一致通過的免徵網路交易（無形產品）關稅的決議作出決策,我們應採取何種對策？是否免徵網路交易（無形產品）關稅？是否視無形產品為有形產品繼續徵收關稅？或是比照歐盟的做法將無形產品視為勞務徵收增值稅？還是把無形產品交易的收益定為特許權使用費而徵收預提稅？這需要我國政府有關部門,在綜合分析國家的財政收入狀況和民族產業發展情況的基礎上,盡快作出回應。
2．我國應制定對國內電子商務實行稅收優惠的政策。目前對電子商務稅收問題,應進行全面、深入的研究。但不應該將注意力集中在如何征稅上。因此,在
一定時期內,我國不應對我國尚十分幼稚的電子商務進行征稅。在國際上普遍對電子商務進行免稅的情況下,我國對電子商務征稅,不利於我國電子商務的發展。另外,以我國目前的技術水平(國際上也是如此),對電子商務進行征稅,稅收成本高,技術上也無實現可能。此外,我國尚未建立一支既懂電子商務技術又熟悉稅收政策的具有綜合素質的稅務隊伍。更重要的是,我國還未建立健全與電子商務相關的配套法律。
從電子商務的具體運作形式和發展進度看,全球性電子商務暫時不會對我國稅收收入產生強烈沖擊。電子商務涉及到的有形實物交易,仍可以通過海關進行稅收管理。對於網路上的數字化產品,如軟體、資料庫產品、音像產品等,亦可採取相應措施進行稅收征管。
國際上對電子商務不征稅將持續二三年的時間,我國應利用這段寶貴時間,抓緊制定、建立我國的對電子商務的稅收優惠政策。這其中不僅應制定有關電子商務的優惠政策,還應制定對與電子商務密切相關的高科技產業的優惠政策。
（1）對建立電子商務交易中心,提供電子貿易服務的企業(網路服務商)給予稅收優惠,如免徵營業稅;
（2）對以電子商務為載體的新型服務行業,給予供政策優惠,如減免營業稅;
（3）對企業利用電子商務進行國際型產品銷售或服務加大鼓勵力度(如提高出口退稅稅率),提高國際經濟競爭力;
（4）對企業進行內部技術更新、提高自動化程度、信息化程度的投資;尤其企業進行btob電子商務建設,給予稅收優惠,如實行投資抵免;
（5）對通過電子商務直接銷售自產商品的企業,給予稅收優惠,如減征有關的稅收;
（6）利用稅收政策,促進以信息產業為主體的高技術產業,包括生命科學、基因工程、新能源、新材料、空間技術、海洋開發技術、環境技術等無污染、可持續發展產業的發展。總之,對我國剛剛起步的電子商務實行稅收優惠政策,既不影響國家的財政收入,又可以促進我國電子商務的健康、迅速發展。
3 在研究、制定電子商務稅收政策的同時,還應加強稅收征管電子化建設和建立高素質的稅務隊伍的工作。在某種意義上說,在電子商務稅收政策確定之後,稅收征管電子化和高素質稅務隊伍建設就是決定的因素,這是以電子商務為特徵的網路經濟對稅收工作的必然要求。
（1）應適應經濟信息化和稅收征管信息化的要求,統一和制定符合現代網路經濟和網路社會特點的稅收征管業務規程。計算機技術和信息技術,不僅提供了高技術產品和信息承載處理手段,而且以此為基礎,誕生了高效的管理科學。它能改變組織結構、增強管理功能、革新管理思想、完善管理辦法。我們應運用這一科學,建立新的稅務信息系統運行和管理體制,形成新的稅收管理模式。
（2）應加快稅收征管信息化建設和國民經濟信息化建設,建立與海關、金融機構、企業、工商甚至外國政府間的信息共享網路(目前這一網路已初步形成),對企業的生產和交易活動進行有效監控。
（3）在城市一級建設現代化的、以廣域網路為依託的、充分實現部門間信息共享的稅收監控體系和稅收征管體系(目前,我國稅務部門已建立了國家、省、地(市)三級聯網的廣域網,並正向縣級稅務部門延伸),並以此為基礎建設完善的全國各級宏觀稅收徵收、管理、分析、預測、計劃信息庫,形成全國稅收徵收、管理、分析、預測、計劃體系和機制。
（4）總結稅務部門已建設和運行的以增值稅發票計算機交叉稽核、防偽稅控、稅控收款機為主要內容的「金稅工程」的經驗,針對電子商務的技術特徵,開發、設計、制定
監控電子商務的稅收征管軟體、標准,為今後對電子商務進行征管做好技術准備。
（5）加強稅務幹部的教育、培訓工作,使廣大稅務幹部既懂得信息網路知識,又熟悉電子商務稅收征管業務,逐步建立一支高素質的適應新形勢下稅收征管的稅務隊伍。
三、關於研究電子商務稅收政策的思路和原則
目前,在我國研究電子商務的過程中,存在著兩種傾向:一種是「嚴峻論」,認為電子商務對現行稅收制度提出了嚴重的挑戰,應對現行稅收制度作較大變動;一種是「簡單論」,認為現行稅收制度完全適用於電子商務,無需作什麼修訂、補充。我們認為,二者都有失偏頗。我們認為,研究電子商務稅收政策的原則和思路應是:第一,立足現行稅收法規並加以補充、完善,以適應電子商務的發展。電子商務作為一種新的有別於傳統商務的貿易方式,其承載的內容仍然是現存社會中人們時常使用的商品、勞務。其內容實質未發生變化。現行的稅收法規及其體現的稅收原則是社會生產、貿易活動的社會規范,其基本上是適用於電子商務的,我們應繼續以現行稅收法規及其體現的稅收原則,去解釋、分析、研究電子商務的稅收問題。第二,認識和把握電子商務的特徵和本質,研究制定稅收征管的政策和措施。任何事物都存在於空間和時間之中。電子商務亦不例外。盡管電子商務交易的「虛擬化」,使人感覺電子商務交易似乎不受空間時間的限制（實際上電子商務只是縮短了交易的時間,取消和減少了物理意義上的場所如辦公樓、商店倉庫等而已）,然而,電子商務交易中的人（賣買雙方）、錢（貸款）、物（有形的、無形的）仍存在於一定空間和時間之中,絕不會因電子商務交易的「虛擬化」而「虛擬」得無影無蹤。任何事物在其相互聯系的環節中有主要環節。在電子商務的信息流、資金流、物資流三個環節中,資金流是主要的環節。在研究電子商務稅收政策時,我們應抓准「人」、「錢」、「物」特別是「錢」這個環節（如歐美國家建立監管支付體系的征管體制的設想,即是一個有益的啟示）,研究、制定相應稅收征管政策和措施。任何事物都是相互依存的。人們既然能夠創造出傳輸巨量數字信息流的網路通信技術,也就能夠發明管理、控制數字信息流的方法與措施。信息技術和網路技術的發展也為稅收征管提供了先進的技術手段,帶來了先進高效的現代管理技術。第三,當前在電子商務國際立法（包括稅收法規）的進程中,已呈現國際立法先於各國國內立法且歐美等發達國家居主導地位的趨勢,對此我們應予以高度重視和密切關注。我們應利用多種渠道、廣泛收集各國研究電子商務稅收的文件和資料(歐、美、日等國已發布許多有關電子商務稅務政策的文件,如歐盟提出了「電子商務征稅指南」,日本公布了「電子帳簿保存法」,oecd頒布了「電子商務與稅收———階段性報告」,美國頒布了「全球電子商務選擇稅收政策」）,緊緊跟蹤、掌握國際電子商務立法的進程和趨勢,從而促進我國電子商務稅收政策的研究。總之,只要我們確立了正確的思路和原則,關注世界和我國電子商務的發展,調查電子商務的技術特徵,研究電子商務可能帶來的稅制和征管問題,同時加強相關部門的協作,加強對電子商務稅收政策的研究,就能夠制定出適應電子商務內在規律又符合稅收原則的電子商務的稅收政策。

G. 全球電子商務稅收政策是什麼

隨著科學技術水平的不斷提高，我國電子商務得到快速發展，新型的交易方式給傳統的稅收政策和稅收徵收管理提出了挑戰，本文對我國快速發展的電於商務所帶來的稅收問題進行剖析，對進一步完善電子商務的稅收管理提出對策建議，以利於電子商務的健康發展及涉稅業務的順利處理。
一、發達國家對電子商務進行稅務監控的主要對策。
由於電子商務活動具有上述特點，給原有稅制要素的確認帶來了困難，也使稅收政策、稅收制度、國際稅收規則和稅收征管面臨新的挑戰。近年來，因國際互聯網商務活動的快速發展，產生的稅收問題引起了各國政府和稅務徵收管理機關的高度重視，並就此進行了積極廣泛的研究，也制定出了許多相應的對策。近年來發達國家的主要對策有：
（一）電子課稅原則的確定。
電子課稅原則是電子商務征稅的具體規則，在這方面，歐盟於1998 年底制定的電子商務征稅五原則，與其他國家相比最具代表性，其主要內容包括：（1）對網上貿易除致力於推行現行增值稅外，不開征其他新稅。
（2）從增值稅意義上講，電子傳輸被認為是提供服務，是科技、信息進步的表現形式。（3）現行增值稅的立法必須遵循和確保中性原則，不應加重電子商務活動正規經營的負擔。（4）稅收政策和監督管理措施必須易於遵從，並與電子商務經濟相適應。（5）在新型徵收管理模式下應確定網路稅收的征管效率，以及規定將可能實行的無紙化電子發票。
從上述可以看到，歐盟制定的適用課稅的五原則是在對網路貿易主要徵收增值稅的前提下提出的，雖然談及稅收中性原則，也只是從增值稅的角度出發。而美國對稅收中性原則的解釋有所不同，他們的宗旨是要求對類似的經濟活動行為在稅收上給予平等對待，強調在制定相關的稅收政策和稅務管理時應採取中性原則，以免阻礙新技術、新科學的發展與應用。
（二）是否課稅的確定。
對電子商務是否課稅，許多國家都有自己的看法。如美國是世界網路貿易最發達的國家，是最大的輸出國，信息產業已成為其第一支柱產業，並從中獲取了巨大的商業價值。為保持其在這一領域的主導地位，美國政府於1997 年7 月在柯林頓政府時期就發表了《全球電子商務綱要》，主張對國際互聯網商務免稅，但對網上形成的有形交易除外。美國的這一做法世界上許多國家持有異議，如日本、法國、德國等作為全球網路貿易的主要消費國則主張征稅，理由是不征稅會喪失大量稅收收入，喪失稅收主權，最終將無法改變其在網上貿易中的不利地位。
（三）稅收管轄權的確定。
稅收管轄權是一國政府或地區對其稅收徵收管理的許可權范圍，世界各國通用的稅收管轄權有居民管轄權和來源地管轄權。許多國家為了維護本國的稅收許可權，幾乎都同時採用了居民管轄權和來源地管轄權。但在電子商務活動中，美國等一些國家認為，新技術和網路貿易的發展將促使居民稅收管轄權發揮更大的作用，來源地原則已難以有效適用，並從其貿易輸出國經濟利益角度考慮，主張廢棄所得來源地稅收管轄權。
（四）常設機構的確定。
常設機構的確定是實施居民管轄權的基礎，在國際間有著重要的地位。日本認為，對國際互聯網服務提供者是否構成常設機構，主要應依據其在日本所從事的經營活動來定，如提供者僅是通過設在該國的電話公司來提供連接服務，不被認定為常設機構；如提供者被作為國內服務的服務者則應該被認定為有常設機構。目前，這種認定方法在國際上得到了許多國家認可。
二、我國應對電子商務的稅收對策。
電子商務是電子科技發達的表現形式，由於我國電子科技發展較晚，10 年前電子商務正處於起步階段，有關涉及稅收方面的矛盾和問題雖然存在但還不十分明顯。但近幾年我國經濟得以高速發展，電子商務活動的發展也十分迅速，涉稅問題也越來越嚴重。從我國科技的快速發展不難預計，將很快出現電子商務活動的大量交易行為，電子商務稅收政策與稅收管理將處於重要地位。
從實際而言，我國目前對電子商務稅收政策問題研究還處於起步階段，還沒有較權威的電子商務稅收政策和具體的法規，實際情況是政府重視程度不夠。從歷史看，我國的電子商務是從1999 年開始的，至今已有10 年，由於電子商務的發展是一項系統工程，相關法律環境建設，網上支付體系、配送服務體系以及經營者內部信息系統的建設等問題，我國電子商務系統環境的完善還有相當長一段路要走。但筆者認為，我國應對電於商務的稅收政策及其相對應的法規的確立刻不容返。根據我國電子商務發展的實際情況，國家應制定以下相關對策：
（一）實施鼓勵、支持的稅收政策。
電子商務是高科技的產物，是社會進步和科技進步的表現。電子商務代表著未來貿易方式的發展方向。其應用推廣將給各成員國帶來更多的貿易機會。在發展電子商務方面，我們不僅要重視電子信息、工商部門的推廣作用，同時也要加強政府部門對發展電子商務的宏觀規劃和指導作用。因此，對電子商務的稅收政策要突出體現鼓勵、支持政策，特別是我國電子商務的發展階段，我們的稅收政策和法規要立足於、有利於促進電子商務的發展，而不是忽視和限制其發展。否則，我國電子商務活動將落後於世界平均水平。在稅收政策的制定前，要到電子商務的實踐中去調查，找尋電子商務活動的實質，以利於鼓勵、支持電子商務的稅收政策具有針對性。
（二）實施公平、公正的稅收政策。
對於發展中的電子商務稅收問題，要制訂積極、穩妥的稅收政策，跟發達國家一樣，保持稅收中性的原則，不能使稅收政策對不同商務活動形式造成歧視，更不能由於征稅阻礙電子商務活動的發展，限止網上交易，不應區分所得是通過網路交易還是通過一般交易取得的分別征稅。對相類似的經營收入在稅收上應公平對待，不應考慮其收入是通過電子商務形式還是通過一般商務形式取得的。筆者認為，在某種程度上應給予電子商務一些優惠政策，以促進高新技術的發展。
（三）實施適應科技發展的稅收政策。
根據電子商務的特點，制定稅收政策要做到精細化、科學化，不能按照傳統的商務活動制定稅收政策和具體的稅收法規。制定政策、法規前要摸清電子商務的實質，掌握交易活動發生的全過程，要以高技術手段解決由於高科技的發展帶來的稅收問題。要緊跟電子商務技術發展的步伐，研製開發跟蹤、監控和自動征稅系統。
採取技術政策，要結合電子商務和科技水平的發展前景來制定稅收政策，要考慮到未來信息經濟的發展可能給稅收帶來的問題，使相關的政策具有一定的穩定性和連續性。根據目前科技發展的速度來看，我國未來稅收徵收管理模式的發展方向應該是智能化征管。
（四）實施協調、配套的稅收政策。
電子商務雖然有其特點，但其運行過程有其綜合性，電子商務稅收問題的解決不可能獨立進行，必須融入電子商務法律法規建設的大環境中去考慮。目前我國電子商務活動在電子商務合同、電子商務支付規則以及網上知識產權保護、安全和標准等方面亟需規范。制定稅收政策、法規時要與其他法規相互聯系、相互協調，否則難以將制定的稅收政策、法規落實到位。除此這外，還要考慮國際上電子商務相關的稅收協定，在世界經濟一體化快速發展的環境下，才有可能立於不敗之地。
（五）培養高素質的稅收管理隊伍。
上述談到，電子商務是高科技的產物，稅收管理就需要高素質的人才，否則無法實施正常的稅收管理工作。對現行稅收管理人員要加強培訓，一是要掌握電子商務活動相關的電子計算機設備，使其更好地為電子商務稅收工作服務；二是要掌握電子商務活動的特點，在稅收征管過程中做到心中有數，提高征管工作效率；三是掌握國內、國際稅收法規，征管工作中做到依法辦事、依率計征，執法准確，以促進電子商務活動的有序發展。

H. 怎麼解決電子商務行業的的稅收問題，對現在電子商務行業的稅收有何建議需要詳細的建議，不要發鏈接哦！

電子商務的稅收問題及解決辦法 摘 要：為保障國家財政收入，依據國際稅收慣例及我國稅法原則，在我國逐步制定和完善電子商務的稅收徵收政策是必要的。為此，應強化網路技術，增強追蹤功能，最終實現電子稅收的徵收；完善電子商務的支付手段，加強電子商務的國際情報交流，協調國際稅收關系 提高公民納稅的自覺性。 關鍵詞：電子商務，稅收徵收，第三方支付 一電子商務狀況 電子商務作為現代服務業中的重要產業，有「朝陽產業、綠色產業」之稱，具有「 三高 、三新」的特點。「三高」即高人力資本含量 、高技術含量和高附加價值；「三新」是指新技術、新業態 、新方式 。人流、物流、資金流、信息流「四流合一」是對電子商務核心價值鏈的概括。電子商務產業具有市場全球化，交易連續化，成本低廉化，資源集約化等優勢，電子商務按照參與主體和客戶的不同，可分為多種形式，但目前看，B2B、B2C、C2C是主要形式，其中B2B是最主要的應用形式。按照貿易主導主體，可分為銷售方控制型，購買方控制型和中立第三方控制型。 根據艾瑞咨詢發布的2010年第二季度中國電子商務市場監測數據顯示，2010 Q2中國電子商務市場整體交易額規模穩定增長，環比增長10%，達1.1萬億元 電子商務市場整體格局穩定，根據艾瑞咨詢即將發布的2010年第二季度中國網上支付市場監測數據顯示， 2010年第二季度網上支付市場交易額規模達2083億元，環比上漲15.6%，同比上漲86.8% 艾瑞預測， 2010年第三季度，網上支付行業的交易規模將繼續保持高速增長態勢，有望達到2550億元，環比增速將超22%。 二 電子商務帶給稅收征管的困難 第一，確定納稅主體難。電子商務是在網上進行的，個人或企業的身份是可以虛擬的， 網站只是中間媒介，買賣雙方完全可以在網上溝通好後再通過網下完成交易，稅務機關難以察覺交易的發生，即使知道有交易行為發生， 如果刻意隱瞞， 稅務機關要找到買賣雙方也非常困難，大量的稅款在網上交易中流失。 第二，確定稅收征管對象難。電子商務改變了產品的形態，藉助網路將有形商品以數字化的形式進行傳輸與復制，模糊了有形商品，無形資產，特許權使用及服務之間的概念，難以確定一項收入到底是何種所得，失去了區別稅收性質和稅種的依據 傳統的憑證是以紙質銷售憑證為基礎的，而在電子市場這個獨特的環境下所有買賣雙方的合同， 以及作為銷售憑證的各種票據都以電子形式存在，這使傳統的追蹤審計失去線索。 第三，實行稅收管轄權難。首先，電子商務弱化地域稅收管轄權地域稅收管轄權是對來源於一國境內的全部所得，以及在本國領土范圍內的財產行使徵收權 地域管轄權以各國地理界線為基準，電子商務則消除了國家間的界限，模糊了地域管轄權的概念 其次，電子商務動搖了居民管轄權 居民管轄權是對一國居民在世界范圍內的全部所得和財產行使征稅權力， 而現行稅制一般都以有無住所。是否為常設機構等作為納稅人居民身份的判定標准 然而， 電子商務的虛擬化，往往使企業的貿易活動不再需要原有的固定營業場所等有形機構來完成，造成無法判定國際稅收中的這類概念。 三 國際上對於電子商務的稅收舉措 第一，稅種的選擇。當前已對電子商務征稅的國家基本上採取拓展現行稅制的做法，將電子商務納入現行稅制的征稅范圍，並未開征新稅。如歐盟對電子商務徵收增值稅，歐盟委員會 1999 年宣布，如果電子商務企業未在歐盟登記， 即便消費者從這些企業的網址或伺服器下載數字音樂，也需要徵收增值稅，這是為了確保歐盟國家企業的權益隨著數字音樂下載的品質越來越好，尤其是 AOL 與時代華納兩家傳媒巨頭合並後，將有更多數字化產品讓消費者在互聯網上選購，很多中間商的生意將因此消失，所以對電子商務徵收增值稅有其必要性。歐盟認為，這項規定將增加電子商務企業在歐盟15 國的登記。再如印度對電子商務徵收預提稅 1999 年 4 月28 日，印度稅務當局作出規定: 對在印度境內使用計算機系統， 而由印度公司向美國公司付款的，均視為來源於印度的特許權使用費，並在印度徵收預提稅。 第二，征管機構的建立。鑒於電子商務與傳統商務有著顯著的差別，有些國家稅務當局結合本國實際建立了相應的電子商務稅收征管機構，以便集中專業人員加強該項稅收的控管 如日本稅務局組建電子商務稅收稽查隊即是一個典型的例子。日本東京市稅務局( TRTB)於2000 年2 月17 日宣布， 該局新建一支電子商務稅收稽查隊，旨在搜集有關網路交易信息， 並對涉及此項交易的納稅人進行現場稽查。此項稽查與傳統稽查大不相同，因為很難確定什麼人，什麼時間，什麼地點，什麼東西在進行購銷，以及購銷的數量、范圍大小、該稽查隊由TRTB 中分管對個人、小企業、大公司征稅的15個處室代表，以及刑偵人員和基層職員等代表組成。該隊的各成員單位實行計算機聯網，以利互通信息。 四我國電子商務稅收徵收原則及其措施建議 4.1我國電子商務稅收的基本原則 電子商務稅收同傳統商務稅收一樣要遵循一定的原則。這些原則應既符合電子商務特徵的需要，又符合我國國情的需要。 （1）稅收公平原則。一般認為稅收公平原則包括稅收橫向和縱向公平，即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同。電子商務與電子商務之間同樣要遵循這一原則，只有做到了納稅人之間的稅負公平，才能從某種程度上調動起納稅人依法納稅的積極性。這就需要稅收政策具有能被廣大納稅人認同的合理性，杜絕「歧視性」稅收的出現。 （2）稅收法定性原則。稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利與義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。 （3）稅收效率原則。稅收效率原則包含兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利於資源的有效配置和經濟體制的有效運行，後者要求提高稅收行政效率。 （4）實質課稅原則。實質課稅原則是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，並根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮外觀和形式。 4.2對我國電子商務稅收措施的建議電子商務在我國發展了一定階段，它所帶來的稅收難題也是前所未有的。我國可以借鑒一些電子商務較發達的國家的經驗，同時要結合我國的實際情況，制定並實施好這一具有劃時代意義的新稅收政策。在此，筆者提出如下建議: （1）稅法方面的建議。首先，補充有關對電子商務適用的稅收條款,特別是與現行稅收征管法的銜接問題,使電子商務的稅收征管做到有法可依、有章可循。此外,還應根據電子商務的特點採納其他電子商務法的原則,如「稅收中性原則」再者，修改和完善流轉稅、增值稅，在電子商務環境下，我國稅收實體法中受沖擊最大的就是流轉稅法。在電子商務環境下,增值稅應將其范圍擴大到包括數字化產品在內的多重形式的產品，比如對涉及電子商務交易和勞務提供的都應列入增值稅的征稅范圍。 （2）稅務管理方面的建議 首先，從征稅機關來講,應當提高自身素質,使稅務幹部隊伍的整體素質能夠適應信息經濟時代的要求。 同時要提高稽查人員的網路使用能力，使其可以通過上網發現稅源，及時跟蹤處理。第二，加強對第三方現代物流的監督。第三，對第三方支付予以監控：如網路支付、預付卡的發行與受理、銀行卡收單等。第四，建立發票及金額流向監控。第五，完善會計電算化在電子商務中的運用。逐步完善其網路功能及會計數據與互聯網路的標准介面，發揮電算化會計對經濟業務監督的適時性，有效性。 4.3加強國際稅收協作。完善國際稅收協定。實行國際稅收協調與合作，消除關稅壁壘，避免跨國所得和重復征稅，促進各國互相交換有關信息,攜手解決國際稅收方面存在的共同性問題，逐步實現國際稅收原則、立法、征管、稽查等諸方面的緊密配合,以及各國在稅制總體上的協調一致,這也是保護各國經濟利益，促進各國電子商務共同繁榮的必然性。 4.4提高公民納稅的自覺性 由於電子商務比傳統商務更容易給交易者帶來逃稅的可乘之機，而有效地打擊網上逃稅在近幾年內又難以實現，如何提高公民納稅的自覺性便成了一個具有深遠意義的問題 ，第一，加強有關部門的廉政建設，使納稅人切實體會到稅收「取之於民，用之於民」的真諦。第二，有關部門不斷加強公共設施建設，完善公民福利待遇，從而促動提高公民納稅的自覺性。第三，加強稅法的宣傳工作，通過國際互聯網及其它媒體進行大力宣傳，進而通過道德規范來約束納稅人的行為。 參考文獻： [1]蘭 淼。電子商務的稅收問題。財稅金融，2010年21期 [2]陳潔璟。電子商務帶來的稅收問題及對策思考。武漢工程職業技術學院學報，2010年6月，第22卷第2期51～52 [3]陳 菲，黃德四。電子商務的稅收徵收問題研究。技術與市場，2011，第18卷第2期97～98

I. 美國目前對電子商務是否收稅

1、到目前為止,美國已頒布了一系列有關電子商務的稅收法規,其要點是:免徵通過網際網路交版易的無形權產品（如電子出版物、軟體等）的關稅;暫不徵收（或稱為延期徵收）國內「網路進入稅」（internetaccesstaxes）。
1.1 美國參議院通過了《市場公平法案》，該法案要求網路零售商向寄送貨物所在州（註：因為美國是聯邦制，每個州稅率不一，這也一直是該法案的討論點所在。）上繳銷售稅。
2、美國國內在對電子商務免徵關稅問題上達成一致後,於1998年,美國依仗其電子商務主導國的地位,與132個世界貿易組織成員國簽訂了維持網際網路關稅狀態至少一年的協議;1999年,美國又促使世界貿易組成員國通過了再延長維護網際網路零關稅狀態一年的協議 。
3、在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國,於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》,並與美國就免徵電子商務（在網際網路上銷售電子數字化產品）關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅（增值稅）,並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅（現存的稅種）,以保護其成員國的利益。

J. 服裝電子商務行業如何繳稅

您好，158教育在線為您服務在不少業內人士看來，《網路發票管理辦法》的實施，必將成為國家向電商集體征稅的前兆，但關鍵問題是如何征稅才能不破壞電商行業的發展。業界人士也紛紛表達了自己對電商如何納稅的看法。支招一：徵收模式學習個人所得稅對於現在業內熱議的電商納稅一事，國內某知名B2C企業負責人表示，即便現在電商徵收稅款，對B2C企業而言也沒有影響。不過，該負責人認為，這項提議對淘寶賣家為代表的C2C影響最大。電商征稅會直接打擊淘寶，「目前，阿里已經把很多資源從淘寶轉移到了天貓，現在淘寶在走下坡路，很多淘品牌已經岌岌可危，能夠跳到天貓上需要一定的規模和資質，多數淘寶賣家還不具備這個資格，如果現在征稅則會對小賣家們產生巨大沖擊」。對於徵收標准，該負責人表示，可能和個人所得稅一樣，有個最低限，幾千塊錢以上起收，但具體數據不好判斷。不過等到政策出來，也肯定是上有政策下有對策，對C2C收稅執行起來較為困難。如果國家確定對電商征稅，就需要配套出台一系列的相關執行辦法，否則也收不上來。支招二：實施減免政策艾瑞咨詢網分析師王亭亭認為，如果對電商征稅，具體執行的話可能會按照優惠、減免的政策去收。「稅收是國家的態度，營造公平競爭的環境是必須的，但針對電商可以在各個階段上通過政策予以優惠，保證電商企業的發展。」具體標准可以參考已經上市的唯品會和當當網的稅率水平，「其他大型電商的稅收方面也很完善，可以進行參考」。據知情人士透露，作為已經上市的當當網去年銷售50多億元，納稅在1億元左右。但這一信息並未得到當當網方面的確認。不過王亭亭指出，即便對電商企業全面征稅，這其中也存在討巧的辦法，「比如說一般企業交增值稅，但如果注冊成其他類型的企業從外部包裝一下，可能就會從增值稅改變成營業稅」。國內某知名B2C企業負責人認為，目前，國內電商行業還處於初級階段，還不到對電商集體征稅的時候。目前國家應該多在規避假貨、網路監察、提高整體服務質量、信息安全、互聯網安全上下功夫，不是果子熟了就該摘了，國家應該多想想如何綠色健康發展，多扶持監督，不應該現在就「剪羊毛」。相對於征稅，在這個時間段，是不是應該通過減免稅收來扶植電商市場。支招三：別照搬實體稅收模式中國電子商務研究中心分析師莫岱青也認為，網店征稅，尤其是向淘寶網店征稅，從規范行業的大方向上是有必要的，否則對於B2C企業以及線下賣家而言並不公平。另一方面，對個人網店征稅後，有利於促進C2C領域的優勝劣汰，使「無良商家」難以生存，並將網購呈現出來的許多問題落實到每個責任人。買家與賣家將以誠信為基礎，建立優質的網購市場。對於《網路發票管理辦法》對電商繳稅的推動作用，莫岱青坦言具體怎麼收稅現在還很難說。「要依照電商的特點來進行征稅，完全照搬實體店的稅收模式可能不太好，根據網店的成交訂單數、銷售額、利潤等經營指標，實施差異化稅收政策，也可根據不同細分行業進行征稅。」她同時建議，政府可以對網店的稅率採取一定的優惠，以保證個人網店的健康發展。對於企業和個人開網店征稅需要區別對待。支招四：借鑒歐美電商納稅經驗電商進行征稅正在成為國際趨勢，中國似乎也難以置身事外。相關資料顯示，目前不論是互聯網的發源地美國還是經濟發達的歐盟，都明確對電子商務征稅。1996年美國財政部頒布的《全球電子商務稅收政策解析》、1997年美國政府發布的《全球電子商務綱要》都對電子商務實施稅收徵收持肯定態度，1998年美國正式通過了《互聯網免稅法》，決定不為「比特」的流動發明新稅，就是對互聯網接入服務免稅，其規定的免稅期經過多次延長直至2014年11月1日。歐盟不僅在1997年通過了《歐洲電子商務動議》以及《波恩部長級會議宣言》等文件，而且還在2003年7月正式啟動了對電子商務課征增值稅。業內人士表示，我國應該借鑒美國和歐洲的成功經驗，但是需要根據本國國情，對電子商務應採用適當優惠的稅收政策，促進電子商務在我國的迅速發展，以便日後開辟新的稅收來源。如有疑問，歡迎向158教育在線知道提問