❶ 銷售部門如何寫財務分析報告
首先要記住，財務的最終目的是管理，故，根據銷售費用與收入的月度、季度、年度對比環比進行比較然後統計分析的出報告
❷ 財務分析報告怎麼寫
寫財務報告分析一般分為企業簡述、主要數據說明對比（含收入、成本、稅金、費用、基建情況）、現金流量分析、存在的問題、提出改進措施、財務建議等內容。以下是範本：
財務分析報告（模板）
企業基本情況介紹：
xxxxx公司於2001年2月的在 XX市注冊成立後，公司全體員工一邊進行基本建設前期准備工作， 2001年5月開始開展正常的營銷業務，對目前的經營情況報告如下：
一．公司本月采購、銷售地瓜58.246噸，實現銷售收入X元。銷售毛利265000元。本月業務所涉及的貨款已經全部付清或收回。
二．本月應繳稅金項X 元.其中增值稅X 元;城建稅X 元;教育附加3X元;地方教育附加X元；印花稅金X元。
三．現金流量分析：
根據你的本月現金流量表做基本的流入、流出、結余的分析。分析對利潤的影響或潛在影響，
四．基本建設投資情況
1. 2002年3月至本月底共取得土地出讓面積：XXX畝，出讓金XXXXXX元。
2. 支付前期工程款XXXX元，此款主要為場地整理用的土方工程款。在「在建工程」中反映了1000元，餘下的XXXX元因為當月沒有取得發票，在「其他應收款」中反映。
3. 2011年3月至本月底。共購進辦公用固定資產XX台套，價值XXXX元。購進辦公、生活用低值易耗品XX台/件，價值XXXXX元.
4. 2002年3月至本月底累計發生項目前期費用支出XXXX元，員工的工資薪酬未定及保險等費用未計入。費用明細見附表。
5. 2005.6月份的基建工作：
（1）場地平整（土方工程）繼續進行，計工程量在X萬方左右，工程金額在XX萬元左右。
(2)圍牆建設，按工程量付款，工程金額預計在XXX元左右。
（3）。辦公樓已經收尾，工程結算報告在審查中，預計需要支付工程款300萬元。
五．對以後工作的建議:
1. 目前基本業務，存在著較大的財務和稅收風險。公司在加快基建工作的同時，應有計劃地加大回收網路建設的力度，為基地建設完成，大量開展業務打好基礎。
2.結合公司的實際情況，根據國家的有關文件，制定、完善（含日常管理、營銷、基建、財務等）的管理制度。做到有法可依。並做好管理制度的貫徹和執行。應通過加強培訓、使每一位員工熟悉每一項管理制度，貫穿於具體日常工作中。
3.建立、健全、完善工資體系，及時發放工資，及時為員工繳納企業應負擔的保險等費用。這樣能穩定員工，增加員工的信心，進而發揮每個員工的工作積極性！
六．在以後的工作中，財務人員要經常深入工地，了解掌握工程進展情況，正確進行核算，及時為公司領導層提供可靠、准確、完善的財務報告和工作建議。
❸ 如何進行銷售財務分析
如何對企業進行財務分析
財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，採用內一系列專容門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。財務分析需要包括以下幾個內容：
1、資金運作分析：根據公司業務戰略與財務制度，預測並監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持；
2、財務政策分析：根據各種財務報表，分析並預測公司的財務收益和風險，為公司的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議；
3、經營管理分析：參與銷售、生產的財務預測、預算執行分析、業績分析，並提出專業的分析建議，為業務決策提供專業的財務支持；
4、投融資管理分析：參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防範風險，並實現公司利益的最大化；
5、財務分析報告：根據財務管理政策與業務發展需求，撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等，為公司財務決策提供分析支持。
❹ 市場營銷的案例分析怎麼寫
是一種分析方法，用來確定企業本身的競爭優勢（strength），競爭劣勢（weakness），機會(opportunity)和威脅（threat），從而將公司的戰略與公司內部資源、外部環境有機結合。因此，清楚的確定公司的資源優勢和缺陷，了解公司所面臨的機會和挑戰，對於制定公司未來的發展戰略有著至關重要的意義。
SWOT分析的步驟：
1、羅列企業的優勢和劣勢，可能的機會與威脅。
2、優勢、劣勢與機會、威脅相組合，形成SO、ST、WO、WT策略。
3、對SO、ST、WO、WT策略進行甄別和選擇，確定企業目前應該採取的具體戰略與策略。
SWOT矩陣：
優勢 劣勢
機會 so戰略（增長性戰略） wo戰略（扭轉型戰略）
威脅 st戰略（多種經營戰略） wt戰略（防禦型戰略）
競爭優勢（S）是指一個企業超越其競爭對手的能力，或者指公司所特有的能提高公司競爭力的東西。例如，當兩個企業處在同一市場或者說它們都有能力向同一顧客群體提供產品和服務時，如果其中一個企業有更高的贏利率或贏利潛力，那麼，我們就認為這個企業比另外一個企業更具有競爭優勢。
競爭優勢可以是以下幾個方面：
●技術技能優勢：獨特的生產技術，低成本生產方法，領先的革新能力，雄厚的技術實力，完善的質量控制體系，豐富的營銷經驗，上乘的客戶服務，卓越的大規模采購技能
●有形資產優勢：先進的生產流水線，現代化車間和設備，擁有豐富的自然資源儲存，吸引人的不動產地點，充足的資金，完備的資料信息
●無形資產優勢：優秀的品牌形象，良好的商業信用，積極進取的公司文化
●人力資源優勢：關鍵領域擁有專長的職員，積極上進的職員，很強的組織學習能力，豐富的經驗
●組織體系優勢：高質量的控制體系，完善的信息管理系統，忠誠的客戶群，強大的融資能力
●競爭能力優勢：產品開發周期短，強大的經銷商網路，與供應商良好的夥伴關系，對市場環境變化的靈敏反應，市場份額的領導地位
競爭劣勢（W）是指某種公司缺少或做的不好的東西，或指某種會使公司處於劣勢的條件。
可能導致內部弱勢的因素有：
●缺乏具有競爭意義的技能技術
●缺乏有競爭力的有形資產、無形資產、人力資源、組織資產
●關鍵領域里的競爭能力正在喪失
公司面臨的潛在機會(O)：
市場機會是影響公司戰略的重大因素。公司管理者應當確認每一個機會，評價每一個機會的成長和利潤前景，選取那些可與公司財務和組織資源匹配、使公司獲得的競爭優勢的潛力最大的最佳機會。
潛在的發展機會可能是：
●客戶群的擴大趨勢或產品細分市場
●技能技術向新產品新業務轉移，為更大客戶群服務
●前向或後向整合
●市場進入壁壘降低
●獲得購並競爭對手的能力
●市場需求增長強勁，可快速擴張
●出現向其他地理區域擴張，擴大市場份額的機會
危及公司的外部威脅(T)：
在公司的外部環境中，總是存在某些對公司的盈利能力和市場地位構成威脅的因素。公司管理者應當及時確認危及公司未來利益的威脅，做出評價並採取相應的戰略行動來抵消或減輕它們所產生的影響。
公司的外部威脅可能是：
●出現將進入市場的強大的新競爭對手
●替代品搶占公司銷售額
●主要產品市場增長率下降
●匯率和外貿政策的不利變動
●人口特徵，社會消費方式的不利變動
●客戶或供應商的談判能力提高
●市場需求減少
●容易受到經濟蕭條和業務周期的沖擊
❺ 企業分析報告如何做，請寫個案例
煙台深藍汽車模具有限公司
2005年度財務情況說明
2005年度實現產品銷售收入8447萬元，去年同期實現6695萬元，同比增加了1752萬元；2005年度實現利潤總額286萬元，去年同期實現507萬元，同比減少221萬元。主要財務指標如下：
一、產品銷售收入：
1、 主要產品銷售收入計劃完成情況：
2005年度累計實現產品銷售收入8447萬元，全年預計實現產品銷售收入8863萬元，完成計劃97.28%，其中：北京吉普、廣州項目及湖北項目分別實現產品銷售收入458萬元、1821萬元、3921萬元，超額完成2005年度產品銷售收入計劃，南京項目實現產品銷售收入2048萬元，完成計劃65.37%，陝西重汽實現產品銷售收入121.8萬元，僅完成計劃的19.81%。
2、 主要產品銷售收入與去年同期比較：
今年1-4季累計實現產品銷售收入8447萬元，去年同期累計實現6695萬元，同比增加了1752萬元，增長了26%，其中：南京項目實現產品銷售收入2048萬元，去年同期實現1665萬元，同比增加了383萬元，湖北項目今年實現產品銷售收入3921萬元，去年同期實現2150萬元，同比增加了1771萬元，廣州項目今年實現產品銷售收入1821萬元，去年同期實現1456萬元，同比增加365萬元，東風產品因停止供貨，產品銷售收入同比減少343萬元。
二、產品銷售成本
2005年產品銷售成本為6172萬元， 2005年產品銷售成本率為產品銷售成本率為73%，計劃為67.45%，比計劃高5.55%；去年同期為60.94%，同比上升了12.06%。產品銷售成本率比去年同期相比上升的主要原因是：
1、產品降價導致產品銷售收入總量減少549.54萬元
2、生產用主要化工材料價格上漲，加上今年新產品小批量生產較多，生產進程中出現廢品數量較多，導致產品原材料成本增加，2005年度原材料占成本總額的比重，由2004年度的28.12%提高到了32.57%，上升了4.45個百分點。
3、東風、金杯通用等產品已停止供貨，2005年度模具按5年計提折舊，共計提458萬元進入產品成本。
4、2005年新產品小批量試生產數量較多，生產進程中出現廢品數量較多，導致產品生產成本增加，按計劃價統計產品廢品損失合計為76.98萬元，退貨損失按售價統計為22.18萬元，具體產品明細如下：
退貨損失匯總表
車型 金額
南京 32,156.54
湖北神龍 59,101.42
廣州 14,889.60
東風 115,625.51
合計 221,773.07
2005年廢品統計匯總表
車型 報廢數量 報廢金額
SGM12 9,633 13,193.37
R23 19 170.62
PC35 551 1,094.97
T53 8,997 65,782.69
陝汽 4,076 46,566.63
豐田 3,067 77,523.22
富康 32,408 353,533.08
江森 404 2,958.95
PA200 1,709 16,447.71
PA210 69 208.40
LEAR 584 737.15
POLO 1,125 9,503.50
風神 4,251 5,346.58
皇冠 510 2,493.21
尼桑 725 467.63
威樂 739 5,658.66
SGM201 38,372 125,690.99
BJ-213 1,214 18,955.06
SGM200 915 10,617.08
S-CAR 60 73.69
奇瑞 2,416 2,185.24
北汽 462 6,465.53
c206 690 4,143.15
合計 112,996 769,817.11
生產部、質量部等有關部門應就產品報廢原因進行總結，提出改進措施，以降低廢品損失。
三、 管理費用
2005年累計發生916萬元，計劃為863萬元，超過計劃的53萬元，超過計劃6%；超計劃的費用主要是福利費、運輸費、訴訟費、綠化費、物料消耗、交際應酬費、停車費及出車補貼等。
管理費用去年同期發生1003萬元，同比減少了87萬元，降低了8.67%。
2005年各部門費用發生額基本能控制在計劃范圍內，超計劃比較多的部門主要是技術開發部，計劃年費用為200萬元，實際發生費用合計214萬元，超過計劃14萬元，主要是運輸費、研究開發費用超支較多。
營業費用
2005年營業費用發生593萬元，2005年計劃為870萬元，占計劃的68%；去年同期1019萬元，同比降低了427萬元，降低率為41.9%，降低的主要原因是今年減少了一些額外運費。
物流公司費用今年基本能控制在計劃內，但運輸費發生額為344萬元，超過計劃的64萬元，主要是今年南京和湖北產品產量增加，導致運費增加。
四、 財務費用
2005年發生473萬元，2005年計劃為460萬元，超過計劃13萬元，主要是今年貨款回籠主要是銀行承兌匯票，貼現利息相應增加所致。
五、 其他業務利潤
2005年1-4季其他業務利潤為34萬元，去年同期330萬元，同比減少了296萬元，減少的主要原因是去年同期廣州量產前產品銷售收入計入其他業務收入，導致其他業務利潤增加。
七、利潤總額:
2005年累計實現利潤總額286萬元，去年同期實現507萬元，同比減少221萬元，降低了44%。2005年全年計劃實現利潤總額574萬元，實際完成286萬元，完成了計劃的49.83%，利潤總額減少的主要原因是： 。
1、 2005年各產品紛紛降價，與去年12底的產品銷售價格相比，降價總額為549.54萬元，直接導致利潤總額的減少。
2、 其他業務利潤同比減少296萬元，直接導致利潤總額的減少。
3、 東風和金杯產品停產， 1-12月份共計458萬元額外模具折舊進產品生產成本，導致產品銷售成本增加，利潤減少。
八、 資產
截至2005年底，資產總額19886萬元，其中：流動資產總額14293萬元，固定資產總額為5424萬元，其他資產總額為169萬元；
負債總額12008萬元，全部為流動負債。
截止2005年底，資產負債率為60.38% ，去年同期為58.35%，同比上升了2.03%。
截止2005年底，流動比率為1.24，去年同期為1.51，同比下降了0.27。
截止2005年底，速動比率為0.94，去年同期為1.22，同比下降了0.28。
截止2005年底，存貨周轉率為2.36，周轉天數152天，去年存貨周轉率
截止2005年底，所有者權益合計為7878萬元，其中實收資本4479萬元，資本公積22萬元，盈餘公積1541萬元，未分配利潤1835萬元。
煙台深藍汽車模具有限公司
2005年度
財務情況說明
❻ 財務分析報告範文，好一點的
20**年一季度財務分析
一、利潤分析：
（一）集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析： 一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。 由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因： ①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。 ②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。 ③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
（二）各生產分部利潤分析
1、一季度生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：
⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%；而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由於主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
（一）銷售收入結構分析： 一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分： 1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31% 2.國內銷售收入（包括QY分廠）2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。 3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析 一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是 58.1%；28.2%；13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。 1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312.67萬元（含QY分廠），增長55.97%； 2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元； 3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
（三）銷售收入的賒銷情況分析 2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是： ⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元； ⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應收款佔28%，風險應收款佔16%）
三、成本費用分析
（一）產品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析 集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中： ⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）； ⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）； ⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響： ① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。 ②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。 一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。
3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響 ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標准張降級。 ⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。 ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。 ⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。
（二）各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因
1、售費用分析 銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。
2、管理費用分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。
3、財務費用分析 一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。
四、現金流量表分析
（一）現金流量表增減變動分析：
1、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；
2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元；
3、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加 778.98；
4、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%。經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。
（二）現金流量數據分析
1、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。
2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收回風 險偏大。
五、有關財務指標分析
（一） 獲利能力分析 長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；成本費用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。
（二） 短期償債能力分析 流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；表明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強；現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用於生產經營。
（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內；產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數192%，下降35.1%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。
六、存在問題及分析
（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增長率；毛利及毛利率下降；集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%；AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%；只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大於成本增長。
（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式佔用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應付款的1.4倍，表明 其對外融資（短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）佔用。
2、賒銷收入佔全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。
3、由於外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。
七、意見和改進措施
（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。
（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。
（三） 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。