跨年度储蓄营销方案

Ⅰ 跨年了发生销售退回怎么做会计分录

跨年了发抄生销售退回，要将袭销售冲回。

借：应收帐或银行存款（红字）

贷：以前年度损益调整（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）

冲回成本

借：以前年度损益调整（红字）

贷：库存商品-** （红字）

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录帐。

(1)跨年度储蓄营销方案扩展阅读

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

Ⅱ 跨年的销售费用记错账记了主营业务成本,第二年科目还用调整吗

1，如题所述，该差错未影响当年损益，也不影响当年期末资产项目，一般情况下次年不再进回行账务调整。
2，但是，如答对当年出具审计报告的，则应于审计报告中披露该会计差错事项，并准确编制经审计调整后的利润表。
3，该出错事项应拟定备忘（以审计结果为依据），在编制次年财务预算时或日后进行成本对比分析时凭以作为参考和提示，以免影响分析和判断。
4，以上仅供参考，请予核实。

Ⅲ 跨年销售退回会计处理到底怎么破

他们（购货方）给你开了增值税发票，说明就是他们不想办理退货手续，反开票属于偷懒行为。

你可以作为商品购进处理。
借：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：应收账款（或应付账款）

希望能帮助到你！

Ⅳ 之前应计入销售费用的 但计入其他应收款 跨年后怎么转入销售费用

负数冲之前那次记入其他应收款
再做记入销售费用的分录

Ⅳ 销售跨年的句子

1、春夏秋冬，四季轮回，春节来到，新春伊始，祝愿朋友：燃希望之火，保一腔热情;树远大目标，增一股动力;立坚定信念，创一番事业;持平和心态，守一生幸福!

2、新年到，新衣新帽新气象，愿君新年行大运，福寿安康万年长，吉祥如意万事顺，喜气临门福满多，开心快乐过大年，欢欢喜喜庆团圆!

3、抢在新春的前头，抢在爆竹的前头，抢在陶醉的前头，抢在欢腾的前头，抢在将要来到的铺天盖地的短信的前头，为的是你能听清我真挚的祝福：新年快乐!

4、繁星点点，夜色宁静，在你回家的路上，送上我真挚的祝福。繁星如我，伴你同行，道一声朋友，祝你猪年好运!

5、心连心手牵手，接受春的赏赐。愿你快快乐乐地迎接新年。我们不常拥有新年，却常拥有新的一天。愿你每一年每一天，都充满幸福和喜悦。

6、庆新春，大家一起来“扯”蛋：先让烦恼滚蛋，再让忧愁完蛋，让幸运砸出金蛋，让事业孵化银蛋，谁要是不快乐，肯定是个大傻蛋!元“蛋”快乐!

Ⅵ 内部存货交易跨年度编制调整和抵销分录的步骤

您好！

在连续编制合并财务报表时，对于内部销售存货，应当按照如下程序进行合并处理：首先，将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部损益对本期期初未分配利润的影响进行抵销，按照上期内部购入存货价值中包含的未实现内部销售损益的数额，借记“未分配利润——期初”项目，贷记“营业成本”项目；其次，对于本期发生的内部销售存货，将内部销售收入、内部销售成本及内部购入存货中未实现内部销售损益予以抵销，按照销售企业内部销售收入的数额，借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目；最后，将期末内部购入存货价值中包含的未实现内部销售损益予以抵销，对于期末内部销售形成的存货（包括上期结转形成的本期存货），应当按照购买企业期末内部购入存货价值中包含的未实现内部销售损益的数额，借记“营业成本”项目，贷记“存货”项目。

例如：B公司是A公司的子公司。2×13 年5 月1 日，A 公司向B 公司销售商品1 000 万元，商品销售成本为700 万元，B 公司购进的该商品本期全部未实现对外销售而形成年末存货。2×14 年末仍全部未实现对外销售而形成年末存货。

2×13 年末在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：

借：营业收入 1 000

贷：营业成本 700

存货 300

2×14 年末在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：

借：未分配利润——期初300

贷：营业成本 300

借：营业成本 300

贷： 存货 300

接上例，如果2×14 年末仍50%未实现对外销售而形成年末存货。抵消分录如下：

借：未分配利润——期初300

贷：营业成本 300

借：营业成本 150

贷：存货 150

希望对您有所帮助！

Ⅶ 跨年销售收入，调整如何做分录

跨年的销售收入，应做“以前年度损益调整”科目 。

先注销错误的分录：

相反的会计分录：

借：预收帐款

主营业务收入

银行存款

贷：预收帐款

应收帐款

做一笔正确的会计分

借：预收账款 (代付税金) 应收账款 (应收款)

贷：预收账款 (预收转应收) 主营业务收入 代理收入 银行存款

调整以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：主营业务收入

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积，结转后以前年度损益调为0，以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)。

(7)跨年度储蓄营销方案扩展阅读：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

Ⅷ 急问!!跨年度销货退回折让问题

问题回答如下可以的。财政部67年7月3日台财税第34268号函释规定，营利事业之销货于次年度发生退回，其销货退回因所属会计年度不同，应列为次年度销货退回处理。 2013/7/22-营利事业跨年度销货退回应如何入帐 依营利事业查核准则第19条第1项规定，销货退回已在帐簿记录冲转并依统一使用办法第20条规定取得凭证，或有其他确实证据证明销货退回事实者，应予认定。未能取得有关凭证或证据者，销货退回不予认定，其按销货认定之收入，并依同业利润标准核计其所得额。另依财政部67年7月3日台财税第34268号函释规定，营利事业之销货于次年度发生退回，其销货退回因所属会计年度不同，应列为次年度销货退回处理。2013/6/13-跨年度之销货退回应如何申报营利事业所得税？ 营利事业已销售并运交客户之货品，或因颜色、尺寸、形状等规格不符、品质有瑕疵，而遭客户要求退回时，该销货退回金额应列于实际退回年度之销货收入减项，并应取具客户出具销货退回证明单等相关文据。国税局说明，查核A公司100年度营利事业所得税结算申报案时，发现于上（99）年11月销货开立5,263万元给B公司，但因部分货品有瑕疵，于100年2月遭B公司退货计489万元及填发销货退回证明单，A公司误将该销货退回列于99年度销货收入的减项，致短报收入489万元，依财政部67年7月3日台财税字第34268号函规定，营利事业之销货因货品瑕疵于次年度发生退回，其销货退回因所属会计年度不同，应列为次年度销货退回处理。依此例应列为100年度销货退回，而非列为99年度销货收入的减项，该局乃将该销货退回489万元调整补税。营利事业，如有发生跨年度销货退回时，应正确列报于货品实际退回年度之销货收入减项，以免申报错误而遭补税。 以上说明资料、供您参考。希望有解答您的疑惑、若尚有不明之处、烦请您补充疑问。 参考资料

Ⅸ 销售退货的账务处理，跨年度特殊情况，急

关于红字发票的问题，国家税务总局先后下发了两个文件，即《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》和《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》。根据文件规定，发票接受方主管税务机关和发票开具方主管税务机关均可以开具《开具红字增值税专用发票通知单》，具体情形如下：
1、发票接受方主管税务机关根据申请开具《通知单》情形：一是因为一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。二是经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。三是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

所以，你们单位遇到的问题我认为可以比照第三条处理，由购买方申报申请单，然后由其主管税务机关审核后开具通知单。
但是，问题是你单位开出的增值税发票是不是已经超出90日而尚未认证？购货方取得的进项增值税专用发票，应在该发票开票之日起90日内在主管国税机关进行认证。如已认证了发票，出现退货等情况，可以填写《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管国税机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方凭此《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字发票冲减销售收入，购货方原取得的进项发票不需要退回。具体规定请参阅国税发（2006）156号和（2007）18号文件。如超过开票之日起90日该发票还没有认证，除不须抵扣的固定资产等产品或特殊情况外，目前没有好的解决办法，购货方不能抵扣进项，销售方也不能开具红字发票红冲销项。

Ⅹ 跨年投资最佳选择，当然是中国银行“7天按期开放”理财产品（BYAQKFB7D33）！今日开始销售，

年化利率又不是那7天就能拿到那么多利息