營銷風險定量分析

『壹』 如何運用本量利分析進行經營決策分析

一、 摘要 本文章對本量利(也稱量本利)分析方法進行闡述與說明，並利用本量利分析中的盈虧臨界分析方法和敏感性分析方法對一個處於虧損的水廠進行了分析，測算出了其盈虧臨界點和敏感因素的敏感系數，並為該水廠的定價決策提供定量的財務分析支持。 二、 本量利分析的基本概念、作用和內容 本量利分析，又稱量本利分析，是指在對成本按形態劃分的基礎上就成本、業務量、利潤三者之間的依存關系所進行的分析。即以數量化的會計圖形來揭示售價、銷量、單位變動成本、固定成本總額以及利潤等有關因素之間內在的、規律性的聯系。通過對這種聯系的研究，可為企業規劃、控制，乃至決策提供必要的經濟信息和相應的分析手段。 本量利分析是現代成本管理的重要組成部分。運用本量利分析不僅可為企業完成保本、保利條件下應實現的銷售量或銷售額的預測，而且若將其與風險分析相聯系，還可為企業提供化解經營風險的方法和手段，以保證企業既定目標的實現;若將其與決策相結合，可幫助企業進行有關的生產決策、定價決策和投資項目的不確定性分析。此外，本量利分析還可成為編制全面預算和控製成本的基礎。 促使人們研究成本、數量和利潤之間關系的動因，是因為傳統的成本分類不能滿足企業決策、計劃和控制的要求。企業的這些內部經營管理工作，通常以數量為起點，而以利潤為目標。企業管理人員在決定生產和銷售數量時，非常想知道它對企業利潤的影響。管理人員需要一個數學模型，這個模型應當除了業務量和利潤之外都是常數，使業務量和利潤之間建立起直接的函數關系。這樣，他們可以利用這個模型，在業務量變動時估計其對利潤的影響，或者在目標利潤變動時計算出完成目標所需要的業務量水平。建立這樣一個模型的主要障礙是成本和業務量之間的數量關系不清楚。為此，人們首先研究成本和業務量之間的關系，並確立了成本按性態的分類，然後在此基礎上明確成本、數量和利潤之間的相互關系。 本量利相互關系的研究，以成本和數量的關系研究為基礎，它們通常被稱為成本性態研究。所謂成本性態，是指成本總額對業務量的依存關系。在這里，業務量是指企業的生產經營活動水平的標志量。成本有不同的性態，大體上可以分為固定成本和變動成本。固定成本是不受業務量影響的成本，變動成本是隨業務量增長而正比例增長的成本。在把成本分解成固定成本和變動成本後，再把收入和利潤加進來，成本、銷量和利潤的關系就可以統一於一個數學模型。 建立本量利方程式涉及的基本因素包括以下5個，即售價、單位變動成本、產銷量、固定成本總額，目標利潤。依據上述諸因素之間的關系，即可建立有關本量利分析的基本方程式。 目標利潤=銷售收入-銷售成本=銷售收入-(變動成本總額+固定成本總額) 保本點，是指能使企業達到保本狀態的業務量的總稱。既在該業務量水平上，企業收入與變動成本之差剛好與固定成本持平。 盈虧平衡分析分析 盈虧臨界分析是本量利分析的一項基本內容，亦稱損益平衡分析或保本分析。它主要研究如何確定盈虧臨界點、有關因素變動對盈虧臨界點的影響等問題。並可以為決策提供在何種業務量下企業將盈利，以及在何種業務量下會出現虧損等信息。我們在後面的案例分析中將主要考慮盈虧臨界點的確定問題，在這里，我們先給出盈虧臨界點的概念和一些基本公式。 盈虧臨界點，是指企業收入和成本相等的經營狀態，即邊際貢獻等於固定成本時企業所處的既不盈利又不虧損的狀態。通常用一定的業務量來表示這種狀態。 利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本，令利潤等於零，此時的銷量為盈虧臨界點銷售量。 盈虧臨界點銷售量=固定成本/(單價-單位變動成本) 盈虧臨界點銷售額=固定成本/邊際貢獻率 盈虧臨界點作業率=盈虧臨界點銷售量/正常銷售量，這個比率表明企業保本的業務量在正常業務量中所佔的比重。由於多數企業的生產經營能力是按正常銷售量來規劃的，生產經營能力與正常銷售量基本相同，所以，盈虧臨界點作業率還表明保本狀態下的生產經營能力的利用程度。 如將成本、銷量、利潤的關系反映在直角坐標系中，即成為本量利圖，因其能清晰地顯示企業不盈利也不虧損時應達到的產銷量，故又稱為盈虧臨界圖或損益平衡圖。用圖示表達本量利的相互關系，不僅形象直觀、一目瞭然，而且容易理解。

『貳』 市場分析包括哪些內容

市場分析的內容包括：

1、市場供給分析及市場供給預測：包括現在資產行業市場供給量估計量和預測未來資產行業市場的供給能力。

2、市場需求分析及資產行業市場需求預測：包括現在資產行業市場需求量估計和預測資產行業未來市場容量及產品競爭能力。通常採用調查分析法、統計分析法和相關分析預測法。

3、市場需求層次和各類地區市場需求量分析：即根據各市場特點、人口分布、經濟收入、消費習慣、行政區劃、暢銷牌號、生產性消費等，確定不同地區、不同消費者及用戶的需要量以及運輸和銷售費用。

4、市場競爭格局：包括市場主要競爭主體分析，各競爭主體在市場上的地位，以及行業採取的主要競爭手段等。

5、估計資產行業產品生命周期及可銷售時間：即預測市場需要的時間，使生產及分配等活動與市場需要量作最適當的配合。通過市場分析可確定產品的未來需求量、品種及持續時間；產品銷路及競爭能力；產品規格品種變化及更新；產品需求量的地區分布等。

(2)營銷風險定量分析擴展閱讀：

一、市場分析採用的方法：

1、系統分析法：市場是一個多要素、多層次組合的系統，既有營銷要素的結合，又有營銷過程的聯系，還有營銷環境的影響。運用系統分析的方法進行市場分析，可以使研究者從企業整體上考慮營業經營發展戰略，用聯系的、全面的和發展的觀點來研究市場的各種現象，並預見發展趨勢，從而做出正確的營銷決策。

2、比較分析法：比較分析法是把兩個或兩類事物的市場資料相比較，從而確定它們之間相同點和不同點的邏輯方法。對一個事物是不能孤立地去認識的，只有把它與其他事物聯系起來加以考察，通過比較分析，才能在眾多的屬性中找出本質的屬性。

3、結構分析法：在市場分析中，通過市場調查資料，分析某現象的結構及其各組成部分的功能，進而認識這一現象本質的方法，稱為結構分析法。

4、演繹分析法：演繹分析法就是把市場整體分解為各個部分、方面、因素，形成分類資料，並通過對這些分類資料的研究分別把握特徵和本質然後將這些通過分類研究得到的認識聯結起來，形成對市場整體認識的邏輯方法。

5、案例分析法：所謂案例分析，就是以典型企業的營銷成果作為例證，從中找出規律性的東西。市場分析的理論是從企業的營銷實踐中總結出來的一般規律，它來源於實踐，又高於實踐，用它指導企業的營銷活動，能夠取得更大的經濟效果。

6、定性與定量分析結合法：任何市場營銷活動，都是質與量的統一。進行市場分析，必須進行定性分析，以確定問題的性質；也必須進行定量分析，以確定市場活動中各方面的數量關系，只有使兩者有機結合起來，才能做到不僅問題的性質看的准，又能使市場經濟活動數量化，從而更加具體和精確。

7、宏觀與微觀分析結合法：市場情況是國民經濟的綜合反映，要了解市場活動的全貌及其發展方向，不但要從企業的角度去考察，還需從宏觀上了解整個國民經濟的發展狀況。這就要求必須把宏觀分析和微觀分析結合起來以保證市場分析的客觀性、爭取正確性。

8、物與人的分析結合法：市場分析的研究對象是以滿足消費者需求為中心的企業市場營銷活動及其規律。作為企業營銷的對象是人。因此，要想把這些物送到所需要的人手中，就需要既分析物的運動規律，又分析人的不同需求。以便實現二者的有機結合，保證產品銷售的暢通。

9、直接資料法：直接資料法是指直接運用已有的本企業銷售統計資料與同行業銷售統計資料進行比較或者直接運用行業地區市場的銷售統計資料同整個社會地區市場銷售統計資料進行比較。通過分析市場佔有率的變化，尋找目標市場。

二、市場分析的層次：

1、宏觀經濟分析。指的是分析一般經濟環境及影響未來供需平衡的因素，如產業范圍、經濟增長率、產業政策及發展方向、行業設施利用率、貨幣匯率及利率、稅收政策與稅率、政府體制結構與政治環境、關稅政策與進出口限制、人工成本、通貨膨脹、消費價格指數、訂購狀況等因素。

2、中觀經濟分析。它集中於研究特定的工業部門，並且在這個層次，很多信息都可以從國家的中央統計部門和工業機構中獲得。它們有關於營利性、技術發展的勞動成本、間接成本、資本利用、訂購狀況、能源消耗等具體信息。

這個層次主要包括以下信息，供求分析、行業效率、行業增長狀態、行業生產與庫存量、市場供應結構、供應商的數量與分布等。

3、微觀經濟分析。它集中於評估個別產業供應和產品的優勢與劣勢，如供應商財務審計、組織架構、質量體系與水平、產品開發能力、工藝水平、生產能力與產量、交貨周期及准時率、服務質量、成本結構與價格水平，以及作為供應商認證程序一部分的質量審計等。它的目標是對於供應商的特定能力和其長期市場地位進行透徹地理解。

『叄』 公司重大風險那個

摘 要：在企業運行及發展的過程中，企業風險管理及內部控制制度的構建，是一項十分重要的工作體系。通過風險評估工作的構建，可以實現企業的持續、穩定及創新性發展。但是，在現階段企業運行中，怎樣在企業運行中確定重大風險，逐漸成為企業管理者所關注的焦點內容。文章在研究中，將企業重大風險的確定作為基礎，對管理意見進行了優化分析，核心目的是通過企業的風險識別，促進企業的綜合性發展。
關鍵詞：企業；重大風險確定；管理建議；優化策略
伴隨社會經濟的運行及發展，企業會面臨重大風險因素，因此，全面性的風險控制與內部管理體系的構建就成為企業國有資產持續發展、穩定運行的基本保證。通過對財政部門、證監會以及會計審計部門的融合，構建了《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制配套指引》，在此基礎上，企業應該在運行中構建系統性、科學化的風險監督管理機制，實現企業內部風險的有效控制，並為企業的體系優化、運行模式以及維護方式進的確立創新性的分析，從而促進企業的可持續發展。因此，在現階段企業運行及風險管控制管理的過程中，應該將企業重大風險控製作為基礎，進行企業管理方式的優化分析，通過企業風險的信息收集、風險評價以及中法風險因素的確定，構建科學化的風險控制管理機制，從而為企業的風險控制及項目的優化提供有效依據。
一、企業重大風險的特點及評估方法
1.企業重大風險的特點
企業在運行的過程中，重大風險主要是指企業在活動構建及經營模式優化的過程中，所發生的風險因素。在重大風險控制及優化中，其基本風險特點主要體現在以下幾個方面：第一，企業重大風險的發生會對企業的經濟造成嚴重的損失，所出現的重大損失通常是企業所不能承受的范圍，更為嚴重的會影響企業的生存。第二，企業重大風險的出現會影響企業的發展范圍及運行深度。在重大企業風險發展的環境下，會制約各個部門的發展，並對企業的運行造成嚴重的制約。對於這一影響因素而言，企業應該構建積極性的措施進行項目的補救，並在最終程度上消除企業運行的風險。第三，企業重大風險的控制難度相對較大。在企業運行及發展的過程中，任何一種風險不能得到有效的控制，會為企業的運行造成嚴重的制約，如果企業中的重大風險一旦爆發，所涉及到的范圍影響也就較大，因此，在這種狀態下，企業應該通過對重大風險的合理控制，建立風險管理項目，促進企業的創新性發展。
2.企業重大風險因素識別的基本方式
第一，企業在運行及發展中，對於重大風險的識別可以分為以下幾種方式：首先，企業在運行及發展中，要結合企業的自身特點，構建出所能遇到的風險因素。其次，在風險因素分析的過程中，應該合理判斷相關風險發生的可能性以及產生風險的條件。再次，在風險因素分析及確立中，要進行風險因素的合理篩選，降低風險發生的概率，減少風險因素出現對企業運行造成的制約。最後，在風險因素控制及定性問題分析中，其評估方式的確立應該將重大風險因素進行明確性的分析。
第二，企業重大風險因素評估方法的分析。企業中的重大風險因素分析中，其風險決策體現在以下幾個方面：首先，定性風險分析方式的分析。在該種技術分析的過程中，可以採用德爾菲法、核對表法以及SWOT分析方式。其次，定量風險分析方法的確定，在該種技術運用的過程中，可以通過決策梳理方式的分析，進行層次目標以及敏感性分析方法的確立。最後，構建計算機模擬分析方式。在企業重大風險控制因素分析的過程中，其方式並不是單獨存在的，而是應該在兩種技術運用的基礎上，保證風險控制因素的客觀性執行。
二、企業重大風險確定因素分析
伴隨企業對運行及發展，風險因素出現中，應該對已有的制度、流程以及控制措施進行分析，明確企業運行中存在的問題及缺陷。文章在研究中，對企業重大風險確定因素進行了系統性的分析，其具體內容可以體現在以下幾個方面：
1.企業中國際化的經營風險
在企業運行及發展的過程中，為了實現經濟化的發展效益，會進行海外市場的拓展，但是，一些企業中的管理者對企業所開展業務的穩定性、政治性以及經濟性的內容所掌握的證據不明確，只是盲目的進行業務營銷布局的設計，從而為企業的項目經營及風險控製造成了制約。
2.企業投資決策中的風險
企業在投資決策項目設計的過程中，經常會出現沒有按照恰當程序執行所造成的投資風險，而且，也缺少對相關信息的投資分析以及完善性的項目調查，這些問題的出現會在某種程度上對企業的投資決策造成影響，更為嚴重的會影響企業管理者所做的決策。
3.企業資金管理中的風險
伴隨企業的運行及發展，一些企業的重大風險主要體現在資金管理不恰當方面，這種資金管理不完善因素的出現，不能充分滿足企業經營活動的構建，導致項目投資支出較為嚴重，造成企業的經濟及信譽損失。在預算管理風險控制的過程中，一些企業並沒有編制完善性的預算方式，嚴重的狀態下會造成企業經營理念缺乏，而且，預算目標不明確、編制不科學以及企業資源浪費等現象的出現，會為企業的項目審批造成一定的制約。工程及索賠風險的出現，也是影響企業資金管理風險的重要因素之一，由於在工程目標設計中，企業施工條件、工程項目以及工程期限的拖延等，都會為企業的工程結算造成影響，提升了企業經營風險發生的概率。
4.企業市場營銷中的風險
在我國經濟政策優化調整及科學分析的過程中，行業發展在某種程度上呈現出差異性的變化，行業的轉變、用戶需求的轉變等都會為企業的運行帶來風險，一些企業中的管理者在這種變化的狀況下，無法對相關風險進行及時性的調整，嚴重威脅了企業競爭中的優勢性，降低企業的市場份額。與此同時，在企業運行中，戰略性管理目標不清晰現象的出現，會對企業所處環境、資源狀況以及產業結構的設計造成制約，從而為企業的發展埋下安全隱患。
5.企業項目管理中的風險
企業項目管理風險因素分析中，其具體內容體現在以下幾個方面：第一，企業中人力資源管理風險的確立，在企業運行及發展的過程中，人員素質不高以及企業晉升空間小都是造成企業人才管理風險的主要因素，由於員工隊伍結構的失衡，會使人力資源配置不能充分滿足企業的戰略性發展目標。第二，企業項目管理風險確立的過程中，由於企業項目中的業主沒有及時履行合同中的相關規定，也就不能獲得良好的項目經營權，延遲企業的收回工程款，使企業的資金運行難以得到控制。
三、企業重大財務風險管理中的現狀分析
1.企業風險管理部門與其他部門的責任劃分不明確
在企業運行及發展的過程中，風險管理部門是對企業風險控制的核心組織，通過風險管理戰略性目標的設計，可以強化企業中的風險管理，實現企業的穩定性發展。在很多企業運行中，企業中的風險會由企業中的財務以及集團公司所負責，導致公司內部中的其他部門缺少系統性的風險管理職責，使企業中的風險控制不能得到穩定性的發揮，而且，在企業內部風險管理及控制的過程中，企業的內部監督行為不能得到穩定性的支持，嚴重狀態下會對企業的風險控製造成影響。與此同時，在企業在管理及運行中，具體的實施項目需要依賴企業中的職能劃分，但是，在實踐工作構建中，企業中的一部分財務沒有形成規范性的管理機制，使風險控制組織沒有形成系統性的控制能力，為企業的風險控製造成了制約。
2.企業財務與子公司風險管理缺少系統連接
在企業風險控制及管理分析的過程中，存在著信息風險的現象，這種現象的出現主要是指企業母公司與子公司的各個部門缺少緊密性的溝通。企業中的信息溝通可以強化企業的風險管理決策，並更好的發揮企業的指導機制。但是，在大部分企業運行的過程中，企業中的管理人員並沒有將財務的風險進行分類及管理，導致企業內部的風險控制缺乏統一性的監測機制，嚴重製約了企業風險的控制管理。而且，在現階段企業運行及發展的過程中，由於各個集團的差異性，軟體系統的建立缺少系統的關聯性，為信息資源的交流及控製造成了影響，同時部分企業在財務管理系統構建中，風險控制系統缺少一定功能性，而且系統與系統之間不能有效配合，如果這種問題不能得到合理解決，會對企業的運行造成嚴重的制約，增大風險控制的整體難度。
3.企業中的財務風險控制管理技術相對落後
伴隨企業信息化的創新及發展，信息化技術的運用可以為風險管理項目的確立及執行提供有效保證，但是對於我國企業而言，在其運行中大部分企業沒有形成系統性的風險控制管理模式，從而為企業的風險控制及項目的執行造成了制約。所以，企業運行中所面臨的信息系統、風險點的識別以及風險信息的實時性監控等都會為企業的風險控製造成嚴重的制約。在我國現階段企業運行及管理方式確定的過程中，並沒有引進先進的技術設計理念，導致項目的設計缺少系統性的數據模型及專業性的數據監測機制，從而為企業風險的控制及管理造成了制約。同時，在現階段風險管理控制機制構建中，企業中風險的量化控制管理項目缺少專業性的管理人才，導致企業風險控制缺少系統性的服務機制。這些現象的出現都是導致企業重大風險出現的重要原因。
4.企業財務管理人員對企業風險認識不全面
企業重大風險的發生與企業財務人員的風險概念不足有著緊密的關聯性。企業在發展的過程中，對於財務部門的管理意識相對較多，也沒有深入了解企業風險成因，在風險發生時不能及時制定風險防範措施，這些現象的出現也就為我國企業風險的控制及管理造成了嚴重的制約。與此同時，企業中的風險控制管理部門並沒有構建上行下效的風險管理機制，導致一些財務風險中的內容流於形式，導致企業中風險管理制度沒有得到有效執行，在企業中重大風險的防治及確立造成了制約。
四、企業重大風險確定及管理建議的優化研究
1.構建國際化的風險經營管理機制
伴隨企業的運行及發展，我國企業在面臨重大風險因素時，首先，應該構建科學化的風險選擇機制，通過風險規避、風險控制以及風險承擔因素的分析，構建國際化的風險評估標准。企業中的營銷部門應該對合作企業進行調研，成立良好的風險控制評估小組，明確風險發生的可能，將風險進行等級性的劃分，從而實現企業重大風險的動態化監測。其次，在投資風險決策分析的過程中，應該構建管理策略風險控制機制，通過對擬定項目的分析，對其技術的可行性、市場的可行性以及產品項目的經濟可行性進行深入性的調查研究，保證投資對象、投資項目的安全性，使企業中重大風險的發生得到有效規避。最後，企業在風險經營管理問題確立的過程中，也應該設計資金管理風險規避機制，進行風險管理策略的合理選擇，實現對資金預算管理的科學控制，在資金風險管理問題分析中，應該進行事前計劃、事中控制、事後分析的考核及分析，保證項目資金審批過程的嚴謹性，而且，也應該在不影響企業信譽的基礎上，合理運用開票、信用證明等技術，進行風險經營管理項目的確立，從而實現企業重大風險的合理確定，為企業的經濟發展提供穩定支持。
2.構建系統性的市場營銷風險控制理念
企業在運行的過程中，重大風險的發生與市場營銷模式以及戰略性的管理機制有著緊密的關聯性。第一，在市場營銷風險控制及分析的過程中，企業管理者應該合理選擇風險規避以及風險控制理念，通過對項目的跟蹤調查，進行產業結構的設計優化，並在此基礎上調整戰略性的營銷理念。而且在營銷風險控制的過程中，也應該積極構建高端性的營銷理念，規劃現行的市場運行舉措，實施科學化的品牌營銷策略，提升企業產品的品牌價值。在產品構建中應該設計多元化的戰略性營銷模式，發現企業運行中的自身優勢，全面掌握其他企業的長處，確立適應性的重大風險評估方式，從而為企業的戰略化發展營造良好空間。第二，創建戰略性的風險控制管理體系。企業在重大風險控制的過程中，應該構建專業性的風險承擔目標，企業中的戰略計劃應該在滿足國家規定的基礎上，提升產業的核心競爭力，從而使企業在運行中構建戰略性的發展機制，實現企業項目的專項分析，降低企業營銷中風險問題的發生。
3.構建科學化的人力資源管理機制
企業發展中，企業管理者應該認識到人力資源管理風險控制中的核心內容，制定戰略性的人力資源控制體系。為了實現國際化、多元化的發展目標，企業就應該聘請專業性的項目設計人才，並定期對其進行培訓，構建健全性的薪酬管理體系，完善人力資源的考評機制，明確企業中人力資源管理的責、權、利的多元融合，實現企業人力資源風險因素的有效控制。與此同時，在企業人力資源管理的基礎上，也應該構建安全性的生產風險控制內容，通過對風險的合理選擇、科學控制，進行風險因素的轉移。企業在整個過程中，應該堅持制定安全性的項目生產機制，遵守相關的法律法規，對於一些較容易發生安全事故的風險進行合理控制，並做好提前防範。而且，企業中的安全排查部門也應該將相關的制度落到實處，制定重大風險的緊急預案，進行重大風險的合理控制。
4.構建明確性的資金風險控制機制
首先，預算管理風險控制。企業在發展中，應該構建科學化的風險控制機制，企業需要建立完善、安全的資金預算制度，並嚴格按照項目的執行進行預算內容的編制、下達以及審批，合理調整預算中共的考核程序，規范預算項目的要求、程序及范圍，而且，在企業重大風險控制的同時，也應該避免隨意內容隨意調整對企業信息管理造成的制約。其次，構建項目管理風險控制內容，實現項目管理風險控制及風險的合理轉移。在管理策略構建中，應該注意風險控制及風險轉移的合理性，企業需要通過與各個主體的溝通交流，隨時提醒業主全面的履行合同內容，降低業主違約對企業造成的重大風險，而且也應該在此基礎上，制定業主違反合同的預警及防範機制，當業主發生違約問題時，及時向業主進行索賠。最後，在工程項目結算索賠風險分析的過程中，企業應該在合同的洽談階段就合理設計索賠條款，降低重大風險發生的概率。
五、結束語
總而言之，在現階段企業運行的過程中，企業管理者應該認識到重大風險因素出現對企業運行的影響，提高風險管理的能力，保證企業財務項目的安全運行，通過科學化財務管理機制的構建促進企業員工的風險控制意識，有效降低企業重大風險發生的概率。而且，企業在重大風險確立的過程中，也應該全面完善企業中的風險管理理念，明確集團財務與其他部門之間的關系，構建健全性的風險控制管理機制，完善企業信息的風險控制體系，從而為我國企業運行中，重大風險因素的確定及防治提供有效依據，促進企業的經濟化、穩定性發展。

『肆』 什麼是經營流程風險分析

風險管理的程序;;：內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。根據管理級次，分總行和分行（支行）兩個或三個級次設置。與常規設置不同的是，總行層面的風險管理崗位設置，除了設置風險管理委員會、風險管理部之外，為了將全面風險管理思想貫徹於全部業務活動中，必須在所有業務職能部門設置風險管理科室或崗位，明確負責對部門所負責業務的風險的監測、記錄、報告、考核等工作。各分支行的風險管理，主張僅設立風險管理部統一實行風險控制與管理，只有業務規模較大支行在各業務職能部門內設立風險管理崗位。1）信用風險。信用風險管理技術包括風險識別、度量、管理策略等多個方面。傳統信用風險度量技術包括：專家評定製度、信用評分方法、信用評級和貸款風險度測算。目前，城市商業銀行主要採取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡便明了，易於理解，對實踐操作環境要求不高的優點，但缺點也十分顯著：一是主要以會計賬面價值為基礎，但會計數據並不能全面反映公司的實際狀況和前景，因而難以發現借款人經營狀況中更細微、更快速的變化；二是主要藉助定性分析，主觀隨意性較大，在防範道德風險上有缺陷；三是效率較低，耗費人力時間過多。因此國際銀行業開始採取開發數學模型來度量信用風險，《巴塞爾新資本協議》提出了相應的內部評級法。目前國際金融界較流行的內部信用風險模型有：KMV公司的信用監控模型、JP摩根的信用度量術模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點模型等。（2）市場風險。主要包括利率風險和匯率風險，利率風險是指由於利率的變化，可能導致的資產的回報率變得更低或負債變得更為巨大。這種風險針對利率敏感型資產和敏感型負債而言，它直接影響利差，從而影響盈利。匯率風險又稱外匯風險，當商業銀行經營外匯業務時，匯率變化可能導致銀行相關資產變低或負債變大，從而對銀行形成虧損。市場風險的綜合度量技術主要有風險狀況圖、VaR方法、壓力測試法、情景分析法等。（3）操作風險。對操作風險的度量，國際上一些銀行開始對風險因素進行跟蹤研究，但多數銀行的跟蹤還處於初級階段。只有少數銀行採用程度不同的統計技術來評估風險，方法主要有基本指標法、標准化方法、內部衡量法、損失分布法等。但關注操作風險的度量及管理無疑對城市商業銀行具有特別重要的前瞻意義。2、風險預警。管控風險的前提是必須識別風險。建立風險預警機制，事前揭示、報告風險，防患於未然，是全面風險管理的關鍵環節。一葉落知天下秋，事物的變化由量變到質變，變壞之前必然有徵兆。收集、整理、歸納這些導致變化的因素，形成系統化的預警信號，進行風險預報，可以為控制化解風險爭取足夠的時間與空間。如在信用風險預警上，一般包括財務風險預警和非財務因素預警兩個方面。財務因素預警，通過對借款人財務會計數據關注，計算其財務指標值，並與標准值對比分析指標變化，揭示指標值變化隱含的實質。非財務因素預警，通過對借款人行業風險、經營風險、管理風險分析，總結歸納出影響貸款歸還的早期預警信號，並建立預警模型，形成風險預警提示報告制度。3、考核與評價。對風險內部控制的考評，是一個非常重要的環節，如果沒有考評，一切風險管理的制度設計努力都將付之東流，毫無意義。對風險內控的考評，首先要設計全面的考評規則，採取定性定量方法，從道德環境、風險識別和管理、內控組織效力、內部審計效力等方面進行評價。可以採取問卷式、評分式等輔助考評。其次對風險內控的考評要與經營管理目標的完成實現結合起來。將全面風險管理思想貫徹與經營目標責任制中，進行嚴格考評。

『伍』 什麼叫SWOT分析SWOT分析法等同於市場定位嗎

SWOT分析法主要用於企業戰略管理。也可以用與市場定位，但市場定位的重點市場與消費者，SWOT分析是論及不詳的。
SWOT分析方法是一種企業內部分析方法，即根據企業自身的既定內在條件進行分析，找出企業的優勢、劣勢及核心競爭力之所在。其中，S代表 strength(優勢)，W代表weakness(弱勢)，O代表opportunity(機會)，T代表threat(威脅)，其中，S、W是內部因素，O、T是外部因素。按照企業競爭戰略的完整概念，戰略應是一個企業「能夠做的」（即組織的強項和弱項）和「可能做的」（即環境的機會和威脅）之間的有機組合。
與其他的分析方法相比較，SWOT分析從一開始就具有顯著的結構化和系統性的特徵。就結構化而言，首先在形式上，SWOT分析法表現為構造SWOT結構矩陣，並對矩陣的不同區域賦予了不同分析意義；其次內容上，SWOT分析法的主要理論基礎也強調從結構分析入手對企業的外部環境和內部資源進行分析。另外，早在SWOT誕生之前的20世紀60年代，就已經有人提出過SWOT分析中涉及到的內部優勢、弱點，外部機會、威脅這些變化因素，但只是孤立地對它們加以分析。SWOT方法的重要貢獻就在於用系統的思想將這些似乎獨立的因素相互匹配起來進行綜合分析，使得企業戰略計劃的制定更加科學全面。 SWOT方法自形成以來，廣泛應用於企業戰略研究與競爭分析，成為戰略管理和競爭情報的重要分析工具。分析直觀、使用簡單是它的重要優點。即使沒有精確的數據支持和更專業化的分析工具，也可以得出有說服力的結論。但是，正是這種直觀和簡單，使得SWOT不可避免地帶有精度不夠的缺陷。例如SWOT分析採用定性方法，通過羅列S、W、O、T的各種表現，形成一種模糊的企業競爭地位描述。以此為依據作出的判斷，不免帶有一定程度的主觀臆斷。所以，在使用SWOT方法時要注意方法的局限性，在羅列作為判斷依據的事實時，要盡量真實、客觀、精確，並提供一定的定量數據彌補SWOT定性分析的不足，構造高層定性分析的基礎。 近來，SWOT分析已廣被應用在許多領域上，如學校的自我分析、個人的能力自我分析等方面。
SWOT分析步驟
強勢——弱勢——機會——威脅 從競爭角度看，對成本措施的抉擇分析，不僅來自於對企業內部因素的分析判斷，還來自於對競爭態勢的分析判斷。成本的強勢——弱勢——機會——威脅（SWOT）分析的核心思想是通過對企業外部環境與內部條件的分析，明確企業可利用的機會和可能面臨的風險，並將這些機會和風險與企業的優勢和缺點結合起來，形成企業成本控制的不同戰略措施。 SWOT分析基本步驟為： （1）分析企業的內部優勢、弱點既可是相對企業目標而言的，也可是相對競爭對手而言的。 （2）分析企業面臨的外部機會與威脅，可能來自於與競爭無關的外環境因素的變化，也可能來自於競爭對手力量與因素變化，或二者兼有，但關鍵性的外部機會與威脅應予以確認。 （3）將外部機會和威脅與企業內部優勢和弱點進行匹配，形成可行的戰略。 SWOT分析有四種不同類型的組合： 優勢——機會（SO）組合、弱點——機會（WO）組合、優勢——威脅（ST）組合和弱點——威脅（WT）組合。 優勢——機會（SO）戰略是一種發展企業內部優勢與利用外部機會的戰略，是一種理想的戰略模式。當企業具有特定方面的優勢，而外部環境又為發揮這種優勢提供有利機會時，可以採取該戰略。例如良好的產品市場前景、供應商規模擴大和競爭對手有財務危機等外部條件，配以企業市場份額提高等內在優勢可成為企業收購競爭對手、擴大生產規模的有利條件。 弱點——機會（WO）戰略是利用外部機會來彌補內部弱點，使企業改劣勢而獲取優勢的戰略。存在外部機會，但由於企業存在一些內部弱點而妨礙其利用機會，可採取措施先克服這些弱點。例如，若企業弱點是原材料供應不足和生產能力不夠，從成本角度看，前者會導致開工不足、生產能力閑置、單位成本上升，而加班加點會導致一些附加費用。在產品市場前景看好的前提下，企業可利用供應商擴大規模、新技術設備降價、競爭對手財務危機等機會，實現縱向整合戰略，重構企業價值鏈，以保證原材料供應，同時可考慮購置生產線來克服生產能力不足及設備老化等缺點。通過克服這些弱點，企業可能進一步利用各種外部機會，降低成本，取得成本優勢，最終贏得競爭優勢。 優勢——威脅（ST）戰略是指企業利用自身優勢，迴避或減輕外部威脅所造成的影響。如競爭對手利用新技術大幅度降低成本，給企業很大成本壓力；同時材料供應緊張，其價格可能上漲；消費者要求大幅度提高產品質量；企業還要支付高額環保成本；等等，這些都會導致企業成本狀況進一步惡化，使之在競爭中處於非常不利的地位，但若企業擁有充足的現金、熟練的技術工人和較強的產品開發能力，便可利用這些優勢開發新工藝，簡化生產工藝過程，提高原材料利用率，從而降低材料消耗和生產成本。另外，開發新技術產品也是企業可選擇的戰略。新技術、新材料和新工藝的開發與應用是最具潛力的成本降低措施，同時它可提高產品質量，從而迴避外部威脅影響。 弱點——威脅（WT）戰略是一種旨在減少內部弱點，迴避外部環境威脅的防禦性技術。當企業存在內憂外患時，往往面臨生存危機，降低成本也許成為改變劣勢的主要措施。當企業成本狀況惡化，原材料供應不足，生產能力不夠，無法實現規模效益，且設備老化，使企業在成本方面難以有大作為，這時將迫使企業採取目標聚集戰略或差異化戰略，以迴避成本方面的劣勢，並迴避成本原因帶來的威脅。SWOT分析運用於企業成本戰略分析可發揮企業優勢，利用機會克服弱點，迴避風險，獲取或維護成本優勢，將企業成本控制戰略建立在對內外部因素分析及對競爭勢態的判斷等基礎上。而若要充分認識企業的優勢、機會、弱點及正在面臨或即將面臨的風險；價值鏈分析和標桿分析等均等為其提供方法與途徑。

市場定位策略實施的步驟
1.識別可能的競爭優勢 消費者一般都選擇那些給他們帶來最大價值的產品和服務。因此，贏得和保持顧客的關鍵是比競爭者更好地理解顧客的需要和購買過程，以及向他們提供更多的價值。通過提供比競爭者較低的價格，或者是提供更多的價值以使較高的價格顯得合理。企業可以把自己的市場定位為：向目標市場提供優越的價值，從而企業可贏得競爭優勢。 產品差異 ：企業可以使自己的產品區別於其它產品。 服務差異 ：除了靠實際產品區別外，企業還可以使其與產品有關的服務不同於其它企業。 人員差異 ： 企業可通過僱用和訓練比競爭對手好的人員取得很強的競爭優勢。 形象差異 ：即使競爭的產品看起來很相似，購買者也會根據企業或品牌形象觀察出不同來。因此，企業通過建立形象使自己不同與競爭對手。 2.選擇合適的競爭優勢 假定企業已很幸運地發現了若干個潛在的競爭優勢。現在，企業必須選擇其中幾個競爭優勢，據以建立起市場定位戰略。企業必須決定促銷多少種,以及哪幾種優勢。許多營銷商認為企業針對目標市場只需大力促銷一種利益，其他的經銷商則認為企業的定位應多於7個不同的因素。 總的來說，企業需要避免三種主要的市場定位錯誤。第一種是定位過低，即根本沒有真正為企業定好位。第二種錯誤是過高定位，即傳遞給購買者的公司形象太窄。最後。企業必須避免混亂定位，給購買者一個混亂的企業形象。 3.傳播和送達選定的市場定位 一旦選擇好市場定位，企業就必須採取切實步驟把理想的市場定位傳達給目標消費者。企業所有的市場營銷組合必須支持這一市場定位戰略。給企業定位要求有具體的行動而不是空談。 市場定位策略的有效性條件 並非所有的商品差異化都是有意義的或者是有價值的。也非每一種差異都是一個差異化手段。每一種差異都可能增加公司成本,當然也可能增加顧客利益。所以,公司必須謹慎選擇能使其與競爭者相區別的途徑。有效的差異化應滿足下列各原則: 重要性 ：該差異能給目標購買者帶來高價值的利益 專有性 ：競爭對手無法提供這一差異,或者企業不能以一種更加與眾不同的方法來提供該差異 優越性 ：該差異優越於其他可使顧客獲得同樣利益的辦法 感知性 ：該差異實實在在,可為購買者感知 不易模仿性 ：競爭對手不能夠輕易地復制出此差異 可支付性 ：購買者有能力支付這一差異 可盈利性 ：企業能從此差異中獲利 市場定位策略的差別化選擇 市場定位策略的差別化數量選擇 假定企業已很幸運地發現了若干個潛在的競爭優勢。現在,企業必須選擇其中幾個競爭優勢,據以建立起市場定位戰略。企業必須決定促銷多少種以及哪幾種優勢 單一性定位：例如,廣告製作人羅澤·里福斯說,企業應為每一種品牌建立唯一的銷售主張,並堅持這一主張。企業應給每一個品牌分派一個特點,並使它成為這一特點中的"第一名"。購買者趨向於熟記"第一名",特別是在一個信息泛濫的社會中。因此,佳潔士牙膏始終宣傳它能防止牙齒蛀洞的功能。有吸引力的"第一名"品牌有什麼特徵呢?最主要的是"最好的質量","最優的服務""最低的價格","最佳的價值"以及"最先進的技術"等。企業若著重圍繞這其中的一個特點進行宣傳,並且堅持不懈,就很有可能因此而聞名。 雙重定位：如果有兩家或更多的公司在同樣的屬性上都聲稱是最好的,這樣做就很有必要了。這樣做的動機是在目標細分市場內找到一個特定的空缺。 比如將其汽車定位為"最安全"和"最耐用"。這兩項利益是可以兼容的。通常認為,一輛很安全的汽車也將是非常耐用的。 三重利益定位：例如, 牙膏提供3種利益:"防蛀""爽口"和"增白"。顯然,許多人覺得這3種利益都很重要,問題是要使他們相信這一品牌確實具有這3種利益。通過同時擠出3種顏色的牙膏,使顧客通過視覺相信該牙膏確實具有3種利益,從而解決了這個問題。 差別化數量選擇時易犯的錯誤 當公司為其產品推出較多的優越性時,可能會變得令人難以相信,並失去一個明確的定位。一般而言,一家公司必須避免下述4種主要的定位錯誤: 定位過低：有些公司發現購買者對產品只有一個模糊的印象。購買者並沒有真正地感覺到它有什麼特別之處。 定位過高：買主可能對該產品了解得十分有限 定位混亂：顧客可能對產品的印象模糊不清。這種混亂可能是由於主題太多所致 定位懷疑：顧客可能發現很難相信該品牌在產品特色、價格或製造商方面的一些有關宣傳。 營銷商可遵循的幾個市場定位策略 根據具體產品的特點對產品進行定位。 根據產品所滿足的需要以及產品所提供的利益對產品進行定位。 根據使用場合對產品進行定位。 直接針對競爭者或避開競爭者進行定位。

『陸』 為什麼說銀行經營的本質就是對風險的承擔與管理

因為銀行本身的目的就是盈利，用吸收公眾存款來發放貸款以及辦理票據貼現等，具有一定風險。

黨的十九大報告提出要「健全金融監管體系，守住不發生系統性金融風險的底線。」今年7月召開的全國金融工作會議也明確指出，「防止發生系統性金融風險是金融工作的永恆主題」。

無論民營銀行還是互聯網銀行，其本質都是銀行，銀行的核心在於經營和管理風險。

在戰略上將合規經營和風控管理作為立行之本，嚴守不發生系統性、全行性風險的底線，堅持依法合規經營的原則，將風險管理能力視為核心價值，全面管理各類風險，做到准確識別、審慎評估、合理授信、及時預警、有效處置。

(6)營銷風險定量分析擴展閱讀

全球經濟一體化及經濟金融環境的不確定性，也使商業銀行面臨的風險顯現出復雜性、突發性、擴散性和快速傳播性等新特徵。在市場競爭方面，隨著金融市場發育程度和開放程度的不斷提高，大型銀行面臨的競爭格局、競爭的空間范圍和競爭對手已經並正在繼續發生深刻的變化。

這些都是中國銀行業未來發展面臨的挑戰。

因此，我國銀行業應該以長期的信譽和實力為保障，以信貸和網路優勢為依託，以廣泛的客戶資源和信息資源為平台，以沿海發達城市為重點，全面優化和提升傳統優勢業務；

進一步整合和深化現有投資銀行業務，積極拓展財務顧問、銀團貸款、杠桿融資、企業並購等新型投資銀行業務，加強對邊緣投資銀行業務的前瞻性研究，完成投資銀行業務的組織體系構造，力爭實現投資銀行業務的規模化經營。

『柒』 怎樣對財務經營活動的風險評估，指導，跟蹤和財務風險控制

風險評估包括風險識別、風險分析和風險評價三個過程。ISO-31010「風險管理-風險評估技術」中列出了系列風險識別、分析和評價的方法，這些方法多數是一些通用型的或者更多是側重於操作通用型的風險評估方法，然而就財務層面的風險評估，尚需要採用更適於財務風險評估特點的方法。
實施財務風險分析，首先是要界定什麽是風險的判斷標准或指標，一般來講運用企業過去的經驗和行業平均值作為界定企業風險高低的標准；二是要選用適當的方法實施風險分析。一般常以非統計方法或統計方法，或以定性分析或定量分析，從而劃分風險分析方法的大類別。例如情景分析法或敏感度分析法為非統計方式的風險分析法，VaR或信用風險度量模型等則是利用建立統計模型的定量的衡量風險的方法。然而，無論使用何種風險分析方法，其最終風險分析結果應以能夠最為精確的（盡量精確的）或最為可信的（盡量可信的）描述風險的影響程度和風險發生頻度特徵為較佳，或者說某一種分析法能為某種風險給出精確的分析以及確切的描述，則這一方法方稱之為「較佳方法。」以下列出用於財務風險分析的一些常用方法。
⑴ 菜單分析法（Menu Analysis）：將企業在生產經營過程中可能面臨的各種風險以「菜單」的形式詳細列舉出來，以便可以清楚地知道將會遇到些什麼風險。
⑵ 頭腦風暴法（Brainstorming）：由風險分析專家、風險管理者、專業人員和其他專
家組成小組，集思廣益，討論可能的風險及其預案。
⑶ 財務報表法：
① 自報表識別財務風險。根據企業的資產負債表、損益表和現金流動表等財務資料，對其可能存在的各種風險進行分析和識別② 自報表分析財務風險（報表分析法）: 根據一定標准, 通過企業各類報表資料對其財務風險進行搜索、尋找、辨別的分析方法。具有操作簡便、易行、可靠性強等特點。
⑷ 指標分析法：根據企業財務核算、統計核算、業務核算資料和其他方面（如企業信息情報部門收集的、市場調查獲取的、從有關政府主管部門得到的）提供的數據， 對企業財務風險的相關指標數值進行計算、對比和分析， 並從分析的結果中尋找、識別和發現財務風險。
⑸ 專家意見法：企業組織相關領域的專家，利用專家的經驗、知識和能力，根據預測對象的外界環境，通過直觀的歸納，找出預測對象運動、變化、發展的規律，從而進行風險識別和分析判斷的方法，又名定性分析法和經驗分析法。
⑹ 德爾斐法: 是一種反饋匿名函詢法，它對所要預測的問題徵得專家意見之後，進行整理、歸納、統計，再匿名反饋給各專家，再次徵求意見，再集中，再反饋，直至得到穩定的意見。
⑺ 情景分析法：通過利用數字、圖表、曲線等，對企業未來的狀態進行描繪，從而識別引起風險的關鍵因素及其影響程度的風險識別方法。
⑻ 「A計分」法：首先試圖將與企業風險有關的各種現象或標志性因素列出，然後依據它們對企業經營失敗的影響大小進行賦值，最後將一個企業的所得數值或記分加起來，從而得出該企業的確切風險程度。
⑼ 「Z積分」法：是一種綜合評價企業風險的方法。首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率，然後根據這些數據比率在預先顯示或預測企業經營失敗方面的作用大小給予不同的加權，最後將這些加權數值進行加總，從而得到一個企業的綜合風險分數值，將其與臨界值對比就可知企業風險的危急程度。
⑽ VaR模型：測量因各種市場變數（如利率、匯率等）的波動對企業整體經營所造成的風險。測算出的VaR值有兩個對應的參數：N （預測未來的天數，比如1天或是10天）和可信度（比如可信度=99%）。明確VaR值的經濟含義，比如VaR（N=1，可信度=99%）=100萬，其含義為：如果未來的一天對企業而言是「糟糕」的一天，我們有99%的信心認為，企業因市場風險而遭受的損失不會超過100萬元，這樣的損失在100天中只會發生一次。
⑾其他方法
— 敏感性分析：衡量因輸入變數的變化或變數相關程度改變對於企業財務風險管理模型造成的影響程度。
— 相關聯系法： 以財務風險項目的關聯程度為依據, 對有關理財活動方面的要素進行遞進、推導分析, 從中查找可能存在的財務風險的技術方法。
— 保險咨詢法： 企業委託保險公司或其他保險咨詢服務組織， 對自身財產的潛在風險以及由於風險事件的發生可能導致的損失結果和對企業經營活動和理財的影響程度進行識別，逐項列出風險項目和內容， 以提示企業管理者警惕的風險識別方法。
— 損失清單法： 對企業生產經營管理各部位所面臨的財務風險及其可能造成的損失進行列舉排隊的一種方法。
— 分組分析法： 按一定標志將企業系統劃分為若干類別和方面， 由此做出財務風險識別的方法。
— 風險臆想法： 指利用集體的、奔放的、自由的並帶有創造性思維方式， 對企業風險進行識別分析的方法。

『捌』 求幾篇內部控制風險分析的參考文獻及文章內容

【摘要】文章對國內外企業風險評估的現狀進行分析。根據企業的特點和發展趨勢，指出進行內部控制風險評估的現實意義，並從全面風險管理目標、收集風險管理初始信息、風險識別、風險分析、風險評價、風險管理策略等方面，探討了如何建立我國企業內部控制中的風險評估體系。 【關鍵詞】內部控制；風險評估；管理策略為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》。該規范自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。我國《企業內部控制基本規范》提出我國內部控制的基本要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五項，並在《基本規范》中單辟一章，就風險評估的有關內容進行了規定。這說明國家和企業已經意識到風險評估在企業內部控制中的重要作用，那麼企業應該從哪些方面來加強識別企業風險，建立風險評估系統，進一步改善內部控制呢？ 一、國內外企業風險評估體系研究綜述國外對內部控制的研究已有很長的歷史。1988年美國注冊會計師協會發布《審計准則公告第55號》，該公告提出內部控制結構的三個要素：控制環境、會計制度、控製程序。進入90年代以後，COSO提出《內部控制—整體框架》的報告，將內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個部分，實現了內部控制由三要素向五要素的飛躍。自此風險評估被納入內部控制系統之中。最新內部控制研究結果表明，內部控制與風險管理愈發趨向目標一致，某些內容也有較大重合，COSO也於2001年起著手進行風險管理研究，從最初的將風險評估作為一個要素納入內部控制整體框架中到目前的著手進行風險管理研究，足可以看出內部控制與風險管理的趨同性和風險這一因素在內部控制中的作用和地位越來越重要。 近年，我國理論界和實務界越來越重視內部控制的研究和應用，學者們在理論觀念的引進和研究方面做了大量的工作。由財政部、證監會等五部委聯合發布的我國第一部《企業內部控制基本規范》就是很好的證明。 二、進行內部控制風險評估研究的現實意義史學家湯因比曾說過：「一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內部開始的，外部力量不過是其死亡前的最後一擊」。企業的存亡又何嘗不是如此呢。既然一個企業的衰亡也是從其內部開始的，那若要尋求企業的生存發展之路就必須從其內部抓起，內部控制正是基於這一點才得到了世界各國理論界和實務界的重視。同時，市場經濟從微觀角度來說是一種風險經濟，企業作為市場的基本單位時刻置身於風險之中，越是開放發達的市場經濟，其中蘊藏的風險和不確定性越大。隨著市場經濟的發展成熟和市場開放程度的加大，風險己經成為企業關注和管理的焦點，作為企業內部管理核心的內部控制要想發揮其應有的作用，必須不斷充實和發展，以求跟上市場發展的步伐，正是基於這個基礎，風險的概念逐步進入了內部控制的范圍。減輕或避免風險是內部控制活動的目標，各種風險因素是內部控制的對象。所以，企業要實施有效的內部控制，就要識別和衡量它所面臨的風險及其風險因素，這是採取有效控制活動的依據和前提，這里的識別和衡量風險就是風險評估。目前COSO整體框架和我國《企業內部控制基本規范》把風險評估作為一項基礎要素納入到內部控制框架之中，這一發展是理論順應客觀實際發展的必然結果。 進行內部控制和風險評估研究具有重要的現實意義：內部控制的缺失和不健全是導致會計舞弊泛濫的根本原因之一；內部控制制度的極度缺失和對風險的忽視是導致我國企業生命周期短的根本原因； 國有企業改革的成功離不開健全的內部控制制度及風險的管理和控制；風險評估是內部控制制度設計控制活動和發揮應有作用的基礎。 風險評估是內部控制系統的基礎組成部分，要使控制制度發揮其應有的作用，企業必須清楚所面臨的風險，並對整個企業的風險進行定性或定量的評估，然後針對風險評估的結果採取相應的控制活動。其實內部控制也就是風險的管理與控制活動，如果毫無風險，也就不需耗費大量的人力財力物力去搞什麼內部控制。既然風險的存在是控制的原因所在，進行風險評估就成為整個內部控制制度的基礎和關鍵。無論是從國際大環境來看還是從我國的具體情況出發，內部控制的研究和應用都是非常重要的。但是，作為有效實施內部控制的基礎條件的風險評估卻還沒有得到足夠的發展，研究會計和審計的人都早已熟知制度基礎上的審計，但風險基礎上的控制觀念還是個新概念，還沒有建立起比較完善的體系。因此，進行內部控制和風險評估研究無疑具有非常重要的現實意義。 三、風險評估體系的構建鑒於風險評估在我國內部控制中的運用，筆者認為可以通過以下幾個步驟來建立風險評估系統。 (一)確定全面風險管理目標 風險是指企業在未來經營中面臨的、可能影響其經營目標實現的所有不確定性。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，並合理確定風險應對策略。全面風險管理是指企業圍繞總體目標，制定風險管理策略，在企業經營管理的各個方面和業務過程中的各個環節進行風險管理的基本流程，落實風險理財措施，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理的組織體系、信息系統和內部控制系統的過程和方法。 企業目標是企業宗旨的具體化，是企業各項業務和管理活動所指向的終點。企業風險管理的首要任務，就是確定目標。只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險並採取必要的行動來管理風險。確定全面風險管理目標要做到：企業風險管理目標的確定應與員工溝通；企業計劃和預算與風險管理目標、戰略計劃及當前情況具有一致性；業務活動風險目標要具體；領導層參與制定企業風險目標並對其負責。 (二)收集風險管理初始信息 實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。 1.在財務風險方面，企業至少收集以下信息 (1)負債、或有負債、負債率、償債能力。(2)現金流、應收賬款及其佔主營業務收入的比重、資金周轉率。(3)應付賬款及其占購貨額的比重。(4)成本和管理費用、財務費用、營業費用。(5)成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。 2.在市場風險方面，企業至少收集以下信息 (1)產品的價格及供需變化。(2)產品供應的充足性、穩定性和價格變化。(3)主要客戶、主要供應商的信用情況。(4)潛在競爭者、競爭者及其主要產品情況。 3.在運營風險方面，企業至少收集以下信息： (1)新市場開發，市場營銷策略。(2)企業組織效能、管理現狀、企業文化，中、高層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗。(3)質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節。(4)因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈。(5)企業風險管理的現狀和能力。 企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。 (三)風險識別 企業風險的識別應當以一種系統方法來進行，以確保公司的所有主要活動及其風險都被囊括進來，並進行有效的分類。根據企業實際情況和技術水平，風險識別主要以定性識別方法為主，適當結合定量識別方法，同時根據業務發展和管理水平的不斷提高，逐步引進和加大定量識別方法。 企業應選擇適當的風險識別方法，保證風險識別的規范性和科學性，具體措施有： 1.建立科學的風險識別方法體系，對企業和各職能部門隨時關注企業活動中存在的風險提供指導。 2.對風險識別方法進行規范化和制度化，確保企業和各職能部門使用統一的識別方法體系對風險識別結果進行描述。 3.利用歷史事件諸如違約支付、產品價格變動等，關注未來事件諸如人口變動、新市場條件以及競爭者行為等對風險進行趨勢分析和關注。 4.建立損失事件資料庫，通過事件列表、事件分類、內部分析、推動討論和會談、流程分析等方法進行風險識別，確定風險因素發展趨勢和根源。 (四)風險分析企業風險分析評估的方法多種多樣，採用定量分析方法，特別是利用數學模型進行風險分析，可以使風險管理建立在科學的基礎上，並為最終的決策提供可靠的依據。風險分析及度量，需要充分地獲得企業在歷史年度內發生的各種風險的次數以及所導致的損失，統計時段越長，風險評估的准確性越高。風險評估不僅要了解歷史上各種風險發生的頻率，還要充分考慮風險的客觀環境是否改變，如果有變化，就要在歷史數據的趨勢分析上進行修正。在實際操作中，許多風險發生的可能性實際上難以量化，它們至多隻能定性地被描述為「大的」、「中的」、或「小的」風險。 企業在分析風險發生的可能性(或頻率、概率)和風險發生的條件方面，可採取如下措施： 1.企業基於風險識別的結果對風險的發生概率進行分析評估，選擇採用諸如預期估計或情況評價等術語來表達潛在的可能性，或採用數據或圖表的形式來描述和評價風險發生的概率。2.企業建立風險分析模型，通過關鍵風險指標管理方法、壓力測試和情景分析等定量技術手段和會談、工作組會議等定性評價技術對風險發生的條件因素進行分析，以確定風險發生的具體條件。 3.企業自查與外部檢查、事前與事後檢查相結合。 4.企業引進技術手段，由日常業務數據、財務數據入手，按照既定的模型做預警提示。 (五)風險評價企業風險評價是在風險識別、風險分析的基礎上，評估風險對企業可能產生的影響以及確定風險的重要性水平的過程。企業風險評價包括兩個方面的內容，即分析風險可能產生的影響和確定風險的重要性水平。企業風險評價通常是和風險分析同步進行的，因而其方法也和風險分析相同。 企業風險評價的控制措施有： 1.企業對於重要事項面臨的重要風險可能帶來的重大影響，應當通過定量分析技術，確定各種可能性造成影響的數量，從而為企業採取恰當的風險對策提供科學的依據。 2.企業應當按照風險可能帶來的影響程度的大小，對風險進行排序，明確重要風險和一般風險。 3.企業應當對重要風險予以特別的關注，避免重要風險可能給企業帶來的重大損失。 (六)風險管理策略一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險，可採取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。 1.企業針對各種風險建立確定風險應對措施的程序和方法，對具有較高發生概率、影響重大的風險優先考慮。 2.建立一套廣泛適應的風險決策判斷標准，即根據風險嚴重程度和企業的風險承受程度確定不同的決策。 3.企業對降低風險水平所需成本進行合理分析，評估風險應對措施的成本與效益。 4.企業選定風險處理措施後，根據剩餘風險重新校訂風險。 5.企業要持續獲得風險變化信息，有效地控制、管理風險，防範新風險的產生。 6.對重要風險進行實時監控。 四、結論企業風險評估是一個持續反復的過程，一次風險評估並不能一勞永逸。企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，根據情況的變化及時調整風險應對策略，以避免由於原來選擇使用的風險應對策略無效而影響內部目標的實現。特別是當企業經營活動所處的外部環境發生變化時，企業必須保持應有的靈敏度，針對變化的外部環境進行相應的風險評估，以使企業的目標在變化了的外部環境中得以實現。我國企業只有建立比較完善的風險評估系統，才能真正完善我國企業的內部控制，真正促進我國企業的進一步發展。【參考文獻】[1] 李玉環.內部控制中的風險評估[J].會計之友，2008 (10). [2] 馬宏傑.企業內部控制制度存在的問題與對策[J].財會研究，2007(4). [3] 印發《企業內部控制基本規范》的通知[J].安徽水利財會， 2008(4). [4] 王立勇.企業內部控制中的風險評估研究[J].交通財會，2002(2).

『玖』 營銷機會水平和威脅水平都低叫做什麼

1）環境威脅分析
營銷者對環境威脅的分析主要從兩方面考慮：一是分析環境威脅對企業的影響程度；二是分析環境威脅出現的可能性大小，並將市場營銷環境thldl.org.cn的這兩個方面結合在一起，如圖：
在圖中，第i區域企業必須高度重視，因為它的危害程度高，出現可能性大，企業必須嚴密監視和預測其發展變化趨勢，及早制定應變策略；第ii和第iii區域也是企業所不能忽視的，因為第ii區域雖然出現可能較低，但一旦出現，就會給企業營銷帶來巨大的危害，第iii區域雖然對企業的影響不大，但出現的可能卻很大，對此企業也應該予以注意，隨時准備應對；對第iv區域主要是觀察其發展變化，是否有向其他區域發展變化的可能。
2）市場機會分析
分析、評價市場機會主要有兩個方面：一是考慮機會給企業帶來的潛在利益的大小；二是考慮成功可能性的大小，如圖：
在圖中，第i區域是企業必須重視的，因為它的潛在利益和成功可能性都很大；第ii和第iii區域也是企業不容忽視的，因為第ii區域雖然可能性不大，但其潛在市場吸引力較大，一旦出現會給企業帶來豐厚收益；第iii區域雖然潛在吸引力較小，但出現可能性卻很大因此，需要企業注意，制定相應對策；對第iv區域，主要是觀察其發展變化，並依據變化情況及時採取措施。
3）綜合環境分析
在企業實際面臨的客觀環境中，單純的威脅環境和機會環境是少有的。一般情況下，市場營銷環境都是機會與威脅並存、利益與風險結合在一起的綜合環境。根據綜合環境中威脅水平和機會水平的不同，企業所面臨的環境可以分為四種情況：
第一，理想環境。理想環境是機會水平高，威脅水平低，利益大於風險。這是企業難得遇上的好環境。
第二，冒險環境。冒險環境是市場機會和環境威脅同在，利益與風險並存。企業必須加強調查研究，進行全面分析，審慎決策，以降低風險，爭取利益。
第三，成熟環境。成熟環境下機會和威脅水平都比較低，是一種比較平穩的環境。企業一方面要按常規經營，以維持正常運轉；另一方面，要積蓄力量，為進入理想環境或冒險環境做准備。
第四，困難環境。困難環境下風險大於機會，企業處境十分困難。此時，企業必須想方設法扭轉局面。如果大勢已去，則退出在該市場營銷環境中的經營，另謀發展。