营改增纳税人培训方案

Ⅰ 有培训过的营改增小规模纳税人么发票种类要改么增值税申报表的启用时间

营改增的小规模，可以自己开什么票？就不是不用去税务局代开，自己可以开的。是原来买的手工普通票？还是要改发票种类为增票的普通票？税点倒都是一样的，营跟增的小规模都是3％

Ⅱ 营改增企业小规模纳税人的培训费增值税税率应该是多少

营改增企业
小规模纳税人
培训费增值税税率适用征收率3%。一般纳税人税率是6%。

Ⅲ 全面营改增方案落地 确定房地产税率

3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。
四大行业税率确定
全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。
财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。
全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。
不动产纳入抵扣范围
继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。
将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。
财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。
所有行业税负只减不增
营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。从前期试点情况看，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。
政府工作报告中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺所有行业税负只减不增。当前实体经济较为困难，为了进一步减轻企业负担，在设计全面推开营改增试点方案时，按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则，做出妥善安排。
原营业税优惠政策延续
方案明确，新增试点行业的原增值税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保全面推开营改增试点后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。
目前，距离全面推开营改增试点已不足两个月时间，涉及近1000万户纳税人。税务总局货物劳务税司负责人表示，税务部门要分批次做好对试点那是人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制。
此外，国税、地税部门要早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续，做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。
根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。
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Ⅳ 营改增企业 小规模纳税人 培训费增值税税率应该是多少

营改增企抄业小规模纳税人的培训费增值税税率应该是3%。

Ⅳ 营改增后非学历培训机构如何缴税

1、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

2、培训行业认定一般纳税人的标准是年应税服务销售额510万元。营改增之前，教育培训机构纳税是地税营业税，缴税税率是6%左右。

3、营改增这项条款有3个关键因素，分别是：一般纳税人，非学历教育，可以选择简易计税方法按照3%的税率。

4、综合这三项因素来看，能够享受这个利好条款的前提是一个企业，不是一个学校。并且这个企业一定有合法的教育资质，在营业执照或经营范围中有培训服务这个经营内容，发票可以开出“培训费”三个关键字。

(5)营改增纳税人培训方案扩展阅读

新增四大行业营改增的实施：

1）建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

2）房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

3）生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

4）金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

资料来源来源：

网络—营改增

国家税务总局上海税务局-【热点回应】学历教育、教育培训，营改增后会增加税负吗？

Ⅵ 营改增纳税人需要从哪些方面来做好应对税

“营改增”实际上是党中央国务院深化改革的一项重要举措。“营改增”更包含着党中央提出供给侧结构性改 革的一项重大举措。
这项改革看似简单，实际上蕴含着丰富的内容，对企业提出了更高要求。企业层面来说，从一定程度上简单来讲，只是财务人员要熟悉政 策，要懂得会核算，财务人员在核算基础上要懂得会申报、会纳税，但是“营改增”绝非如此简单。
对企业的组织结构要进行慎重考虑，要引起组织结构来适 应市场化体制改革的要求。比如说建筑业的预征办法，房地产的预征办法，包括金融保险行业的办法。所以企业要对企业的组织结构要进行深入的研究和制度安排。 第二这次“营改增”以后，对于企业发展前景要做很好的规划。企业在发展的过程中，市场经济要求社会化大分工，但在社会化大分工过程中如何实现“营改增”， 实现产业链上的互动要作出制度的安排。
“营改增”以后实现以票控税的制度，企业不但要会核算，还要掌握如何来应对税务风险。讲直白一点，整个增值税管 理过程中叫货、票、款必须通行，你的制度安排、风险意识要不断提升。
具体应对：

做好会计核算
要有效控制成本，就必须设置相应的增值税核算科目，对收入和成本费用进行价税分离核算
作为一项覆盖面大的减税政策，多数试点企业受惠于营改增。今年一季度,全国因营改增减税达到375亿元。但是，具体到每家企业，营改增在收入和成本上的影响是不同的。
“主要体现在会计核算上。”必须设置相应的增值税核算科目，对收入和成本费用进行价税分离核算。
就收入而言，由于营业税是价内税，营改增前营业收入即为营业税税基。而增值税为价外税，营改增后的收入为不含增值税的收入。因此，在不考虑其他因素的情况下，要将增值税转嫁给客户才能维持收入水平不变。沈瑛华表示，试点企业要审阅相关合同，确保其凭借法律和商业上的谈判和议价权利来调整价格。
就成本而言，营业税税制下采购的服务成本为价税合计数。营改增后，需要进行价税分离，一部分确认为采购成本影响损益表，另一部分确认为进项税额进入资产负债表。营改增后试点企业的流转税税负，部分取决于能够获得多少可抵扣的增值税进项税。因此，企业应当审阅即将签署合同购买商品和服务，对已经存在的跨期合同，应与供应商协商在未来取得增值税专用发票，以抵扣进项税。

调整业务模式
要使税负最小化，需要财务部门和业务部门共同探讨，逐一对业务流程和收入进行梳理
营改增试点过程中，不少企业抓住税制改革、税率调整的机遇，调整业务模式。比如京东商城集团将配送服务、仓储服务和研发业务从贸易板块中分离，单独成立专业化公司，推进集团内部的专业化分工。中税网税务事务所主管合伙人王冬生表示，业务模式的调整除了优化架构，还有就是将以前全部由自己完成的业务对外分包或转包，优化业务流程。
中国联合航空有限公司的做法属于后者。为适应税制变化，该企业逐步将物流辅助业务，转移到北京南苑联合机场管理服务有限公司核算，联航仅保留航空运输主体业务。将传统运输业与现代服务业分离，11%税率收入与6%税率收入在不同纳税主体间核算，机场管理公司真正承担起了场站服务的职能。
上面两家企业的做法已经表明，试点企业只有充分考虑营改增改革的影响，调整业务模式，才能使税负最小化。“这需要财务部门和业务部门共同探讨，包括逐一对业务流程和收入进行梳理。”试点企业还要考虑如何完善供应商及客户信息管理，以及是否需要改变现有的客户管理、采购、合同签订及开票业务模式。
值得注意的是，营改增对试点企业的影响是全方位的，远远超出企业财务部门的职能范畴，需要法律部门、采购部门、销售部门、IT部门、人事部门等各相关部门的深度参与和配合，更需要企业最高管理层的理解和支持。

加强税收管理
面对纳税流程的变化，企业要做好从登记、申报、发票管理、稽核分析和统计及风险管理等全方位的准备
营改增让企业须面临着纳税流程的转换。这也就意味着，从登记、申报、发票管理、稽核分析和统计及风险管理等方面，企业要做全新的准备。
目前，我国增值税发票管理主要依靠金税工程，而金税系统开具增值税专用发票的过程中，从领购税控机到开具发票均须人工参与。比如，纳税人须持税控IC卡领购发票；开具发票时，人工设置输入信息并打印；纳税人对进项纸制发票扫描后，将扫描件送至税务机关认证等等。因此，增值税专用发票的管理与营业税相比复杂得多。
“电子发票应用并不广泛，对账问题也是试点企业在改革中面临的重大实施性问题。”比如，一些试点行业交易数据具有高度敏感性，试点企业要确保员工具备专业知识来处理税务问题，确保发票的合规性。对此，试点企业可以提供专业培训，并设定相关内部政策和程序明确岗位的分工和职责。
所以企业须加强与财税部门的沟通，就增值税发票的开具和使用等具体问题寻求业务指导，也可编写企业内部使用的增值税操作指南等。

Ⅶ 营改增后教育培训行业如何征税培训费和书费收入税率分别是多少

一般纳税人销售图书适用13%的增值税税率，营改增后教育服务适用6%的增值税税率。不同税率的收入应分别核算。

Ⅷ 营改增培训费税率多少

培训费属于服务业范围，列入营改增范围。应按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费；如果属于从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。

对于与生产性服务相关的咨询类服务纳入营改增范围，与生活性服务相关的咨询类服务，暂不纳入营改增范围。如果属于营改增范围，那么一般纳税人是6%，小规模3%

根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(8)营改增纳税人培训方案扩展阅读：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

Ⅸ 营改增培训学习

营改增现在对各行业的影响越来越大了，而且受到很多公司的重视，做好了还好，没做好容易出问题，可能还会增加公司的税务，去汉唐财税在线（乐上财税）学习下营改增方面的课程

Ⅹ 营改增纳税人业务办理流程表怎么填

小规模纳税人营改增业务办理基本流程
第一步：国税登记——注意：已做过国税登记的不需重复办理。 未做过国税登记的纳税人请带齐以下资料，到三楼营改增文书专窗排队办理，不需取号。 税务登记证上加盖有国、地税两个公章但无8位国税编码，需携带原税务登记证正本、副本原件及营业执照副本原件（不需填表）； 税务登记证上只加盖一个地税公章的，请按照新办企业税务登记流程办理，先在一楼表格区领取《税务登记表》及，填写后按《办理设立税务登记指引》要求办理，另带齐地税税务登记证正本、副本原件、公章（注：税局受理窗口现场出具的《纳税人基础信息比对确认表》需加盖企业公章）。
第二步：发票领购簿——注意：已有国税磁条式发票领购簿（蓝色领购簿）的不需重复办理。 未办理发票领购簿的纳税人请带齐下以资料， 《税务登记证（副本）》原件及复印件； 企业公章及发票专用章印模（加盖在复印件上）； 领取并设置六位数密码的《发票领购验销登记簿》。 法人身份证明复印件（加盖公章） 购票员身份证明原件（新增或变更购票员的企业，请加备《购票员授权委托证明书》及新购票员的身份证复印件）
第三步：开通网络发票账户——请任意选择移动、电信、联通营业厅办理。（注意：网络发票是一种开票软件，不是一种发票）
1、登录国税局网站下载深圳国税网络发票软件
2、携带开户资料前往运营厅办理开户
3、第四步：购买发票——网上申购发票并快递上门服务或三楼发票窗口取号办理（详细资料请到一楼领取） 初始票量为百位发票200份，如需大面额发票可按比例换算千位和万位发票；6份百元票＝1份千元票；42份百元票＝1份万元票。如该票量不能满足您的经营需求，可在三楼文书窗口递交《票种核定申请表》增加票量。 第五步：开票及申报——11月1日起可以开具国税发票；12月开始在国税开始营改增业务申报事宜。
温馨提示：
以上为营改增业务办理基本流程，由于业务流程更新可能导致部分业务与本资料所编集的相关办理要求及流程设置存在出入，如有疑问，请前往区局一楼咨询台了解详情，并根据工作人员指引配合提交相关资料。