促銷活動的收入是正常的納稅嗎

A. 企業是按營業額納稅還是按利潤納稅

既按營業額納稅，也按利潤納稅。按營業額繳納的是營業稅，每開具一張發票，都要按票版面價格的一定比權例繳納稅款；按利潤所繳納的稅叫企業所得稅，這個稅一般按月繳納。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

B. 演出收入的稅率是多少

向演職員支付報酬的單位或個人，是個人所得稅的扣繳義務人。扣繳義務人回必須在支付演職員答報酬的同時，按稅收法律，行政法規及稅務機關依照法律，行政法規作出的規定扣繳或預扣個人所得稅。演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬為勞務報酬所得，按次繳納個人所得稅。 勞務報酬所得額的確定有兩種情況:1.納稅義務人取得勞務報酬所得每次不超過4000元的，要減除費用800元，其餘額為應納稅所得額。2.納稅人每次取得勞務報酬超過4000元的，要減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。對勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成徵收。具體是個人取得勞務報酬收入應納稅所得額一次超過20000元～50000元的，加征五成；超過50000元的，加征十成。 演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬為工資，薪金所得，按月繳納個人所得稅。

C. 銷售提成需要交稅嗎

銷售提成需要交稅，如果前期沒有計提，合並計算個人所得稅。

提成是用人單位根據職工業績的一定比例計發職工勞動報酬的工資計算方式。也屬於員工的勞務報酬所得，根據個人所得稅稅法，提成工資和當月工資一並扣稅，個人所得稅按當月工資總額進行計算。

如果底薪3500元，提成為8000元左右，根據2018年最新個人所得稅稅率表

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提成的方式類似計件制，有全額提成和超額提成兩種。全額提成即按照總的銷售額的一定比例提成，浮動工資制；超額提成顧名思義即保證完成一定的基本業務量，超額部分會有提成的獎金，當然這種方式員工會有一定的基本工資。可以按照個人業績提成，也可以按照群體的業績提成。

對於提成制來說，確定合適的提成比例是非常重要的，合適的提成比例會對於業務員產生努力工作的誘因，比例太低不具有激勵性，比例太高影響企業盈利，所以考慮市場行情和企業戰略確定合適的提成比例是很重要的。

提成比例一般有固定提成比例和累進或累退提成比例兩種方式。固定提成比例即所有的業績按照固定的比例分成，累進或累退方式即在不同的業績區間使用漸增或漸減的分成比例以提高激勵，當然這要根據產品的特性和成本結構來決定。

D. 企業哪些收入需要納稅

(一)銷售貨來物收入;(二)提供勞務收源入;(三)轉讓財產收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。都會會涉及到企業所得稅

E. 公司每月營業額達到多少才交稅

營業額2萬元起。

根據財稅〔2014〕71號文件規定，為進一步加大對小微企業的稅收支持版力度，經國務院批權准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。

對小微企業從事國家鼓勵類項目，進口自用且國內不能生產的先進設備，免徵關稅。

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營業稅的營業額一般按以下原則確定：

1、以納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用作為營業額。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及各種性質的價外收取。

2、通過正列舉，規定一些項目的若干費用可扣除。如廣告公司付給媒體的廣告發布費可扣除，旅行社代遊客支付的門票、交通費等費用可扣除等等。

F. 各種收入中應納稅部分是什麼意思

你好，各種收入中扣除不需要納稅的部分後，剩餘的就是應納稅部分。《企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損後的余額。0

G. 電商企業促銷對收入中的稅收有什麼影響

電商促銷日新月異，套路滿滿。
滿就減，滿就送，電子折扣券，限品抵用券，通用抵用券，積分折扣，積分換禮品，VIP折上折，預付定金抵貨款，定金翻倍……
消費者多巴胺自然分泌增加，不過會計人可要死不少腦細胞。
對於這些促銷套路，就幫會計人來一一拆解。
一、滿就減
對於這類促銷，算是比較傳統的，如滿500減180，到了線上一般就是滿*99減*99了。消費者會盡量購買超過500的商品。這類促銷，最佳的處理方式是，開票時將原價與扣減款項開在同一張發票，或者直接按扣減後款項開票。增值稅納稅申報時按扣減後的金額作為含稅收入，再折算成不含稅的銷售額。
二、滿就送
對於滿就送，是滿了多少後，送的商品，或者抵用券。先來考慮滿就送商品或者說贈品，本質上是搭售，消費者購買的商品和贈品是一次銷售，故開票時可將兩種商品開在同一張發票上，並在同一張發票上註明各自的折扣金額，或者兩個商品分別開票，原價和折扣金額在同一張發票上註明。問題是送的商品或贈品的價格算多少？從增值稅納稅申報的角度上看，送的商品的價格要按同期同類的原價來確定，如果沒有同期同類，則採用成本加成的方法或者購入價。可以要這樣開票，消費者不就知道贈品的價格信息了，會不會穿幫啊？
對贈品不開票，行不行？納稅申報是做無票銷售，不過不開票增值稅銷售收入的確認就會比較吃虧，一個是贈品的納稅申報金額就不能有折扣了。折扣若全部攤在購買的商品上，會出現低於正常市場價格多的金額進行納稅申報，稅務機關是有理由對極低與市場價格的商品金額申報納稅進行調整的。這里的取捨，會計要進行一個測算，究竟如何納稅負擔不虛增。
對於贈送抵用券，是一種期望客戶再復購時使用的。這里的牽涉到企業採用的會計核算制度，《小企業會計准則》不把抵用券進行核算，這個是屬於未來事項。對於執行《企業會計准則》電商，則要視同積分，要作為遞延收益進行核算，本次出售的商品收入按減除抵用券後的金額確認。使用抵用券是再轉回收入。對於當期增值稅納稅申報，則只能按當期取得的現金收入進行納稅申報，不能抵減抵用券後的余額。
三、電子折扣券
有些電子折扣券是限時免費搶的，有些是抽的。不考慮現金購入的情況，一般消費者是免費取得的。消費者在購物是使用電子折扣券，就類似於對這個客戶進行打折。會計實務處理就是折扣銷售。增值稅納稅申報按電子折扣券後的金額納稅申報。
對於免費發放給消費者的限品抵用券和通用抵用券，也是可以同樣處理。
四、積分折扣，積分換禮品
積分是由前期的消費累計的。積分折扣和積分換購禮品時，電商按收到的現金作為折扣後的含稅銷售收入進行納稅申報，這里有一個問題，就是折扣後的現金如果遠低於正常市場價格，那麼稅務機關就有可能對該價格進行調整。而對於免費換購的禮品，則要按同期同類商品的價格納稅申報(視同銷售)。所以，我們會常看到，一些商品參與積分換購活動是，會限多少積分換，也就是給了一定的最低限額，這樣也可以減少企業虛增納稅負擔。
五、VIP折上折
對已經打了折的商品再打折，其實還是打折。只要在商品銷售發票註明累加後的折扣即可。只是對客戶的一個價格歧視，會計處理、納稅申報與一般的折扣銷售一樣。
六、預付定金抵貨款
預付定金抵貨款，與商超的充值卡是一個道理，消費者提前預付的定金要在收到款項時增值稅納稅申報，在貨物實際出售時，在抵減這項已經預繳的增值稅。先預繳，在抵減無形增加了申報工作量，所以最好是預付定金抵貨款的活動在同一個月內開展。雙11的定金抵貨款活動要是在同一個月就省了不少會計人的事，可是京東不答應啊。
七、預付定金翻倍
先收到定金時同樣要增值稅納稅申報，抵用定金時，其實就是給了一個相當於定金金額的折扣，只要改折扣在同一張發票上註明，就按折後金額增值稅納稅申報就行。
電商促銷的花樣還有上述優惠措施的組合疊加，還有很多創新的形式。各位電商企業會計朋友，你家有什麼新穎的促銷套路，說出來，大家一起來研究，如何不虛增增值稅的負擔。

H. 個稅如何計算個人參加活動獲得的獎金怎麼繳稅

年終獎個人所得稅計算方法
國稅發[2005]9號文件基本規定是：「納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅」。
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
這里我們以一個示例進行計算演示：
小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：
1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元
當月個人所得稅總額=145+1895=2040元
由於單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。
趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元
趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：
先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，作為應納稅所得額。其中「雇員當月工資薪金所得」以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。
錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標准3500元，不需要繳納個人所得稅。
錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。
錢某年終獎24000元，先減除「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)」，22500元為應納稅所得額。
22500除以12個月，即：22500/12=1875元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2013年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，
如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某隻2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。
房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合並到當月工資薪金項目繳稅。
國稅發[2005]9號文件規定：「在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次」。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合並計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。
例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得兼職單位發放的年終獎6000元，無其它收入。
李某本企業年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，
再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.
李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼職單位發放6000元年終獎應合並到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。
李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳(5000-3500)*3%-=45元個人所得稅。
年終匯算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

I. 多少收入需要繳稅

2018.10.1起施行最新起征點和稅率，新個稅法於2019.1.1起施行，起征點由3500元上調至5000元。2018年8月31日，關版於修改個人所得稅法權的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施。新個稅法規定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。減稅向中低收入傾斜。新個稅法規定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。多項支出可抵稅。今後計算個稅，在扣除基本減除費用標准和「三險一金」等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

J. 個人因公司活動取得的現金獎勵需不需要繳納個人所得稅

個人因公司活動取得的現金獎勵屬於偶然所得，要繳納個人所得稅。分析如下：

一、《個人所得稅法》列舉征稅的個人所得共有11項，其中第一項和第十項規定如下：

1、工資、薪金所得：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

2、對於一些不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：

①獨生子女補貼；

②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

③托兒補助費；

④差旅費津貼、誤餐補助。

3、出租汽車經營單位對計程車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，計程車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按「工資、薪金」所得征稅。

4、自2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用的全額並入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

5、個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合並，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

6、偶然所得：偶然所得，指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

(10)促銷活動的收入是正常的納稅嗎擴展閱讀：

1、偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質的所得。依照稅法規定，應當繳納個人偶然所得稅。

2、稅費計算：偶然所得，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應納稅所得額。偶然所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%。

資料來源：網路：偶然所得