市場調查法調查應收賬款

㈠ 企業應收賬款對客戶的信用調查包括什麼

逾期應收賬款催收
業務往來中，事前的信用調查、以及事中的應收賬款管理能夠幫助企業盡量降低或避免壞賬的產生，但無法完全避免逾期應收賬款的產生。匯智天元為客戶提供逾期應收賬款催收和相關的財產調查服務。

匯智天元逾期賬款催收以商務催收和法律訴訟相結合的辦法進行。

財產調查
匯智天元的財產調查具體包括：
（1） 車輛調查
（2） 土地、房產調查
（3） 對外投資調查
（4） 對外債權調查
（5） 存貨調查
（6） 銀行賬號調查
部分調查項目客戶可以單獨委託調查，調查時間一般需10-20個工作日。

債務信息調查
匯智天元可根據客戶需要，利用龐大的訴訟記錄資料庫，查詢企業債權債務信息。債務信息調查報告一般包括債權人、債務人、債權數額、債權狀態等信息。

其它詳細信息可聯系匯智天元官方人員了解。

㈡ 對某家企業應收賬款的調查報告

我覺得會計好，因為我也是學會計出身的。。我是讀了兩年高中，一年中專，再回通過高職單答招考到江西財校的，，，
因為文秘專業我也有同學在做，這專業不是很好，不管男的還是女的去做。
學會計就比較好了，畢業就是一個專業一項技能，
不算你畢業了不做會計，我想你去做文秘可應該沒問題，說不定你還可以幫老闆分析一些財務上的問題

㈢ 對某企業應收賬款調查報告

根據以下應收賬款管理制度逐條去闡述，我以前就是這樣寫的啊，應該不難的。供參考！

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。

第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。

第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度

第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。

第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。

第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。

第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；

第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。

第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。
參考資料：http://csr.tsgogo.cn/Article_Show.asp?ArticleID=1816

㈣ 請你對應收帳款的利弊進行分析

應收賬款是企業對外銷售商品、產品或提供勞務等而向購貨或接受勞務的單位收取的款項，是企業流動資產的重要組成部分，屬於企業的債權。隨著市場經濟的發展和競爭的加劇，它作為一種促銷手段，被企業廣泛採用。但持有應收賬款需要付出一定的代價，主要是機會成本、管理成本、壞賬成本。可以說，加強應收賬款管理，對提高資金使用率、降低經營風險具有十分重要的意義。
一、產生的原因
1 、競爭加劇，觀念未變
由於產品更新快，如不及時將庫存「消腫」，日後將變得一文不值。為提高市場佔有率，除發動「價格戰」外，還採取現金折扣、賒銷的方式進行銷售，忽視了對資金的管理，這是形成應收賬款的主要原因。
2、缺乏內控，責任不清
沒有建立起相應的管理辦法，缺少必要的內部控制，導致對損失的應收帳款無法追究責任。往往以完成收入的多少論英雄，貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系，造成其他部門對「清欠」工作不重視，甚至抱著「事不關己，高高掛起」的態度。
3、缺乏意識，維權不力
在現實中，通過訴訟解決應收賬款的問題比較困難。從起訴、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個時間過程，需要投入大量精力，有時成本和效益也不成正比。個別地區存在「地方保護主義」，使許多企業沒有信心和勇氣運用法律手段來維護自身權益。
4、時間差距
業務發生時間和收到貨款的時間經常不一致，也導致了應收賬款的發生。
二、管理不善的弊端
1、降低效率
企業收入與資金流不一致，發出商品，確認收入，卻不能同步回收貨款，造成沒有現金流入的收入產生、稅金上繳及所得稅預繳。因表面效益墊繳的稅款，佔用了流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，降低了資金的使用效率，進而掩蓋企業經營實際狀況，影響企業生產和銷售計劃，無法實現真正的效益。
2、誇大成果
企業的記帳基礎是權責發生制，當期賒銷全部記入當期收入。企業的賬上利潤的增加並不能如期實現現金流入。企業應收賬款的大量存在，在一定程度上誇大企業經營成果，增加企業的風險。
3、額外損失
面對龐雜的應收款賬戶，核算差錯難以及時發現，不能及時了解應收款動態情況及對方企業詳情，造成責任不明確，合同、合約、承諾、審批手續等資料的散落、遺失有可能使企業已發生的應收賬款不能按時收回，最終形成資產的損失。
4、增加成本
應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本；機會成本是指資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入，例如，投資有價證券產生的利息收入，存入銀行的利息。管理成本，主要是對應收賬款的日常管理而耗費的開支，主要包括對客戶的資信調查費、賬薄記錄費、收賬費用。壞賬成本，是應收賬款無法收回而給企業帶來的損失。這一成本一般與應收賬款數量同方向變動，即應收賬款越多，壞賬成本也越多。
三、解決方法
1、制定合理的信用政策和信用標准
根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標准和現金折扣政策，盡量為減少企業壞賬創造條件。企業決定給予客戶信用優惠時，必須考慮具體的信用條件。
企業在制定信用標准時應考慮同行業竟爭對手的情況、企業承擔違約風險的能力以及客戶的資信程度，在成本與效益比較原則的基礎上，確定適宜的信用標准，對客戶信用等級做出合理的判斷並決定是不是給予客戶優惠。
2、進行風險排隊，確定信用等級
對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標准，對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合企業承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對於不同等級的客戶給於不同的信用優惠或附加限制條款。
3、建立催收責任制和台賬
應收賬款形成的決策者和主要經辦人就是直接責任人。改變回收債權僅是財務部門職責的錯誤認識，將「應收賬款」的回籠一並納入企業的業績考核之中。如果責任人不能收回現金，就要承擔相應的責任。
對於造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照內部管理制度以恰當方式予以警示，接受員工的監督。另外，財務人員定期編制《 應收賬款風險評估一覽表》，以便決策層和相關部門准確、及時、全面地掌握企業應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
企業按照客戶設立應收賬款台賬，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。
4、定期對賬
應收賬款的相關責任人應定期與債務方對賬，請對方在對賬清單上簽字並加蓋單位公章予以確認，其作用有兩個：一是防止「清欠」人員與債務方有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，等到債權方將其列入壞賬予以核銷之後，再用現金清賬予以瓜分。二是定期讓債務方確認應收賬款金額，這是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：一是總賬與明細賬的核對，二是明細賬與有關客戶單位往來賬的核對。
5、科學管理，保護權益
除現金收入以外的業務都應該簽定合同，主要業務應使用統一的合同文本，合同要素要齊全具體，特別是收款期，延付的具體違約責任等應清楚，准確，只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。
總之，企業要發展，要擴大業務，將必然出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是並存的，只要我們採取適當的信用政策及有效的管理，就能使應收賬款風險降低、收益增加。企業對於拖欠的應收款款，無論採用何種方式進行催收，都有利有弊，在制定收款政策時，要權衡利弊掌握好寬嚴界限；因為企業過寬的收款政策，會導致逾期末付款的客戶拖延時間更長，對企業不利；收款政策過嚴，催收過急，又可能傷害無意拖欠的客戶，影響企業未來的銷售及勞務收入。制定收賬政策要在增加收財費用與壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行權衡，若前者小於後者，則制定的應收賬款政策是可取的。

㈤ 關於應收賬款調查報告怎麼寫

根據以下應收賬款管理制度逐條去闡述，我以前就是這樣寫的啊，應該不難的。供參考！

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。

第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。

第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度

第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。

第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。

第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。

第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；

第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。

第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

㈥ 常用的市場調查方法有那幾種

文案調查法,訪問調查法,觀察法,實驗法,網路調查法

㈦ 誰有關於應收賬款調查報告的範文呀

跪求輕巧奪冠·優化訓練七年級語文（語文版）上第三和第四課的答案！！求你們了親！！！！謝了親！！！

㈧ 如何分析一家企業應收賬款

1、設置應收賬款明細分類賬

企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。

會計的作用在於提供與決策相關的信息，應收賬款明細分類賬在應收賬款的管理上正是充當了這一角色。但是，決策的正確與否，還將取決於信息的相關性、可靠性、及時性和完整性等特徵。所以，對於應收賬款明細分類賬的設置與登記通常應注意以下幾點：

（1）全部賒銷業務都應正確、及時、詳細登入有關客戶的明細分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據需要還可設置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況。

（2）賒銷業務的全過程應分工執掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現金等，都應分派專人負責。

（3）明細賬應定期同總賬核對。

2、設置專門的賒銷和徵信部門

應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。

所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。企業的賒銷和徵信部門在應收賬款管理中的職能是：

（1）對客戶的信用狀況進行評級；

（2）批准賒銷的對象及規模，未經批准，企業的其他部門及人員一般無權同意賒銷；

（3）負責賒銷賬款的及時催收，加速資金周轉。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權的放棄。

賒銷和徵信部門對客戶信用狀況的評級，其信息來源除了向對企業進行信用評級的徵信機構取得外，另一個重要的來源應該是明細賬和銷貨日記薄。

對於這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是採用賬齡分析法，因為應收賬款賬戶余額隨著年齡的增加，最終收款的前景就越暗淡，這也是銷貨折扣被廣泛採納的重要原因。

將應收賬款各客戶的余額按賬齡的長短進行分類的表我們稱之為賬齡法，我們除了可以利用賬齡表來估計可能發生的壞賬比例外，賬齡表還有另一個優點，那就是它能使經理人員對各個客戶的信用做出特殊的判斷。

3、實行嚴格的壞賬核銷制度

應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。

對於整個賒銷而言，我們可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。

企業對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹慎性原則，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法，三者各有優缺點，對這些方法，不同的人有不同的偏好。

而實行嚴格的壞賬核銷制度，不以方法的採用而區分，它主要包括以下三個方面的內容：

（1）准確地判斷是否為壞賬，壞賬的核銷至少應經兩人之手。准備地判斷壞賬及其多寡並不是一件容易的事情，而兩人以上的經手為防止舞弊提供可能。如某位銷售員對已收回的應收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。

（2）在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理，只要債務人不是死亡或破產，只要還有一線希望，我們都不能放棄。同時還為以後的核對及審查留下信息。

（3）對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴格的會計處理，先做重現應收賬款的會計分錄，後做收款的會計處理。這樣做有利於管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的願望。

(8)市場調查法調查應收賬款擴展閱讀：

應收賬款管理不善的弊端

1、降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。

由於企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳。

如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。

企業因上述追求表面效益而產生的墊繳稅款及墊付股東分紅，佔用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際狀況被掩蓋，影響企業生產計劃、銷售計劃等，無法實現既定的效益目標。

2、誇大了企業經營成果。

由於我國企業實行的記賬基礎是權責發生制（應收應付制），發生的當期賒銷全部記入當期收入。因此，企業的帳上利潤的增加並不表示能如期實現現金流入。

會計制度要求企業按照應收賬款余額的百分比來提取壞帳准備，壞帳准備率一般為3%-5%（特殊企業除外）。

如果實際發生的壞帳損失超過提取的壞帳准備，會給企業帶來很大的損失。因此，企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上誇大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。

3、加速了企業的現金流出。

賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是並未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出，主要表現為：

（1）企業流轉稅的支出。應收賬款帶來銷售收入，並未實際收到現金，流轉稅是以銷售為計算依據的，企業必須按時以現金交納。企業交納的流轉稅如增值稅、營業稅、消費稅、資源稅以及城市建設稅等，必然會隨著銷售收入的增加而增加。

（2）所得稅的支出。應收賬款產生了利潤，但並未以現金實現，而交納所得稅必須按時以現金支付。

（3）現金利潤的分配，也同樣存在這樣的問題，另外，應收賬款的管理成本、應收賬款的回收成本都會加速企業現金流出。

4、對企業營業周期有影響。

營業周期即從取得存貨到銷售存貨，並收回現金為止的這段時間，營業周期的長短取決於存貨周轉天數和應收賬款周轉天數，營業周期為兩者之和。

由此看出，不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉澱在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業正常的生產經營。

5、增加了應收賬款管理過程中的出錯概率，給企業帶來額外損失。

企業面對龐雜的應收款賬戶，核算差錯難以及時發現，不能及時了解應收款動態情況以及應收款對方企業詳情，造成責任不明確，應收賬款的合同、合約、承諾、審批手續等資料的散落、遺失有可能使企業已發生的應收賬款該按時收的不能按時收回。

該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的，卻由於資料不全而不能收回，直至到最終形成企業單位資產的損失。