Ⅰ 如何利用營業稅優惠進行稅收籌劃
一.營業稅優惠的稅收籌劃
所謂稅收優惠，是指稅法對某些納稅人和稅收對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。
國家為了扶持某些特定地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中作出某些特殊規定。
從嚴格意義上講，稅收優惠是稅法的組成部分，屬於法的范疇，不屬於政策的范疇。
1.營業稅征稅范圍
我國現行的營業稅征稅范圍在原營業稅征稅范圍的基礎之上，經過轉移、取消和合並之後，最後形成以下八個稅目：
(1)交通運輸業。
(2)建築業。
(3)郵電通訊業。
(4)文化體育業。
(5)金融保險業。
(6)服務業。
(7)轉讓無形資產業。
(8)銷售不動產業和娛樂業。
以上征稅范圍中，交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征稅范圍的業務稱為應稅勞務;加工和修理修配業務不屬於營業稅征稅范圍，故稱為非應稅勞務;轉讓無形資產或銷售不動產稅目征稅范圍的業務稱為應稅行為。
一些營業稅的減稅、免稅項目由國務院規定。
對於不同的行業，國家還規定了相關的稅收優惠政策，如人民銀行對金融機構的貸款業務不徵收營業稅，人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應當徵收營業稅等。
2.不屬於征稅范圍的業務
單位或個體經營者聘用的員工為本單位或僱主提供的應稅勞務，不包括在征稅范圍內。
立法機關、司法機關、行政機關的收費同時具備下列條件的，也不屬於營業稅的征稅范圍：
(1)國務院、省級人民政府或其所屬財政、文化部門的正式文件允許收費，而且收費標准符合文件規定的，不徵收營業稅。
(2)所收的費用由立法機關、司法機關、行政機關自己直接收取的，不徵收營業稅。
(3)不動產投資入股、參與接受方利潤的分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
(4)以無形資產入股參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
二.營業稅稅率優惠的稅收籌劃
從廣義上來說，稅收優惠除了減稅、免稅和出口退稅以外，還包括優惠稅率、起征點、免徵額、緩繳稅款、稅額扣除、稅項扣除、加速折舊、盈虧互抵、稅收饒讓等內容。
這是對稅收統一性和相對固定性所作的一種靈活補充，以便更好地貫徹執行國家的稅收政策，更充分地發揮稅收調節社會經濟的作用。
納稅人若能妥善運用稅收優惠政策，仔細比較使企業符合稅收優惠條件的成本與利用稅收優惠政策帶來的收益，當收益大於成本時，便可利用該項稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔。
我國現行的營業稅，除娛樂業外，其他稅目均按3%或5%的稅率征稅。
兩個檔次的稅率、稅負都較低，而且差距不大，體現了營業稅「個性稅收」的特徵，在有利於稅收籌劃的同時，還有利於各行業在公平稅負條件下平等競爭。
為了照顧建築業、交通運輸業、郵電通訊業和文化體育業，營業稅對以上四個行業只征3%的低檔稅率。
三.利用營業稅免稅進行稅收籌劃
營業稅是對在中國境內提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產取得的收入徵收的一種流轉稅。
1.營業稅稅收籌劃的策略
利用營業稅稅收籌劃的策略，主要包括以下三個方面的內容：
(1)充分了解免稅優惠政策的基本內容。
(2)掌握取得免稅優惠所必須的條件。
(3)爭取稅務局的認可。
2.營業稅的起征點制度
根據規定，為照顧收入少的納稅人，營業稅實行有幅度的起征點制度。
其具體規定是：
(1)按期納稅的，起征點為月營業額200～800元。
(2)按次納稅的，起征點為每次(日)營業額50元。
在規定的幅度內，各省、市、自治區人民政府所屬的稅務機構，應根據實際情況確定本地適用的起征點，並報國家稅務總局備案。
3.利用營業稅免稅政策的稅收籌劃
根據規定，下列項目可免徵營業稅：
(1)建築業的免稅政策
單位和個人承包國防工程和承包軍隊系統的建築安裝工程所取得的收入，免繳營業稅。
所謂「國防工程和軍隊系統工程」，是指由解放軍總後勤部統一下達計劃的國防工程和軍隊系統工程。
(2)金融業的免稅政策
①對中國進出口銀行和國家開發銀行繳納的營業稅全部返還(先繳後退)。
②對中國農業發展銀行繳納的營業稅全部返還(先繳後退)。
(3)保險業免稅政策
①農牧保險免稅、農牧保險是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務。
②對保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入，免徵營業稅。
(4)文化體育業的免稅政策
①紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫館、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，免繳營業稅。
②宗教場所舉辦文化、宗教活動銷售門票收入，免繳營業稅，具體是指寺廟、宮觀、清真寺和教學舉辦文化、宗都活動銷售門票的收入。
⑧學校和其他教育機構提供的教育勞務，免繳營業稅。
④與農業機耕、排灌、病蟲害防治等相關的技術培訓，免繳營業稅。
(5)服務業的免稅規定
①托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
②婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
⑧醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業
稅。
④安置「四殘人員」占企業生產人員35%以上的民政福利企
業，其經營屬於營業稅「服務業」稅目范圍內(廣告業除外)的
業務，免繳營業稅。
⑤殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
(6)轉讓無形資產的免稅政策
①個人轉讓著作權，免繳營業稅。
②將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，免繳營業稅。
③為了鼓勵技術引進和推廣，對科研單位取得的技術轉讓收入，免繳營業稅。
④校辦企業凡為本校教學、科研服務所提供的應稅勞務(「服務業」稅目中的旅店業、飲食業和「娛樂業」稅目除外)，可免繳營業稅。
Ⅱ 增值稅稅收優惠政策納稅籌劃方法.
增值稅稅收籌劃方法
（一）農產品稅收優惠政策及稅收籌劃
1、農產品增值稅優惠政策。
我國稅法規定，從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的單位和個人生產並自行銷售初級農產品免徵增值稅，同時，增值稅一般納稅人向農業生產者購買免稅農產品時，按農產品收購發票或買價13%的扣除率計算進項稅額，准予從當期的銷項稅額中扣除；但是使用自己生產的農產品的進項稅額不準予扣除。
2、具體稅收籌劃方法。
如果企業用自己生產的農產品進一步生產工業品，則增值稅不得減免，因此，為了達到抵稅的目的，生產企業可以採取分立或分散經營的方式進行增值稅稅收籌劃。
即通過分設獨立的法人企業，將生產農產品和農產品的進一步加工進行分立，這樣，就變成了兩個獨立的法人機構之間進行產品的交易，以達到抵稅的目的。
（二）廢舊物資收購政策及稅收籌劃
1、廢舊物資收購政策。
財政部規定經營廢舊物資回收的單位，銷售其收購的廢舊物資時享受免徵增值稅的優惠，增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，按10%扣除率抵扣進項稅額，但是這項規定只適用於專門從事廢舊物資經營的一般納稅人，其他納稅人不能按此規定執行。
因此，增值稅一般納稅人自行收購廢舊物資和從經營廢舊物資回收的單位購買廢舊物資之間存在稅負的差異，因此可以進行增值稅稅收籌劃。
2、具體稅收籌劃方法。
與農產品稅收籌劃方法類似，生產企業可通過分設獨立的法人企業，進行增值稅的納稅籌劃。
如果生產企業自行收購廢舊物資，由於只能取得增值稅普通發票，按規定企業的進項稅額不可以抵扣；如果生產企業直接從經營廢舊物資回收的單位購買廢舊物資，雖然可以享受進項稅額的抵扣，但是這必然帶來廢舊物資收購成本的大幅增加；所以，在對各種方式下企業可能的稅負情況進行分析後，企業合理避稅最佳的方式就是，自己成立獨立的法人公司，專門收購廢舊物資，這樣一來，生產企業可以通過分立機構開具增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
同樣，新成立的廢舊物資收購公司也可以根據國家廢舊物資收購政策，享受國家免稅政策。
例如，乙企業時一家從事生產塑料瓶的企業，其生產塑料瓶所需的原材料主要是廢棄的塑料容器，如果乙企業直接收購廢塑料容器共計500萬元，由於乙企業只能取得增值稅普通發票，因此按規定不得抵扣進項稅額；如果乙企業設立獨立的法人公司，專門從事生產塑料瓶所需的廢舊塑料容器的收購業務，這樣一來，乙企業成立的獨立的法人機構，其收購的500萬元廢舊塑料容器可以按照10%抵扣率扣減進項稅額，而對新成立的收購廢舊塑料容器的公司，在該收購環節可以享受免稅優惠。
（三）小微企業稅收優惠政策及稅收籌劃
1、小微企業增值稅優惠政策。
我國絕大多數企業為民營企業，最近幾年，小微企業數量增多，發展迅速，推動了我國經濟的持續發展。
為了進一步促進小微企業的向前發展，保障增值稅稅收徵收工作的順利實施。
2016年4月19日，國家稅務總局發布了公告，明確了2016年至2017年小微企業增值稅優惠政策事項。
公告指出，自2016年5月1日起到2017年12月31日止，負有納稅義務的增值稅小規模納稅人，在月銷售額不超過3萬元時，可享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
2、具體稅收籌劃方法。
由於小微企業享受增值稅優惠政策是存在一定條件的，即月銷售額不超過3萬元，只有在這個標准內，小微企業才能享受國家的免稅政策。
由於，隨著小微企業的發展壯大，不可能長時間的享受此優惠政策，為了能長久的享受小微企業增值稅優惠政策，小微企業有必要進行合理的稅收籌劃。
與上述方法類似，小微企業可採取分立或分散經營的方式，將不符合享受小微企業稅收優惠政策條件的公司進行分立，即將該企業按經營方式、業務特徵分設為兩個或兩個以上的小微型企業，使得分立後的公司能繼續享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策，從而降低整個企業的稅收負擔。
例如，丙是一家從事銷售電腦及零配件的小微企業，2016年9月份實現銷售收入4萬元，其中銷售電腦的銷售收入為2.5萬元，銷售電腦零配件的銷售收入為1.5萬元，如果，丙企業不進行分立，就不能享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策；如果丙企業經過合法的審批程序，分別設立兩個小微型企業，一家專賣電腦，另一家專賣電腦零配件，則2016年9月份兩公司取得的月銷售收入都未超過3萬元，因此都可以享受暫免徵收增值稅優惠政策。
Ⅲ 選擇稅收優惠作為納稅籌劃的突破口時,應注意哪些問題
節稅網123的靈活用工方式 ，降低了企業人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業務版流外包，由權節稅網123管理中心分配業務給用工人員。企業管理中心採取靈活用工方式分配任務給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業也無需為用工人員上社保。企業通過在節稅網123威客平台發布內容，零散用工人員接任務，達成交易並線下完成任務。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務降低了稅負.
Ⅳ 利用優惠政策進行稅收籌劃的方法有哪些
直接利用來籌劃法：國自家會根據經濟發展趨勢和狀況，對於稅收政策進行一定的調整，同時也會制定很多稅收優惠政策。現在大多數納稅人會直接利用稅收優惠政策進行籌劃，這也是國家鼓勵和支持的，這是因為納稅人對利用政策的力度越大，對於國家特定政策目標的實現就會更加的有幫助。
地點流動籌劃法：無論是從國際趨勢來看，還是國內趨勢來看，不同的國家和地區，在稅收政策方面都是存在一定的差異的，為了能夠確保企業利益達到最大化，企業可以將不太景氣的生產轉移到優惠地區，以享受稅收優惠政策，減輕企業稅收負擔，除此之外還可以根據需要在稅收政策優惠地區注冊。需要明白的是：稅收優惠政策差異包括；稅率、稅基、徵收對象、稅收優惠等多方面。
創造條件籌劃法：一般來說無論是個人還是企業，想要享受稅收優惠政策，是需要滿足一定條件的。但很多時候，企業或者個人會符合大部分條件，但就是因為滿足不了其中的某一些條件不符合而不能享受優惠政策。為了解決這類問題，就需要納稅人想辦法創造條件從而使得自身符合優惠條件，從而享受稅收優惠。
Ⅳ 簡述納稅人在優惠促銷活動中稅收籌劃的積極意義
稅收籌劃是來納稅人按照國家的源政策導向進行投資、籌資和生產、經營，以獲得國家給予的稅收優惠，避稅是利用稅法的漏洞來達到減輕稅負的目的，偷稅是納稅人採取某些不正當的手段來減少納稅。稅收籌劃實質上是納稅人對國家稅法及有關稅收經濟政策的一種反饋行為，同時也是對政府政策導向的正確性、有效性和國家現行稅法完善性的檢驗。因此，國家可以利用納稅人稅收籌劃行為反饋的信息，改進有關稅收政策和完善現行稅收法律、法規，從而促使國家稅制建設向更高層次邁進。
Ⅵ 3題中折扣銷售，銷售折扣的稅收籌劃思路
納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實版現最權小合理納稅而進行設計和運籌。納稅籌劃的實質是依法合理納稅，並最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為。
Ⅶ 如何利用稅收優惠政策進行合理的稅收籌劃
無論是外商投資企業、民營企業還是上市公司，對於股東來說，投資決策都必須考慮稅收政策因素對投資回報的影響。在進行稅收籌劃時可以合理利用稅收優惠政策，為企業謀取更大的經濟利益。本文簡要介紹一些稅收優惠政策。
注冊地點的選擇
我國制定了一系列的不同地區稅負存在差別的稅收優惠政策。投資者在選擇企業的注冊地點的時候，可以利用國家對高新技術產業開發區、貧困地區、保稅區、經濟特區的稅收優惠政策，節省大量的稅金支出。比如，我國的涉外稅收優惠政策採取了分地區、有重點、多層次的做法，具體內容包括：
1. 減按15%的稅率征稅，其范圍包括：
（1）設在經濟特區的外商投資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業。
（2）設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業。
（3）設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業屬於技術密集、知識密集型項目，或者外商投資額在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，或者屬於能源、交通、港口建設項目。
（4）從事港口碼頭建設的外商投資企業。
（5）在經濟特區和國務院批準的其他地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元，經營期在10年以上的。
（6）以上海浦東新區設立的生產性外商投資企業，以及從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目的外商投資企業。
（7）在國務院確定的高新技術產業開發區設立的被認定為高新技術企業的外商投資企業，以及在北京市新技術產業開發試驗區設立的被認定為新技術企業的外商投資企業。
（8）在國務院規定的其他地區設立的從事國家鼓勵項目的外商投資企業。
2. 征稅范圍
減按24%的稅率征稅，其范圍包括： 設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業。
投資單位組織形式的選擇
一般來說，在企業的創立初期，發生虧損的可能性較大。採用分公司的形式可以把分支機構的損失轉嫁到總公司，進而減輕總公司的稅收負擔。而當投資的企業進入常規運行的軌道之後，則可採用設立子公司的形式來享受當地政府提供的稅收優惠政策。
當然，也要警惕那些非正常流動的企業。企業非正常流動主要有以下4種類型：
1.脫殼分離型
這類企業「東邊壘窩，西邊注冊；南邊掛牌，北邊生產銷售」。有些企業只是在某個園區或經濟開發區登個記、掛個牌，實際生產經營地未變。有的在同一住所登記注冊幾家甚至十幾家公司。
2.總分機構「倒置型」
有些企業原總機構在某城區，為享受優惠政策，將總機構辦公住所遷移到某經濟開發區，而在原地設立分支機構，造成主體稅收轉移或稅收級次變更。
3.「全脫型」
由於各區對企業的優惠政策不一，出現了「哪裡政策寬松、企業就往哪裡遷」的現象。這類企業新注冊地與經營地雖然是一致的，但並非實際生產經營的需要而遷址，純粹是為了享受優惠政策免繳、少繳稅收和各項基金。個別企業這里享受完了優惠政策，又搬遷新址繼續享受優惠政策。
4.「游動無照經營型」
少數企業為脫離工商、稅務部門的屬地管理，借變更經營場所之名搞游動無照經營。
投資方向的選擇
隨著社會越來越注重環保型經濟的發展，環保產業和產品也會享受到稅收政策的優惠。企業可以利用這個機會來實現投資方向的調整，達到實現稅收籌劃的目的。比如深圳市對於高新技術產業就規定了以下稅收優惠政策：
1.企業所得稅的優惠
（1）對新認定的生產性高新技術企業實行兩年免徵企業所得稅，8年減半徵收企業所得的優惠。對現有的高新技術企業，除享受原有「二免六減半」的企業所得稅優惠外，增加兩年減半徵收企業所得稅的優惠。企業按規定享受減免企業所得稅優惠政策期滿後，當年出口產品產值達到當年產品產值70%以上，經稅務部門核實，按10%的稅率徵收企業所得稅。
（2）經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，5年免徵企業所得稅；之後3年減半徵收企業所得稅。
（3）高新技術企業引進高新技術經過消化、吸收的新項目投產後，不論該企業以前年度是否享受過所得稅減免優惠，經市政府有關部門認定、稅務部門批准，該項目所獲利潤3年免徵企業所得稅。
（4）對從事高新技術產品開發的企業自行研製的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得，年凈收入在50萬元以下的部分免徵企業所得稅，超過的部分依法繳納企業所得稅；對科研單位，高等院校進行技術轉讓、技術咨詢、技術培訓、技術服務所得，年凈收入在100萬元以下的部分免徵企業所得稅，超過的部分減半徵收企業所得稅。
2.營業稅的減免優惠
（1）經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，5年免徵營業稅；之後3年減半徵收營業稅。
（2）對從事高新技術產品開發企業和科研單位、高等院校技術成果轉讓，及其轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓的收入，免徵營業稅。
3.房產稅、印花稅和個人所得稅的減免優惠
（1）高新技術企業和高新技術項目新建成或新購置的生產經營場所，自建成或購置之日起5年內免徵房產稅。
（2）高新技術企業和高新技術項目所簽訂的技術合同免徵印花稅。
（3）高新技術企業和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份，凡再投入企業生產經營的，免徵個人所得稅。
此外，根據《財政部、國家稅務總局關於部分資源綜合利用及其他產品增值稅政策問題的通知》（財稅字〔2000〕198號），自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策； ①利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩生產加工的頁岩油及其他產品； ②在生產原料中摻有不少於30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土；③利用城市生活垃圾生產的電力； ④在生產原料中摻有不少於30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產的水泥。同時，自2001年1月1日起，對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半徵收的政策：①利用煤矸石、煤泥、油母頁岩和風力生產的電力； ②部分新型牆體材料產品。