國外電子商務征稅新聞

❶ 電子商務對稅收政策的影響

針對電子商務發展的特點1，商品數字化，稅種，稅率確認困難在傳統貿易中，商品、勞務、特許權容易區分，因此多數國家(包括我國)的稅法和國際稅收協定對商品銷售收入、勞務收入和特許權使用費收入的適用稅種、稅率均有不同的規定。然而，通過網際網路傳送數字化商品、進行在線交易，稅務機關難以掌握交易具體信息，因此對交易性質及適用稅種稅率難以確認。
2交易隱蔽流動，稅源控管困難在傳統交易的情況下，經營者一般都有固定的經營場所或住所，而在電子商務條件下，經營者通過伺服器在網上從事商務活動，不需固定的經營場所，伺服器也很容易移動，交易地點靈活多變，稅務機關難以從地域上進行清理控管，因而經營者為逃避稅務管理，不辦理稅務登記和納稅申報，極易產生漏征漏管，造成國家稅款流失。
3.商品交易簡化，征稅環節減少傳統交易模式下，商業中介如代理人、批發商、零售商、包括常設機構等有規范的稅務登記和固定營業地點，征稅和管理相對容易，在電子商務交易中，產品或勞務的提供者和消費者可以在世界范圍內直接交易，在征稅環節減少的情況下，消費地難以從批發商、零售商等中介環節取得稅收；而買賣雙方均具有較高的隱蔽性，稅務機關難以控管，可能導致大量的稅收流失。
4、交易地點集中，稅源分布失衡目前我國對網上交易的征稅地點尚未作出明確規定，實際操作中為方便起見，都以售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點，這樣，一方面由於採用匯總繳納規則造成所得稅稅源向生產地或勞務提供地集中，另一方面由於採用售貨方或勞務提供方所在地為征稅地點的辦法造成流轉稅稅源向生產地或勞務提供地集中，從而加劇了稅源的不均衡分布，造成了國內稅源分配面臨爭議。此外，跨國公司可以在避稅地設立伺服器，將網上交易的提供地或接受地轉至該地以規避某些稅收。
加強電子商務稅收管理的政策
怎樣對電子商務征稅的問題，主要集中在稅收征管的技術手段的研究上。電子商務具有隱蔽性、流動性的特點，空間上地域上的距離並不構成交易的障礙，這無疑給稅收征管帶來了極大的困難，但將電子商務的稅收征管問題復雜化而感到無所適從做法，是不可取的。筆者認為應從以下幾個方面加強對電子商務稅收管理。
1、完善登記管理，實施源頭控管。
2、控制資金流，把握電子商務管理的關鍵環節。
3、制定網上交易的稅收控管措施。
4、提高稅務幹部的綜合素質。
總之，隨著我國電子商務突飛猛進地發展，現行稅制和稅收征管手段在應對電子商務中出現的新情況、新問題時產生的矛盾也在日益顯露出來，必須注重對電子商務稅收征管辦法及手段的完善，以適應信息化對稅收征管的要求，最大限度地堵塞稅收漏洞，減少稅收流失。

❷ 2019年海淘新政過渡期政策解讀

5月25日晚間，財政部官網發布的新聞稿稱，經國務院批准，對《跨境電子商務零售進口商品清單》(含第二批，下同)中規定的有關監管要求給予一年的過渡期，海關總署、質檢總局日前已通知實施。

財政部關稅司負責人就此發表談話強調，《跨境電子商務零售進口商品清單》范圍內的跨境電商零售進口商品，繼續按照《財政部海關總署稅務總局關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》(財關稅〔2016〕18號)規定征稅。

這是什麼意思呢?這就是說，4月8日開始實施的跨境電商進口稅改新政繼續實施，並不受過渡期的影響。

據《21世紀經濟報道》)報道，新政實施以來，聚美優品整體出區量和訂單量下降幅度都在60%左右。蜜芽寶貝、網易考拉等區內企業的出區單量也出現不同程度的下降，以網易考拉為例，其4月8日至4月11日的出區單量為2.31萬包，參照新政前平均業務量，訂單下降比例達到47%。

按照跨境電商新政規定，4月8日以後發運的商品，必須按照一般貿易要求提供通關單，化妝品、保健品等商品還須在食葯監總局注冊備案。在跨境電商平台企業看來，正是因為無法提供「通關單」所需的資質、單據證明，導致大量商品無法進口。

在一些跨境電商人士看來，「征稅、清單都不是關鍵問題，關鍵問題是，按照一般貿易進口要求，貨根本進不了關。」據了解，由於跨境的電商企業供應渠道較為復雜和分散，很多並不是直接由生產商供貨，無法提供通關單所需的原產地證明等一系列資質。大部分商品無法入關，也就無法補充存貨。

業內人士表示，現在行業討論最多的，就是把境內的保稅倉遷移到境外，或者直接尋找周圍國家和地區的倉庫，例如越南、中國香港、韓國等。目前，上述區域的倉庫價格已經「水漲船高」。此外，一些跨境電商企業現在也在尋求和一般貿易企業的合作機會。

財政部關稅司負責人表示，這一過渡期監管措施將有利於支持跨境電子商務零售進口稅收政策平穩過渡，有利於探索適應跨境電子商務零售進口發展特點的監管模式，有利於引導企業積極適應規范的監管要求，促進我國跨境電子商務健康發展。

「海淘」新政明確設1年過渡期

有消息稱，海關總署日前正式下發《關於執行跨境電子商務零售進口新的監管要求有關事宜的通知》，全面敲定了有關新政過渡期政策的執行細節。據悉，過渡期政策的有效期截至2017年5月11日。

據介紹，這份《通知》中明確，過渡期內，在上海、杭州、寧波、鄭州、廣州、深圳、重慶、福州和平潭等10個試點城市中，繼續按照稅收新政實施前的監管要求進行監管，即「一線」進區時暫不驗核通關單，暫不執行「正面清單」備注中關於化妝品、嬰幼兒配方奶粉、醫療器械、特殊食品(包括保健食品、特殊醫學用途配方食品等)的首次進口許可證、注冊或備案要求。

《通知》還特別提及，在過渡期內，直購模式同樣可暫不執行「正面清單」備注中有關化妝品、配方奶粉等的首次進口許可證、備案等要求。

我國跨境電商進口新政自4月8日實施以來，引發電商企業大反彈。其中，爭議最大的並非取消「免稅」，而是要求「網購保稅商品『一線』進區時需按貨物驗核通關單」，以及「正面清單」備注中，針對化妝品、配方奶粉、保健品等首次進口許可證、注冊的相關要求。

隨後有解讀稱，「通關單」新政讓跨境電商保稅進口的監管退回到一般貿易的水平;而「正面清單」備注中有關首次進口許可證、注冊備案的要求，則被解讀為斷了中小商家的生機。

如今，新政過渡期暫停了上述兩項爭議措施，讓諸多商家心裡有了底。不少跨境電商人士表示，《通知》的下發，讓大家心中的大石落了地，「至少現在生意是可以做了，一年之後會怎麼樣，暫時還不好說」。

據悉，《通知》中沒有明確，一年暫緩期到期後是否會重新執行4月8日的新政，對此，一名業內人士認為，將來暫緩期政策到期後，相關部門應該會綜合評估這一年的調整效果，再看監管政策該怎麼調整。

跨境電商進口新政策或暫緩貿易全球化業務利好

近日，速途網路研究院出爐一季度海淘市場報告。報告指出，中國海淘一族更注重商品質量，價格其次，因此剛剛滿月的稅收新政並未阻擋海淘大潮。

雖然海淘市場進入發展愛揚道，但從調查來看，海淘用戶大部分每季度都會購買1-2次，一季度內金額不超過1000元，可見消費者仍然較為理智。

海購一族首要考慮質量

這份報告提出，在網購人群中，43%有過跨境網購。海淘用戶大部分每季度都會購買1-2次，在一季度內消費金額不超過1000元。

據中國電子商務研究中心預測，2018年中國的海淘人數將達到3560萬，海淘規模將達到1萬億元，將約佔中國電商整體規模的1/6。

與此同時，跨境零售電商們迎來春天，目前市場屬於百花爭鳴。國外巨頭有亞馬遜、樂天大型電商開通中國業務，也有國內新興企業網易考拉、蜜芽寶貝、洋碼頭、貝貝、寶貝格子等後秀崛起。同樣在傳統電商行業中，以跨境電商作為自己的附屬頻道也很賣座。

速途網路研究院負責人對記者表示，海淘一族不少認為境外的商品質量更好，這些消費者主要是化妝品和保健品族;同時由於地域局限性，也有不少消費者認為境外商品的種類多而且選擇空間大。

跨境電商進口新政可能暫緩

正是因為價格並非中國消費者海淘的首要考慮因素，速途研究院認為，即便是稅收新政，也阻擋不了海淘的大潮。

據《2015-2020年中國跨境電商行業市場發展現狀及投資前景預測報告》了解，4月8日跨境電商進口新政實施，在取消了跨境電商保稅進口「免稅優惠」的同時，還對跨境電商進口商品的范圍，以正面清單的方式作出限制。同時，針對保稅進口的監管，也恢復到接近一般貿易的水平。

這一度引來跨境電商一片哀嚎，不過，這份報告指出，稅制新政之後，相對於進口商品的其他流通渠道，海購平台的價格優勢依然明顯，雖然會對部分對價格敏感的消費者產生影響，但海淘電商整體價格競爭力並沒有改變。

同時，此次新稅政策無疑減少了部分企業想方設法拆單利用免稅額避稅，以降低售價來爭奪市場的不良現象。

值得一提的是，近期市場也有傳聞：經過多部委對新政效果的調研，跨境電商政策或將進入緩沖期，通關單新政和針對部分首次進口商品的許可制度可能會暫停實施。

記者了解到，在網易剛剛舉辦的財報電話會議上，面對各路分析師的提問，CEO丁磊也透露，4月8號到5月10號這段時間的政策調整，的確對一些小的、新型跨境電商企業帶來巨大，負面的影響，網易也調整了一些策略。

但從最近發布的一些政策來看，政府又把政策調整回到4月8號之前，過渡期是一年，「我們有足夠的時間來適應未來的政策，也相信貿易的全球化對網易跨境電商業務是利好，也是未來的方向。」

❸ 美國紐約擬加征3美金電商稅 亞馬遜賣家成本要漲

紐約市正考慮一項新法案，擬對面向其五個行政區的在線訂單徵收3美元的附加費用。此附加費將由消費者承擔，這引起了跨境賣家的擔憂。他們認為，如果用戶在下單時需考慮額外支出，新法案可能會減少訂單量。為了留住客戶，賣家可能需要降低產品價格，增加成本。

據公開資料，新增加的3美元費用不同於通常的增值稅和消費稅，不會通過電商平台直接扣取。但有媒體認為，這可能會促使紐約市民轉向支持本地小企業，而非大型零售商。《紐約每日新聞》指出，附加費將激勵消費者選擇附近的商店，而非在線購買。這有利於多樣化紐約的零售市場。

數據顯示，亞馬遜第三季度收入增長37%，達到961億美元。沃爾瑪和塔吉特的銷售也分別增長了5.2%和21%。然而，一些小型獨立零售商的銷售增長較為有限。因此，紐約的這一新法案可能有利於這些小型企業。

布魯克林議員羅伯特·卡羅爾表示，這項法案將有助於緩解實體經濟的壓力，遏制亞馬遜的主導地位。他認為，新法案將為紐約大都會運輸局籌集10億美元，幫助其度過危機。受疫情影響，MTA面臨巨額赤字，整個公交系統和運輸系統面臨裁員和線路縮減。

《紐約時報》指出，疫情期間，電子商務已成為消費者和公司的生命線。預計今年將有30億個包裹通過美國的運輸基礎設施進行運輸，比去年同期增加了8億個。新法案的實施將讓顧客在網上購物時盡量整合多件商品，減少配送工作量和對環境的影響。

法案規定，除食品和基本醫療用品訂單外，其他所有交付給紐約市的在線訂單都將收取3美元的固定費用。目前，該法案尚未正式實施。

❹ 國外電子商務的發展現狀

北美的現狀

目前美國和加拿大共有約4000多萬Internet用戶,占總人口的20%多。目前,Intern et網站的數量約有2000萬個。在1996年1月,網站數量僅有約20萬個;到1996年底,網站數量增加了約十倍達到200萬個;1997年仍然保持了這個速率。主幹網的速率為622M,有9個大節點。每個節點下掛幾個一級ISP(Internet Service Provider),每個一級ISP下,又掛幾個二級ISP,直至最終用戶。用戶的速率一般是56Kbps或33.6Kbps/28.8Kbps。現在有些地方已開始使用Cable

Modem,速度達500Kbps,許多地方已開始試用ADSL,速度達1.5Mbps。每個月用戶要交給ISP的費用大約為15加元(相當於人民幣90元),而且不限制通信量,服務很好,大部分ISP聲稱24小時×7天的技術支持。ISP出口到上一級ISP的速率一般為一根或多根T3(45Mbps)或T1(1.5Mbps)。一根T1線包月大約5000元人民幣,一般標準是掛300個左右的終端用戶。

大體上講,Internet的發展,從近年起有了爆炸性的發展,應用面遍及各行各業。縱觀美國Internet的歷史及展望未來,筆者認為,從Internet的應用角度看,可販種為三大階段。

第一階段,電子郵件階段。這個階段可以認為從70年代開始,平均的通信量以每年幾倍的速度增長。比如,筆者在1996年發了大約200個電子郵件,1997年則有約1000個電子郵件。

第二階段,信息發布階段。從1995年起,以Web技術為代表的信息發布系統,爆炸式地成長起來,成為目前Internet的主要應用。

第三階段,EC(Electronic Commerce),即電子商務階段。EC在美國也才剛剛開始。之所以把EC列為一個劃時代的東西,筆者認為,是因為 Internet的最終主要商業用途,就是電子商務。同時反過來也可以很肯定地說,若干年後的商業信息,主要是通過Internet傳遞。Internet即將成為我們這個商業信息社會的神經系統。

三個階段開始的三個應用都正在以驚人的速度高速擴張中。電子郵件已經在很大程度上取代著目前的信件、一定程度上的電話和傳真;信息發布功能已經取代了一部分的報紙、電台、電視台的新聞發布功能,幾乎所有重要的報紙都有了免費的電子版本供查閱。許多日常工作,尤其是情況信息的搜集,通過一個滑鼠短時間內就可以完成,免去了出差、長途電話、傳真、郵寄等過去是必須的動作,這些已經產生了不可估量的社會效益。

由於Internet對社會資源的巨大發揮和節約,美國政府在促進Internet的普及和發展上,不遺餘力,總統、副總統親自上陣。比如,在Internet商業活動還不充分時,政府出錢使Internet免費運行,直至近年在Internet走上軌道,能自行良性快速發展壯大時為止;還規定美國政府的各個部門1997年必須在Internet上購買不少於450萬件的商品,把指標分散開來,分配到政府各地和各部門,以培養在Internet上購物的習慣和環境。1997年5月份,柯林頓公布了一個政策,即Internet-Tax-Free-Zone(Internet免稅區),即在全球范圍內,通過Internet網所購、銷的商品不加稅,包括關稅和商業稅。這個政策已得到加拿大、日本、歐洲等國的不同程度的支持。所以,Internet免稅區,可能將成為世界上最大的自由貿易區,意義極其寬廣和深遠。

總而言之,在美國和加拿大,一場歷史上最重要的技術革命--以Internet為綱的信息技術革命,正在席捲社會的每一個角落,而且其變革的速度之快,其影響之大,其涉及面之廣,無可比擬。

亞洲電子商務發展狀況

新加坡企業調查揭示：亞洲電子商務發展不容小覷

作為最具高回報及商業機會的區域，亞洲電子商務發展一直受到信息技術和商界人士的關心。1993年至1996年，亞洲Internet網站數目激增137％。有調查預測，到2001年，亞洲國家應用電子商務的貿易額將達300億美元。由此可見，亞洲地區電子商務的發展不容小覷。

以新加坡為例，Price Waterhouse曾於1998年進行一項專題調查，訪問了83家主要的商業組織，調查結果顯示電子商務的應用主要圍繞電子交易和市場推廣，其中尤以電子數據交換(EDI)和網上廣告為主。而電子郵件及網站是它們在Internet上宣傳的主要工具。另外，網上智能卡繳款及電子轉賬服務也正在成為公司下一個信息技術發展項目。可見，從數據往來至交易程序都將以Internet為平台，電子商務的應用范圍值得關注。

各行業趨向網上銷售網上EDI逐漸普及

事實上，邁入1999年，網上銀行服務(Internet Banking)已成為業界不可或缺的服務，不少大銀行不但有網站，而且還提供網上轉賬和查詢賬戶的功能。而零售及娛樂事業也大量應用網站從事訂購服務，如大型超級市場、花店、唱片公司等。在商務方面，貿易商也利用Internet進行交易及報關工作，使Internet EDI活動逐漸成為工商業的信息科技應用趨勢，並取代傳統的EDI網路和服務。與此同時，金融投資也正在向網上電子交易發展，這有助於簡化交易程序及增加市場信息透明度。

調查發現，公司發展電子商務是為了提高客戶服務及競爭力，而以增加收入為目的者只有20％弱。再者，大多數公司還不知道發展電子商務的成本，而且20％的公司認為需要10萬～50萬美元。

用EDI未必會降低成本但可以提高工作效率

在網站上提供服務及產品信息，無疑有助於客戶方便地掌握更多的資料。而電子商務的最大優點，就是提高工作效率及突破時間和地區界限。至於成本降低及收入增加與否，就要看應用電子商務的策略和營運之道。但有一點可以肯定：服務素質及效率必能高出同行。在成本方面，從專業角度評估，應該在13萬～15萬美元以下，因為其中的軟、硬體和人手其實可沿用現有的部分資源，關鍵是要有一個熟悉電子商務的專業人員帶領，使之可靈活運用信息技術及人力資源發展網上業務。

最大的開支是系統維護

有意發展電子商務的公司值得注意的是，大部分公司認為維護及後勤系統是電子商務的最大開支，其次便是保安措施。事實上，調查結果證明了這一看法的正確性，電子商務依賴網站伺服器甚至需要公司的Intranet相配合，涉及的軟硬體不少，而除了硬體的保養成本外，維持網站運行的人力及管理資源和不斷的服務改善工程也是一筆主要的花銷。

因此，在進行電子商務前，項目管理者、供應商和管理層應有充分的溝通，並且做好計劃預算，以便在電子商務發展時能在技術及成本關系中得到最大的效益。尤其是考慮網站連接上公司Intranet或資料庫時，在技術工作中所費時間甚多，而且可行性往往是最大難關。一旦預算失敗，應用不了現有的信息技術資源，就可能損失不少的資金及時間。

日本推崇電子商務

過去，日本的計算機化主要用於生產過程的優化以及在公司中工作效率的提高。然而，現在的結構已經不適應經濟的發展，泡沫經濟破滅後日本的國際競爭力大大削弱了。由於這些原因，日本迫切需要改變現在的系統。作為這種結構性改變的工具之一，電子商務被日本政府和私人機構推到了顯要位置。

在這種環境下，根據企業界的要求，日本政府尤其是日本國際經貿部積極同私人機構合作，在日本經濟的每一個商務活動中開展電子商務的促進計劃。

日本國際經貿部對電子商務進行了分類，把商家和客戶之間的電子商務稱作客戶電子商務，把商家和商家之間的電子商務稱作公司電子商務，並在1994年，准備了總計2億5千萬美元的預算。接著，他們為19個客戶電子商務項目分配了8千萬美元的預算，為26個公司電子商務項目分配了1億7千萬美元的預算。

在客戶電子商務方面，日本現在有超過50家的本國銀行准備採用SECE(安全電子商務環境)協議。在公司電子商務方面，日本已經發起了一項稱為CALS的計劃，以實現從研究發展部門到生產部門之間的過程數字化。在這個計劃中，大量書面工作和商業過程被計算機的程序所代替，大大降低了費用，縮短了時間。

在客戶電子商務方面，在開放性網路如Internet上進行電子交易必須做到安全可靠。而

SECE實現了在一個虛擬的世界中進行日本式的商務活動。1997年10月，由富士通、日立和NEC聯合成立了日本認證服務有限公司以提供這種頒發電子認證的服務，現在已開始這項服務。

1996年，日本成立了電子商務促進委員會，簡稱ECOM，有251家公司或機構參加了該組織。此後，ECOM在諸如電子授權認證和電子預付款或"ECOM現金"協議等領域制訂了規劃和模型協議。這個授權認證規則得到了美國國家標准和技術研究院(NIST)及OECD的高度評價，並被指定為共同的全球規劃的主要基礎。因此，電子商務計劃通過一些私人機構的努力得到了較大發展。

日本的電子商務促進計劃採用了以下規則。首先，知識產權由發起這個計劃的政府和公司共享；其次，對參與公司的選擇是一個開放過程，一些外國公司實際上已經參與進來；第三，零售商通過提供系統服務來支持這個計劃；第四，每一個計劃有2年的時間框架。通過採用以上這些規則，這些計劃取得了很好的實際效果。