營銷活動是否繳納個稅

『壹』 促銷費需要代扣個人所得稅么

按照《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅﹝2011﹞50號)的規定，贈送禮品是否徵收個人所得稅分為兩類情況：
一、不征個人所得稅的情況。如果屬於下列情形之一的贈送不征個人所得稅，贈予方沒有代扣代繳義務：
1.企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;
2.企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等;
3.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。
在以上三種情形中，表面看受贈方在未支付對價的情況下獲得了經濟利益，但這種經濟利益的取得有先決條件，即受贈方同贈予方已經簽訂了民事交易合同或事實上履行了合同，因此受贈方獲得經濟利益是有償的，不構成受增方的所得。
二、徵收個人所得稅的情況。按照財稅﹝2011﹞50號文件規定，企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應全額適用20%的稅率繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：
1.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，屬於「其他所得」項目。
2.企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，屬於「其他所得」項目。
3.企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，屬於「偶然所得」項目。
前兩種情形中，受贈方獲得經濟利益不以與贈予方達成合同或履行合同為必要條件，屬於無償獲得經濟利益，屬於個人所得性質;第三種情形雖然以達成或履行合同為必要條件，但受贈方得到經濟利益系來源於額外抽獎，也屬於隨機性的無償贈送，屬於個人所得性質。
通過以上分析可以看出，企業對外贈送不一定全都會構成受贈人的所得，只有後三種情形的贈送，贈予方才承擔代扣代繳個人所得稅義務。需要注意，企業對外贈送的不一定是有形商品，也包括贈送服務，如贈送客戶體檢、課程學習之類。按照財稅﹝2011﹞50號文件規定，企業贈送的禮品是自產產品(服務)的，按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的，按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。

『貳』 業務員做銷售的提成要交個人所得稅嗎

業務員做銷售的提成按工資薪金所得要交個人所得稅。

個人所得稅是調整征稅機關與納稅人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。居民納稅人必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

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個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。

居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。 全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標准擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

『叄』 個人因公司活動取得的現金獎勵需不需要繳納個人所得稅

個人因公司活動取得的現金獎勵屬於偶然所得，要繳納個人所得稅。分析如下：

一、《個人所得稅法》列舉征稅的個人所得共有11項，其中第一項和第十項規定如下：

1、工資、薪金所得：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

2、對於一些不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：

①獨生子女補貼；

②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；

③托兒補助費；

④差旅費津貼、誤餐補助。

3、出租汽車經營單位對計程車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，計程車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按「工資、薪金」所得征稅。

4、自2004年1月20日起，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用的全額並入營銷人員當期的工資、薪金所得，按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

5、個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合並，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

6、偶然所得：偶然所得，指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

(3)營銷活動是否繳納個稅擴展閱讀：

1、偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其它偶然性質的所得。依照稅法規定，應當繳納個人偶然所得稅。

2、稅費計算：偶然所得，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應納稅所得額。偶然所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%。

資料來源：網路：偶然所得

『肆』 企業以免費旅遊方式獎勵營銷人員，員工個人是否需要繳納個人所得稅

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我公司部分員工因營銷業績突出，公司獎勵他們免費台灣旅遊，費用回全部由公司承答擔。請問這些員工需要繳納個人所得稅嗎？

專業解答

根據《財政部、國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》的規定，按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法徵收個人所得稅，並由提供上述費用的企業和單位代扣、代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合並，按照「工資、薪金所得」項目徵收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照「勞務報酬所得」項目徵收個人所得稅。

『伍』 商場的促銷贈品是否要代扣個人所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）的規定，企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等，不徵收個人所得稅；企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照「偶然所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳。 因此，商場採取第一種形式贈送的商品不徵收個人所得稅；商場採取第二種形式贈送的商品，應當按照「偶然所得」項目代扣個人所得稅。

『陸』 給信用卡營銷人獎勵是否需要繳納個稅

《財政部、國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二條規定,企業向個人贈送禮品,屬於「企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品」的,按照「其他所得」項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅,取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅,稅款由贈送禮品的企業代扣代繳。第三條規定,企業贈送的禮品是自產產品(服務)的,按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得。是外購商品(服務)的,按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。因此,上述公司應按相關規定代扣代繳個人所得稅。

『柒』 銷售折扣折讓是否需要繳納個稅

根據《財政部、國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第一條規定，企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，不徵收個人所得稅：1.企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;根據上述規定，購房人通過折讓方式取得的所得，不繳納個人所得稅。

『捌』 營銷員個人所得稅

根據《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知 》國稅函〔2006〕454號 的規定： 「一、根據保監會《關於明確保險營銷員傭金構成的通知》（保監發〔2006〕48號）的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。
根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%」
因此，收入扣除40%的費用再扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。

『玖』 我是單位 ，在銷售的同時進行了滿送活動 ，贈送部分繳納了增值稅，還需要交個稅嗎

你單位進行買贈促銷活動，單論贈送部分，如果贈送的是商品的話涉及到3個方面：
1、增值稅：贈送贈品應視同銷售計算增值稅；
2、企業所得稅：贈送贈品應視同銷售計算收入（對外購直接用於贈品的，可直接按外購成本價作為銷售單價，明顯偏低的除外）；這樣的話其實同時等額增加了收入和成本，最後不影響企業所得稅；
3、個人所得稅：受贈方收到贈品屬於偶然所得，應按20%計算繳納個人所得稅。贈送方有代扣代繳的義務
當然，現實操作中一般是不會去收顧客的個人所得稅的，但受贈方確實產生了納稅義務，贈送方也有了代扣代繳的義務。這種情況下，一般是由贈送方承擔並繳納個稅。
具體金額一般將贈送價值作為稅後金額反算稅前金額，再乘以20%計算得出。
會計處理借方作為銷售費用，貸方計入應交稅費—應交個人所得稅