跨境電商稅收新政的營銷策略

A. 跨境電商「稅收新政」終於要落地 是冷水還是熱油

在過去的一年多時間里，跨境電商可謂是中國互聯網發展中的一部快車，不僅吸引了諸如洋碼頭、蜜芽、58同城等互聯網新軍和巨頭的加入，同時還取得了令業界側目的發展速度。但是在高速發展的背後，在業界看來，跨境電商更多的是在享受著政策紅利帶來的「甜蜜」。

但是隨著跨進電商行業的不斷發展和壯大，政策的紅利顯然不能支撐整體行業的持續健康發展，根據財政部、海關總署、國家稅務總局發布的《關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》規定，從今年4月8日起，跨境電商零售進口稅收新政及行郵稅調整將正式開始實施。這也意味著備受關注的跨境電商「稅收新政」終於要靴子落地，而普遍被外界認為將會帶來決定性影響的「稅收新政」對於發展得如火如荼的跨境電商行業而言，到底是一盆冷水還是一鍋熱油呢？
「有稅可交」讓行業更規范
據南方日報記者了解到，在稅改政策的通知公布之前，跨境電商試點的幾年，幾大試點的保稅區在政策執行層面雖各有不同，但共性都是通過行郵稅的方式對跨境電商進行征稅，這是當時稅制不完善的情況下的臨時之舉。但是，經過幾年的試點，發現行郵稅50元以下的免稅額度導致這種清關模式下跨境電商的繳稅率過低，甚至出現鑽免稅額度的漏洞的現象，跨境電商雖然得到了快速發展，但是針對性的稅率的缺失，在被不少人解讀成為了政策紅利的同時，也成為了行業發展中的隱憂。
「過去，跨境電商行業曾被一般貿易說成是一個基於偷稅漏稅的灰色產業，而跨境電商稅制新政的實施將引導行業『由亂而治』，進入規范化、機制化、規模化的高速發展軌道，這是行業步入成熟期的標志，產業資本可以放心、大膽大規模進入，對行業的中長期發展絕對利好。」洋碼頭CEO曾碧波在接受記者采訪時表示。
「總體而言，此輪新政對跨境電商產業的長遠發展是積極正向的。稅率水平的提高對不少企業而言確實是一個擔憂，但從促進行業公平健康發展的角度來看，又是一個喜訊。」1號店相關負責人在接受南方日報記者采訪時表示，企業要實現基業長青的發展，不可能指望所謂的短期性的「政策窪地」帶來利益，應該認識到從多方面的因素考慮，此輪新政的出台有其必然性。而在不少行業內人士看來，「稅」作為「懸在」跨境電商頭上最後一隻靴子，如今能夠落地，雖然會帶來不少的行業變革，但對於跨境電商而言，終於「有稅可交」也是對跨境電商行業的進一步規范。網易考拉海購的負責人認為政策調整是對行業的長期穩定發展有積極推動作用。
跨境電商重尋核心競爭力
「長期而言跨境電商沖擊一般貿易進口的趨勢將不可逆轉，新政只會加速行業的成熟。因為對跨境電商而言，真正的優勢並不在於稅收，而在於縮短了原有一般貿易進口的鏈條，加快了流通的效率，使得流通成本和時間都大大降低。」曾碧波在接受采訪時指出，跨境電商依靠政策紅利雖然取得了快速的發展，但是對於跨境電商而言，稅率的優勢顯然不是核心競爭力，而發揮電商的本質提升流通效率和創新模式才是所有跨境電商需要思考的問題。
據南方日報記者了解到，在稅率新政實施前，亞馬遜全球物流中國與網易考拉海購就正式簽署合作協議，通過「亞馬遜物流+」為網易考拉海購提供倉儲運營服務。根據雙方協議，「亞馬遜物流+」將基於網易考拉跨境電商業務的需求，並從寧波保稅倉的實際情況出發，為其搭建、設計全流程的運營體系，包括定製化開發系統，科學規劃存儲區域，設計運營流程，並為其提供日常運營及管理服務，以更高效的倉儲運營快速響應其業務需求。
此外，在今年的政府工作報告中就指出，鼓勵商業模式創新，擴大跨境電子商務試點，支持企業建設一批出口產品「海外倉」。易達雲科技相關負責人在接受記者采訪時就表示，布局在本土市場腹地的海外倉，對中國跨境商家的意義和作用遠大於「倉庫」本身，而針對行業的變化易達雲科技也提出了面向未來的「海外倉+」模式。
易達雲科技通過雲技術讓海外倉的全球高效分布式運用得以實現，同時可以實現數據分析，智能補貨、智能渠道選擇、智能分倉策略以及智能供應鏈管理等等，同時還兼顧金融和售後等作用。有業內人士表示，隨著在稅率方面的「紅利」不再，真正有實力的跨境電商平台將會在模式和創新方面交出更多具有互聯網基因的「答卷」。

B. 跨境電商稅收改革新政將落地 對行業有何影響

跨境進口新政的消息在跨境電商媒體中激起了千層浪，之所以有這么大勢能，最主要是新稅制影響了整個跨境電商行業。對於新稅制，這里有幾個要點來解讀，深圳雲郵跨境電商重點分析這幾點對未來跨境電商的影響？

1、交易額

跨境電子商務進口零售單筆交易限值為2000人民幣，個人年度交易額限值為20000元。

影響分析：和原來適用的行郵稅限額相比，單筆交易額從1000元提升到2000元，單筆交易額放寬了一倍，但卻實行了封頂模式，年度交易額限值為20000萬。從一般消費者角度來分析，這樣的額度已經足夠，再資深的剁手族用上全家的身份證消費額度已經滿足了，這要看後續出台的細則如何了？

個人年度交易額審核許可權應該不會下放到電商平台，而是由海關來進行數據統計，這就涉及到以何種方式來進行累加統計，目前跨境電商或者清關公司以三單模式（訂單、運單和清單）來進行申報，如果加上個人年度交易額度限值，海關清關系統將會調整，可能會以清單（內有身份證信息）為依據進行管理，不會以賬戶或者其他方式，會以身份證及關聯賬戶的消費額度累加。

從電商平台來分析：單筆交易額從1000元提升到2000元，和行郵稅的免費做法一樣，通過拆單的方式規避，影響不大。如果是同一包裹的商品，合並起來，只要總金額不超高2000元的，可一票走單；對於低價高頻的商品來說，不啻以是一則福音，省去了個人物品50元以下免稅的分拆的繁瑣，即節省了時間和資源，也減少了包裝的不必要的浪費，非常的綠色環保，雖然收取了一定的稅金，但可以從其他方面得以彌補。

無論是個人消費者或者電商平台，問題在於單件商品超過2000元以及超過年度限額20000元的該如何應對呢？

按照規定，如果單件商品超過2000元，自動轉為一般貿易清關；那麼如何監管某個購買者年購買總額是否超過了2萬元，減少電商平台和海關不必要的麻煩呢？

這需要三道關進行攔截：

第一關就是個人要注意自己在一整年所累加消費的額度情況如何，如果已經達到，不要再海淘了，或者換其他人的身份證進行購物；

第二關就是電商平台也要以技術的手段自動監管消費者的消費額度記錄情況，給予個體消費者提醒；

第三道關就是海關了。因為個人無法作為一般貿易的報關主體，這就需要雲郵跨境電商或者清關公司、海關的上下配合完成。

但無論怎樣，年度交易額限值為高客單價的優質消費者帶來不少的麻煩，為了維護這類優質客戶，我想不少電商平台肯定想不少應對之策。

據深圳雲郵跨境電子商務公司分析，新版跨境電商稅收政策的調整，主要針對的是保稅進口模式，也就是商家從海外采購商品後，存放在保稅區，然後再按國內訂單從保稅區直接發貨的模式。對海外直郵模式，仍將按照原有的行郵稅模式操作。這一消息主要基於保稅進口模式在物流方面的巨大便利性，並且是跨境電商進口主力，而直郵模式的成交量佔比較小，是真是假，等到後續出台細則後可見分曉。

2、稅率

在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收，超過限制的部分均按照一般貿易方式征稅。單個不可分割商品價值超過2000元限額的，按一般貿易進口貨物全額征稅。取消了50元免徵額度，按增值稅和消費稅70%徵收，實際上限值內的跨境電子商務零售進口商品稅率為11.9%。

影響分析：在新的稅率玩法下，無論是個體消費者還是電商平台都要認真算算成本和售價了。跨境電商在2014年大規模興起後，在國家海關稅率政策不明朗的情況下，利用灰色地帶，攫取了不少利潤。相對於一般對外貿易，跨境電商這一新事物，國家一直按照行郵稅進行清關，50元以下免稅的政策，讓不少電商平台鑽了空子。隨著跨境電商進口的快速發展，較低的行郵稅稅率，不僅會造成試點城市與非試點城市間的不公平，還會造成跨境電商和一般貿易之間的稅負不公平。行郵稅模式導致國家稅收流失的說法也一直存在，這都讓跨境電商稅改勢在必行。

目前，13個試點城市對跨境電商進口，實行的按行郵稅征稅的政策。按商品種類分，行郵稅有四檔稅率——分別是10%、20%、30%、50%。一般來說，由於行郵稅打包了進口環節的增值稅和關稅，整體稅率水平，較一般貿易要低。更為關鍵的是，行郵稅還有一項免徵優惠：繳稅額50元以下的商品，還可以免徵行郵稅。此次跨境進口稅改，不論是保稅模式還是直郵模式，取消了50元免徵額，即按照增值稅、消費稅的七折徵收，絕大部分商品都是按照11.9%（增值稅17%的七折）的稅率徵收（只有部分產品繳納消費稅，如奢侈品，兩千元內的消費稅也按70%徵收）。

根據《中華人民共和國進境物品完稅價格表》，新政之下，對於原行郵稅率較高的品類，其實成本反而有所下降。我們可以拿中高檔個護化妝品為例來對比一下稅率的差異：中高檔個護化妝品行郵稅稅率為50%；新稅率在增值稅17%和消費稅30%基礎上按7折徵收，即32.9%（17%*70%+30%*70%）；一般貿易關稅2%-10%，增值稅17%，消費稅30%，綜合起來50%-60%。所以跨境電商新稅率之下，中高檔化妝品和高檔手錶等類似產品走跨境電商模式優勢更為凸顯。

當前，我國有三種不同的報關方式：個人物品、跨境電商和一般貿易。不同的報關方式，稅率、流程、費用均有很大的差異，不能一概而論哪種清關方式最好。所以跨境電商就要根據自身平台在商品、時效、成本等方面綜合考慮，或者選擇單一報關方式，或者兼而有之。這對強調標准化的電商平台來說，僅僅在報關方面將是一個巨大的挑戰，更不要說物流、支付方式等變動。

新稅制下不同價格及品類選擇的不同清關方式的優劣比較

跨境電商平台需要綜合考慮，充分利用不同的清關模式來整體解決產品的進口渠道。在新稅制下，以保稅倉模式的跨境電商平台需要在新稅制實施前進行清貨，如果不清貨，至少要其11.9%的利潤，所以現在存貨在保稅區的電商應該趕快行動起來。

政策調整後，在保稅模式下，大量小微平台將無法持續，擁有更多資源大中型電商平台更為主動，成本上升利潤攤薄後，一部分小微平台會倒閉。另外一般貿易的商家會更積極轉換身份參與到競爭，所以2016年的跨境電商市場將會發生新一輪的洗牌。

新稅制實施後，跨境電商、物流供應商等需要一段較長時間的適應過程。

3、明確消費者作為納稅人

實際交易價格（包裹貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務企業電子商務交易平台企業或物流企業可作為代扣代繳義務人

影響分析：這次新稅制下，規定實際交易價格中包含了運費和銷售價格，並把這一價格作為完稅價格，而以前的運費和銷售價格拆分來申報，在新稅制下實行不通了。用外貿術語來講，以前的離岸價（FOB）納稅改成到岸價（CIF）納稅，而運費和保險費納入完稅中，電商平台會把這一成本轉移到物流服務商，未來這一納稅成本將最終轉移到消費者頭上。

4、適用的商品品類

適用此政策的商要求是與海關三單連接對比的平台和商品，以及沒有和海關聯網但是快遞企業和郵政企業能提供三單、並承諾承擔相關法律責任商品。其他類型按照現有政策執行。新的《跨境電子商務零售進口商品清單》將由財政部另行公布。

影響分析：這次稅改，將會在全國各地海關口岸統一標准推行，新的跨境電商管理辦法出台後，各個口岸統一執行《跨境電子商務零售進口商品清單》，必將明確公布可以採用跨境電商模式報關的商品品類。這樣就可以明確、規范的知道哪些商品可以采購上線，也避免了目前同一種商品在某些口岸不可以入境，在另一個口岸又可以入境的混亂局面。

另外，此次稅改再次明確各大電商需要和海關平台對接，提供三單信息。

而海關、國檢的通關新政也還需要一段時間的磨合穩定期。因此，電商平台或物流供應商就必須在這一時間窗口期具備應變轉換能力。新的管理辦法將以廣州作為試行模板，因此廣州口岸對新政的解讀與執行細節就變得尤為重要。跨境電商從業者要持續關注廣州海關的執行，最好在廣州口岸嘗試業務通關，以此適應和順應新政的執行。

新稅制自2016年4月8日起執行，留給跨境電商行業的時間並不充裕，所以跨境電商行業上下游的企業應該在這一段時間內做好相應地准備。

C. 跨境電商稅收新政個人多少之內免收

海淘稅收新政規定交易限額。單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值專為人民幣20000元。在限屬值以內，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。如果超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。
沒有在跨境電商平台上售賣的商品，以及沒有和海關聯網的網站仍按現有政策執行，也就是徵收行郵稅，並保留50元免徵額度。不過，按最新行郵稅政策，原先四檔稅率變為三檔，稅率提升幅度較大。

D. 跨境電商出口稅收政策

隨著電子商務的迅猛發展，跨境電商的規模也越來越大，之前國家對跨境電商出口稅收政策還處在空白期，為了促進跨境電子商務零售出口的健康發展，並落實《國務院辦公廳轉發商務部等部門關於實施支持跨境電子商務零售出口有關政策意見的通知》（國辦發[2013]89號）的要求，現將跨境電子商務零售出口（以下稱電子商務出口）稅收政策通知如下：(1)

一、電子商務出口企業出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外，下同），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退（免）稅政策：

1.電子商務出口企業屬於增值稅一般納稅人並已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定；

2.出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致；

3.出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內收匯；

4.電子商務出口企業屬於外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。

二、電子商務出口企業出口貨物，不符合本通知第一條規定條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：

1.電子商務出口企業已辦理稅務登記；

2.出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單；

3.購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。

三、電子商務出口貨物適用退（免）稅、免稅政策的，由電子商務出口企業按現行規定辦理退（免）稅、免稅申報。

四、適用本通知退（免）稅、免稅政策的電子商務出口企業，是指自建跨境電子商務銷售平台的電子商務出口企業和利用第三方跨境電子商務平台開展電子商務出口的企業。

五、為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平台，不適用本通知規定的退（免）稅、免稅政策，可按現行有關規定執行。

六、本通知自2014年1月1日起執行。

引用資料

1. 關於跨境電子商務零售出口稅收政策的通知.國家稅務總局

E. 4月8日起開始實施的跨境電商零售進口稅收新政是什麼政策

海淘稅收新政規定交易限額。單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。如果超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。
沒有在跨境電商平台上售賣的商品，以及沒有和海關聯網的網站仍按現有政策執行，也就是徵收行郵稅，並保留50元免徵額度。不過，按最新行郵稅政策，原先四檔稅率變為三檔，稅率提升幅度較大。

F. 2016年最新跨境電商稅收政策有哪些

目前，合理數量、個人自用的跨境電子商務零售進口商品在實際操作中按照郵遞物品徵收行郵稅。行郵稅針對的是非貿易屬性的進境物品，對關稅與進口環節消費稅、增值稅三稅合並徵收，這樣稅率則普遍低於同類進口貨物的綜合稅率比例。跨境電子商務零售進口商品通過郵遞渠道進境，其中交易有著貿易屬性，全環節僅僅徵收行郵稅，總體稅負水平低於國內銷售的同類一般國產貨物的稅負和貿易進口貨物，使得形成了不公平競爭。為此，政策將對跨境電子商務零售進口商品根據貨物徵收進口環節增值稅、消費稅以及關稅。
對跨境電子商務零售進口商品根據貨物征稅的同時，在考慮到大部分消費者的合理消費需求，這個政策也會單次交易限值由行郵稅政策中的1000元提高至2000元，同時以設置個人年度交易限值為20000元。那麼在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，關稅稅率暫設為0%，暫根據法定應納稅額的70%徵收。超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，對於完稅價格如超過2000元限值的單個不可分割商品，將根據一般貿易方式全額征稅。以滿足日常征管操作需要，相關部門會制定跨境電子商務零售進口商品清單，並且另行公布。

G. 跨境電商的稅收政策是怎樣的

跨境進口電商通常採用直郵和保稅自營、以及直郵+保稅三個模式。

H. 跨境電商零售進口稅收新政你真的懂了嗎

購買跨境電子商務零售進口商品
（1）納稅義務人：購買的個人。
（2）代收代繳義務人：電子商務企業、電子商務交易平台企業或物流企業。
單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元以內。增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%徵收。超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，增值稅、消費稅均按照一般貿易方式全額征稅。

I. 新政後，跨境電商稅收是否有優勢

有優勢
跨境電商未來的發展方向必然是有利於降低交易成本、促進全球貿易便利化，有利於提升國內居民福祉，有利於營造良好的營商環境促進經濟長期健康發展。
1、「自營+平台」類是主流？
保障正品、有價格優勢、物流體驗好、售後完善將是跨境電商企業的核心競爭領域。跨境電商平台類企業的綜合競爭力主要體現在產品豐富等方面，其不參與交易，只是為平台上的買賣雙方提供撮合機會。
而自營類企業由於需要先採購海外商品，對企業資金實力和選擇商品水平都提出了更高要求，其綜合競爭力主要體現在正品保障、售後服務響應迅速等方面，對母嬰用品、3C、服飾等等標准化、易於運輸的重點消費產品，如果自營類企業能夠把握市場熱點，能夠在細分市場中形成較強的競爭力。綜合考慮，下一階段跨境電商企業的發展方向應是「自營+平台」類型企業，融合產品豐富、正品保障等多項優勢。
2、仍將繼續保持高速增長
從出口看，跨境電商出口賣家正在從廣東、江蘇、浙江向中西部拓展，正在由3C等低毛利率標准品向服裝、戶外用品、健康美容、家居園藝和汽配等新品類擴展，這將為我國出口電商發展提供新的空間。
從進口看，隨著新興市場如巴西、俄羅斯等新興市場的不斷加入，以及互聯網技術普及、基礎設施不斷完善、政策不斷放開，我國出口電商的空間將進一步拓展。研究表明，隨著國際人均購買力不斷增強、網路普及率提升、物流水平進步、網路支付改善，未來幾年我國跨境電商仍將保持30%的復合年均增長率，預計2017年交易額將達到進出口貿易總額的20%左右。
3、B2C模式將迅速發展
全球跨境電商B2C市場的規模不斷壯大是重要的背景因素，埃森哲預計全球跨境電商B2C將於2020年達到近1萬億美元，年均增長高達27%；全球跨境B2C電商消費者總數也將超過9億人，年均增幅超過21%。考慮到擁有超過2億跨境B2C電商消費者，我國將成為全球最大的跨境B2C電商消費市場，預計2017年我國B2C出口交易額將超過7000億元，跨境B2C電商將拉高消費品進口額年均增速超過4個百分點。
4、出口佔主導
去年我國跨境電商中出口佔比達到86.7%，考慮到我國作為世界工廠的地位在未來一段時間內不會動搖，預計出口電商佔比仍將保持在80%以上，2017年將達到6.64萬億的規模。隨著我國進出口稅收體系的進一步理順和進口物流配套的持續升級，按照更多進口滿足消費者需求的方向，預計未來3年，跨境電商進口的份額佔比可提升至16.2%左右，將成為跨境電商的重要增長點。
5、陽光化將是大勢所趨
由於歷史因素和體制機制不完善，海關對郵包的綜合抽查率較低，難以對每個郵包進行拆包查驗貨值和商品種類，大量的海淘快件郵包實際上不征稅，直接導致我國跨境電商還存在不符合條件商品利用政策漏洞的灰色通關現象。
隨著跨境電商規模的擴大，開正門、堵偏門，將灰色清關物品納入到法定行郵監管的必要性不斷增強。同時，跨境電商陽光化有助於保障正品銷售、降低物流成本、完善售後制度，是未來跨境電商發展的必然方向。未來隨著跨境電商試點陽光化繼續推進，監管經驗不斷累積豐富，使陽光模式流程化、制度化。
6、保稅模式潛力巨大
保稅模式是商家通過大數據分析，將可能熱賣的商品通過海運等物流方式提前進口到保稅區，國內消費者通過網路下單後，商家直接從保稅區發貨，更類似於B2B2C。相比於散、小、慢的國際直郵方式，保稅模式可以通過集中進口採用海運等物流方式，降低物流成本。同時，商家從保稅區發貨的物流速度較快，幾乎與國內網購無差別，縮短等待時間從而有更好的網購體驗。
從監管角度講，保稅模式也有利於提高稅收監管的便利性。雖然保稅模式會對商家的資金實力提出更高要求，但目前來看保稅模式是最為適合跨境電商發展的集貨模式，也是國內電商平台選用的主要模式。同時也要看到，通過保稅模式進入倉庫的貨物能以個人物品清關，無需繳納傳統進口貿易17%的增值稅，可能會對傳統進口貿易帶來沖擊，監管部門也正在摸索著制定和完善相應的監管政策。