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稅務策劃方案文檔

發布時間:2021-11-20 18:02:10

『壹』 稅務籌劃方案包括些什麼

一般來說不同的籌劃人員所制定的稅務籌劃方案是不同的,但大都存在以下幾點共同點:
1、涉稅問題的認定。一般來說籌劃人員在制定稅務籌劃方案的時候,會產生一定的理財活動和涉稅,這就使得其在制定方案的時候,會在方案中體現出理財活動和涉稅項目的性質。另外會對於企業稅務籌劃過程可能涉及到的稅種信息,以及於稅收法律產生的關系進行闡述。這樣可以讓企業經營者更加明了的了解到籌劃工作。
2、籌劃方向的分析。通常稅務籌劃人員的專業性都很強,並且對於稅法和政策有很深的了解,所以在制定籌劃方案的時候,會對於涉稅未來的發展方向、產生的後果、籌劃的空間大小以及可以解決的問題等方面信息進行表述。
3、備選方案的制定。為了能夠有效的降低稅務籌劃的風險,一般籌劃人員在做方案的時候,會做好備選方案的設定。並且對於各個問題,都會做好配套的稅務籌劃方案。需要明白的是:在做稅務籌劃方案的時候,要對涉及到經營活動、財務運作和會計處理等方面擬定配套方案。
4、備選方案的評估於優選。無論是稅務籌劃方案主體還是配套的備選方案都需要認真對待,且需要做好評估和優選。需要明白的是:對於多種備選方案進行詳細評估和選擇,而可以確保方案的合理性,同時也能有效的降低籌劃過程中的風險,確保籌劃目的的完成。

『貳』 最簡單的稅收籌劃方案

稅收籌劃方案不是用簡單和復雜來形容和區分的,只能說可以根據公司的情況來綜合分析進而制定適合自己公司的最優的稅收籌劃方案。

企業可以合理利用稅收優惠政策進行稅收籌劃。

稅收優惠政策,是國稅制的一個重要組成部分,是政府為達到一定的政治、社會和經濟目的,而對納稅人實行的稅收減免。目前我國的很多地區都出台了一些稅收優惠政策,來帶動當地經濟發展。

個人獨資企業核定徵收是現下最為火爆的稅收優惠政策。個人獨資核定徵收是核定行業利潤率10%,按照五級累進制計算個人經營所得稅,綜合稅率在5個點以下,對於缺乏進項成本的企業來說個人獨資企業是一個不錯的減少稅收壓力的工具,且可以開3個點專用票據進行抵扣。

(核定徵收是指稅務機關根據納稅人情況,對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額,然後按照相關規定進行徵收,分為定額徵收與核定應稅所得率徵收。此種徵收方式不需要企業建立准確、完整的會計賬本,是不少企業常選的方式。)

核定徵收的企業,稅務局會綜合考慮企業的地理位置、經營規模、收入水平、利潤水平等因素,給以企業定額稅額進行徵收或以定率的稅額進行核定徵收。通常是核定行業利潤率10%,在按照五級累進制計算個稅,綜合稅率在5%以下。

同時有稅收優惠政策的園區還會給到企業一定比例的稅收獎勵扶持,分別針對有限公司和個人獨資企業。

有限公司(一般納稅人):增值稅根據地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵。

個人獨資企業或者合夥企業(一般納稅人):這種方式是對於缺乏或無法取得進項的企業,可以注冊成個人獨資企業或合夥企業對所得稅進行核定徵收,所得稅稅率可降低至0.5-2.19,其增值稅還有返還獎勵,通過納稅籌劃解決企業成本、個人經營所得稅、分紅等問題。

此外,溫馨提醒:現在小規模納稅人增值稅由3個點降為1一個點的稅收政策將延續到2020年12月31日,對於小規模納稅人來說是很有利的。

希望我的回答可以幫到你,有不明白的可以隨時咨詢我。

『叄』 稅務的稅務策劃

一)稅務籌劃步驟
第一步 收集信息
一、收集外部信息包括:1、稅收法規 2、其他政策法規 3、主管稅務機關的觀點二、收集內部信息包括:1、納稅人的身份 2、組織形式 3、注冊地點 4、所從事的產業 5、財務情況 6、對風險的態度 7、稅務情況
第二步 目標分析一、納稅人的要求:1、要求增加所得還是資本增值 2、投資要求二、目標的限定
(一)納稅成本與經濟效益的選擇1.稅務籌劃與企業發展戰略的選擇。2.稅務籌劃目標與財務管理目標的選擇。
(二)稅種間的限定1.考慮整體稅負的輕重。2.全面考察相關年度的課稅情況。
(三)經濟活動參與者的稅負情況
(四)特定稅種的影響
第三步 方案設計與選擇一、風險籌劃方案設計與選擇二、組合籌劃方案設計與選擇(一)組合籌劃方案設計要考慮各種籌劃技術的相互影響要考慮各種籌劃技術的相關性
要計算多種籌劃技術的組合收益期望值(率)(二)兩種負相關籌劃技術的組合籌劃(三)兩種正相關籌劃技術的組合籌劃(四)組合籌劃方案的選擇
第四步 實施與反饋
二)稅收籌劃運用技術
(一)減免稅技術:熟練掌握目前國內稅法政策,尤其要掌握各稅種、各區域減免稅最新動態;(二)分割技術(一)分割技術的概念(二)分割技術特點1.應用絕對收益籌劃原理。2.應用稅基籌劃原理。3.適用范圍狹窄。4.技術較為復雜。(三)分割技術要點1.分割合理化。2.分割不違法。3.收益最大化。
三) 扣除技術
(一)扣除技術的概念(二)扣除技術的特點1.可用於絕對收益籌劃和相對收益籌劃。2.採用稅基籌劃原理和稅率籌劃原理。3.技術較為復雜。4.適用范圍較大。(三)扣除技術要點1.扣除項目最多化。2.扣除金額最大化。3.扣除最早化。
四)稅率差異技術
(一)稅率差異技術概念(二)稅率差異技術特點1.運用絕對收益籌劃原理。2.運用稅率籌劃原理。3.技術較為復雜。4.適用范圍較大。5.具有相對確定性。(三)稅率差異技術要點1.盡量尋求稅率最低化。2.與企業的經營活動有機地結合起來
五)抵免技術
(一)抵免技術的概念(二)抵免技術的特點l.運用絕對收益籌劃原理。2.運用稅額籌劃原理。3.技術較為簡單。4.適用范圍較寬。(三)抵免技術要點l.抵免項目最多化。2.抵免金額最大化。3.抵免時間盡早。
六)退稅技術
(一)退稅技術的概念(二)退稅技術特點1.運用絕對收益籌劃原理。2.運用稅額籌劃原理。3.技術有難有易。4.適用范圍較小。(三)退稅技術要點1.盡量爭取退稅項目最多化。2.盡量使退稅額最大化。
七)延期納稅技術
(一)延期納稅技術的概念(二)延期納稅技術特點l.運用相對收益籌劃。2.運用稅額籌劃原理。3.技術復雜。4.適用范圍大。(三)延期納稅技術要點l.延期納稅項目最多化。2.延長期最長化。
八)會計政策選擇技術
(一)會計政策選擇技術的概念1.存貨計價2.折舊計提3.費用列支4.營業收入的確認(二)會計政策選擇技術的特點1.技術復雜。2.適用范圍較廣。3.受其他因素影響較大。(三)會計政策選擇技術的要點1.注意會計利潤和應稅利潤的差異。2.注意稅法規定對會計政策選擇的限制。
九)案例分析
一項銷售行為,如果既涉及應稅勞務又涉及貨物或非應稅勞務,稱為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為,視為銷售貨物,不繳納營業稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為提供應稅勞務,應當繳納營業稅。所稱從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者,包括以從事貨物的生產、批發或零售為主並兼營應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者在內。所謂以從事貨物的生產、批發或零售為主,是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計數中,年貨物銷售額超過50%,非增值稅應稅勞務營業額不到50%。例如,某商場銷售一台熱水器,價格為3000元,並上門為顧客安裝,另加安裝費200元。按稅法規定,銷售熱水器屬於增值稅的范圍,取得的安裝費屬於營業稅中建築業稅目的納稅范圍,即該項銷售行為涉及增值稅和營業稅兩個稅種。但該項銷售行為所銷售的熱水器和收取的安裝費又是因同一項銷售業務而發生的。因此,該百貨商店的這種銷售行為實際上是一種混合銷售行為。由於該商店是從事貨物的批發、零售企業,該店取得的200元安裝費收入應並入熱水器的價款一並繳納增值稅,不再繳納營業稅。

『肆』 哪位大蝦有稅收策劃案例,希望不吝賜教

外資生產型企業稅收策劃案例

某企業為外商投資企業,企業的基本情況如下:
該企業為94年1月1日以前成立的生產型外商獨資企業,為增值稅小規模納稅人,
生產產品市場佔有率極高,產品增值率可達50%以上,經發局核定內、外銷售比例為
30%:70%,資產狀況良好,在國內有多家關聯公司,存在大范圍的關聯交易。
接受委託後,我們首先對企業進行了稅務審計,主要關注企業生產經營過程中的
涉稅事項,及有關稅收政策的執行情況,初步發現該企業存在以下稅收方面問題:
1、關聯公司間銷售原材料未納增值稅;
2、關聯公司間互相代賣產品未計增值稅;
3、內、外銷比例極其不合理,已與核定比例嚴重相違背;
4、大量現金收入未入賬,銷售收入的認定以開出發票時間為准,存在大量已實
現銷售而未開發票的產品;
5、在稅前列支關聯公司管理費用及總機構管理費;
6、會計核算科目設置不盡合理。
1997、1998兩年由於上述1、2項問題的存在,在稅務部門進行檢查時,該公司被
查補增值稅高達800餘萬元,罰款50餘萬元。
針對上述問題,我們進行以下策劃:
1、各關聯公司間銷售原材料、互相代銷產成品,由於只有該公司為小規模納稅
人,其餘關聯公司均為一般納稅人,該公司與相關聯公司之間的銷售對集團公司來說
實際增值稅率為關聯交易額的11%。由於產品增值率高,該公司管理層一直認為,小
規模納稅人稅負較一般納稅人低,所以,盡管該公司經營規模日益增大,但仍未申請
一般納稅人。我們接受委託後,分析了該公司國內采購材料和進口材料的比例;關聯
交易額占公司銷售總額的比例;內、外銷比例;國內材料供應商有多少為一般納稅人
等內、外部條件,結合國家關於外商投資企業貨物出口的政策,向該公司提出調整內、
外銷比例,盡快申請一般納稅人的建議。採納該建議後從表面上看該公司成為一般納
稅人後稅負有所增加,但由於該公司出口產品銷售量大, 國內采購材料多,成為一般
納稅人後,按國家稅務總局「國稅發[1999]189號文件通知」,「老三資」企業自
1999年11月1日起可適用「免、抵、退」政策;另外,由於所有關聯公司都為一般納
稅人, 關聯交易對集團公司而言,增值稅稅負不會增加,因此,從集團公司的角度看
該公司的增值稅負有了明顯下降,而且減少了稅務檢查帶來的罰款,規范了企業的經
營行為。這一方案的成功實施將為該集團每年減少增值稅約400-500萬元。
2、稅務審計中,我們發現該公司國內銷售中存在大量現金銷售的情況,為了減
少納稅額。他們採取現金收入不入賬,將入賬的收入在已實現銷售產品中任意攤薄,
或已實現銷售的產品不結轉收入,任意掛往來,掛發出商品等。致使該公司產品的銷
售訂價具有極大的隨意性及銷售收入成本的不真實性。在過去的幾年中,該公司已經
出現數起公司職員利用管理層為了少納稅在現金、存貨管理中存在的漏洞進行營私舞
弊的事件,造成的直接經濟損失達數百萬元。由於幾年來公司產品一直銷路良好,回
報豐厚,公司也確實利用各種手段少納了部分稅收,所以公司管理層並未意識到管理
上存在的漏洞給企業帶來的危害和將要造成的損失已遠遠大於少納稅的金額。針對上
述情況,我們給該公司管理層進行各種利、弊的分析及近幾年來公司已經出現的問題
揭示出公司存在賬外賬、糊塗賬的危害,闡明公司要想將來獲得更大的效益,應當付
出必須的管理成本,加強各項內部控制制度,該完稅的完稅,避免公司職員專空子的
道理,得到公司管理層的採納。
3、公司在過去的兩年中, 由於在所得稅前列支總機構及關聯公司的費用,無任
何憑據,被查補稅款及處以罰款共計10-20萬元。針對此種情況,我們建議該公司在
列支境外總機構的管理費用時,完善稅務機關要求的各種手續,作為記賬憑證的附件,
而國內兄弟公司的費用按稅法規定是不能在該公司列支的,我們建議其在兄弟公司賬
上列支。
4、通過上述稅務審計,結合公司的發展目標和規劃, 在會計核算方面,我們也
提出了一些建議,如:針對公司「應收賬款」的情況,建議設立「壞賬准備」科目;
公司原來將銷售部門發生的費用全部列在管理費用中,我們建議將「銷售費用」單獨
核算等等。從近期的稅務部門對該公司1999年的納稅情況進行檢查結果看,通過我們
的策劃, 該公司1999年比1998年主動多申報繳納120多萬元增值稅,合理少納增值稅
200餘萬元,合理少納企業所得稅20-30萬元,基本未受到稅收處罰,會計核算已規范
化,內部控制制度明顯完善,管理人員管理目標明確。1999年公司稅後凈利潤比1998
年增長40.5%。
分析:該公司原來系用該繳的稅隱瞞不報、少報,稅務機關查出多少補繳多少的
「策略」,致使95%以上繳納的稅款是由稅務機關檢查後補繳的,因此除查補稅款外,
該公司光被處以的罰款就近百萬元,公司管理層經過稅收檢查中反映出的問題,發現
自己不僅未少繳反而多繳的事實,開始懷疑自己的稅收策略的可行性,遂找到我公司。
半年來,經過這我們的稅收策劃,該公司每月將應繳的稅款及時申報入庫,同時用足
用好稅收政策。這樣,雖然主動申報入庫的稅收比以前增加了一百多萬元,但稅收查
補的金額卻基本沒有了, 稅收罰款的情況也自然不存在了,另外,從全集團公司的
角度來考慮,還合理少納了不少稅款。

『伍』 稅務籌劃方案

按12個月平均發放. 甲按月薪5000,扣2000,月應稅所得3000,月納個稅500*5%+1500*10%+500*15%=250 全年納個稅250*12=3000

『陸』 近年稅務籌劃方面的參考文獻

[1] 宋霞,稅收籌劃,立信會計出版社出版.
[2] 郭麗梅,我國財政稅收管理體制創新對策探究.財經界(學術版),2013.(22).
[3] 國家稅務總局,中華人民共和國消費稅暫行條例.1993.12.1.
[4] 章映紅,企業財務集中核算模式下的稅務風險及對策[J].會計之友,2012(12).117-119.
[5] 蓋地,避稅的法理分析[J].會計之友,2013(26). 6-9.
[6]謝影,從白酒企業的反避稅征管談稅收籌劃的原則[M].科技致富向導,2014,(08)
[7]黃齊朴.和麗仙,白酒類生產企業消費稅的稅務籌劃方案研究[J].金融經濟,2013,(08).
[8]林潔,淺析中小型白酒企業營銷管理模式——以瀘州中小型白酒企業為例[M].商場現代化,2012,(36).
[9]溫慧媛.張素梅.魏敏,淺談企業稅收籌劃[J].企業研究,2014,(05).
[10]林錦,企業稅收籌劃內部控制設計的探討[J].會計師,2013,(23).

『柒』 如何做稅收籌劃方案

『捌』 關於稅務策劃

確實如此,現在江西在嚴格控制相關稅務審批手續!一般不會輕易辦理!

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