地税营改增培训方案

1. 怎样做好“营改增”后地税征管工作

（一）提高思想认识，积极适应改革。充分认识“营改增”是大势所趋，是避免重复征税，改进我国税制的一项重要举措，是我国税制改革的方向。作为地税干部要牢固树立思想领先、顺势而为的理念，树立全局观念，强化主观责任意识，积极适应改革、参与改革，提高思想认识，加强队伍建设，稳定干部思想波动，是当前以致今后一段时间地税干部思想教育的重要措施。正确引导地税干部树立大局意识，抛弃消极思维，更新思想观念，让地税干部从迷茫、悲观的氛围中解脱出来，只要我们抓住机遇，迎接挑战，心情舒畅地投入工作，尽心尽力地做好工作，地税事业仍然大有作为。

（二）转变税源管理方式，加快构建地方税收体系。一是及时优化税源结构，完善新的税源管理机制，着重加强对附征税费、个人所得税、房产税、土地使用税等管理，做到小税精管；二是地税机关前期征收所倚仗的三大主体税种中只剩下个人所得税被完整保留，应将地税征管的重心转移到个人税收管理上，个人所得税征收在未来整个地方税收中的比重将进一步加大，成为地方税收主要的收入来源，因此有必要通过开源挖潜，加强对个人所得税的征管，进一步增加地方财政的可用财力。随着社会经济的发展，以自然人为经营实体的商业运作模式越来越普遍，如电商、微商、个体工商户等等，且其所采用的经营模式也是越来越多样化，如通过网站、实体店、社交平台等都能实现交易的完成，势必给传统的税收征管手段带来一定的困难和冲击，积极推进税收征管转型，逐步将征管重点转向自然人为主，特别是构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系；三是建立和完善以财产税为主体的地方税收体系，将工作的重点逐步转移到房产税、土地使用税等固定税源上，使其成为地方税收增收的重要因素；四是建立统一、规范的基金费征管体系和流程，加强社保费等非税收入管理，使其成为地方财力的重要补充。

（二）创新升级税收服务，构建和谐柔性执法氛围。一是坚持在服务中管理，在管理中服务，在服务中掌握纳税人的第一手资料，切实将纳税服务的重点由简单的临门服务向政策性服务转移，运用“互联网+”思维，搭建集“互联网+智能咨询”“互联网+信息定制”“互联网+监督维权”等功能于一体的综合服务平台，通过便民春风行动，做好同城通办、委托代征工作、国地税互派人员、共建办税服务厅等方式方便纳税人依法纳税；二是“营改增”后，地税征管范围的面广，特别是财产行为税，很多直接与自然人接触，征管难度大，为了达到和谐征税，我们应该柔性执法，突破传统的刚性执法的固有思维，使税收行政执法向刚柔并济转变，将柔性执法融入到日常检查、专项检查、税务稽查等工作中去，改变以往重处罚、轻教育的执法方式，坚持处罚与教育相结合的原则。要注重疏堵结合，提高执法效果。

（三）优化人力资源，提升干部素质。一是加强干部教育培训，不断提升地税干部的业务素养，跟上税制改革的步伐，使广大地税干部能够更好地投入工作。二是优化人力资源配置。按照机构集约化、扁平化的要求和专业化管理岗责体系，对现有人力资源进行优化配置，充实征管一线人员，增强税源管理力量。三是强化业务培训。开展分级分类分行业培训，建立行业管理的专家团队；开展各类能手竞赛活动，注重专业岗位技能的培养和提高，突出能力操作与训练，进一步激发活力，增强动力。四是完善激励机制。结合绩效管理，把绩效考核结果与管理人员的晋升、评先评优等结合起来，对工作不负责造成重大工作失误的人员给予责任追究，充分调动管理人员工作积极性，挖掘管理潜能。

（四）推进“以票控税”向“信息管税”转变。一是建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，逐步扩大税收征管保障，拓展涉税信息采集范围，通过统一系统平台实施数据交换；二是拓展跨部门税收合作，扩大与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认，加强信息利用；与法院建立协助执行工作机制，定期取得法院司法拍卖信息；拓展自然人涉税信息获取渠道，与公积金、人社等部门交换相关数据。三是突出信息管税，提高税收征管的效能化。深化金三系统的应用，依托信息化技术手段，建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制，保障及时获取第三方涉税信息。推进数据标准化及质量管理，尽快建成自然人征管系统，实现与个人收入和财产信息系统互联互通。全面建立纳税人信用记录，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用，将纳税信用纳入银行的征信系统。适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能。

（五）深化国地税的合作，打造国地税合作新局面。一是落实《国地税合作规范》，对照规范抓规范，推进“国税+地税”深度合作；二是抓好税款委托代征，明确委托代征的范围、税种，将零散税收、附加税等地方税和个体工商户税收委托国税代征，减少税收流失，堵塞税收征管漏洞；
三是全面推进国地税联合办税，在有条件的地方实行联合办税，全面推进双方共建办税大厅、互派人员、互设办税窗口、互置办税设备，实现进一家门办两家事；四是积极搭建国税与地税信息交换平台，充分利用信息技术监控税源，确保纳税人在税务登记、税款核定、税款比对、涉税违章方面的信息共享。定期开展国税增值税入库与地税附加税费情况的比对分析，利用国税提供的涉税信息加强纳税评估，开展专项税收检查，强化税源监管。在纳税人开具发票缴纳国税的同时及时从国税部门获取纳税人开票和纳税信息，加强地方税收征管；五是加快国地税征管基础数据的深度融合。管户差异是制约基础夯实的绊脚石、信息不对称是征管质量的拦路虎、信息融合将成为转型跨越的发动机、信息增值是实现管理腾飞的孵化器，要“依托国税信息、核查地税信息、融合两局信息”的思路，采用“内筛、外比、再融合”的办法，力求达到“提高工作效率、破解基础短板、缓解服务压力、增进减负提效”短期目标，全面开展核心信息融合比对，布局“夯实征管基础、消化税改影响、强化增值应用、实现税种精管”的中期目标，努力实现“实现转型跨越、实现再次腾飞”的长期目标。

（六）加强数据管理，打牢税源基础。数据信息的管理应用是税收征管工作的重要手段，数据质量和管理水平的高低直接影响到税收征管质量的进程和效率。要结合风险管理，认真组织开展数据清理核对工作。核对纳税人纸质资料与实际情况，对缺失数据进行补录，保证基础数据的真实性；核对纸质资料与金三系统信息；以检验数据录入的准确性，保证数据的完整性；核对纸质资料与“一户式”档案信息。有针对性地补充和完善，保证数据的一致性；定期从工商、国税、财政、国土、房管等部门获取涉税信息，做到信息共享、数据共享，从源头上加强了税源监控。

（七）规范征管档案，打牢应用基础。税收征管资料是形成于税收征管活动的第一手材料，加强税收征管档案规范化管理，是做好税收征管工作的基础。针对长期以来征管档案不规范、不统一的现状，要制定征管档案管理办法，对税收征管资料的归集、审核、传递、整理、归档、移送、保管等环节进行明确规定，用统一样式的档案封面、案卷目录、卷内备考表进行装订整理，统一编号、有序装订，达到规范、整洁、美观的要求；对所有纳税人的征管档案，一律实行“一户式”管理。

2. 营改增后，哪些事去地税哪些事去国税

一。营改增后，以下15种税由地税机关负责征收（代征）。

1.纳税人销售其取得的不动产的增值税
2.其他个人出租不动产的增值税
3.企业所得税（地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的企业所得税）
4.个人所得税（不包括对银行存款利息所得征收的部分）
5.资源税
6.印花税
7.城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收的部分）
8.房产税
9.城镇土地使用税
10.耕地占用税
11.契税
12.土地增值税
13.车船税
14.烟叶税
15.地方税的滞纳金、补税、罚款

二。营改增后，以下11种税由国税机关负责征收。

1.增值税
2.消费税
3.车辆购置税
4.铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的所得税、城建税
5.中央企业缴纳的企业所得税
6.中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税
7.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
8.海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
9.证券交易征收的印花税
10.个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分
11.中央税的滞纳金、补税、罚款

3. 如何做好地税人事教育培训工作谈几点建议

近年来，**市地税局按照地区地税局干部教育培训工作会议精神，将干部在职学习纳入干部教育工作格局中，实行规范化管理，较好地解决了培训资源紧缺、脱产培训工学矛盾突出、学用结合不紧、针对性和实效性不强的问题，营造了创建学习型组织、争当学习型干部的良好氛围。随着市场经济和税收工作的不断发展，对税务干部的教育培训提出了新的更高的要求，特别是在新的形势下更新教育培训理念，建立起全新的税务教育培训模式势在必行。
一、目前税务教育培训中存在的问题
（一）缺乏现代教育培训的理念。一是缺乏国际化理念。当前，我们尽管开展了形式多样的教育培训活动，但总的来看，培训活动还停留在传统业务知识上，而对入世后包括税收在内的经济管理机制与国际运行机制相一致的新形势关注不够，涉及不多，以致大家普遍缺乏适应国际环境变化的创新思维和迅速能够与国际税收业接轨的能力和水平。二是缺乏终身学习理念。在教育培训方面总的还停留在缺什么补什么、需要什么学什么的应急式培训层次上，对学习的永恒性认识不够，尚未建立学习培训的长效机制。
（二）教育培训的整体推进机制尚未真正形成。在组织领导上，还没有形成自上而下的培训组织领导体系，从实际工作来看，尽管局领导层对教育培训工作已经引起高度重视，但对该工作的经常性研究机制没有真正形成，这在一定程度上影响了培训工作的有效开展。在培训计划上，对培训的安排缺乏连续性和系统性，没有站在税务人才建设和人力资源合理利用的高度，对税务干部开展有计划有步骤的培训。在培训方式上，目前**市地税局的教育培训自上而下多是以短训班、以会代训的方式为主，短则一天半天，长则二至三天，形式较为单一，并且多以填鸭式、模式化教育为主。在培训内容上，除了新政策法规的颁布和新操作流程的实施有明确的要求外，其它各种培训的内容仍停留在一般性税务知识上，没有围绕工作难点确定培训内容，缺乏针对性。在培训机制上，缺乏培训前科学的需求分析和训后的效果评估，教育培训与实际结合不够紧密，培训对象的层次性体现不够。
（三）教育培训的硬性约束不强。一方面，考核中只注重教育培训的形式、内容和项目，往往忽视了教育培训的实际效果，一定程度上影响了教育培训的效果；另一方面，对参训干部的培训实效没有一个硬性的约束，学好学坏一个样，这也会在一定程度上影响税务干部学习的自觉性和主动性。
（四）缺乏一定教育培训的激励机制。在日常工作繁忙的情况下开展培训工作，许多干部难免会有想法，激励引导力度不够，难以调动干部的学习积极性，培训效果也难于保证。
二、对策及建议
加强和改进税务教育培训工作，事关高素质、复合型税务人才建设，事关地税事业兴旺发达，必须主动适应时代发展的要求，突出“打实基础，明确重点，学以致用，奖优罚劣，形成氛围”的宗旨，确立终身教育的观念和全员培训的目标，切实加强组织领导，加大投入，完善机制，着力构筑全员参与、分层培训、体系健全、运作规范的税务教育培训工作新格局。
（一）树立全新的教育培训理念。一是树立人本观念，调动人员积极性。一个单位事业的成败，工作效率的高低，归根到底取决于人员素质的高低，干部素质的提高不仅需要个人在工作中钻研探索，更重要的是需要有计划、有组织的教育培训。为此，要进一步树立起以人为本的观念，切实把教育培训作为人力资源开发与管理的重要手段，真正摆上重要位置。二是树立长效观念，增强继续教育意识。教育培训作为向每个税务干部提供的一种学习机会，使个人的业务技能得以更新和提高，从而形成工作、学习和知识需求的有效结合。为此，要进一步树立长效观念，变过去的应急式教育培训为长期的、系统的、规范的教育培训，逐步建立起系统规范的继续教育体系。三是树立永恒观念，强化终身学习思想。学习是永恒的主题。当今社会科技变化日新月异，**市地税局同样面临着信息化建设的浪潮。**市地税局干部要适应形势发展的需要，就必须不断地补充新知识，为工作提供新的动力，形成“终身学习”的新机制。
（二）构筑严密的教育培训体系。一是强化统一规划。要根据人员情况和税务机关的整体，制定教育培训制度、原则和教育培训工作的长远规划、中期计划和近期重点，确定税务干部所要达到的知识标准和技能标准，及时考核、奖惩、使用等相关制度。二是强化组织指导。依据初任教育培训、任前培训、专门业务培训、更新知识教育培训等层次的要求，逐渐建立起必要的教育培训和选择培训制度。根据岗位业务技能要求，具体确立每个岗位应具备的知识水准及应教育培训的内容，制定切实可行的教育培训指南，使每个干部都清楚自己应具备哪些知识和技能。由每人根据教育培训指南和自己的技能需求有针对性地选择教育培训项目，同时结合培训开课情况，实施教育培训。三是强化分级培训。在制定培训计划前，人事监察部门应对教育培训的内容进行广泛的调查，组织干部对“税收工作要求我们学什么、干部最想学什么”的问题进行讨论，在集中各方面意见的基础上，分门别类确定培训计划，有针对性地开展教育培训，突击抓好重点班次的培训，同时在分层开展培训的同时，层层选拨一批基础好、可塑性强的人员，由上级进行专门教育培训，造就一支高素质人才和复合型人才。
（三）建立健全培训的硬性约束机制和激励引导机制。一是严格对个人教育培训进行考核。根据培训的内容，设定科学的考核指标，制定教育培训评估细则，并按照一定时间层次，对每个干部的学习培训情况，依据教育培训的内容、项目、标准和具体要求进行详细的考核，通过量化、细化考核的方式，真正提高教育培训的实效。二是加强硬性约束。要保证教育培训制度的严肃性，要加强对各项培训到岗情况的考核监督，对无故不参加培训的干部作为旷工处理。三是加大激励引导力度。一方面运用经济手段提高激励作用，针对在岗培训要不可避免地占用干部休息时间、而干部职工工作压力大的实际情况，为有效化解干部对经常性占用休息时间而产生的抵触情绪，给予参训干部适当的培训补助，这不仅可充分调动大家的学习积极性，而且对强化培训管理，也创造了有利条件。另一方面，要最大化地使用考核激励手段，将培训考试成绩与个人竞争上岗、任职、考评相挂钩；对取得国家认可的“四师”等系列的各种能级、证书、资格的人员分别给予一定物质和精神奖励，并记入档案，与晋升、奖金系数等相挂钩，在广大干部中形成了讲学习求进步、争培训重提高的良好氛围。

4. 营改增后非学历培训机构如何缴税

1、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

2、培训行业认定一般纳税人的标准是年应税服务销售额510万元。营改增之前，教育培训机构纳税是地税营业税，缴税税率是6%左右。

3、营改增这项条款有3个关键因素，分别是：一般纳税人，非学历教育，可以选择简易计税方法按照3%的税率。

4、综合这三项因素来看，能够享受这个利好条款的前提是一个企业，不是一个学校。并且这个企业一定有合法的教育资质，在营业执照或经营范围中有培训服务这个经营内容，发票可以开出“培训费”三个关键字。

(4)地税营改增培训方案扩展阅读

新增四大行业营改增的实施：

1）建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

2）房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

3）生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

4）金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

资料来源来源：

网络—营改增

国家税务总局上海税务局-【热点回应】学历教育、教育培训，营改增后会增加税负吗？

5. 营改增后 怎样加强地税文化建设

在国税应当是改营业税缴纳增值税了吧~其他税费不收影响~要照旧征收的具体您可以联系地税工作人员~

6. 全面“营改增”后地税怎么办

营业税改征增值税后，地税的城建税及附加费的计税依据，变成应纳增值税的税额了，其他的，没别的变化。

如果实现有增值税，应该缴纳增值税的同时向地税申报缴纳城建税和教育费附加；
如果签定有合同，也应按月申报印花税；
如果房产、土地也是企业的，每月应计提房产税、土地使用税；
如果有车辆有营运收入，还应计提营业税、建税和教育费附加以及车船税；
此外：还要留意代扣个人所得税。

目前，营改增属于初步探索阶段，营业税改征的增值税，就是原来征收营业税的应税项目改为征收增值税，地税征收改为由国家税务局负责征管。目前试点的有交通运输业和现代服务业。取得的进项可以抵扣。
目前的政策，是在营改增试点期内，仍保持现行财政体制不变，原归属试点地区的营业税税款收入，税改后仍归入试点地区财政收入。试点行业原有营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点进行适度调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。在税改向全国推广的过程中，应结合实际情况制定有效措施和分配方案，以解决国税与地税的分账问题。

7. 需要在税务部门开具培训费发票，税率是多少

根据《营业税税目注释》规定，培训业务属于其他文化业，营业税适用税率3%。

地税可以代开培训费发票。

1、营业税税率5%。按开票金额的5%计算。

2、城建税：按营业税计算。

应交城建税=营业税*城建税税率。

城建税税率：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；

（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 。

3、教育费附加，按营业税计算。

应交教育费附加=营业税*3%。

根据1993年12月27日国家税务总局文件国税发[1993]149号发布《营业税税目注释（试行稿）》其他文化业，是指经营上列活动以外的文化活动的业务。

如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会，图书馆的图书和资料借阅业务等。按《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：文化体育业按3％缴纳营业税，其他税费（所得税、地方教育附加、城建税等 ）按当地规定确定。

(7)地税营改增培训方案扩展阅读：

营业税的征税范围可以概括为：

在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：

第一、在中华人民共和国境内是指：

（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；

（2）所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；

（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；

（4）所销售或出租的不动产在境内。

但是，根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。

对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。

第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

8. 应对税收改革,如何加强地税干部队伍教育培训

应进行礼仪培训，再做心理减压相关讲座。