電子商務環境下的內部控制與風險管理

❶ 內部控制與風險管理的內容

對內部控抄制相關理論的全面介紹
內部控制整合框架包括哪些內容？
企業發展的基石，內部控制的核心觀念
內部控制的局限性-成本效益原則及其它 內部控制的基礎
如何建立良好的控制環境 風險管理，使企業獲得競爭優勢的法寶
危機管理的金科玉律 內部審計的含義
內部審計在組織架構中的位置
內部審計與內部控制的關系 什麼樣的人才會舞弊
職業舞弊對企業造成的危害是什麼？
如何看待職業舞弊與內部控制？ 內控體系建立和執行的五個階段
確定和分解目標、識別風險
如何建立控制政策：二維表、流程圖、文字描述
如何有效執行內控
如何監督內控的執行狀況：執行過程中的監督和獨立的評估 薩奧法案的含義及其內容框架
審計人員的獨立性應如何理解

❷ 如何進行有效的內部控制與企業風險管理

內部控制是企業基於自身實際狀況，按照一定的標准文件(如《企業內部控制基本規范》要求，制定的旨在實現企業資產安全，保證財務信息資料的可靠性、真實性和完整性，提高企業經營管理效率，推動企業各項政策的制定和實施，促進企業實現發展戰略的方法和措施。其主要包括有會計控制和管理控制。風險評估是企業內部控制實施的重要一環，是指企業在一定的事實數據基礎上，針對自身經營活動中可能出現的風險危害進行及時的識別和判斷，並基於此制定合理、客觀、科學、有效的風險應對策略。

企業如何開展內部控制與風險評估？
(一)風險管理機制的建立
1.明確風險管理目標
風險管理機制的建立其目的在於風險管理目標的實現，風險管理機制的開展都是圍繞風險管理目標進行的;企業應當根據自身實際需求和條件，確定風險管理工作的目標和重點。比如針對公司近幾年的運營效益的數據進行分析和掌控，又或者組織一定的人員在公司范圍內開展風險識別、風險分析和風險評估等工作。
2.加強風險評估管理
企業在確定自身的風險管理目標後，應當以此為基礎作為自身風險管理的行動原則，加強自身的風險管理措施：督促和指導企業定期評估風險發生的可能性及影響程度，評價現有控制措施的執行情況及效果。同時企業應當根據外部條件和內部條件(如市場環境、國家政策法規、自身人員的增減)及時採取措施，保障風險管理的可行性和適用性;將風險管理與企業日常工作有效結合，對工作中所發現的問題和薄弱環節採取有效必要的措施，確保將風險控制在可接受的范圍內。
3.完善風險預警管理體系
企業經營活動中存在的風險具有突發性、偶然性和不預定性，即便企業已有相關的量化預警方案，也不一定及時預防監控，因此企業應當在原有的基礎上，進一步完善自身的風險識別手段，通過調查、分析、評審等一定的方法，探索建立更加規范、完善的風險預警體系。如：定期開展數據調查和事件跟蹤等;
(二)持續有效地開展內控評審
作為審計程序的一個重要環節，內控評審是推動企業建立內控長效機制的重要手段，有助於企業管理層了解企業經營及內部控制管理情況，有助於降低審計風險，減少問題的發生，保證審計質量。
1.實現內部控制的日常化
內部控制的日常化有助於企業自身經營決策、經營過程、資金資產管理等的難點和問題的及時發現、解決與防範，有助於提升審計工作的效率和效果，全面提高審計工作水平;
2.定期組織內控評審工作
審計部門基於企業自身的風險管理的目標和相關要求，按照內部控制評審的要求，建議每年組織兩次全面內控評審。重點檢查對象為內控制度維護及執行情況和效果，實現內控評審的規范化和日常化管理，推動企業落實內控管理責任和控制要求，自主維護制度並切實執行。

❸ 企業為什麼需要內部控制與風險管理

親，您知道嗎，企業需要內部控制與風險管理有四點原因:
一、企業的內部控制是保證企業正常經營的基礎，內部控制的好壞直接關繫到一個企業的經營成敗。
為了提高企業效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調配各種有一資源，需要我們建立現代科學合理的企業內部控制制度，企業內部控制制度的建立完善與否是現代企業管理水平的標志之一。
二、是為了防範風險與樹立投資者信心。
實施企業內部控制評價符合國際慣例，有助於揭示企業內控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基於財務數據和相關信息，還要基於對公司內部控制系統設計與運行質量的分析，以判斷企業的抗風險能力。
企業的風險來自於兩大類:一是來自於違背外部強制性規定，包括合規性、財務報告及相關信息的真實可靠、資產的安全；二是來自於內部管理系統的適應性，包括戰略定位與實施手段、管理的效率與經營的效果。第一類風險的發生將使企業承擔違規成本，導致企業價值下降，第二類風險的發生將直接影響企業獲取現金流的能力，增加投資回報的不確定性。企業建立內部控制系統就是為了防範上述風險。
三、推行內部控制是企業加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑。
可強化單位內外對內部控制制度的理解，促進各相關單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權、不相容職務相分離、獨立業務審核、資產和記錄的接近限制等具體控制環節的協作和配合，按照成本效益原則優化內部控制結構，並根據各部門溝通反饋的因管理環境或業務性質的改變情況，適時調整、完善內部控制系統，從而保證內部控制的健全有效。
四、推行內部控制是企業改善內部控制，加強內部監督制約的有效手段。
內部控制的有效執行，僅靠各部門和相關人員的自主執行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執行內部控制制度的情況，監督其充分、有效地執行內部控制制度。

❹ 內部控制和風險管理的區別與聯系是什麼

區別：（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事後和過程的控制來實現其自身的目標；而全面風險管理則貫穿於管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現在事中和事後的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多於內部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動並不都是內部控制要做的。兩者最明顯的差異在於內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。

（3）兩者對風險的定義不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為「對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性」（將產生正面影響的事件視為機會），將風險與機會區分開來；而在，COSO委員會的內部控制框架中，沒有區分風險和機會。

（4）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利於企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前台決策流程。這些內容都是內部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。

聯系：1）全面風險管理涵蓋了內部控制。COSO2003年7月公布了全面風險管理框架的徵求意見稿中明確地指出全面風險管理體系框架包括內控作為一個子系統。從時間先後和內容上來看，全面風險管理是對內部控制的拓展和延伸。

（2）內部控制是全面風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理，對於企業所面臨的大部分運營風險，或者說對於在企業的所有業務流程之中的風險，內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法。

從國際國內發展趨勢來看，隨著內部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統一。

內部控制

國外較為經典的是 ASB 對內部控制的定義。1972 年，美國審計准則委員會(ASB)所做的《審計准則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進行研究和討論，對內部控制提出了如下定義:"內部控制是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。

❺ 內部控制與風險管理的關系是什麼

風險管理是個大概念，而內部控制相對風險管理來說就更加具體和有針對性了。專
怎麼理解呢？我舉屬一個例子
首先了解一下固有風險和剩餘風險的概念。前者是當你設定好一個目標後還未開展任何風控活動就面臨的所有潛在風險。剩餘風險就是當你設定好目標後，認識了潛在風險，那麼通過一些列的控制活動來降低、規避、轉嫁這些潛在風險後還有未能被控制的潛在風險。
其中這個一些列的控制活動中對自身（企業內部）進行控制的稱為內部控制。因為外部風險是不可控的，只能預測。
在ISO31000的框架中，Internal Control 就是 Risk Management中的第四個關鍵點。

我想你這么理解可以方便一些。

❻ 內部控制與風險管理的背景

COSO（全美反復舞弊性財務報告委員會制發起人委員會）認為內部控制是為下述三大目標的實現提供合理的保證，即：
 1、經營的有效性和效率
 2、財務報告的可靠性
 3、遵守法律法規
為了實現內部控制的上述目標，企業必須建立有效的內部控制體系。但什麼是有效的內部控制體系？如何建立、評價和改進企業的內部控制？這已日益成為困擾大多數企業的一個問題。
2002年7月30日《薩班斯——奧克斯利法案》（「薩奧法案」）的頒布，標志著世界上最發達資本市場的監管者已經將內部控制體系的建立、維護、評價和報告看作是經營者的重要責任。2008年5月22日，中國財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，將自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，鼓勵非上市的大中型企業執行，這標志著中國版的「薩奧法案」已正式啟動。
隨著社會法制化的推進及企業競爭的加劇，企業只有建立、健全並執行行之有效的內部控制體系，才能夠獲得持續穩定的發展，做到基業長青。

❼ 內部控制與風險管理的區別和聯系

風險管理是目標，可以包括內部控制，還有其他的方式。
內部控制是一個回過程，目的不僅是風險答管理 ，還可以是其他管理上的目標，如降低成本、提高效率等
舉例如下： 寫工作報告可以用辦公軟體 ，用辦公軟體 不僅能寫報告，還可以寫文案

❽ 內控風險和風險管理有何區別

《企業內部控來制基本自規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。

❾ 《電子商務企業內部控制》需要寫什麼內容

一、電子商務公司對內部控制的要求和特點
隨著互聯網的蓬勃發展，電子商務這一全新的商業模式已經拓展到各行各業，以阿里巴巴、淘寶、京東為代表的電子商務企業創建了完全不同於傳統企業的經營模式、管理模式和價值理念。在電子商務環境中，企業通過平台系統和互聯網，將產品、商家、消費者等不同角色組織在一起，共同參與市場行為。電子商務將很多業務行為方式轉變成了實時發生、實時結算的即時行為，將現實業務行為數字化、電子化，突破了距離的限制，從而大大提高了商業效率。
電子商務企業的運作模式不僅改變了企業的經營行為，對企業內部控制要素也產生了巨大的影響。
1.電子商務使內部控制環境呈現多樣化、系統化態勢
首先，信息技術的發展使得傳統的實體組織具有更多的網路經濟特色，呈現出團隊化、扁平化、柔性化、虛擬化、無邊界等特徵，組織結構、管理體制也隨之發生相應的變化。
其次，隨著扁平化組織結構的建立，企業的職權分配也發生了非常大的變革，主要體現在崗位授權和交易授權兩個方面。工作崗位、工作職責重新合並、劃分，每個中層管理者擁有更大的自主權，進而可以進行更優的決策。這就需要加強協調各職能部門之間的競爭和協作，才能夠更有利於團隊的發展和壯大；授權方式一般採用電腦程序和數字簽名等輔助手段，在很少人為介入的條件下自動完成，結果是交易軌跡消失，給內部控制的實施和評價帶來了很多困難。
最後，不同的電子商務業務模式體現在業務流程上千差萬別，同一業務模式在不同的企業間又呈現出運營方式的不同。在某種意義上，每個電子商務企業的內部控制環境都存在很大差異，因而大大降低了企業之間內部控制系統的可參考性。
2.電子商務增大了風險評估的范圍和內容
電子商務企業的運營越來越依賴於電子商務系統，交易雙方互不見面，容易發生交易中的某一方不履行義務和欺詐的交易抵賴行為，假冒交易乙方的身份破壞交易，盜竊對方交易成果，冒充主機欺騙合法主機及合法用戶等冒充合法用戶身份的行為。這些行為都可能會影響企業的正常運行，給企業帶來損失。此外，由於企業所有營銷數據都存放在資料庫中，網路的開放性和數據的共享性將增加信息系統的安全風險，如數據可能被非法拷貝、刪除、修改和破壞；電腦病毒、黑客攻擊、違規操作也會造成系統故障或系統崩潰。同時，隨著交易的地域擴展、國際貿易的增加，也帶來了相應的法律風險、政治風險。因此，電子商務企業的風險評估，除了要考慮傳統企業的風險因素外，還必須要考慮到電子商務模式所帶來的新風險。
3.電子商務改變了企業的控制活動
在電子商務企業里，企業資源的信息共享和系統配置大多是通過平台系統自動或者自助實現，各個業務環節間的獨立性已經不是十分明顯，各個環節的界限已經趨於模糊。這對內部控製程序從事後控制轉變為事中控制、從適時控制轉變為實時控制提出了新的要求，也為實時控制提供了條件保障。因而在業務發生的同時，會計工作也需要同步進行，真正實現動態化管理。
電子商務完全改變了傳統企業中人與機器設備的關系，機器設備已經由傳統的工具轉換成為整個業務流程中必不可分的一個重要構成要素，直接決定了業務目標的實現和質量。因而，電子商務企業內部控制的重點由對人的單一控制轉為對人和對機的共同控制，所以內部控製程序也應與此相適應。
4.電子商務使信息溝通更便捷、快速
與現代信息技術相結合的電子商務信息系統具有開放化、實時化、電子化的技術特點，開放的信息系統為內部員工、管理者以及顧客、供應商等外部團體提供了開放的溝通渠道，有利於內部溝通與外部溝通的有效開展。
溝通渠道和方式的改變，拓展了管理和控制的范圍，而且為組織戰略與經營的整合，管理與業務的整合提供了條件和可能。同時也要注意，便捷、快速的信息溝通渠道在提高溝通效率和質量的同時，也會加速不良信息的傳播，並會降低保密信息傳播的安全性。
5.電子商務增加了監督的渠道，改變了監督的方式
現代信息技術的使用增加了監督的渠道，改變了監督的方式，使得實時跟蹤、監測、調節成為可能。電子商務企業的內部控制是一種基於人機結合的控制方式，許多控製程序、指標、方法都設置在控制系統應用程序的內部。因此，監督的一項主要內容就是要及時了解設置在控制系統應用程序內部的控製程序和參數是否過時、有效，並針對企業經營環境的改變，及時評估控制點，重新更改調整相關參數或程序。
二、電子商務公司內部控制體系構建
1.完善電子商務企業的內部控制環境
（1）系統的開發和維護建設是前提。系統開發前要進行必要的可行性分析，內審和風險控制人員要參與到系統功能的研究和設計中來，並在測試、驗收、實施與發布階段加強監督，確保能夠順利地將企業的業務活動轉移到電子商務系統技術平台上，降低企業業務切換的風險。要建立和加強對系統安裝、修正、更新、擴展、備份等各項內容的系統維護控制制度。 （2）建立、健全組織結構，加強管理控制。電子商務使公司的組織結構趨於扁平化，應重新界定組織的人員和職責之間的關系，減少管理層次，增加管理幅度，達到靈活、敏捷、富有彈性和創造性的目的。
（3）以人為本，優化人力資源。電子商務要求員工專業知識充分，獨立能力更強，所以要努力培養既懂財務知識，又熟悉網路知識的復合型人才。公司應建立完善的招聘、選拔、素質培訓、約束激勵、獎懲等一系列機制，實現「以人為本」和對人的優化組合。
（4）注重外部環境建設。從宏觀環境方面，國家在不斷地完善電子商務的法律環境，企業必須能夠及時發現市場的變化以及由其所造成的行為偏差，從而做出及時地調整。微觀環境方面，可以將電子商務管理劃分為電子商務組織管理、電子商務物流管理、電子商務信息流管理以及電子商務資金管理五個方面。因此，要求企業內外保持良好的互動能力，對上下游企業各方面的運作方式進行了解，使公司對電子商務管理的內容、處於供應鏈中的角色，能夠依據電子商務活動信息規律本身的要求進行重組，對內部的流程體系和管理標准進行調整。
2.對電子商務帶來的風險進行全面評估
一方面，電子商務公司由於網路的特殊性，使交易的各個系統面臨的風險更多。在交易過程中所有主體和所有方向上都存在著虛假信息的風險；電商與運營商可能會虛構資格、進行虛假廣告宣傳；由於網路交易實名制的要求，交易雙方隱私內容存在泄密的可能；在交易過程中可能存在拖延付款、拖延發貨、質量存在缺陷、數量出現差錯等，這一系列都是在交易過程中可能發生的風險。
另一方面，具有開放性特點的電子商務系統，產生了非法訪問、黑客攻擊、病毒侵擾、篡改偽造銷毀重要數據損壞等一系列信用風險；同時在信息處理中，存在記錄風險、維護風險、報告風險。
另外，構成電子商務系統的硬體設備、互聯網以及區域網，在保障交易得以實現的同時，還涉及到客戶數據和交易數據的分析、保存、備份等應用。硬體設施能否得到安全保障，性能及使用功能能否得到及時維護升級，硬體設施是否有備份，都會形成威脅電子商務安全的諸多風險。
因此，要對可能存在的風險全面加以評估、確定，這樣才能防微杜漸，將風險控制在最小范圍內。
3.通過技術手段加強控制活動
電子商務企業是通過平台系統將經營活動的信息流、物流和資金流緊密結合、互相交互，最終形成完整的標准化的業務流程。因而企業的業務人員、財務人員以及審計或者風險控制人員可以圍繞業務流程進行充分的風險評估，依據企業自身的需求確定關鍵控制點、建立數據模型、設立相應的操作許可權和審批許可權，從而建立起與平台系統及業務流程相匹配的內部控制系統。
在平台系統的使用及內部控制環境下，必須確保計算機系統的用戶授權、身份驗證、系統維護和應用人員嚴格區分，實現不相容崗位分離和授權的審批控制，明確各崗位的許可權范圍、審批程序、相應責任。
4.建立行之有效的信息與溝通系統
基於電子商務特殊的業務模式、平台系統和業務流程，通過信息溝通和收集等相關制度的建立，並採用與之相適應的技術手段，從而建立行之有效的信息與溝通系統。
信息溝通的及時有效性對於電子商務至關重要，也將直接決定內部控製程序能否有效運行，因而信息溝通系統必須輔以相應的軟硬體配置；同時，信息的分類與保存又存在一定的隨意性，所以必須通過相應的規章制度對內部控制進行規范，並明確每個崗位在系統中的角色和責任。
系統還需要確保外部溝通的順暢，避免出現「孤島現象」。電商企業與客戶、供應商和銀行應該通過統一的信息平台形成一條良好的溝通渠道，實現信息溝通的實時有效性。
5.改變監督方式提高監督效率
電子商務的特徵決定了企業可以實現信息技術與管理過程和業務過程相結合，改變了傳統企業在管理過程中的時滯性；電子商務企業的大部分業務過程在平台和系統中實現，並存在一定的不可逆性；業務數據和信息大多保存在資料庫中，數據提取、分析及應用相對比較方便快捷；用戶體驗和服務質量將直接影響到電子商務企業的業務拓展和發展前景，任何工作都應該建立在不影響或者盡可能不影響客戶體驗和服務質量的基礎之上。所以，電子商務企業的內部監督方式也必須有別於傳統的商業模式，與企業以及業務模式自身的特點相適應。。
相對於傳統企業的以事後監督為主，電子商務企業更應該加強事前預防控制、事中監督、全程監督。監督的對象不但包括平台系統的操作者，同時也包括整個平台系統和資料庫。並通過定期對資料庫中的數據進行分析評估，從而提高整體監督的有效性。
結論：電子商務企業所面臨的市場環境以及業務模式與傳統企業相比，存在巨大的差異，且在不斷地發展變化中。企業的內部控制應該在傳統控制理論的框架下，結合企業自身及業務模式特點，不斷創新和完善，從而建立起與企業管理相適應的內部控制制度，保障企業的正常經營和發展。