小規模企業營銷中稅收情況分析

Ⅰ 如何從企業的納稅情況推斷企業的銷售收入

關注營業稅或者增值稅銷項稅額。

Ⅱ 小規模企業納稅

musenking，你應該不是本專業的學生吧？看了你的問題就很郁悶，哪有會這樣問的，你所說的是指增值稅納稅人的分類。

增值稅的納稅義務人
包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

(一)小規模納稅人
小規模納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱「應稅銷售額」)在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
1、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的
2、從事貨物批發或零售的納稅人，或從事貨物批發或零售為主，並兼營貨物生產或提供應稅的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅。
4、自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規模商業企業、企業性單位，以及以從事貨物批發或零售為主，並兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業、企業性單位，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人，而是按小規模納稅人規定徵收增值稅。
5、年應稅銷售額未超過標準的小規模企業，只要有會計，賬簿健全，能准確核算並提供銷項稅額、進項稅額和應納稅額，並能按規定報送有關稅務資料的，年應稅銷售額不低於30萬元的，經企業申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。
(二)一般納稅人
一般納稅人是指年應稅銷售額(包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過稅法規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位 。
下列納稅人不屬於一般納稅人
①年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業
②個人(除個體經營者以外的個人)
③非企業性單位(是指不經常發生應稅行為的非企業性單位，行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體等)。
④不經常發生增值稅應稅行為的企業(如主要從事建築安裝、交通運輸、飲食服務、醫療服務等業務的企業)
(三)新辦商貿企業增值稅一般納稅人（簡單了解）
一年內銷售額達到180萬元以後，稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估，確認無誤後方可認定為一般納稅人，並相繼實行納稅輔導期管理制度（納稅輔導期一般不少於6個月）。 輔導期結束後，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。
對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業以及注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，可認定為一般納稅人，直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。輔導期結束後，經主管稅務機關審核同意，可轉為正式一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。
對新辦小型商貿企業改變目前按照預計年銷售額認定增值稅一般納稅人的辦法。新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元，方可申請一般納稅人資格認定。
對經營規模較大、擁有固定的經營場所、固定的貨物購銷渠道、完善的管理和核算體系的大中型商貿企業，可不實行輔導期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。

還有，你問的稅率都不正確
首先，是低稅率。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%
(1)糧食、食用植物油；
(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣民用煤炭製品；
(3)圖書、報紙、雜志
(4)飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
(5)農業產品、金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品；
(6)國務院規定的其他貨物。

然後是基本稅率，一般納稅人銷售或者進口除稅法列舉的適用13％低稅率以外的其他貨物以及提供加工、修理修配勞務，稅率為17％ 。
而小規模納稅人銷售或者進口除稅法列舉的適用13％低稅率以外的其他貨物以及提供加工、修理修配勞務，稅率為13%。

嗯，差不多是這些了，但願你看得懂，呵呵
你應該只用知道增值稅一般納稅人的增值稅適用稅率是17%，而小規模納稅人增值稅適用稅率是13%，你們應該只是學皮毛而已。

Ⅲ 國稅稅收季度分析報告例文

××××分局2009年半年度稅收分析 2009年以來，我分局始終貫徹落實市局年初稅務工作會議精神，堅持「強征嚴管」的思想，按照「依法征稅，應收盡收」的組織收入原則，堅持「抓早、抓緊、抓實」的工作方針，挖潛增收，深入開展稅源調查，層層落實，制訂收入計劃，勤征細管，實現了稅收收入的持續增長。現將2009年半年度度組織收情況匯報如下：一、2009年半年度的經濟和稅收主要指標2009年半年度的經濟和稅收主要指標：收入情況統計表 單位：萬元 09年1—6月上年同期增長額度增長比例總銷售收入 其中：免稅收入 應稅收入 應征增值稅 稅收負擔率 凈入庫 應繳企業所得稅 我分局2009年上半度實現總銷售收入 億元，同比下降 %，其中：應稅銷售收入 億，同比減少 ％，免稅銷售 億元，同比減少 %。上半年「兩稅」實現應征稅金 萬元,同比增長 % ,「兩稅」收入（凈入庫） 萬元,比去年增收 萬元,增長 %；整體稅負 %；徵收企業所得稅 萬元，增加 萬元，增長 %，福利企業辦退 萬元，減少 萬元，資源綜合利用辦退 萬元，增加 萬元。2009年上半年增值稅呈現銷售收入同比下降，但稅收收入同比大幅上升的變化格局，原因是：受金融危機、稅收政策調整等因素綜合影響，應稅和免稅銷售均出現下降，但受××等重點稅源大戶的影響，稅收收入出現大額提高。如果剔除××和×××影響因素進行同口徑比較，那麼我分局在2009年上半年共實現銷售收入 億元，去年同期 億元，減少了 億元，減幅為 %，應繳增值稅收入 萬元，去年同期 萬元，同比減少了 萬元，減幅為 %；稅收負擔率為 %，比上年同期的 %略降了 個百分點，銷售收入和稅金的變化同步。政策因素的增、減影響。受回收公司政策影響，去年1-6月回收公司申報銷售 萬元，均為免稅銷售，今年1-6月申報銷售僅 萬元，減少 萬元，減幅達 %，而同期稅金為0，今年為 萬元，稅負為 %，下半年將有進一步增加，預計下半年將超過 萬元，將成為收入的增長點。受小規模納稅人徵收率下調的影響，今年1-6月小規模納稅人申報銷售 萬（工業 萬元， 萬；商業 萬元， 萬元）元，按去年同期申報銷售情況比較，減收約 萬元。受固定資產抵扣的影響，今年1-6月累計抵扣 萬元。二、增值稅方面的簡要分析1、××××××製造業該行業2009年上增年申報應稅銷售收入 億元，同期 億元，減少 億元，減幅 %；入庫增值稅 萬元，同期 萬元，增長 萬元，增幅 %；稅收負擔率 ﹪，同期 ﹪。其中，×××××××包括××集團在內共 戶企業，2009年上半年申報應稅銷售收入 億元，同期 億元，減少 億元，減幅 %；入庫增值稅 萬元，同期 萬元，增長 萬元，增幅 %；稅收負擔率 ﹪，同期 ﹪。主要是受××××有限公司、××××××有限公司變化因素的影響。該集團公司2009年上半年申報銷售 億元，比同期的 億元減少了 億元，減幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，綜合稅負 ﹪，比同期的 ﹪增長了 個百分點. 具體原因主要有：一方面是有去年應報未報稅金約 萬元，在今年申報，約影響稅負 個百分點。另一方面是原材料××的價格從去年上半年平均 萬元／噸降到今年的 萬元／噸，降幅 %，而主要產品之一的××××的價格從去年上半年平均 萬元 下降到今年的 萬元 ，降幅 %，兩者變化不同步，綜合考慮約影響稅負 個百分點。第三是由於庫存減少，上半年期末比期初減少庫存 億，影響稅金 億元，綜合考慮上半年銷售收入同比減少 億元，影響稅金 萬元，兩者抵沖後，今年上半年比去年同期增加稅金約 萬元，影響稅負約 個百分點。又如××××××有限公司，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增長了 個百分點。主要是其08年4月前一直處於試生產階段，之後才逐步正常運轉，09年4月又擴展新業務單位，月均增加銷售 萬元，預計全年銷售有望超過 億元大關。再如，××××有限公司，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元減少了 萬元，減幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元減少了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增長了 個百分點。原因是受其主要客戶之一的××××××××××的影響，銷售額同比縮減近 萬元，另一方面，其主要原材料之一的××××××××的價格同比下降約 元／噸（原價約 元），導致銷售下降和稅負上升。2、××××製造業 該行業2009年上半年申報應稅銷售收入 億元，同期 億元，增長 億元，增幅 %；入庫增值稅 萬元，同期 萬元，增長 萬元，增幅 %；稅收負擔率 ﹪，同期 ﹪，增加了 個百分點。（自然增長城市污水及市政建設）以××××××××集團有限公司為例，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加了 個百分點。該企業銷售與稅金基本實現同步變化，銷售收入有明顯增加是因為業務量的增長所致，銷售收入在一季度同比增長約 萬元，二季度同比增長約 萬元。又如××××××××有限公司，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元略降了 萬元，降幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加了 個百分點。主要有2個原因，一是有兩筆合同為去年簽訂生產的，交貨和開票為今年，金額 萬元；二是6月份將其收到的預收款 萬元，作申報銷售處理。再如××××××××科技有限公司，該公司2009年上半年申報銷售萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增長 倍，入庫增值稅 萬元，同期為 ，稅負 ﹪。主要是由於該企業為去年新辦，去年 月起才進入正常生產經營狀態。3、××××業該行業2009年上半年申報應稅銷售收入 億元，同期 億元，增長 億元，增幅 %；入庫增值稅 萬元，同期 萬元，增長 萬元，增幅 %；稅收負擔率 ﹪，同期 ﹪，增加了 個百分點。（自然增長城市污水及市政建設）以××××××××集團有限公司為例，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加了 個百分點。該企業銷售與稅金基本實現同步變化，銷售收入有明顯增加是因為業務量的增長所致，銷售收入在一季度同比增長約 萬元，二季度同比增長約 萬元。又如××××××××有限公司，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元略降了 萬元，降幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加了 個百分點。主要有2個原因，一是有兩筆合同為去年簽訂生產的，交貨和開票為今年，金額 萬元；二是6月份將其收到的預收款 萬元，作申報銷售處理。再如××××××××科技有限公司，該公司2009年上半年申報銷售萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增長 倍，入庫增值稅 萬元，同期為 ，稅負 ﹪。主要是由於該企業為去年新辦，去年 月起才進入正常生產經營狀態。4、××××××××業該行業2009年上半年申報應稅銷售收入 億元，同期 億元，增長 億元，增幅 %；入庫增值稅 萬元，同期 萬元，增長 萬元，增幅 %；稅收負擔率 ﹪，同期 ﹪，增加了 個百分點。（自然增長城市污水及市政建設）以××××××××集團有限公司為例，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加了 個百分點。該企業銷售與稅金基本實現同步變化，銷售收入有明顯增加是因為業務量的增長所致，銷售收入在一季度同比增長約 萬元，二季度同比增長約 萬元。又如××××××××有限公司，該公司2009年上半年申報銷售 萬元，比同期的 萬元略降了 萬元，降幅 %，入庫增值稅 萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加了 個百分點。主要有2個原因，一是有兩筆合同為去年簽訂生產的，交貨和開票為今年，金額 萬元；二是6月份將其收到的預收款 萬元，作申報銷售處理。再如××××××××科技有限公司，該公司2009年上半年申報銷售萬元，比同期的 萬元增加了 萬元，增長 倍，入庫增值稅 萬元，同期為 ，稅負 ﹪。主要是由於該企業為去年新辦，去年 月起才進入正常生產經營狀態。5、一些重點企業的影響如××市××××配件有限公司，該企業2009年上半年申報銷售 萬元，去年同期為 萬元，減少了 萬元，降幅 %，08年上半年申報稅金 萬元，今年為 ，主要是由於自去年下半年來受金融危機影響，國際××××××××的需求急劇減少，企業接不到業務，完全處於停工狀態，預計今年下半年，情況可能會略有好轉。如××市××××××廠，該企業2009年上半年銷售 萬元，去年同期 萬元，減少 萬元，減幅 %，稅金 萬元，去年同期 萬元，減少 萬元，減幅 %，稅負 ﹪，比同期的 ﹪增加 個百分點。主要原因是由於去年底原企業法人××××，企業停產，今年春節後由於原材料供應不足，導致生產開工不足，銷售大幅下降，同時今年××行情走低，材料價格下降，因此稅負上升。如××××××部件有限公司，該企業2009年上半年銷售 萬元，去年同期 萬元，增加 萬元，增幅 %，稅金 萬元，去年同期 萬元，增加 萬元，增幅 %，稅負 %，比去年同期的 ﹪下降了 個百分點。主要原因是由於原主要業務單位××××××××××××有限公司形勢較好，業務量穩步增長。另一方面，今年新開發了業務單位，上海××公司，為××××、××××配套生產，銷售形勢較好。三、所得稅方面的簡要分析今年1—6月份所得稅及同期對比單位：萬元，戶 項目內容2008上半年2009上半年增長增幅%戶數查賬徵收 核定徵收 合計 稅額查賬徵收 核定徵收 合計 1、收入有所增長2009年上半年所得稅徵收 萬元，比去年同期的 萬元增長 萬元，增幅 %。其中查賬徵收企業申報應繳所得稅 萬元，增長 萬，增幅達 %；核定徵收企業申報應繳所得稅 萬元，減少 萬，降幅 %。2、征管戶數增長速度較快。到09年上半年為止，所得稅申報戶數 戶，比同期的 戶增加 戶，增幅 %，其中查賬戶 戶，比同期的 戶增加 戶，增幅 %，核定戶 戶，比同期的 戶增加 戶，增幅 %。四、征管措施1、以稅源監控為重點，加強稅源管理。建立健全稅收監控機制，研究完善監控方式，實現多環節、全方位的稅收監控機制，力爭在監控手段和效果上有新的突破。切實加強重點行業、稅源大戶的調查、分析，准確掌握稅源變化動態，及時發現偷逃稅行為，堵塞稅收流失。2、根據分局管理戶數多、行業散、企業規模大小不一的特點，按照風險管理和警戒管理要求，選擇日常監控難度大或政策性重點的行業，進行調查測算，適時發現風險點，納入風險，實現稅源管理在科學化下的精細化。3、繼續深入推進納稅評估，加強風險的主動發現和清理，達到公平稅負，強化管理，促進行業規范，進一步整治征管秩序。4、不斷完善責任區管理崗責體系，繼續完善稅收管理員制度，明確工作職責，提高日常管理效果，強化業務技能。5、規范考核制度，圍繞中心工作和日常工作，按照業務流轉要求，明確各崗位職責，建立內部監督考核機制，確保工作質量。6、加大評估和檢查對管理的促進作用。加強征管建議書的發放管理，督促企業限期整改，並進行跟蹤管理。對典型性問題及時總結歸納，做到點面結合，以點帶面，達到事半功倍的管理效果。五、三季度及下半年稅收計劃三季度增值稅預計應稅銷售 億元，去年同期 億元；下降 %。預計稅源 億元，去年同期 億元；下降 %。三季度所得稅預計合計 萬元，去年同期 萬元。增幅 %下半年增值稅預計應稅銷售 億元，去年同期 億元；下降 %.預計稅源 億元，去年同期 億元；下降 %。下半年所得稅預計合計 萬元，去年同期 萬元。增幅 %。 ××國家稅務局××××分局2009年7月×日

Ⅳ 小規模納稅人的銷售收入怎麼做

1、考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。

2、銷售商品確認收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、根據應繳納的增值稅計提附加稅和其他附加

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育附加

4、本題的會計分錄

借： 銀行存款 20000

貸： 營業收入 19417.48

應交稅金-增值稅 582.52

(4)小規模企業營銷中稅收情況分析擴展閱讀

小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

參考資料

網路-小規模納稅人

Ⅳ 以某企業為例，分析該企業一年的納稅情況

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2009年1月1日起施行)
第二十八條條例第十一條所稱小規模納稅人的標准為：
（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
第二十九條 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

《財稅〔2014〕71號》
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為進一步加大對小微企業的稅收支持力度，經國務院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

《財稅〔2014〕34號》
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、本通知所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規定的小型微利企業。

這些是企業的相關優惠政策，樓主自己看看分析分析吧~

Ⅵ 小規模納稅人中各種銷售額應該怎麼填

1.小規模納稅人中的企業和非企業性單位，當月銷售額（含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額）未超過3萬元的（按季申報為9萬），應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第7欄「小微企業免稅銷售額」欄次。
2.小規模納稅人中的個體工商戶，當月銷售額（含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額）未超過3萬元的（按季申報為9萬），應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第8欄「未達起征點銷售額」欄次，而第1、4欄不再填入數據。
3.如果小規模納稅人當月銷售額已超過3萬元的（按季申報為9萬），則根據銷售額性質分別填入第1、4、9、10欄次，不再填入第7、8欄次。
4.第14、15、16欄次的「本期免稅額」，對應根據當期填入第6、7、8欄次的「免稅銷售額」×3％徵收率計算填入。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准：
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

Ⅶ 想請教下小規模納稅人的企業運營費用與稅收情況，，，

可以向稅務局申請代開17%的增值稅發票。當然要做帳，小規模納稅人應納稅額={含稅銷售額÷（1+3%）×3%}