電子商務如何稅收征管

Ⅰ 電子商務稅收的意見建議

2．中國應制定對國內電子商務實行稅收優惠的政策。對電子商務稅收問題，應進行全面、深入的研究。但不應該將注意力集中在如何征稅上。因此，在一定時期內，中國不應對中國尚十分幼稚的電子商務進行征稅。在國際上普遍對電子商務進行免稅的情況下，中國對電子商務征稅，不利於中國電子商務的發展。另外,以中國的技術水平（國際上也是如此)，對電子商務進行征稅，稅收成本高，技術上也無實現可能。此外，中國尚未建立一支既懂電子商務技術又熟悉稅收政策的具有綜合素質的稅務隊伍。更重要的是，中國還未建立健全與電子商務相關的配套法律。
從電子商務的具體運作形式和發展進度看，全球性電子商務暫時不會對中國稅收收入產生強烈沖擊。電子商務涉及到的有形實物交易，仍可以通過海關進行稅收管理。對於網路上的數字化產品，如軟體、資料庫產品、音像產品等，亦可採取相應措施進行稅收征管。
國際上對電子商務不征稅將持續二三年的時間，中國應利用這段寶貴時間，抓緊制定、建立中國的對電子商務的稅收優惠政策。這其中不僅應制定有關電子商務的優惠政策，還應制定對與電子商務密切相關的高科技產業的優惠政策。
（1）對建立電子商務交易中心，提供電子貿易服務的企業（網路服務商)給予稅收優惠，如免徵營業稅；
（2）對以電子商務為載體的新型服務行業，給予供政策優惠，如減免營業稅；
（3）對企業利用電子商務進行國際型產品銷售或服務加大鼓勵力度（如提高出口退稅稅率)，提高國際經濟競爭力；
（4）對企業進行內部技術更新、提高自動化程度、信息化程度的投資；尤其企業進行btob電子商務建設，給予稅收優惠，如實行投資抵免；
（5）對通過電子商務直接銷售自產商品的企業，給予稅收優惠，如減征有關的稅收；
（6）利用稅收政策，促進以信息產業為主體的高技術產業，包括生命科學、基因工程、新能源、新材料、空間技術、海洋開發技術、環境技術等無污染、可持續發展產業的發展。總之，對中國剛剛起步的電子商務實行稅收優惠政策，既不影響國家的財政收入，又可以促進中國電子商務的健康、迅速發展。 在研究、制定電子商務稅收政策的同時，還應加強稅收征管電子化建設和建立高素質的稅務隊伍的工作。在某種意義上說，在電子商務稅收政策確定之後，稅收征管電子化和高素質稅務隊伍建設就是決定的因素，這是以電子商務為特徵的網路經濟對稅收工作的必然要求。
（1）應適應經濟信息化和稅收征管信息化的要求，統一和制定符合現代網路經濟和網路社會特點的稅收征管業務規程。計算機技術和信息技術,不僅提供了高技術產品和信息承載處理手段，而且以此為基礎，誕生了高效的管理科學。它能改變組織結構、增強管理功能、革新管理思想、完善管理辦法。我們應運用這一科學，建立新的稅務信息系統運行和管理體制，形成新的稅收管理模式。
（2）應加快稅收征管信息化建設和國民經濟信息化建設，建立與海關、金融機構、企業、工商甚至外國政府間的信息共享網路（這一網路已初步形成)，對企業的生產和交易活動進行有效監控。
（3）在城市一級建設現代化的、以廣域網路為依託的、充分實現部門間信息共享的稅收監控體系和稅收征管體系（中國稅務部門已建立了國家、省、地（市)三級聯網的廣域網，並正向縣級稅務部門延伸)，並以此為基礎建設完善的全國各級宏觀稅收徵收、管理、分析、預測、計劃信息庫，形成全國稅收徵收、管理、分析、預測、計劃體系和機制。
（4）總結稅務部門已建設和運行的以增值稅發票計算機交叉稽核、防偽稅控、稅控收款機為主要內容的「金稅工程」的經驗，針對電子商務的技術特徵，開發、設計、制定
監控電子商務的稅收征管軟體、標准，為今後對電子商務進行征管做好技術准備。
（5）加強稅務幹部的教育、培訓工作，使廣大稅務幹部既懂得信息網路知識，又熟悉電子商務稅收征管業務，逐步建立一支高素質的適應新形勢下稅收征管的稅務隊伍。

Ⅱ 電子商務稅收征管存在的問題論文引言怎麼寫

參考範文：
電子商務稅收征管問題研究由引言、正文、結論等組成專,其中正文由五個部分組成。
引言：屬隨著網路的發展應運而生的電子商務對整個社會產生了深刻的影響,這種影響遠遠超過了其本身作為一種新興的貿易方式所具有的價值。在本文中,筆者旨在通過對電子商務環境下出現的稅收征管問題進行分析,參閱國際社會有關電子商務稅收問題的對策,以探討電子商務稅收征管問題的解決方案。

Ⅲ 中國應實施怎樣的電子商務稅收政策

電子商務的發展在促進消費、擴大出口、增加就業、鼓勵創業和中小企業發展、降低流通成本、提高勞動生產率等方面發揮著重要的作用，是促進中國經濟轉型升級至關重要的戰略性產業。因此，應在戰略高度充分認識促進電子商務發展的重要意義，並以此為出發點客觀看待圍繞電商征稅的爭論，盡快建立和完善促進電子商務發展的稅收政策體系。

對電子商務稅收的認識誤區
目前社會各界對電商征稅的討論有三個誤區，釐清這三個誤區是制定科學合理的電子商務稅收政策的前提。
1.電子商務交易免稅。中國現行稅法沒有針對電子商務交易的特殊規定，電子商務交易只是交易方式的改變，無論在網上銷售貨物還是提供勞務，均與線下傳統交易適用相同的稅法規定。因此，是否對電商征稅是一個「偽問題」，電子商務一直適用現有稅法，並沒有所謂的免稅待遇。
2.電子商務領域存在巨額的漏稅。有觀點認為，盡管中國目前不存在對電商免稅的規定，但由於征管缺失，電子商務領域漏稅非常嚴重。實際上，中國現階段電子商務領域佔主導地位的是B2B，網路零售交易額僅占電子商務交易額的18%左右。而在網路零售交易中，B2C模式下企業利用網路實現的銷售與傳統線下銷售模式一樣都納入了稅務機關的征管范圍。
電子商務領域存在的主要征管問題集中在C2C交易平台，與國外C2C平台主要是個人在二手市場的交易不同，中國C2C交易平台中包含了大量的小微企業和兼職經營的個人。淘寶集市在C2C交易平台中的市場份額超過95%，年交易額約為8000億元。根據阿里巴巴提供的數據，如果按照增值稅、營業稅起征點每月2萬元，每年24萬元計算，有94%的網商交易額達不到起征點。而年交易額超過24萬元的網店的銷售總額約為1600億，按增值稅小規模納稅人3%計算的應納稅額約為50億，加上城建稅、教育費附加、地方教育費附加共計56億元。這其中還沒有扣除在線下有實體店並進行了納稅登記，線上交易已繳納了稅款的大型網店。
3.電子商務領域的征管缺失導致線上線下交易的不公平競爭。目前，社會各界對電子商務領域稅收問題的普遍共識是征管缺失導致線上、線下交易的不公平競爭，因此應加強對電子商務的稅收征管。但是，這個共識也值得商榷。如前所述，中國目前電子商務領域的稅收問題主要集中於C2C平台交易，而即使按現行稅法規定將700萬戶全部納入征管范圍，流轉稅及其附加的應納稅額也僅有50多億元，僅就數額而言並不會導致市場失衡。
實際上，由於B2B、B2C交易中的稅收征管規定與線下交易並無差異，因此所謂不公平競爭主要存在於線上線下的小微企業和個體經營者之間，而相對於普遍使用現金交易且主要適用核定徵收的線下交易而言，C2C交易平台中沒有進行工商登記和稅務登記的個體網店由於稅收導致的競爭優勢並不顯著。
解決電商征稅問題的三種思路
目前社會各界圍繞電子商務稅收問題的爭論從表面上看是稅收征管的問題，但其深層的原因是電子商務迅速發展導致的傳統行業和新興行業之間的利益之爭。應對所謂電商征稅問題有三種基本思路：
1.加強對C2C平台的稅收征管，努力做到應征盡征。按照這一思路，應當對C2C平台的個體網商進行強制性的工商登記和稅務登記，將其全部納入工商行政管理和稅務管理的范圍。同時，盡可能利用交易平台和支付平台進行代扣代繳以實現應征盡征。如果從理想的依法治稅和稅務機關履行征管職能的角度來看，這一思路並無不妥。但是，從中國的征管實際和實質公平的角度來看，如果按照這一思路解決所謂電商征稅問題，將會導致線上交易的稅收征管力度和實際稅收負擔遠高於線下交易，從而造成實質上的稅負不公。
2.根據中國征管現狀，按照實際公平的要求，盡可能保持稅收的中性。這一思路並不意味著放棄對電子商務的稅收征管，而是要求稅務機關在現行稅收征管框架下將征管重點放在B2C交易和C2C交易平台中的大型網店上，其實質是不出台針對電子商務，尤其是C2C交易平台的特殊征管措施，而是在已有稅收征管框架下，通過完善稅收征管技術手段，在減少漏征漏管戶的同時，重點加強已進行稅務登記企業線上交易的稅收征管，努力實現線上線下交易的稅負公平。
對於C2C交易平台上交易規模較小，無實體經營場所且沒有進行稅務登記的個體網店，應按照循序漸進的原則逐步將其納入稅收征管范圍。為此，有必要修改現行的稅收登記管理辦法，將交易額較小的個體網店比照農村流動商販，適用可以不辦理稅務登記的規定。下一步也可以通過修訂《稅收征管法》，對自然人納稅登記進行明確規定，通過建立覆蓋自然人的普遍登記制度解決個體網店稅務登記的問題。
為鼓勵小微企業的發展，可以考慮進一步提高增值稅、營業稅的起征點，不區分線上線下交易普遍適用，鼓勵超過起征點的個體網店進行稅務登記和納稅申報，同時研究對小微企業適用所有稅費按綜合計征率簡易徵收的征管辦法。
3.將電子商務作為戰略性新興產業給予稅收優惠。盡管中國近年來電子商務發展迅速，但網路零售占社會消費品零售總額的比重仍不足8%，電子商務對其他領域的滲透和影響才剛剛顯現。為鼓勵電子商務的發展，可以在一段時間內放棄所謂稅收中性原則，對線上交易給予明確且有期限的稅收優惠。但針對線上交易實施稅收優惠政策的前提是，要有明確且成本較低的區分線上線下交易的征管措施，這一點在實施中有一定的困難。而且針對線上交易的稅收優惠會帶來傳統行業較大的抵觸。
比較可行的思路是研究制訂與電子商務發展密切相關行業的稅收優惠措施，如對電信運營商在農村地區的互聯網寬頻接入服務收入免稅;對電信運營商在農村地區的互聯網和高速移動網路的設備投資加速折舊或允許進行投資抵免;對在農村地區設立的快遞網點收入減免增值稅，等等。
綜上所述，解決目前社會各界爭論的電商征稅問題，應客觀理性地分析電子商務領域稅收問題的實際狀況;在制定稅收政策時，避免就稅收論稅收和片面強調表面稅收公平的錯誤傾向。要從中國現階段稅收征管實際出發，遵循實質公平原則，避免政府不適當的管制和干預。因此，解決電商征稅問題不能採取第一種思路，第二種思路比較穩妥可行，如果條件具備，應積極研究實施第三種思路。

在電子商務領域應重視的其他稅收問題
目前社會各界熱議的所謂電商征稅問題並不是電子商務領域全部的稅收問題，甚至並不是主要的稅收問題。目前，在電子商務領域，我們應當重視的稅收問題主要有以下三個：
1.跨境直接電子商務的稅收問題。中國作為服務業相對落後的發展中國家，是直接電子商務的輸入國，為了保護本國相關產業，首先不應輕易放棄對直接電子商務徵收關稅的權力。而面對日益發展的跨境直接電子商務交易，應進一步完善「逆向征管機制」，有效徵收增值稅和預提稅。尤其是應針對跨國公司利用特許權等直接在電子商務交易中實施轉讓定價的行為進行有效監管，切實維護國家稅收利益。
2.跨境間接電子商務的稅收問題。對於間接電子商務的跨境交易，尤其是外貿B2C的發展，目前應積極研究零星小額交易的出口退稅政策，而對於規模不斷擴大的海外代購，則應積極探索完善海關通關環節的進口稅收征管措施。
3.國內電子商務稅源劃分問題。對國內電子商務而言，隨著電子商務交易額的不斷擴大，電子商務企業和電子商務的消費者區域分離的趨勢日益明顯。在現行分稅制財政體制下，增值稅屬於中央與地方共享稅，隨著與消費者數量和消費能力匹配的區域性傳統批發和零售企業逐步被遠程電子商務企業替代，按照屬地管理方式徵收的稅收更多地向電子商務企業聚集的區域集中，這會加劇已經比較嚴重的區域間稅源分布的不均衡，從而對分稅制財政體制的運行造成影響。未來，應充分考慮電子商務發展對稅源分布的影響，在完善地方稅體系和轉移支付制度的前提下，在條件成熟時逐步將流轉稅改為中央稅。

Ⅳ 電子商務的稅收問題有哪些對策

（一）加快電子商務稅收立法。

我國現行稅收法律法規還沒有把電子商務涵蓋進去，而現行稅法是建立在有形交易基礎之上的，它無法完全解決電子商務的稅收問題。因此加快電子商務的稅收立法，對於規范和促進電子商務在我國的發展有著十分重要的意義和作用。

我國目前電子商務稅收立法的基本內容是：首先，在稅法中重新界定有關電子商務稅收的基本概念，具體包括「居民」、「常設機構」、「所得來源」、「商品」、「勞務」、「特許權」等電子商務相關的稅收概念的內涵和外延。其次，在稅法中界定電子商務經營行為的征稅范圍，根據國情和階段性原則，對電子商務征稅按不同時期分步考慮和實施。在稅法中明確電子商務經營行為的課稅對象，根據購買者取得何種權利（產品所有權、無形資產的所有權或使用權），決定這類交易產品屬於何種課稅對象；在稅法中規范電子商務經營行為的納稅環節、期限和地點等。

（二）改革現行稅制。

（1）擴大增值稅、營業稅、所得稅的征管范圍。對於在線交易，即數字化產品（如無形資產、軟體、圖書、音像製品、圖像）的提供應區別對待，對於非版權轉讓的數字化產品銷售視同銷售貨物徵收增值稅；而對銷售軟體版權則不按貨物的提供處理，而視同特許權轉讓徵收營業稅。對於提供遠程勞務，則按提供勞務徵收營業稅。所得稅的征稅對象應視提供軟體的納稅人的身份而定，若提供者屬於居民納稅人，征稅對象為營業利得；若提供者屬非居民納稅人，則可以將收入金額作為應納稅所得額徵收預提所得稅。對於離線交易仍然依照現行稅制徵收增值稅。

（2）對現行稅收要素進行適當的補充和調整。擴大納稅義務人的適用范圍，明確對電子商務課稅對象性質的認定，區分商品、勞務和特許權，對電子商務納稅環節的確定，應與支付體系聯系起來。

（3）逐步從現在的雙主體稅制結構轉向以所得稅為主體的稅制。首先要完善公司所得稅，對企業的生產經營所得進行調節；其次應該開征資本所得稅，對資本利得進行調節。其作用：一是由於電子商務下的網上交易極易造成稅款的大量流失，而這兩項措施可彌補稅款流失；二是通過開征資本利得稅可以對網上避稅而成為暴發戶的企業和個人進行調節。

Ⅳ 怎麼解決電子商務行業的的稅收問題，對現在電子商務行業的稅收有何建議需要詳細的建議，不要發鏈接哦！

電子商務的稅收問題及解決辦法 摘 要：為保障國家財政收入，依據國際稅收慣例及我國稅法原則，在我國逐步制定和完善電子商務的稅收徵收政策是必要的。為此，應強化網路技術，增強追蹤功能，最終實現電子稅收的徵收；完善電子商務的支付手段，加強電子商務的國際情報交流，協調國際稅收關系 提高公民納稅的自覺性。 關鍵詞：電子商務，稅收徵收，第三方支付 一電子商務狀況 電子商務作為現代服務業中的重要產業，有「朝陽產業、綠色產業」之稱，具有「 三高 、三新」的特點。「三高」即高人力資本含量 、高技術含量和高附加價值；「三新」是指新技術、新業態 、新方式 。人流、物流、資金流、信息流「四流合一」是對電子商務核心價值鏈的概括。電子商務產業具有市場全球化，交易連續化，成本低廉化，資源集約化等優勢，電子商務按照參與主體和客戶的不同，可分為多種形式，但目前看，B2B、B2C、C2C是主要形式，其中B2B是最主要的應用形式。按照貿易主導主體，可分為銷售方控制型，購買方控制型和中立第三方控制型。 根據艾瑞咨詢發布的2010年第二季度中國電子商務市場監測數據顯示，2010 Q2中國電子商務市場整體交易額規模穩定增長，環比增長10%，達1.1萬億元 電子商務市場整體格局穩定，根據艾瑞咨詢即將發布的2010年第二季度中國網上支付市場監測數據顯示， 2010年第二季度網上支付市場交易額規模達2083億元，環比上漲15.6%，同比上漲86.8% 艾瑞預測， 2010年第三季度，網上支付行業的交易規模將繼續保持高速增長態勢，有望達到2550億元，環比增速將超22%。 二 電子商務帶給稅收征管的困難 第一，確定納稅主體難。電子商務是在網上進行的，個人或企業的身份是可以虛擬的， 網站只是中間媒介，買賣雙方完全可以在網上溝通好後再通過網下完成交易，稅務機關難以察覺交易的發生，即使知道有交易行為發生， 如果刻意隱瞞， 稅務機關要找到買賣雙方也非常困難，大量的稅款在網上交易中流失。 第二，確定稅收征管對象難。電子商務改變了產品的形態，藉助網路將有形商品以數字化的形式進行傳輸與復制，模糊了有形商品，無形資產，特許權使用及服務之間的概念，難以確定一項收入到底是何種所得，失去了區別稅收性質和稅種的依據 傳統的憑證是以紙質銷售憑證為基礎的，而在電子市場這個獨特的環境下所有買賣雙方的合同， 以及作為銷售憑證的各種票據都以電子形式存在，這使傳統的追蹤審計失去線索。 第三，實行稅收管轄權難。首先，電子商務弱化地域稅收管轄權地域稅收管轄權是對來源於一國境內的全部所得，以及在本國領土范圍內的財產行使徵收權 地域管轄權以各國地理界線為基準，電子商務則消除了國家間的界限，模糊了地域管轄權的概念 其次，電子商務動搖了居民管轄權 居民管轄權是對一國居民在世界范圍內的全部所得和財產行使征稅權力， 而現行稅制一般都以有無住所。是否為常設機構等作為納稅人居民身份的判定標准 然而， 電子商務的虛擬化，往往使企業的貿易活動不再需要原有的固定營業場所等有形機構來完成，造成無法判定國際稅收中的這類概念。 三 國際上對於電子商務的稅收舉措 第一，稅種的選擇。當前已對電子商務征稅的國家基本上採取拓展現行稅制的做法，將電子商務納入現行稅制的征稅范圍，並未開征新稅。如歐盟對電子商務徵收增值稅，歐盟委員會 1999 年宣布，如果電子商務企業未在歐盟登記， 即便消費者從這些企業的網址或伺服器下載數字音樂，也需要徵收增值稅，這是為了確保歐盟國家企業的權益隨著數字音樂下載的品質越來越好，尤其是 AOL 與時代華納兩家傳媒巨頭合並後，將有更多數字化產品讓消費者在互聯網上選購，很多中間商的生意將因此消失，所以對電子商務徵收增值稅有其必要性。歐盟認為，這項規定將增加電子商務企業在歐盟15 國的登記。再如印度對電子商務徵收預提稅 1999 年 4 月28 日，印度稅務當局作出規定: 對在印度境內使用計算機系統， 而由印度公司向美國公司付款的，均視為來源於印度的特許權使用費，並在印度徵收預提稅。 第二，征管機構的建立。鑒於電子商務與傳統商務有著顯著的差別，有些國家稅務當局結合本國實際建立了相應的電子商務稅收征管機構，以便集中專業人員加強該項稅收的控管 如日本稅務局組建電子商務稅收稽查隊即是一個典型的例子。日本東京市稅務局( TRTB)於2000 年2 月17 日宣布， 該局新建一支電子商務稅收稽查隊，旨在搜集有關網路交易信息， 並對涉及此項交易的納稅人進行現場稽查。此項稽查與傳統稽查大不相同，因為很難確定什麼人，什麼時間，什麼地點，什麼東西在進行購銷，以及購銷的數量、范圍大小、該稽查隊由TRTB 中分管對個人、小企業、大公司征稅的15個處室代表，以及刑偵人員和基層職員等代表組成。該隊的各成員單位實行計算機聯網，以利互通信息。 四我國電子商務稅收徵收原則及其措施建議 4.1我國電子商務稅收的基本原則 電子商務稅收同傳統商務稅收一樣要遵循一定的原則。這些原則應既符合電子商務特徵的需要，又符合我國國情的需要。 （1）稅收公平原則。一般認為稅收公平原則包括稅收橫向和縱向公平，即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同。電子商務與電子商務之間同樣要遵循這一原則，只有做到了納稅人之間的稅負公平，才能從某種程度上調動起納稅人依法納稅的積極性。這就需要稅收政策具有能被廣大納稅人認同的合理性，杜絕「歧視性」稅收的出現。 （2）稅收法定性原則。稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權利與義務必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。 （3）稅收效率原則。稅收效率原則包含兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利於資源的有效配置和經濟體制的有效運行，後者要求提高稅收行政效率。 （4）實質課稅原則。實質課稅原則是指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，並根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮外觀和形式。 4.2對我國電子商務稅收措施的建議電子商務在我國發展了一定階段，它所帶來的稅收難題也是前所未有的。我國可以借鑒一些電子商務較發達的國家的經驗，同時要結合我國的實際情況，制定並實施好這一具有劃時代意義的新稅收政策。在此，筆者提出如下建議: （1）稅法方面的建議。首先，補充有關對電子商務適用的稅收條款,特別是與現行稅收征管法的銜接問題,使電子商務的稅收征管做到有法可依、有章可循。此外,還應根據電子商務的特點採納其他電子商務法的原則,如「稅收中性原則」再者，修改和完善流轉稅、增值稅，在電子商務環境下，我國稅收實體法中受沖擊最大的就是流轉稅法。在電子商務環境下,增值稅應將其范圍擴大到包括數字化產品在內的多重形式的產品，比如對涉及電子商務交易和勞務提供的都應列入增值稅的征稅范圍。 （2）稅務管理方面的建議 首先，從征稅機關來講,應當提高自身素質,使稅務幹部隊伍的整體素質能夠適應信息經濟時代的要求。 同時要提高稽查人員的網路使用能力，使其可以通過上網發現稅源，及時跟蹤處理。第二，加強對第三方現代物流的監督。第三，對第三方支付予以監控：如網路支付、預付卡的發行與受理、銀行卡收單等。第四，建立發票及金額流向監控。第五，完善會計電算化在電子商務中的運用。逐步完善其網路功能及會計數據與互聯網路的標准介面，發揮電算化會計對經濟業務監督的適時性，有效性。 4.3加強國際稅收協作。完善國際稅收協定。實行國際稅收協調與合作，消除關稅壁壘，避免跨國所得和重復征稅，促進各國互相交換有關信息,攜手解決國際稅收方面存在的共同性問題，逐步實現國際稅收原則、立法、征管、稽查等諸方面的緊密配合,以及各國在稅制總體上的協調一致,這也是保護各國經濟利益，促進各國電子商務共同繁榮的必然性。 4.4提高公民納稅的自覺性 由於電子商務比傳統商務更容易給交易者帶來逃稅的可乘之機，而有效地打擊網上逃稅在近幾年內又難以實現，如何提高公民納稅的自覺性便成了一個具有深遠意義的問題 ，第一，加強有關部門的廉政建設，使納稅人切實體會到稅收「取之於民，用之於民」的真諦。第二，有關部門不斷加強公共設施建設，完善公民福利待遇，從而促動提高公民納稅的自覺性。第三，加強稅法的宣傳工作，通過國際互聯網及其它媒體進行大力宣傳，進而通過道德規范來約束納稅人的行為。 參考文獻： [1]蘭 淼。電子商務的稅收問題。財稅金融，2010年21期 [2]陳潔璟。電子商務帶來的稅收問題及對策思考。武漢工程職業技術學院學報，2010年6月，第22卷第2期51～52 [3]陳 菲，黃德四。電子商務的稅收徵收問題研究。技術與市場，2011，第18卷第2期97～98

Ⅵ 跨境電子商務稅收征管面臨哪些問題

我國跨境電子商務稅收方面存在的問題
(一)稅收法規落後於跨境電子商務的發展
我國目前是嚴格按照《海關法》來實施征稅的。《海關法》第53條規定：「准許進出口貨物、進出境物品由海關依法徵收關稅。」但對跨境電子商務這一新興貿易業態的稅收征管問題並未涵蓋，法律的滯後給稅收征管帶來諸多困難。以征稅對象的界定為例，我國《海關法》雖然對貨物與物品，貨物與樣品、廣告品的征稅方法做了相關規定。但是跨境電子商務與傳統跨境貿易有著本質區別，使得很多企業和個人利用我國現階段跨境電子商務稅收法規上的空白，逃避海關手續與相關稅負。他們具體的做法是將貨物化整為零，分割成單件物品，通過物流公司轉交給客戶，將貨物變成物品或者將貨物變成貨樣和廣告品，利用貨物與物品，貨樣，廣告品的稅負差別，最終實現逃避稅款的目的。
(二)稅收管轄權的界定困難
電子商務是基於虛擬的電腦空間展開的，喪失了傳統交易方式下的地理因素，電子商務中的製造商容易隱匿其住所。這種遠程交易的發展，給稅收當局製造了許多困難。稅收權力只能嚴格的在一國范圍內實施，網路的這種特性為稅務機關對超越一國的在線交易行使稅收管轄權帶來了困難。
(三)交易界定困難
目前我國跨境電子商務以貨物進出口為主，增值稅是跨境電子商務的主要稅種，交易價格也就成了征稅的重要依據。跨境電子商務實現了從生產者到消費者的直接聯系，中間環節大大減少。交易主體往往在一瞬間完成貨款支付，並且大多數情況下並不會留下任何書面依據。這使得稅務機關難以監管商品真正的交易價格，給增值稅的徵收帶來很大的困難。
(四)征稅手段難以確定
小額電子商務交易支付都是在互聯網上完成，一般情況下消費者收到貨物時，交易就算正式結束。在這個過程中，沒有人主動去稅務機關申報納稅，也沒有所謂的代扣代繳義務人。整個徵收鏈條的不完整性導致難以確定合理的征稅手段。