① 改建項目實施的流程是什麼
建設工程投資項目的內部審計流程學術論文 2009-02-19 11:36:01 閱讀707 評論0 字型大小：大中小 訂閱 .
企業建設工程投資項目（以下簡稱建設項目）的內部審計，是指組織內部審計機構和審計人員對建設項目實施全過程的真實、合法、效益性情況所進行的獨立監督和評價活動。審計的目的是為了促進建設項目實現「質量、速度、效益」三項目標：質量目標是指建設工程實體質量和工作質量達到要求；速度目標是指建設工程進度和工作效率達到要求；效益目標是指建設工程成本及項目效益達到要求。
實施建設項目投資審計，應先了解建設項目的運作流程。
一、建設項目運作流程
（一）概念
建設項目投資是指企業為擴大內涵或外延再生產，有效提高現代生產技術水平，而對企業固定資產進行新建、擴建、改建與技術革新的一項投資活動。通常，建設項目由公司建設項目主管處（以下簡稱建設處）負責全過程管理。
1、建設范圍。
1）主機設備、主要建築物、生產性主體項目，以及與之相配套的輔助性生產設備、建築物的新建、擴建、改造與革新；
2）企業現有生產工藝、技術裝備、計量檢測和工程設施的改造；
3）環境保護工程及綜合利用、節約能源項目；
4）勞動職業衛生安全保護措施及小改小革項目。
2、建設資金使用范圍。
1）生產設備的購建、更新和房屋建築等固定資產新建、擴建和改建；
2）在原有固定資產基礎上進行建設項目和技術措施工程；
3）環境保護工程及綜合利用，治理「三廢」等措施；
4）零星固定資產購置和零星自製設備；
5）小型建設項目和技術革新；
6）勞動安全保護措施。
（二）項目運作流程
1、建設項目的申報與立項。
1）項目計劃。
各基本生產車間、輔助生產車間遵循建設項目與生產實際需要，在公司規定的時間內向公司建設處報送建設項目立項申請計劃及初步預算報告。建設工程項目立項申請計劃及初步預算報告內容包括：項目名稱、項目背景、項目的初步設計方案、所需設備、材料、資金預算、施工工期和預期效果。
2）建設項目的評價與計劃編制。
建設處根據各單位建設項目工程項目立項申請計劃及初步預算，組織專業技術人員深入生產一線，對建設工程項目進行建設項目投資評價，確定是否立項；由建設處組織各類專業技術人員對建設項目進行科學的、詳細的方案選擇、比較，進行可行性分析，充分論證項目的必要性、創新性、安全性、技術先進性和經濟合理性；編制正式可行的建設項目計劃，並根據生產實際及資金情況制定項目建議書；項目計劃與項目建議書報送主管廠長及廠長審查，估算與評價擬建項目的真實性、可靠性、准確性。
3）建設項目的立項。
建設項目計劃與項目建議書經主管廠長及廠長審查，報公司批准後執行。
4）建設項目的預算與初步設計。
建設項目計劃經公司正式批准後，建設處根據設計編制詳細的預算報告。預算報告的內容包括：項目構成內容、責任部門、項目負責人、成本估算、項目進度、施工工期安排、質量要求、安全措施、使用年限、驗收時間、驗收人等。成本估算包括勞動力成本、主要材料或設備、配備件、輔助材料、設備工器具、管理費、不可預見費用等。
2、建設項目的實施與管理。
1）經批准立項的建設項目，建設處應作出項目初步設計（技術設計）與施工圖。
2）凡確定的建設項目，由各單位根據全廠生產和本部門實際情況，向生產安全處及建設處提出具體開工時間，建設處在正式開工前組織有關工程技術專業人員認真審查施工條件，提出開工報告，報主管廠長及廠長審批後予以實施。並做好施工准備工作。
3）確定施工單位。車間能部份實施的由車間採取多種方式自行實施，建設處應及時協調監控實施過程；需要外包的建設工程項目由廠招標領導小組對施工方資格審查合格後，由建設處具體承辦對招標項目進行招投標。
4）建設項目施工合同管理。
確定施工單位後，以書面形式簽訂有關的合同、協議書、委託書，明確規定各自應承擔的責任和管理范圍；建設處與施工單位簽訂的項目施工協議由車間確認。
5）項目的實施。
建設項目實施過程中，由建設處指派工程專業技術人員對整個實施過程負責技術指導、控制把關、進度監督；嚴格工程項目管理、控制與監督，建立專人負責制；控制建設項目規模及資金使用范圍。
3、建設工程項目竣工驗收、決算。
1）竣工驗收由建設處組織專業技術人員按照設計要求，檢查施工質量，以保證項目建成後達到設計要求的各項經濟技術指標；生產性項目要經負荷運轉或試生產，以保證產品質量和生產能力；非生產性項目按設計標准驗收；竣工驗收採用先單項工程驗收，後整體工程驗收的程序。
2）竣工驗收合格後，由建設處編制竣工驗收報告、建設工程項目決算報告，經建設處、施工單位、使用單位簽署意見後，報送主管廠長及廠長審批，辦理固定資產交付使用結算和財務轉賬手續。
3）建設工程項目的後評價：項目後評價為工程項目驗收及使用一段期限後，對項目的立項決策、設計、施工、竣工驗收、生產運營全過程進行系統評價。
4）建設工程項目實施後，根據預（概）算、決算報告，工期提前、費用節約，質量技術水平符合要求，安全責任落實，經濟效益與社會效益顯著，按照經濟責任制有關規定與結算辦法，核發有關部門收入與獎勵。
項目運作流程可簡化如圖表-1：
公司批準的建設項目投資計劃
↓
開工報告及項目概、預算
↓
呈報廠長或經授權主管廠長審批
↓
確定施工單位並簽定協議
↓
項目實施過程管理
↓
竣工驗收、交付使用報告及決算
↓
呈報廠長或經授權主管廠長審批
↓
報送財務處進入項目核算
圖表-1
（三）資金運作流程
建設項目資金的運作流程與項目運作流程是密切相關的，可以簡化如圖表-2：
建設項目廠提出用款申請
↓
建設處審核
↓
公司財務負責人審批
↓
公司財務處預付建設項目廠工程款
↓
建設處組成竣工驗收
↓
公司組織財務決算匯審
↓
公司財務處核撥工程款
↓
公司財務處結轉固定資產科目
圖表-2
二、建設項目審計流程
審計流程又稱審計程序或審計循環。它是指某個審計項目從開始到結束的整個過程。
不同類型的審計項目因其性質和要求的不同而具有不同的審計目的和目標。要保證審計人員的工作能達到這些目的和目標，有必要把完成項目審計任務的整個工作過程科學地劃分為幾個階段，並賦予與之相適宜的工作內容。
在確立審計項目後，完整的建設項目內部審計過程可劃分為准備、實施、報告三個階段。每一個階段都有與其相適應的工作步驟，將這些步驟聯系起來便構成了完成建設項目審計工作的審計流程。
（一）准備階段
准備階段，是指從確定審計項目開始，到制定出書面的審計方案為止的這一過程。准備階段被認為是整個審計過程的起點，其工作的周密細致程度直接影響到建設項目審計工作的質量和效果。
1、收集背景資料。
背景資料主要包括：經批準的可行性研究報告；竣工圖；施工圖設計及變更洽談記錄；國家頒發的各種標准和現行的施工驗收規范；有關管理部門審批、修改、調整的文件；施工合同；技術資料和技術設備說明書；竣工決算財務資料；現場簽證；隱蔽工程記錄；設計變更通知單；會議紀要；工程檔案結算資料清單等。
這項工作常常結合日常工作來完成，由於檔案資料有一定的局限性，其中不少工作也可以留給現場工作去完成。
2、實施非現場審計（含部分內控測試）。
實施非現場審計也稱審前調查，其目的是熟悉被審計單位建設項目運作的基本情況，收集和掌握為確定重點審計領域，編制系統的審計方案所必需的信息。內部審計人員可以通過詢問、實地觀察等方式證實那些在自己辦公室掌握的情況和由被審計單位聲稱的內容是否與實際狀況相符；還可以通過運用流程圖、調查表或文字說明等調查技術，來記錄調查的結果，以加深了解並證實被審計單位建設項目運作和內部控制系統等方面的基本情況。
3、電子數據整理。
通過電算化核算的建設項目，應將建設項目運作和相關財務信息資料導入審計系統軟體，經過篩選整理，形成有用的審計資料，可以節約審計時間，提高審計效率。
4、組建審計組。
在確定審計組成員時，應考慮以下幾個方面：(1)年度審計計劃對人力資源、時間預算和費用預算的要求；(2)建設項目的性質和業務量的大小：(3)上一次審計對被審計單位內部控制狀況的評價；(4)公司對該審計項目的一些特殊要求；(5)被審計單位的組織機構、人事、方針等內部控制環境方面發生的重大變化；(6)上一次審計的結果，或對其他建設項目審計的結果，尤其是對審計中發現的問題所採取的糾正行動及其效果；(7)某些特殊領域需要外部專家提供的服務和幫助。
5、非現場分析及審計抽樣。
針對多個建設項目，或同一建設項目的不同環節，根據搜集整理的資料和審前調查得到的內部控制制度設立和運行情況的資料，進行分析判斷，並確定審計抽樣的性質和規模。
6、編制審計實施方案。
在完成上述准備工作之後，內部審計人員根據所掌握的基本情況和風險評估的結果，就可以確定具體的審計目標和重點審計領域，編制項目審計方案並報經項目或部門負責人批准。
7、下達審計通知書。
內部審計部門在年初就應該將年度審計計劃中確定的審計項目傳達給被審計單位（臨時安排的項目除外）。在進駐被審計單位之前，有關審計通知的事項主要是向被審計單位說明審計組的人員組成、初步確定的項目審計目標和范圍、時間安排以及需要提供的資料和幫助；同時，還應該與被審計單位討論如何幫助他們理解和了解本次審計的工作方式和目的。通知的方式可以多種多樣，既可以下達正式的審計通知書，也可以通過電話或其他非正式方式，只要能達到預先告知的目的即可。
8、審前培訓
建設項目涉及投資方案、投資規模、生產規模、布局選址、技術、設備、環保等方面的知識，審計技術含量高，有的項目如土方、基建工程造價還必須專家的參與，必要時要聘請外部審計人員參與審計。做好審計培訓工作，對豐富審計人員的專業知識，提高審計效率和效果都具有積極的作用。
（二）實施階段
建設項目審計的實施階段又可稱之為現場審計階段，是指審計項目經過充分的准備之後，針對高風險領域或顯示可能存在重大問題的領域進行審計的階段，也是將審計方案付諸實施，化作實際行動的階段。
1、進點會談。
審計組長介紹建設項目審計工作的安排及對審計對象的工作配合要求；審計對象有關部門介紹該項目立項、實施、竣工驗收、資金來源及使用、內部控制情況以及對以往內、外部審計和檢查的整改落實情況。
2、內部控制審計評價。
對建設項目材料采購、工程款審批、工程款支付所使用的憑證、支付方式等內部控制制度的設立和運行情況進行審計測試，確定建設項目概算、程序等規章制度是否被貫徹執行，內部控制系統是否適當和有效、並發揮了預期的效果，識別控制缺陷和潛在或實際的風險領域；評估控制風險，確定重點審計領域和范圍；檢查現場調查的工作進展情況，收集和匯總所掌握的信息，並將其形成書面記錄。
3、實質性測試。
建設項目審計實施階段的測試是對與被審計活動相關的憑證、文件、記錄、業務等進行實質性的檢查和評價活動。實質性測試的主要內容包括對建設項目投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、後續追蹤與評價等過程的審查和評價（詳見《企業建設工程投資項目的審計重點及方法》）。
4、審計發現的整理。
在審計的實施階段，審計項目負責人應該定期或不定期地召開審計小組的內部工作會議。在會議上，審計人員應該將其負責領域的工作進展情況作階段性的總結匯報。匯報應該有書面記錄，著重說明階段性的審計發現、結論和建議。按照審計項目的分工，審計人員要收集、整理、解釋那些與審計目標相關的各種信息，形成書面記錄——審計工作底稿，並歸集到建設項目主審，由主審匯總形成要點式審計報告。
5、形成審計報告初稿。
在最後審閱、復核審計工作底稿的基礎上，項目負責人應該召開審計小組的內部會議，對記錄的審計發現、結論和建議進行充分的討論，評估發現問題的重要性並決定是否予以報告。
在草擬審計報告之前，項目負責人應最後審閱、復核所有的審計工作底稿，這是檢查和評價審計項目工作完成情況，完成質量控制的一種重要手段。更重要的是，項目負責人可以進一步評估審計發現問題的性質和潛在的危害、評估結論的正確性和建議的可行性，為起草審計報告獲取詳盡素材，為全面、准確和客觀地報告審計結果提供合理的保證。
6、交換審計意見。
審計發現、結論和建議都是針對存在的問題、控制缺陷或不規范活動而言的，其矛盾往往直接指向建設項目所涉及的管理人員和業務人員，這可能給審計人員帶來不少麻煩。為防止或緩和這種不良現象的出現，在現場審計過程中，審計人員適時地將發現的問題與被審計單位進行討論，徵求他們的意見和看法是非常必要的。這不但可以進一步確認揭示的問題和提出審計結論、建議的正確性，同時也是對被審計單位的一種尊重，有助於培養雙方良好的合作關系。
與被審計單位討論審計結果有兩種方式，一是面對面的口頭交換意見；二是發送審計報告徵求意見稿，被審計單位書面反饋意見。
（三）報告階段
審計工作的最終結果表現為審計報告。報告階段在整個審計過程中佔有非常重要的地位。不管審計方案多麼充分嚴密、現場審計怎樣的深入細致，也不管審計的結論和建議是何等的正確和可行，如果報告階段的工作不能督促被審計單位糾正存在的問題，完善控制，防止潛在的風險損失，提高投資效益，那麼，審計工作就不能達到全部的審計目的，而可能成為一項沒有價值的活動。
1、形成審計報告送審稿。
審計報告是根據審計工作底稿所包含的信息撰寫的。在審計組內部討論和審計實施階段與被審計單位討論的基礎上，便可以著手審計報告的起草工作。通常，正式的最終書面審計報告應該包括背景介紹；審計范圍；意見或評價；發現的問題、建議和結論；被審計單位的反饋意見，以及反饋意見採納和不予採納的理由等幾個方面的內容。
審計報告著重回答審計什麼？審計了哪些活動？審計結果是什麼？對發現的問題應該如何改進？審計人員與被審計人員對審計結果存在哪些分歧等問題。如圖表-3所示：
審計概念
審計報告內容
應該怎樣
項目概預算、合同約定事項、建設參數、計劃經濟效益和社會效益等審計標准
實際怎樣
被審計活動的實際執行結果，或對適用標準的遵循狀況。
如何改進
針對發現的問題或缺陷，提出的改進意見和措施。
審計發現
審計過程中發現的問題和控制缺陷，或其他不規范行為；或已被證實的建設項目所取得的值得贊許的成績，如成本節約、工期提前、質量超標等。
審計結論
根據審計發現，從充分可靠的審計證據中推論出的判斷，或對審計發現的性質進行的結論性表述。
審計建議
針對審計發現和審計結論，對完善控制、糾正和防止不規范行為所提出的改進措施或主張；值得其他建設項目借鑒和學習的好作法等。
審計結果
審計工作的最終結果，它包括審計發現、審計結論和審計建議等方面的內容。審計報告集中反映了審計的結果。
圖表-3
2、形成審計報告審定稿。
內部審計人員在送出最終的審計報告之前，應該將審計結論和建議與適當一級的管理人員進行討論。因此，在適當的情況下，內部審計人員與被審計建設項目負責人討論審計報告草稿，徵求他們的意見，並根據討論的結果恰當地修改初稿是完全必要的。這意味著最終的審計報告不僅應該包括審計實施階段雙方討論的結果，而且可以包括報告階段被審計建設項目負責人所發表的意見。
3、下發審計結果報告。
完成最終的審計報告之後，內部審計人員應該及時將其分發給相關的部門或人員，以引起企業管理當局和被審計單位對審計結果的注意，以便針對存在的問題，及時採取糾正行動，達到報告的目的。
4、審計項目考評。
同一年度對多個建設項目進行了審計並出具了審計報告，可對該項目進行考評，藉以發現項目審計工作的不足，並提出提升審計技術與方法的意見；評選出的優秀審計項目，可作為經驗總結，用於指導下次建設項目和其他審計項目的審計工作。
5、整理審計資料。
歸納整理審計檔案。
6、審計追蹤。
內部審計人員應該進行後續查詢，以確定對已報告的審計發現是否採取了恰當的糾正措施：確定糾正的措施是否已經實施並正在取得預期的效果，或者是確定企業管理當局(或董事會審計委員會)是否對已報告的發現已經承擔了不採取糾正的風險。
後續跟蹤的時間和方式由內審部經理決定，其時間、費用和人力的預算應該納入年度審計計劃的預算之中。
建設項目審計流程可以簡化如圖表-4：
圖表-4
江 紋
,如果覺得有幫助的話就給點分吧。
② 在對既有建築進行擴建，改建施工時，都有哪些設計要求
無論是對即有建築進行擴建或改建，設計要求主要取決於新的功能規劃定位設計，才能決定設計的要求。如土建工程及機電配套，即有建築的樓板承重荷載要求等，總配電容量能否滿足新功能規劃總量等要求。
一、應注意以下幾點：
1、注意改擴建前後建築物用途是否改變；
2、注意改擴建方案對原有建築物的影響，其中包括對規范的適用范圍的影響、對使用功能上的影響、結構的影響等方面；
3、注意改擴建多外觀的影響；
4、注意方案實施的可行性；
5、注意要按照現行的規范進行改擴建，尤其注意老建築物採用的原有的老規范，可能不使用於現在的規范，改擴建後必須滿足現行規范的要求。
二、房屋改擴建需要先辦理正規的施工手續，要經過相關部門的准許和備案，同時更需要提醒，注意不要改變整體建築與環境的風格，更不要因為改造而造成對電線、管線等公共設施的破壞。選擇具有施工資質，經驗豐富的施工單位非常重要。在進行改擴建前，還要先對房屋改擴建進行設計，拿出一個有效的方案。
③ 工廠裝修新建改建擴建要怎麼做
工廠裝修新建改建擴建還挺復雜的，我簡單跟你說一下吧。
一、新建
1.預算：企業要參照工廠裝修的面積大小，計劃裝修的檔次，設想的裝修項目，預備添置的工廠設備，用品等等准備充足的資金。
2.設計：定製一個或幾個適宜的方案，企業選擇所能承受的檔次。
3.材料與設備：在制定了廠房裝修方案以後，就要開始進行材料的選擇。
二、改建
1.拆舊改造：任何的改造肯定是先拆舊，才能在舊結構的基礎上換新。比如舊門窗的拆除，牆皮的拆除、地板的拆除等。
2.水電路改造：不論是新工廠還是舊工廠，水電路的改造都是工廠裝修的基礎。因此水電路的結構要按照工廠的設計和空間功能嚴謹布局。
3.重新裝修：水電路鋪設完成之後，工廠就可以重新裝修了。這時候就可以按照安裝設計方案中的樣式進行地面鋪設、牆面刷漆、貼磚、吊頂天花板安裝、門窗安裝等。
三、擴建。
1.牆面和地面翻新：因為是舊廠房，一般來說，大部分的牆面都已經出現牆皮脫落及發霉的現象。地面也因為多年的使用出現破損、發黑、裂紋、劃痕等現象，因此主要集中在牆面和地面翻新。廠房牆面翻新包括：牆體拆改、鏟灰等，這些施工步驟都是不能忽視的問題。
2.吊燈翻新：吊頂在拆除時一定要先切斷電源，原有的吊頂內電路管線盡量拆除，不再繼續使用。吊頂翻新過程中還要注意對室內光源的影響問題。
3.水電路翻新：因為長時間的使用，廠房的水路電路避免不了會出現腐蝕以及老化的現象。廠房在進行水電路管線翻新裝修時，應該注意水管電線盡量使用好的，功率高的。
SAREN三仁，好極了， 已經十多年了，你要是有需要，也可以參考下
④ 規劃報建、方案報建、單體報建等的區別有哪些
規劃報建先後程序及內容（內容即區別）如下：
1、用地規劃許可報建：（項目前期取得用地證就可進行）就是說地是你的，用地的性質與項目性質吻合，辦理好用地規劃的許可證。
2、方案報建：（項目前期確定了初步設計方案就可進行）含總體平面規劃方案和建築單體規劃設計方案，審核的內容是總平面規劃方案，含總平面布局，出入口、道路、綠化、停車、住宅含日照、建築層數、高度、性質（單體方案）、最主要還有各面積指標等內容。
3、修詳規報建：（完成了建築專業擴大初步設計和結構專業基礎圖設計就可進行）也就是詳細的施工報建（總圖及單體都可分期），也包括總圖及建築單體報建；總圖主要是對各種市政設施設計進行審核，單體就是對建築的平立剖及效果進行審核及批復。
⑤ 現代廚房改造設計方案要點有哪些
（1）四周牆壁應用淺色瓷磚從地到頂滿面鋪貼，能起到清潔明亮，便於清洗的作用。
（2）地面可選用防滑材料鋪設如防滑地磚，既耐用又容易清洗。
（3）洗菜池應鑲嵌在鍋台板內。
（4）櫥櫃高度一般為750-850毫米，寬度500-550毫米為宜，檯面板一般為人造石，亞克力，石英石，天然理石等。櫃內底部應高於地面50-60毫米，以防進水潮濕。櫃內分格兩層，可放灶具。櫃門以精鋼玻璃門烤漆門及模壓門為主。
（5）選用美觀的集成吊頂。便於維修不易變形變色。
（6）廚房的色調設計除了考慮個人喜好外，迎合家人的品味也非常重要，可借櫥櫃和家電設備的色調形成一個主題。
（7）、通風 廚房裝修中不可忽視通風設施的安裝，它是保證戶內衛生的重要條件，也是保持人身健康、安全的必要措施。排氣扇、排氣罩、脫排油煙機都是必要的設備。脫排油煙機一般安裝在煤氣灶上方0.7M左右，選擇脫排機的造型、色彩應與櫥櫃的造型色彩統一考慮，以免造成不和諧。
⑥ 舊村改造第三方策劃是啥意思
舊村改造第三方策劃，意思是，改造這個村的方案，不由出資方出，也不由這個村出，而是由第三方出。