『壹』 電子商務偷漏稅及電子商務避稅邊界的含義
電子商務要上稅？？？沒聽說過
『貳』 外企如果要做電子商務，有什麼限制都是在哪些法律法規中規定的 謝謝！
1、在國內注冊的外企如果要做電子商務，沒有限制；
2、法律法規主要是《中華人民共和國電子簽名法》。
如有幫助，請採納！
『叄』 電商企業如何做好稅務籌劃，合理節稅避稅
給你推薦一個園區 --龍觀集團運營的京東城市南陽數字科技電商基地，依託內地方稅收政策優勢，容面向全國招商，企業必須是正常合法經營的企業，企業可通過成立有限公司、分公司、子公司、遷移等方式進行稅收獎勵的享受。
除此之外，園區企業也可以申請辦理個人獨資企業，享受核定徵收。低稅區稅收優惠政策之一是享受當地的財政獎勵，以獎勵的形式達到節稅的目的。不僅給企業提供良好的稅收條件，而且為企業創造了稅收籌劃的便利。
『肆』 外資公司如何進行合理避稅
外商利用掌握企業生產經營權和國外市場信息的有利條件，高價進口生產用原輔材料，低價經銷出口產品，賺取進銷差價例如：揚州XXXX有限公司是由香港XXXX有限公司和揚州XX廠合資經營的，雙方投資各占注冊資本的50％，該合營公司的總經理由港方人員擔任。起初由港方負責合營公司的籌建和生產經營活動，在這一段時間內，該港商從香港XX有限公司進口了74萬美元的原輔材料，後來由於在港方管理期間發生嚴重虧損，經董事會研究決定，改由中方管理合營企業。中方就生產上所需的進口原輔材料直接向外商購買，其價格比原港方進口的要便宜40％左右，而港商在那段時間里通過進口原輔材料，已經賺取了25.3萬美元的商業利潤。
有些外方通過進口設備價格，來達到避稅的目的
①在合營合同中，中外雙方投資的房屋設備等作價都很高，人為地加大投資額，虛增固定資產，以達到多計提折舊，少繳所得稅的目的。
②有的外商通過買賣投資企業所需引進的設備，從中漁利。還有的外商以舊設備冒充新設備，以殘次設備冒充完好設備，將已經淘汰過時的設備冒充先進設備，而這些都按新設備計價，不僅影響了合營企業的正常生產，同時也使合營企業蒙受很大的經濟損失，影響國家的財政收入。
通過設立100％控股的外資企業，轉移利潤
一些國外廠商利用我國沿海地區交通便利、信息靈敏、勞動力廉價和政策優惠等優勢，將部分生產活動從國內或其他地區轉移到我國的沿海地區。這些外資企業多數是「兩頭在外」的製造，加工型企業。企業本身在境外沒有獨立的購銷網和購銷渠道，多要依靠境外的母公司或母公司的其他子公司為其代購原材料和包銷產品。由於是集團公司內部的產品轉移，所以外資企業與境外關聯公司的結算多採用內部定價，通過提高原材料價格，壓低產品價格的辦法來逃避我國稅收。這樣就出現了一個怪現象，企業產品銷路不成問題，生產也處於飽和狀態，但企業表現為虧損、或雖有利潤但獲利水平較低，然而，盡管企業虧損或微利，但生產規模並不呈現萎縮，反而不斷擴大。
合營、合作企業的外方通過承包控制企業的生產經營，獨自獲取經營利潤
目前，一些合營、合作企業也實行承包經營，對於「兩頭在外」的企業一般由外方承包。通過承包，雖然保證了中方每年有一定數額的收入，但也為承包方轉移利潤提供了條件。
通過轉移定價轉移應稅所得
在相關聯企業之間，通過貨物購銷和財務收支的不正常計價，轉移應稅所得，這 是外商進行避稅的普遍做法。
6.在引進項目的合同中，將應稅項目納入免稅項目
在有些引進項目上，由於中方談判人員無經驗或其他原因，外商在中方默認的前 提下，將應稅的特許權使用費或工程款等項目都納入設備價款中，合同價款僅反 映設備總價，連技術服務或安裝作業也有人數，沒有金額，外商通過簽定這樣的 合同，逃避了應負擔的我國稅收。
7.利用承包工程進行避稅
我國實行對外開放政策以來，許多外國公司紛紛來我國從事承包工程、提供勞務 作業。對這些外國公司在我國境內承包工程、提供勞務所得的收入，國家在稅收 政策上本著優惠從寬、手續從簡的原則，允許其扣除70％的設備、材料費用、僅 就其餘的30％的收入徵收工商統一稅和企業所得稅。
8.利用我國對匯出利潤的規定避稅
根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，企業外方分得利潤匯出境 外要繳納匯出利潤的所得稅，不匯出的不納稅。針對這項規定，有些合資、外資 企業採取種種手法將利潤轉移國外，躲避我國的稅收。
9.有的外商投資企業掛靠國內企業避稅
由於外商投資者企業已享受國家特殊的優惠照顧，他們生產的產品出口，不能按 國內企業出口規定退稅。但有的外商（包括代理人、中介人和部分「三資」企業中 的外商代表）打著為國內企業增加投資，引進設備的旗號，千萬百計地掛靠國內 企業，與國內企業合謀，將外資企業生產的產品轉由國內企業出口，或國內企業 轉讓商標通過中介人掛靠在別的企業出口，以謀求退稅。甚至有的外商專門從事 以「投資」、「辦廠」為誘餌，以索取出口退稅憑證為條件，來要挾「招商外資」心切的 地方政府和企業主管部門，為其提供出口退稅的便利條件。
10.利用稅法的優惠條款
根據我國《外商投資企業和外商企業所得稅法》的規定，「設在經濟特區的外商投 資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業，經濟技術開發 區的生產性外商投資企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。設在沿海開發區和 經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按24％的稅率徵收 所得稅
『伍』 外企為什麼不像國企那樣，工資低，獎金多這樣不是可以避稅嗎
確實是因為外企的股東們更注重和當地政府搞好關系，交稅越多在當地政府官員眼裡越受重視、地位越高。所以該交的企業稅一定交，員工的個人所得稅盡量多交（反正勞動合同上規定的薪資是稅前的，被政府收了多少個人所得稅與外企股東們無關，反而好人做到明處，標榜外企給其員工的名義薪資比國企高）。而國企和政府機關現在是屬於貪官污吏的官僚資本，可不是屬於人民的。國企內的人當然想各種辦法少交稅，少交了就是留給自己的。 這與水滸傳中好漢們智截生辰綱、花石綱是是一個道理。不義之財人人取之有份嘛。哈哈。
『陸』 請大家談談跨國公司是如何避稅的。
1.就稅率而言，同一種稅收有的國家實行比例稅，有的實行累進稅。累進稅又可分為超額累進和全額累進；而且免徵額、累進級距、稅率高低都干差萬別。這就不可避免地帶來稅收負擔的差異，同時也為避稅者提供了避稅的客觀條件。
2.就稅基而言，各國也各不相同。例如，稅收優惠政策的差別，扣除項目的不同規定，都會導致稅基的差異，避稅人將會盡可能地尋求稅基小的國家作為所得來源國。
3.各國之間課稅的程度和方式亦有差異。例如，絕大多數國家採用公司所得稅、財產稅、個人所得稅、資本利得稅並舉，而我國則基本不開征財產稅和資本利得稅。即使是相同名稱的稅種，其內涵和外延也都存在差異。
4.各國對稅收管轄權的運用不同。多數國家同時行使居民管轄權和所得來源管轄權，也有不少國家行使單一的管轄權。
5.各國避免重復征稅的方法不同，為國際避稅創造了機會。各國採取的避免重復征稅的方法主要有抵免法、扣除法和免稅法。採用全額免稅法時，很容易為國際避稅創造機會。而採用綜合抵免限額的辦法，也導致跨國公司的國際避稅。
二、國際避稅的方式和方法
1.利用轉讓定價法避稅
所謂轉讓定價，是指跨國公司為了獲取企業集團的整體最大利益，在關聯企業之間的交易中，採用低於或高於市場正常交易價格的行為。利用關聯企業間轉讓定價轉移收入和費用，是跨國公司國際避稅採用的最常見方法。跨國公司常常用這種手法來轉移高稅負國家中關聯企業的利潤，藉以減少集團的總體稅負，提高跨國企業集團的整體利益。轉移定價的方式多種多樣，主要表現在以下幾方面：
一是通過控制原材料和零部件的價格高低以影響產品成本。
二是通過關聯公司的固定資產購置與租賃，來影響其產品成本費用。
三是通過對專利、專有技術，商標等無形資產轉讓，控制收取特許權使用費的高低，來影響關聯公司的成本和利潤。
四是通過關聯公司之間收取較高或較低的運輸費用、保險費、貸款利息費用、管理費等轉移利潤。
經濟全球化使轉讓定價的運用更為普遍和隱蔽，這對國家的稅收管轄權提出了挑戰。
2.濫用稅收優惠政策避稅
發展中國家在經濟全球化的進程中處於劣勢地位，為了吸引國際投資和先進科技，我們制定了許多稅收優惠政策和措施，以吸引跨國投資。所謂濫用各種稅收優惠，主要是指跨國公司利用各國稅制的差異，以稅負較輕的投資經營形式和收入項目（即低稅點），達到最大限度地規避稅負的目的。我國近年來出現了大量外商濫用稅收優惠的現象。例如，我國稅法規定，生產性的外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利年度起，可享受「二免三減半」的優惠。由於規定的減免期是從盈利年度算起的，有些外商就千方百計推遲盈利年度的到來，使企業長期處於無稅負狀態；或者在稅收減免期臨近期滿時，設法從原企業中分離一部分出去，成立新的外商投資企業，以謀求享受新的減免期優惠。
值得注意的是，在我國現行涉外稅率較低的情況下，出現了所謂「逆向避稅」現象。逆向避稅是指跨國企業利用發展中國家的稅收優惠，規避投資所在國相對較輕的稅負，而將利潤所得在居住國繳納相對較重的稅負。表面看來，納稅人承擔重稅這種情況不合情理，但真實原因是跨國公司決策層為了獨占稅後利潤。這樣做雖然稅負有所增加，但是卻避免了與投資所在國分享利潤。
3.利用資本弱化的方式避稅
資本弱化的表現一般有兩個方面：一是資本結構不合理，在公司設立時就存在出資不到位，借入資金過多，甚至虛假出資；二是公司設置後資本金實質減少，跨國公司抽取資金而不是充實資本。跨國納稅人往往利用資本弱化的第二個方面進行國際避稅。
根據我國稅法規定，對公司支付的利息，稅法一般允許作為費用抵扣，而支付的股息則不得扣除，需計入應稅所得總額中去。這使得許多跨國納稅人在為投資經營而籌措資金時，常常刻意設計資金來源結構，千方百計表現為舉債投資，加大借入資金比例，擴大債務與產權的比率，造成「資本弱化」。在我國涉外企業中，外商自有資金一般所佔比重都較低，即使在擴大生產規模過程中，也盡量運用國內外銀行貸款作為投入資本，從而降低稅務成本，最終達到避稅目的。我國加入世貿組織後，當某些收入或費用項目變化彈性較大，可由跨國納稅人自行控制時，也極可能成為被跨國納稅人用來避稅的工具。例如，我國外匯牌價與調劑價的價差很大，而我國稅法及會計制度規章規定，涉外企業外匯調劑發生的實際價差，可作為匯兌損益計算，相應在企業應納稅所得中予以抵扣。
4.運用電子商務避稅
電子商務是指交易雙方利用國際互聯網，區域網、企業內部網進行商品和勞務的交易。目前全球已有52%的企業先後進行電子商務活動。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性，交易電子貨幣化、交易場所虛擬化，交易信息載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給跨國企業的國際避稅提供了更安全隱蔽的環境。跨國企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得稅；利用電子商務快速的流動性，虛擬避稅地營業，逃避所得稅，增值稅和消費稅；利用電子商務對稅基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關稅。因而電子商務的迅速發展既推動世界經濟和貿易的發展，同時也給包括我國在內的各國稅收制度提出了國際反避稅的新課題。
『柒』 外企薪資發放合理避稅等問題
1、合理運用國家的免稅政策。2、善於運用稅率的點子差。3、打好時間差。 例：1、企業采購物資時所發生的運輸費有7%的進項抵扣，但是，你必需向運輸單位索取運輸發票。不要輕易放棄索取發票。 例：2、如企業有在職職工100人，安置一個殘疾職工，可給企業節省6000元-8000元的殘保金；安置下崗、退伍軍人、應屆大學生、勞改、勞教人員達30%以上可減免三年所得稅及附加稅。 例：3、掌握好國家充許發生的費用的范圍內降低所得稅的稅率。 例：4、（時間差的打法比較微妙不太好說），簡單說一句，根據企業的收支情況來定開具發票和發貨時間，這樣企業的周轉金可多運轉二十多天，也就可多找回利差。 例：5、產品、商品的購入和銷出與取得的發票有著至關重要的可尋性…… 總之，企業要有一個精明強干、精打細算、能說會道、工作經驗豐富的財務主管。
『捌』 跨國企業在華並購避稅的案例
在母子公司管控體系中，最受人們關注的無疑就是財務管控了，因為財務數據指標是母子公司管控是否成功的重要標志，也是母子公司管控的核心。
母公司集權管理的基礎是財務上掌握以下幾種權利：
（1）、母公司對子公司的投資及收益分配的最終決策權；
（2）、母公司對子公司的規范權，子公司執行母公司統一的會計制度及會計政策；
（3）、母公司擁有對子公司的財務規范權。
1.跨國公司避稅的動因――超國民待遇引發的稅收漏洞
在作出合理的財務管控之前，跨國公司會先研究所在國的國情，根據特定情況作出分析，結合企業的發展戰略構建合適的財務管理模式。
《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，對於生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免徵企業所得稅，第3年至第5年減半徵收企業所得稅。
對於這些企業，有兩種可以做到不納稅：一是虧損，而是只盈利兩年。
跨國公司未必會採用上述的經營方式，跨國公司有專門的律師來研究各國的政策，以及政策的漏洞，結合各種成本分析，作出非常合法又合理的財務管控，配合橫向戰略的執行。
2.跨國公司怎樣避稅
我們在研究跨國公司在華避稅方法的過程中發現，其強大的財務管控非常好的配合了集團整體戰略和橫向戰略，憑借其全球一體化的財務管控體系，他們所制定的避稅方案才能順利實施。那麼，他們具體採用什麼方法來避稅呢？
（1）價格轉移
從實踐中發現的問題看，企業規避稅收的手段主要有如下幾種：其一，在跨境貿易方面，通過出口高報和進口低報向處於減免稅期的企業轉移利潤，或者是通過出口低報和進口高報使已過減免稅期的外商投資企業處於虧損或微利的狀態。就前者而言，企業規避的是境外的稅收，不是中國稅務部門關注的重點，但它往往是洗錢或熱錢流入境內的重要渠道。就後者而言，它損害的是中國的稅基；在經濟全球化的大趨勢下，這一被跨國經營的企業所廣泛採用的手段理應成為中國海關和稅務部門關注的重點。
比如河北一家食品公司，2005年主營產品的內銷價格為71元/箱，但出口價格僅卻為36元/箱；山東一家制葯公司通過境外母公司直接定價的方式，將出口產品單價定為比國內同類產品平均價格低40元，以此來減少銷售收入、變相將實際利潤轉移出境。在當前形勢下，企業的上述行為不僅會成為資金外逃的通道，造成國家稅收的流失，還會成為外國指責中國低價傾銷的口實之一。
其二，在服務貿易方面，外商投資企業通過管理費分攤以及咨詢費、技術專利費的轉移支付，可以達到向境內或境外企業轉移利潤的目的。比如河北一陶瓷有限公司，與其香港母公司簽訂協議，規定每年按其銷售收入的32%向境外支付咨詢費，僅2005年就支付了804萬美元，相當於其當年利潤的3倍。深圳一石化有限公司，2003-2005年累計向境外關聯企業支付技術轉讓費、服務費和商標許可費1.6億元，占總管理費用的56.3%，占未彌補虧損2.6億元的63%.其服務貿易開支的比重之高確實令人咋舌。
在華跨國公司顯然將價格轉移作為主要手段來實現利潤轉移和避稅。在母子公司財務管控的特點里，我們注意到在財務管理方式上，企業集團體現為高度的全面預算性，預算結構及運作過程較為復雜。跨國公司顯然深諳此道，其實際運作方法非常復雜，往往在國外轉好幾個圈，而且內部財務核算有著非常先進的軟體系統，有的軟體系統國內稅務工作者根本就不會操作，監管極其困難。
（2） 資本弱化——虛假虧損的通道
在資本項目交易方面，企業不僅可以通過股權轉讓或注冊空殼公司的方式，將母公司注冊地變更為離岸中心等稅收優惠地區，並通過關聯交易將利潤轉移到母公司；還可以通過增加股東貸款及資本弱化的手段，盡可能多地匯出債務利息、減少稅前利潤。國際經合組織對資本弱化的認定標准為企業權益與債務資本之比低於1：1，美國稅制對此的認定標准為1：1.5.按照中國現行稅法，企業借入外債的應付利息可從企業稅前所得中扣除。
為了達到避稅的目的，有些外商投資企業就盡可能多地借入股東貸款，將權益資本與債務資本之比壓至遠低於1：1的國際標准，以通過資本弱化的手段造成賬面虧損，而實際利潤卻通過債務利息的方式匯給境外的母公司。
除了資本弱化外，現在還有許多外商投資企業通過價格轉移將實際收益匯往在避稅型離岸金融中心注冊的企業，而國內外商投資企業本身卻長期處於虧損狀態。
在母子公司財務管控體系裡，資金管理（Treasury）是一項重要。為了獲得更多的資金用於企業的發展，向銀行貸款幾乎是每一個企業的必經之路，但銀行貸款的利息卻又使企業的財務費用急劇上升。即便是股份制企業，可以通過公開市場籌措到大量資金，但是面對資本市場，卻仍然存在一個投資回報的問題。
盡管在國內借款產生的利息也可以從企業稅前所得中扣除，但是與其將利息付給國內的銀行，還不如以更高的利率向母公司支付，同時達到避稅和利潤轉移的目的。
（3）新外企是老外企逃避稅收的載體
境外投資方根據兩免三減半的時間段，滾動設立新的外商投資企業，並通過境內新老外企之間或境內外公司之間的關聯交易讓老外企虧損、新外企獲利則是另一種逃避稅收的手段。
比如某著名的台資食品集團，就有按減免稅期不斷增設外商投資企業的趨勢。該台資的系列企業，設立後頭兩年的利潤特別多；稅收減半的三年，利潤就顯著下滑；全額繳稅後，更馬上陷入盈虧臨界點或虧損狀態。而調整新老外商投資企業利潤的辦法還有前面提到的關聯交易手段。如青島一韓資製鞋有限公司，通過境外母公司操縱進出口價格，以及讓老外企承擔新外企額外費用的辦法，讓老外企常年大額虧損、新外企利潤率奇高。該集團在稅收優惠期企業的凈資產收益率曾高達757%，與經營范圍相同的老外企的持續虧損形成了鮮明對照。
我們前面已經提到，跨國公司有專門的律師團來研究各子公司所在國的，而中國在引進外資方面的制度缺陷成為跨國公司利用的環節。對於很多地方官員來說，引進外資就等於有了政績，因此在引進外資時不注意外資所能帶來的效益。
另一方面，我們看到了外資橫向管控在中國的又一表現形式，對於集團來說，將利潤從一個國家轉移到另一個國家，以及將稅收轉移至國外，不如在一國內部轉移來的方便和低廉，並且保證了在子公司所在國再投資時的資金需求。橫向管控的內容十分豐富。