① 如何做好檢察機關預防職務犯罪工作
古人雲:「先其未然謂之防,發而止之謂之救,行而責之謂之戒。防為上,救次之,戒為下。」這充分說明了犯罪預防的重要性。多年的反腐敗實踐經驗也表明,嚴厲打擊和懲治只能在一定時間內、一定程度上起到減緩職務犯罪的效果,並不能從根本上減少和遏制職務犯罪,只有全方位、多角度地開展職務犯罪預防,才是應對職務犯罪的治本之策。自1992年最高人民檢察院在反貪污賄賂檢察廳內設立預防貪污賄賂檢察處以來,檢察機關的預防職務犯罪工作已經經歷了二十年的探索和實踐,也逐步形成了一套行之有效的檢察機關預防職務犯罪工作方法和體系,為完善反腐敗工作制度、預防和減少職務犯罪做出了應有的貢獻。但在實踐中,對檢察機關預防職務犯罪工作職能定位不清、措施不力、方法不多、規范化不夠、創新性不強等問題仍然存在。筆者將從檢察機關預防部門如何加強自身建設,如何強化和提升預防職務犯罪工作的角度,談談自己粗淺的認識。
一、檢察機關預防職務犯罪工作的職能定位
准確理解和科學把握檢察預防工作的職能定位,是做好檢察預防工作的前提和關鍵。我國的職務犯罪預防工作可分為立法、司法、行政和社會預防四大部分。檢察機關的職務犯罪預防工作,是司法預防的一個方面。職務犯罪預防的主體既包括黨委、人大、政府三個上位主體,也包括有關部門、社會力量、人民群眾這些下位主體。檢察機關是有關部門之一,下位主體的一員,發揮著職能部門的作用。由此,我們可以從以下方面把握檢察預防工作的職能定位:一是檢察預防工作是職務犯罪預防工作的一個分支,必須要有整體、大局意識。檢察預防在預防職務犯罪方面具有優勢和自身的特點,但不能有「包打天下」的錯誤認識。二是檢察預防工作具有司法性質,不能像行政預防、立法預防那樣主動地、超前地介入某些社會生活或經營管理活動,在沒有違法犯罪的場合只有勸說和建議的資格,沒有行使權力的資格。三是檢察預防工作必須在黨委領導下進行,更不能脫離檢察職能搞預防,因為檢察預防工作是非權力性工作,而有的地方在國有企業等領域試行「咨詢性審查」的預防,一定意義上是越權行使行政權。因此,檢察預防應擺正位置,通過與有關部門、單位加強聯系和協調開展預防,做到「到位不越位、盡職不越權、參與不幹預、幫忙不添亂、服務不代替」。
二、檢察機關預防職務犯罪工作的意義
近年來,高檢察院陸續印發了《人民檢察院預防職務犯罪工作規則(試行)》等一系列文件,把職務犯罪預防工作定位為檢察機關一項重要業務工作。高檢院曹建明檢察長在全國檢察機關第三次預防職務犯罪工作會議上指出:檢察機關預防職務犯罪工作,是黨和國家反腐倡廉建設總體格局的重要方面,是懲治和預防腐敗體系的重要組成部分,是檢察機關懲治職務犯罪工作的必然延伸。各級檢察機關必須准確把握和始終堅持預防工作的職能定位,努力從更高起點、更高層次、更高水平上推動檢察機關預防職務犯罪工作健康發展。因此,檢察機關預防職務犯罪工作意義重大。
(一)檢察機關預防職務犯罪工作是查辦職務犯罪工作的延伸。由於檢察機關具體負責對職務犯罪案件的偵查工作,對個案的發案原因、發案環節、作案手段比較熟悉,因此,通過對個案的剖析和類案的分析,更加容易把握職務犯罪案件的發案特點和規律,更加了解職務犯罪的發生、發展過程,因此,對如何針對性地採取措施加以遏制也就更為熟悉。從這個意義上說,檢察機關的預防職務犯罪工作,具有其他任何機關和部門無法取代的特質和優勢,是司法預防的一個重要方面。
(二)檢察機關預防職務犯罪工作能更好地實現辦案的法律效果和社會效果的有機統一,從而真正達到查辦一案,警示一片的效果。通過查辦案件後預防職務犯罪工作的開展,對發案單位能起到「亡羊補牢」的作用,同時,對其他單位和行業也可起到警醒和示範作用,防止類似案件的再次發生。同時,檢察機關預防職務犯罪工作也是對外宣傳和交流的平台,通過預防宣傳,讓各單位、各行業特別是人民群眾更加了解檢察機關的職能職責,從而達到支持、擁護檢察機關查辦和預防職務犯罪工作。
(三)檢察機關預防職務犯罪工作是促進和創新社會管理的有效途徑。檢察機關預防部門通過對案件的分析,發現職務犯罪發生、發展、變化規律,提出規范管理、堵塞漏洞的預防職務犯罪工作建議,從而促進社會管理創新。預防檢察建議分為以下幾種:一是個案的建議。就是檢察機關通過查辦案件,發現發案單位在制度、管理上存在的漏洞和問題,提出針對性的解決辦法和措施。個案的建議是一對一的,也就是通常說的一案一建議。這樣的檢察建議比較微觀,針對性較強。二是類案的建議。就是檢察機關通過對某一類型案件的調研和分析,查找類案的發案特點和規律,向類案發生的相關單位和行業提出預防的建議和具體防範的方法和措施。這類檢察建議較為中觀,不可能面面俱到,只可能針對帶共性的問題提出建議和措施。三是對行業、系統的建議。就是檢察機關通過對同一行業和系統一定時期內職務犯罪案件的發案特點和規律,提出的預防方案和措施。這類檢察建議也較為中觀,往往是針對同一行業和系統內帶共性的問題提出來的,對一個系統、行業的預防工作有較好的促進作用。四是區域性的檢察建議。就是檢察機關針對某個行政區域內一定時期的發案特點和規律,提出的預防建議和措施。這類檢察建議較為宏觀,往往涉及一定區域內社會、經濟發展的各個方面或者一定區域內若干職能部門。這類建議往往是向地方黨委、政府等部門提出,為黨委、政府的決策作參考。
上述四種檢察建議無論哪一種,都是針對相關單位、相關行業、相關領域、相關區域的管理制度和管理措施提出的完善的建議,對加強和創新社會管理具有積極的促進作用。
三、如何做好預防職務犯罪工作
通常,我們說,預防工作的開展,第一位的是領導重視。這里所謂的領導重視,筆者看來,分為內外兩種。對內來說,領導重視主要是指檢察長重視,分管副檢察長具體抓;對外來說,主要是指黨委、政府重視,各職能部門積極配合和參與。因此,在基層院,做好預防職務犯罪工作應當從三個層面來分析。
(一)基層院檢察長如何重視和抓好預防職務犯罪工作
從昭通市的情況來看,預防職務犯罪經過近幾年的健康發展,各縣區院對該項工作是高度重視的,而且也在實踐中進行了一些有益的探索和嘗試。但作為「一把手」,如何帶動和推進一個地方的預防職務犯罪工作,在認識上還是有差距的。筆者認為,一個地方的預防職務犯罪工作要取得實效,基層院檢察長應當把握以下幾個方面:
1.熟悉縣情,對當地的查辦和預防職務犯罪工作要有長期性的、可持續性的規劃和統籌。
基層院檢察長要融入當地的社會生活中,對當地的社會、經濟、人文、生活環境等要瞭然於胸,特別是對本地的經濟支柱產業、重點扶持項目、熱點難點問題要清楚明了,對本院一定時期內查辦的職務犯罪案件要認真分析。在了解縣情和分析案件規律的基礎上,對當地的職務犯罪預防工作要有長遠規劃,明確遠期和近期目標。能夠緊緊轉繞當地黨委、政府的中心工作,提出預防職務犯罪工作的規劃和設想,要以點帶面、以小帶大、以局部帶動整體來推進預防職務犯罪工作。目標的確定一定要結合當地實際,否則就會變成不切實際的空想。
2.積極爭取當地黨委、政府、人大對檢察機關查辦和預防職務犯罪工作的支持。
首先應當樹立檢察機關查辦和預防職務犯罪工作必須在黨委的領導下,服從和服務於黨委政府中心工作的大局意識。同時,還應當為檢察機關查辦和預防職務犯罪工作營造良好的社會環境。因而,檢察長應當著重做好以下工作:一是積極、及時、定期向地方黨委匯報檢察機關查辦和預防職務犯罪工作的安排和部署,特別是上級檢察機關對專項活動的安排、對重點領域的整治行動等,讓當地黨委對檢察機關的查辦和預防職務犯罪工作的充分理解和支持;二是積極推動黨委領導下的預防職務犯罪工作領導機制的建立。從我市的實際情況來看,各縣區均成立了黨委領導下的預防職務犯罪工作領導小組,但在實踐中,真正充分發揮作用的並不多。黨委領導下的預防職務犯罪工作領導小組既是黨委預防工作的前沿陣地,也是檢察機關推動檢察預防健康有序發展的平台。因此,如何充分利用這一平台,將檢察機關的預防工作思路和措施轉化為地方黨委的決策和部署,是基層檢察長應當深思的問題。從筆者的實踐來看,地方黨委對檢察機關預防職務犯罪工作寄予厚望,滿懷期待,對檢察機關的預防職務犯罪工作規劃、計劃充分肯定和支持。所以,基層院應當也可以將黨委領導下的預防職務犯罪工作領導小組作為預防思路的發布平台、預防措施的落實平台和預防宣傳的傳播平台,真正將黨委領導下的預防職務犯罪工作機制運用好。
3.積極溝通協調,營造檢察預防工作良好的內外部環境。一方面要致力於外部環境的營造。首先要爭取政府的支持,將查辦和預防職務犯罪工作經費納入財政預算。要定期向人大報告檢察機關查辦和預防職務犯罪工作,爭取人大代表對檢察機關查辦和預防職務犯罪工作的理解和支持。其次要加強與黨委、政府各職責部門的溝通,爭取預防成員單位和聯系單位對檢察機關預防職務犯罪工作的認識和理解。要根據當地實際,重點選擇基礎好,制度措施完善的行業或部門作為預防職務犯罪工作的重點示範區,同時選擇近年來發案較多,表現出管理混亂的部門或行業作為重點聯系點,強化與主要領導的溝通、協調,共同建立預防職務犯罪工作的聯系機制,把重點示範區和重點聯系點結合起來,有目標、有計劃、有步驟地開展預防工作,帶動全縣各個部門預防職務犯罪工作的協調發展。另一方面要努力做好內部環境的打造。預防職務犯罪工作在檢察機關的發展不足二十年,對這項工作的認識也經歷了一個過程。曾經一段時間,預防部門在檢察機關究竟屬於綜合部門還是業務部門都是一個爭論的話題。近年來,隨著黨委對預防工作的高度重視,各級檢察機關的艱苦努力,預防職務犯罪工作的地位有所提升,也被明確為檢察機關的業務部門之一,但由於此項工作的發展主要依賴於領導的重視,所以在有的院,預防工作邊緣化的現象是存在的。早在2002年,高檢院《最高人民檢察院關於檢察機關有關內設機構預防職務犯罪工作職責分工的規定》就明確規定了檢察機關內部各業務部門的預防工作任務,但在實踐中,沾上「預防」二字,就是預防部門的事的現象是客觀存在的。預防工作是檢察職能的一部分,但這一職能履行的充分履行,靠預防部門一兩個人單打獨斗是遠遠不夠的。因此,作為基層院的一把手,對預防工作要高看一眼,傾力支持,要整合反貪、反瀆、公訴、偵監、民行、控申、監所等部門的力量,共同開展預防工作。同時,還要明確反貪、反瀆、公訴、偵監等部門對預防工作的配合方法和措施,形成明確的制度和流程,改變預防部門內部協調難的局面。
(二)分管副檢察長如何督促和落實好預防職務犯罪工作
分管副檢察長處於一個承上啟下的位置,既要考慮把當地黨委政府的要求和檢察長的工作思路的貫徹落實,又要考慮結合當地實際提出意見和建議,還要檢查和督促好各項具體措施的實施,更要具體協調好內部各部門之間的關系。從我市實際來看,絕大部分縣區院分管預防工作的副檢察長同時分管自偵部門,這有優勢也有弊端。優勢在於有利於自偵和預防部門之間的相互協調,在預防調查、提前介入等方面給予預防部門更多的方便;弊端則在於大多數副檢察長忙於自偵案件的辦理,對預防工作處於應付甚至不管不問的狀態。從實踐來看,預防工作抓得好的縣區院,都是檢察長和分管副檢察長高度重視、支持甚至親自參與干預防工作的院。對於分管副檢察長如何抓好預防職務犯罪工作,筆者認為:
1.分管副檢察長要具體抓好對內對外的溝通和協調,為預防部門具體開展預防工作創造條件。預防工作單靠檢察長的溝通協調和明確內部職責是遠遠不夠的。在對外協調上,分管副檢察長的作用是極為重要的。檢察長的協調較為宏觀,而分管副檢察長的協調則意味著具體方法和措施的制定,以及在開展預防工作過程中遇到的實際問題的處理。因此,無論是在預防調查、案例分析還是在檢察建議的實施或者檢察約談的實行過程中,副檢察長要主動承擔起與相關部門的溝通和協調的責任,強化檢察機關對此項工作的重視程度,推進相關部門的認識和重視,有利於預防工作的有力推動。在對內協調上,如果預防和自偵部門屬於同一副檢察長分管,那在預防調查、犯罪分析、檢察建議等的落實上,就只是工作安排的問題,安排到位了,相應的困難也就解決了,工作措施也就落實了。如果不是同一副檢察長分管,則院領導與院領導之間的溝通和協調就顯得十分必要,可以避免一些由於認識不足而帶來的相互推諉的現象的發生,為預防部門疏通道路,創造條件。
2.要分析、研判當地的案件形勢,提出結合案件開展預防工作的重點行業和領域,明確重點示範區和重點聯系點,具體指導預防調查、檢察建議、犯罪分析、檢察約談、預防年度報告等工作的開展。從某種意義上說,分管副檢察長對當地的縣情更為熟悉,加上具體從事自偵案件的偵辦工作,對當地的職務犯罪多發、高發區域和環節更為了解。因此,在配合主要領導明確預防職務犯罪工作的近期、遠期目標上更有發言權,特別是對應當在哪些重點行業和領域重點開展預防職務犯罪工作應該是了如指掌的。所以,分管副檢察長要充分發揮這一優勢,積極向主要領導提出預防工作規劃的建議和方案;同時,要結合辦案,具體領導和指導好預防科的工作,特別要查看預防調查的重點是否偏離、深度和廣度夠不夠,檢察建議是否脫離實際或沒有可操作性,犯罪分析是否脫離案件本身,檢察約談是否脫離存在的隱患形成「走過場」的狀態,預防年度報告是否千篇一律,不能反映出當地的實際情況和現實特點等等,在檢查督促的基礎上明確整改方案和措施並督促改進和落實。
3.加強督促和落實。預防職務犯罪工作的規劃、方案和措施是否得到落實、落實得好與壞與分管副檢察長的督促、指導和檢查息息相關。因此,作為分管副檢察長,從宏觀方面來看,年初要檢查預防職務犯罪的總體思路、年度工作計劃是否緊緊圍繞當地預防職務犯罪工作的總體目標來設計,是否符合當地黨委和上級院的相關要求;年中要檢查預防工作的相關業務數據和成效,例如:預防調查是否完成,完成的質量如何?是否緊扣了案件實際或者發案單位的客觀情況?檢察建議是否發出?回復情況如何,是否進行了回訪等等;年末要檢查預防工作取得的成績、成效,了解相關單位的反饋意見以及工作中存在的具體問題。分管副檢察長如果象重視自偵工作一樣重視預防工作,在安排部署自偵工作時把預防工作同時安排和部署,預防工作發展的前景和效果就會取得突破性的進展。
4.注意資源和人員的整合。基層院人員少,很多科室都是一人科室,甚至有一人身兼數職的情況。客觀地說,任何一個基層院,一個人干預防工作是遠遠不夠的,因此,作為分管副檢察長,要注重人員和資源的整合。特別是注重預防人員與自偵部門人員的整合,這種人員和資源的整合將有效促進查辦和預防工作。一是便於自偵部門借道偵查。以預防名義開展調查容易讓發案單位接受同時也不易引發犯罪嫌疑人的警覺和懷疑,對查辦自偵案件是大有好處的;二是便於預防部門熟悉和了解案情。預防工作人員介入偵查,對個案的發案原因和環節將更加了解,有利於通過對發案原因的深入分析,提出合理的有針對性的預防檢察建議;三是能夠彌補偵查人員和預防人員不足的問題。
(三)預防科長(負責人)如何做好預防職務犯罪工作
預防科長(負責人)作為檢察機關預防業務工作的實施人員,工作思路和方法直接決定和影響著本院的預防職務犯罪工作。預防科長(負責人)應當如何做,筆者認為:
1.加強自身能力的鍛煉和塑造。對於具體從事預防工作的人,我們可以用一句話來形容其應該具備的素質:「站起來能說,坐下來能寫,上下能溝通,左右能協調」。因此,對於預防工作人員的要求應該說是比較高的,需要的是綜合能力和素質都較強的人。一個地方預防工作的好壞,取決於好的思路、好的措施和好的落實。從這個意義上說,我把預防人員分為三類:第一類是優秀的預防人員。這類人有前瞻性,熟悉和了解當地的實際情況,能夠根據本地實際和案件情況提出工作思路和方法措施或者能夠根據領導的思路制定具體的措施,把地方黨委、院黨組的預防工作規劃落實並進行經驗總結;第二類為稱職的預防人員。這類人熟悉預防工作方法,但對當地的預防職務犯罪工作如何開展缺乏思路,能夠按照領導的意圖制定具體的方法和措施或者把上級院的要求落到實處,對落實情況能適時進行總結。第三類為一般的預防人員。這類人員對預防工作方法和措施不了解,缺乏積極性與主動性,對上級院安排的工作和院領導安排的具體工作任務處於應付狀態,落實不力。由於三類人員的存在,我們的預防工作也就分為三個等次。有思路、有措施、有落實、有成效為優等;無思路、有措施、有落實、成效微和有思路、有措施、有落實、無成效為次等;有思路、無措施、無落實、無成效或者無思路、無措施、無落實、無成效為劣等。從現實來看,我們大多數基層院的工作停留在次等上。由於多年形成的習慣,我們絕大多數院的預防工作都停留在貫徹落實市院的要求這個層面,很少有自主的創新型的思路、方法和措施,這也就是預防工作走入瓶頸,難以拓展的根本原因。所以,對於預防工作人員來說,加強自身能力的素質建設尤其重要。
2.保持從事預防工作的激情和熱情。有的幹警多年來形成了預防部門是邊緣部門,預防工作不是檢察院的主要業務工作,所以在內設機構不被重視的認識。這種認識是片面的。近年來,從高檢到省院,大會小會講預防工作的情況並不少見,特別是近年來高檢院一系例文件和措施的出台,更加突出了預防工作的重要地位。因此,具體從事預防工作的同志們要把預防工作看作是對自己綜合能力和素質的挑戰,以充分的熱情投入到職務犯罪預防工作中去。以我們預防法制講座為例:為什麼同樣的內容,有的人講得聽課的人愛聽,能聽進去,能發出感嘆和感受,而有的人則講得讓人不勝其煩?其中最大的原因就是講課者在講課中注入的熱情和激情不夠,使原本生動的講授變得枯燥無味。
3.更新觀念和理念。應該說,從2007年高檢院《預防職務犯罪工作規則(試行)》和2008年省院《關於結合執法辦法開展預防職務犯罪工作的規定(試行)》執行以來,昭通市的預防職務犯罪工作措施和方法已經得到規范,形成了一整套具有昭通特色的預防工作思路和方法。目前制約我們發展的,依然是觀念問題。在明確預防職務犯罪工作一定要突出檢察職能,一定要與查辦案件相結合的基礎上,更新觀念。例如,如何正確運用預防調查,突出其有效性。以前我們也講過,預防調查不僅僅限於對已發案件的調查,可以結合當地的實際情況,重點工程和項目建設情況、熱點難點問題展開調查,這也是突出地方特色的一個方面。再如,宣傳形式的多樣性。在預防宣傳上,我們大多數院都停留在市院安排什麼專項活動,我就搞什麼專項活動的基礎上,對如何結合本地實際,開展有特色有創新的宣傳形式和有效載體缺乏思考。
4.要強化對當地職務犯罪形勢的研判和分析,提出結合實際開展預防職務犯罪工作的建議。通過對案件等的調查,提出需要重點開展預防職務犯罪工作的行業和部門或者系統,或者一個或幾個單位,同時提出具體的方法和措施,明確需要達到的效果和目的。對一個單位或一個行業部門的預防職務犯罪工作要有總體的思路,即通過一年或者一段時期的工作,需要達到的效果。
5.具體工作的落實要到位。一個優秀的預防科長對如何干好預防工作應當有思路,有具體的方法和措施,有落實的效果。通俗地說,預防工作就是要無事找事做。如果我們單純的等待自偵部門辦案,等待自偵部門結案後再開展預防工作這是不行的。如果案件辦完了,我們仍然不開展工作,那更是不行的。在實踐中,也會有這種情況,預防人員不了解不熟悉案情,也不開展深入細致的預防調查,在犯罪分析時照搬照抄,脫離案件去寫分析報告,雖然分析報告寫得天花亂墜,但與案件事實和發案原因格格不入,這顯然就失去了犯罪分析的意義。
② 如何預防職務犯罪
預防職務犯罪是一種有利於民生的行為。
預防職務犯罪就是指預防職務犯罪工作領導小組按照「標本兼治、綜合治理、懲防並舉、注重預防」的方針和「教育、制度、監督並重」的原則，認真履行預防職責，採取有效的預防措施，預防和遏制職務犯罪。預防職務犯罪具體方法：
要真正有效地預防職務犯罪，必須逐步鏟除滋長職務犯罪的各種土壤，減少乃至消除產生職務犯罪的各種機會。
一，加強領導，提高認識
高度重視預防職務犯罪工作，一是，紀委書記親自抓預防職務犯罪工作，成立了以黨委副書記為組長，各分管領導為副組長，各辦公室主要負責人為成員的預防職務犯罪工作領導小組，將預防職務犯罪工作納入全鎮各項工作中；二是，年初制定了《預防職務犯罪工作計劃》，落實專人負責日常預防工作；三是加強了對工作人員的教育，將預防職務犯罪的目標任務分解落實到人，主要領導帶頭抓督促和檢查，提高對預防職務犯罪工作的認識和預防意識.
二，狠抓學習宣傳，提高職能預防意識
（一）加強學習，研究自身預防工作重點，提高職能預防意識.鎮黨委政府領導班子研究工作時，強調預防職務犯罪工作，牢固樹立執政為民，依法行政的理念.我鎮通過採取集中學習，個人自學等形式，有計劃，有目的的學習黨紀政紀，法律意識，引導大家樹立正確的職業道德觀念，帶動幹部職工遠離腐敗，增強免疫力.通過學習，幹部職工的法制觀念，防範意識和免疫能力得到了進一步增強，機關職工的職能預防意識得到進一步提高.
（二）結合自身職能，積極對工作人員開展專門的預防宣傳教育.強化了對鎮,村，社幹部的法律法規培訓，參訓人數達400人次，參訓率達100%，提高了全體幹部依法行政，依法管理和預防腐敗的能力，強化了幹部的政治意識，大局意識，責任意識和服務意識.通過黨政網，宣傳欄，報刊雜志等宣傳工具，大力宣傳查辦職務犯罪工作取得的成果.准時，積極參加縣預防職務犯罪領導小組（辦公室）召開的會議和組織的各項活動，並將會議精神和要求及時傳達給幹部職工，進一步明確工作方向；積極配合縣預防職務犯罪領導小組開展工作，及時報送相關數據和資料；與紀檢，檢察機關等職能部門密切配合，協調解決出現的各類矛盾和問題，努力形成預防職務犯罪的整合力，增強開展預防職務犯罪的責任感和緊迫感.
三，開展預防調研，總結預防經驗
一是落實專人開展預防職務犯罪工作的調研，定期不定期地反映信息動態；二是認真總結開展預防職務犯罪工作的經驗，創新工作思路，改進工作方法，把預防職務犯罪工作納入年度工作目標考核.
四，規范操作，強化監督
嚴格規范幹部任用行為，從程序上杜絕了違法亂紀現象的發生；嚴肅幹部任用紀律，從操作上確保了選用好乾部；加強對幹部任用工作的監督，把擴大民主貫穿於幹部選拔任用全過程，自覺接受廣大幹部群眾的監督,在預防工作中發現涉嫌職務犯罪線索，及時向紀檢，檢察機關報送.
③ 求一篇預防稅務職務犯罪的講課稿（不要是論文形式的）
內容摘要：
稅務機關是國家授權的稅收法律法規的執行部門，近年來，稅務部門通過改革稅收征管體制，加強分權制，稅收執法水平得到了很大提高，但同時也出現了一些稅務人員職務犯罪的苗頭和傾向，如何有效地預防稅務人員職務犯罪，本文著重從三個方面進行論述。
一、稅務職務犯罪的內涵和構成。1、稅務職務犯罪是指稅務人員在執法過程中，利用自己所掌握的稅收執法權或行政管理權，以犧牲國家或集體利益為手段，為個人或他人謀取私利，應受刑法處罰的行為。2、稅務職務犯罪構成要件：（1）稅務職務犯罪的主體只能是稅務機關的工作人員或稅務機關依法授權的執行稅法的個人。（2）稅務職務犯罪的客體必須是國家稅收利益。（3）稅務職務犯罪的客觀方面是國家稅收利益受到一定損失，按照有關法律規定應當追究刑事責任。（4）稅務職務犯罪必須有明顯的主觀故意。3、稅務職務犯罪的內容：（1）徇私舞弊不征、少征稅款罪。（2）徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪。二、稅務職務犯罪的原因探析。1、思想根源。2、體制、制度根源。3、法制根源。三、預防稅務職務犯罪的對策。1、嚴格執行《征管法》，加強稅務機關內部執法監督。2、深化體制、制度的改革創新，強化權力制約，讓稅收執法權在規則內運行。3、強化立法的預防功能，夯實預防稅務職務犯罪的法治基礎，實現以法治腐。4、深化稅務執法隊伍教育，強化基礎預防，提高拒腐防變能力。
稅務機關是國家授權的稅收法律法規的執行部門，是國家組織財政收入、實施宏觀調控、調節收入分配差距的重要部門之一，而且，隨著社會主義市場經濟體制的不斷健全完善，稅收發揮著越來越重要的作用。近年來，稅務部門通過改革稅收征管體制，加強分權制約，推行稅收執法責任制，提高隊伍素質等一系列措施，使稅務部門的執法水平和執法質量有很大提高，但同時也出現了一些稅務人員職務犯罪的苗頭和傾向。在這種情況下，如何進一步規范稅務人員的執法行為，有效地預防稅務人員職務犯罪，有十分重要的意義。本文擬就此做一淺析。
一、稅務職務犯罪的內涵和構成
（一）稅務職務犯罪的內涵
職務犯罪是指國家工作人員和其他社會團體、企（事）也單位中依照法律法規或組織章程等從事公務的人員在履行職責過程中，利用職務上的便利條件所實施的違背職責要求的，依照《中華人民共和國刑法》規定應受刑法處罰的行為的總稱。現行《刑法》中規定的職務犯罪主要包括貪污受賄、敲詐勒索、徇私舞弊、玩忽職守、挪用公款、失職瀆職、私分國有資產等。
稅務職務犯罪分廣義和狹義兩種。廣義上的稅務職務犯罪是指稅務人員在執法過程中，利用自己所掌握的稅收執法權或行政管理權，以犧牲國家或集體利益為手段，為個人或他人謀取私利，應受刑法處罰的行為。包括其他國家機關工作人員和其他社會團體、企（事）也單位中依照法律法規或組織章程等從事公務的人員都可能出現的犯罪行為，如貪污受賄、挪用公款等。狹義的稅務職務犯罪，即嚴格意義上的稅務職務犯罪應指只有稅務工作人員才有可能發生的犯罪行為。本文採用嚴格意義上的稅務職務犯罪概念（即狹義的稅務職務犯罪）。
（二）稅務職務犯罪的構成
稅務職務犯罪的構成是指刑法所規定的，決定某一行為的社會危害性及其程度而為該行為構成犯罪所必需的主觀要件和客觀要件的有機統一。它是認定罪與非罪、此罪與彼罪的具體法律標准。根據現行《刑法》、《征管法》等相關法律法規的規定，稅務職務犯罪的構成要件應包括以下幾個方面：
1、稅務職務犯罪的主體只能是稅務機關的工作人員或稅務機關依法授權的執行稅法的個人。各級稅務機關的主要負責人及相關責任人應承擔本單位的相關責任。
2、稅務職務犯罪的客體必須是國家稅收利益。稅務職務犯罪的客體即法律保護而為犯罪行為所侵犯的社會關系。稅務職務犯罪所侵犯的客體就是國家稅收所調節的分配關系，具體表現為國家的稅收利益受到損失。
3、稅務職務犯罪的客觀方面是國家稅收利益受到一定損失，按照有關法律規定應當追究刑事責任。
4、稅務職務犯罪必須有明顯的主觀故意。
（三）稅務職務犯罪的內容
根據現行《刑法》規定，只能由稅務人員構成的職務犯罪包括兩個罪名：
1、徇私舞弊不征、少征稅款罪。指稅務機關的工作人員徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家遭受重大損失，應受刑法處罰的行為。
2、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪。指稅務人員在稅務人員發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪這三項工作中徇私舞弊，致使國家遭受重大損失，應受刑法處罰的行為。
二、稅務職務犯罪的原因探析
稅務職務犯罪產生的原因是多方面的，既有主觀原因，也有客觀原因，但究其根本原因則是稅收執法權的異化。職務犯罪從其政治學特徵來說，無一不是公共權力的異化，即公共權力的性質和功能的異化。可以說，無權力的異化和濫用，則無職務犯罪。而稅收執法權的異化主要是權力失控引起的。當前，導致稅收執法權異化的原因主要有以下三個方面：
（一）思想根源
在目前較低水平的物質文化生活條件下，阻礙兩個文明建設的消極因素還大量存在，一些不良思想仍在腐蝕著稅務隊伍，成為稅務職務犯罪得以產生的社會思想基礎。一是封建特權思想仍在左右著一些稅務人員的行為和處事方法。特別的權力總是與特別的利益聯系在一起，由於受傳統特權觀念的影響，使得某些掌權者在對權力崇拜和唯恐失去權力而恐慌的心理狀態下，開始使權力的性質和功能異化，將用來為組織稅收和管理稅務隊伍的權力異化成為個人、親戚、朋友及小集團謀利益的工具。二是私有觀念的存在，以及資本主義腐朽、奢侈的生活方式的影響，誘發了部分稅務人員的貪婪心理。三是市場經濟發展所產生的負面效應，使權力商品化、經濟化。權力可以出租獲利，對此，專家們稱之為「尋租理論」。由於稅務系統的各級領導者和業務人員，或大或小，或多或少地掌握一定的稅收執法權，在失控和約束不力的情況下，受錢權互惠效應的誘導，部分稅務幹部便會把手中的權力作為私有化了的商品進行交易。
（二）體制、制度根源
從社會學的角度分析看，人類的內部存在社會著兩種機制：一種是產生、誘發職務犯罪的機制；一種是抑制、預防職務犯罪的機制。而且，這兩種機制始終處於相互較量狀態。從建國初期到上世紀五、六十年代，由於「三反、五反、四清」等一系列群眾性運動的開展，使對職務犯罪的抑制機制強於誘發機制，稅務職務犯罪很少發生，改革開放以來，我國處於從以階級斗爭為中心向經濟建設為中心轉變、從人治社會向法治社會轉變、從計劃經濟向市場經濟轉變的特殊時期，國家管理中的一些體制和制度還不盡完善，使社會抑制職務犯罪機制在一定程度上有所削減，從而增強了那些意志比較薄弱的稅務人員的僥幸心理和投機心理，利用職務之便實施犯罪。一是財政體制缺陷。我國目前實行的是「以支定收」的財政體制，導致稅收工作陷入「計劃或任務治稅」，在稅收工作中，主要以組織收入為中心，將收入計劃作為考核、評價稅務機關工作的首要條件，當稅收計劃與依法治稅相矛盾時，依法治稅反而服從於稅收計劃，致使收過頭稅、貸款繳稅、虛報虛收，或者有稅不收等現象時有發生，嚴重干擾了依法治稅。二是稅務系統的體制缺陷。我國目前稅務系統實行垂直領導，導致上級難以有效監督下級，下級事實上「無權」監督上級；同時，在條塊分割狀態下，縣市級稅務部門自由活動的空間過大，容易引發稅收執法隨意性和權力濫用。三是權力體制的缺陷，主要表現為權力過分集中。改革開放以來，我國主要圍繞提高經濟效率進行了以放權為主的權力體制的改革，但傳統權力結構卻沒有相應調整，權力只是在集權的結構中大量下移，由上級的集權形成眾多的大大小小缺乏制約和規范的小集體、小單位甚至是個人的集權。四是稅制的缺陷，主要表現為稅負不均。由於稅率不等，評估標准掌握在少數稅務幹部手裡，他們憑藉手中的權力，以權謀私，撈取個人好處；或以稅換賄，以賄減稅；或與納稅人相勾結，共同私分稅款、滯納金；或收人情稅、開人情發票等。
（三）法制根源
我國現行法制對預防稅務職務犯罪還存在許多缺陷：一是在預防環節的立法相當薄弱，缺乏超前性和預見性，對一般稅收違法行為的發生以及一般稅收違法行為轉化為稅務職務犯罪的抑制性不強。如《監督法》、《公務員財產申報法》、《反貪污法》等均未出台。二是現行稅收法律、法規中對罰款規定的彈性過大，導致稅收執法自由裁量權和隨意性過大，為一些掌權者以權謀私提供可能。如「處欠繳稅款0.5倍以上五倍以下的罰款」、「處一萬元以上五萬元以下的罰款」等模糊性界定。三是稅務部門內部的執法制約機制不夠健全。在稅務執法過程中，徵收、管理、稽查、審理、復議等執法環節名義上應當互相監督、互相制約，但由於保障機制不力，沒有人願意去負責任地實施制約或監督。稽查部門發現管理部門的違法犯罪行為或管理部門發現稽查部門的違法行為，一般沒有人願意指出、反映，審理或復議部門發現管理或稽查部門的錯誤，一般只是要求糾正，沒有單位或部門去追究責任，形成了「你好我好、大家都好」的好人主義局面。此外，一些稅務人員（尤其是基層一線稅務人員）缺乏法律知識或法制觀念滯後，也是導致稅收執法權異化的重要原因。四是稅務部門內部制訂的某些規定製度與有關法律法規不盡一致，造成職務犯罪。
三、預防稅務職務犯罪的對策
從上述分析看，在新的形勢下，要從源頭上預防稅務職務犯罪，減少稅務人員貪污賄賂、瀆職侵權等違法犯罪案件的發生，應採取以下對策：
（一）嚴格執行《征管法》，加強稅務機關內部執法監督
《中華人民共和稅務收征管法》是稅務部門最重要的執法依據。它根據依法治稅、從嚴治隊的精神，在擴大稅務機關執法許可權的同時，加大了對稅收執法權的監督和制約，明確規定稅務機關應加強內部監督並依法接受納稅人及社會各界的廣泛監督。因此，各級稅務機關和稅務人員要嚴格貫徹執行《征管法》，加強稅務機關內部執法監督，特別是對重點崗位、重點環節、重點人的監督制約，最大限度地減少稅務行政、執法中的自由裁量權和隨意性，避免濫用職權，滋生腐敗。
1、落實稅收執法責任制，推行執法過錯責任追究制。實行稅收執法責任制是依法治稅的具體要求，也是堵塞征管漏洞、促進廉政建設的客觀需要。各級稅務機關的「一把手」，應為本單位的執法第一責任人，要將執法責任層層分解，落實到人。一要按照管事的要求明確每一個稅收執法崗位和每一名稅收執法人員的執法責任，包括工作職責、辦事規則程序、許可權范圍、具體標准、處理時限等；二要在稅收徵收、管理、檢查、復議等各個工作環節中，明確部門和個人工作職責，細化工作考核指標；三要通過CTAIS系統、金稅工程加強執法崗位責任制考核。同時，建立以執法過錯責任制為突破口，對稅務人員因故意或者重大過失產生的違法或者不當的稅收執法行為，尤其是人為造成納稅人稅負明顯不公等情況，實行執法任追究制直至過錯責調離執法崗位，以增強稅務人員嚴格執法的責任心，克服當前稅收征管改革中出現的「疏於管理、淡化責任」的弊病。
2、著力加強檢查監督，實現預防的關口前移。實踐證明，監督檢查是防止權力濫用的關鍵。稅收執法權異變害怕檢查，稅收執法中的腐敗害怕監督。一些單位的稅收執法環節中的瀆職侵權違法犯罪問題之所以時有發生，一個主要原因就是沒有認真進行經常性的檢查監督。因此，各級稅務機關一方面要通過經常性的檢查，對稅收執法權的運行實施全過程監督，確保權力運行到哪裡，對權力的規范和制約也就延伸到那裡，從而做到把問題盡可能地消滅在萌芽狀態；另一方面要針對稅收執法工作中容易發生瀆職侵權違法犯罪行為的重點環節，大力加強執法監督和內部審計監督檢查工作，發現問題及時予以嚴肅查處，使稅收執法人員懾於法紀後果而不敢濫用稅收執法權。
（二）深化體制、制度的改革創新，強化權力制約，讓稅收執法權在規則內運行
當前，主要是針對那些容易產生腐敗、導致職務犯罪的環節，加快推進體制的改革和創新，健全依法行使權力的制約機制，加強對權力運行的監督，防止權力的異化和濫用。體制創新的重點是限制職權，讓職權在規則內運行，其目的之一是對權力的合理配置，並建立結構合理、配置科學、程序嚴密、相互制約的權力運行機制，實現最佳的最有效的控制和預防職務犯罪。因此，在進行體制改革創新的過程中，應從制度安排、規則設計、具體操作等方面來科學設置和管理稅收執法權，實現控制、防止稅收腐敗和稅務職務犯罪的最佳的綜合效果。一是改革現行「以支定收」的財政體制，實現由「計劃或任務治稅」向「依法治稅」的轉變，只要稅務機關確實依法做到應收盡收，各級政府和上級機關均應實事求是地調整收入計劃，嚴格做到依法治稅。二是完善稅收執法權力體制，強化制約監督，進一步落實「上收執法權、分解執法權、制約執法權、規范執法權」的要求。三是深化稅制改革，公平稅負，統一稅率，使不同所有制企業享受同等待遇，從而消除滋生稅務職務犯罪的稅制因素。四是深化征管制度改革。對稅收稽查的選案、檢查、審理、執行四個環節實行機構、人員、職責三個方面的明確分離，切實健全相互制約和監督的體系；推行辦稅公開制，完善評估標准，增強稅收執法權運作的透明度，減少稅務人員特別是基層徵收分局（所）長以稅謀私的籌碼。五是以機構改革和人事制度改革為契機，在「精兵簡政」的同時，逐步實現「高薪養廉」的經濟保障機制，使稅務人員不想「貪」，也不必「貪」。
（三）強化立法的預防功能，夯實預防稅務職務犯罪的法治基礎，實現以法治腐
要實現預防職務犯罪的法治化，必須要加強預防的立法工作，把預防貪污腐敗作為立法的重要內容，通過修改、修訂、補充原有法律法規，創制新的法律，形成權力制衡、程序規范、責任明確、監督有力的預防法律體系，為積極預防提供堅實的法治基礎。當前，一是應加快《國家公務員法》、《政務公開法》、《反貪污賄賂法》等預防環節的立法，體現立法在預防職務犯罪方面的超前性、預見性，突出立法的預防功能。二是應加強對現行稅收法律、法規中有關預防職務犯罪內容的修訂和創制，使稅收執法權的運行程序、運行監督更加明確和具體，以便於操作，增強權力運行的透明度。如對現行稅收法律、法規中的罰款規定進行細化、量化，合理控制自由裁量權，鏟除滋生稅收腐敗的法制因素。三是在制訂內部的規章制度是要充分考慮其與相關法律法規的竟合，避免出現歧義或相互抵觸的地方。
（四）深化稅務執法隊伍教育，強化基礎預防，提高拒腐防變能力
預防職務犯罪，教育是基礎。當前，對稅收執法人員應著力加強三個方面的教育：一是思想政治教育。要用黨和國家新一屆領導人務實、親民的作風來教育和啟發稅務人員，引導稅務執法人員樹立科學的發展觀、正確政績觀，正確把握權力觀，增強防範意識，避免職務犯罪。二是稅務職業道德教育。要教育稅務人員珍惜自己的工作崗位，時刻注意自己的形象，增強事業心、責任感以及為納稅戶服務的觀念。三是法紀教育。要對徵收、檢查、管理、復議等各個環節的執法人員進行《征管法》、《行政復議法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》和新《刑法》以及其他涉稅法律法規的系統培訓，以提高稅務人員的執法水平，防止執法隨意性和權力濫用。
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職務犯罪預防工作是反腐敗斗爭和黨風廉政建設的重要組成部分，認真做好職務犯罪預防工作不僅能夠起到防微杜漸、未雨綢繆的作用，還可以有效地避免和減少因行政工作人員利用職務犯罪而對國家和社會造成的危害。近年來，澠池縣交通局結合行業實際，有針對性地採取和實行了一系列切實有效的預防工作措施，起到良好效果，有力地保證了澠池交通事業的快速、健康發展。
一、加強法紀警示教育，築牢思想防範基礎
思想是行動的先導。預防職務犯罪首先要加強幹部職工的思想政治教育工作，努力造就一支高素質和遵紀守法的領導班子和幹部職工隊伍。
我們結合交通系統幹部職工隊伍的思想狀況，開展經常性的警示教育活動，加強思想政治工作。一是利用「二五」文明學校、黨員電化教育等陣地，有針對性地開展預防職務犯罪學習教育活動，使警示教育經常性、深入化。二是結合業務培訓開展法制教育。從抓基礎知識入手，有計劃地、經常性地開展法制教育，保證這項工作的連續性、系統性，逐步提高預防職務犯罪的意識，自覺增強拒腐防變的能力。三是舉辦形式多樣的職務犯罪預防的各種活動。近年來，我們通過開展黨風廉政、黨內法規條例和職務犯罪預防知識競賽活動，邀請專業政法人員開展預防職務犯罪工作專題講座等，使幹部職工對預防職務犯罪知識做到了人人皆知，條條皆懂。四是通過各種宣傳形式，營造良好氛圍。我們把職務犯罪法規和交通行業從業人員的有關規定等內容通過編簡報、辦板報、印發傳單等形式，廣泛進行宣傳，大力營造預防職務犯罪的濃厚氛圍。
二、深化交通體制改革 規范完善行業管理
職務犯罪的產生，一定程度上源於管理體制上的不完善、不科學，深化行業改革，消除體制方面存在的弊端，可以從根本上起到監督和制約的作用。
目前，交通工程管理和交通行政執法方面的部分規定還不很具體、不很完善。因此，要遏制和防範交通行業職務犯罪的產生，鏟除滋生的土壤，必須進一步深化交通體制改革，整頓交通管理秩序，建立一套完備有序的交通行業運行機制，化解和防範因體制「脫節」、「無序」和「失控」產生的各種交通系統職務犯罪。
實現交通管理工作規范化、制度化、科學化，一是要嚴格執行交通工程建設招投標等有關法規，規范市場競爭秩序，讓工程建設和管理公開化、透明化，使之健康有序發展；二是要通過法律手段，強化和規范交通行業幹部職工的法制意識和自律行為；三是實行交通工程建設和行政執法人員從業資格認證制度，使崗位上有一定許可權的工作人員既有權又有責。四是健全和完善基層領導幹部選拔、使用和管理監督體系，用規章制度真正把那些素質過硬、能力較強、作風踏實的人員選拔進領導班子，安排到重要崗位。
同時，還要充分利用科學技術，及時更新行政手段，以高科技的管理手段應對高科技的職務犯罪。
三、強化內部督促檢查，鞏固提高預防效果
管理的關鍵是制度，制度的關鍵在落實，而要抓好落實就必須依靠認真的督促和嚴格的檢查。交通行業只有嚴格按照交通法規和有關制度及操作堆積進行，落實崗位責任制，加大監督力度，才能形成嚴格的防範機制。
我們一是加強監督檢查力度，對每一起建設工程，充分發揮以施工單位自檢、監理單位復檢和社會群眾公開監督相結合的交通工程質量監督體系和工程建設、廉政建設雙合同一起簽的管理手段，強化交通工程監理工作。針對某些工程從業人員長期固定的崗位組合可能產生弊端，定期不定期對調不同崗位的工作人員，以遏制可能產生的犯罪動因。一是積極開展業務監督檢查。要求分管領導、業務部門負責人要對業務進行經常性與突擊性的監督檢查，以便及時發現問題和把問題解決在萌芽狀態。二是認真抓好職能監督。經常聯系紀檢、監察和上級業務部門充分發揮職能作用，積極靈活、創造性地開展工作。採取定期與不定期相結合、全面與專項相結合的工作方法，對交通工作進行認真檢查，防止走過場、流於形式，實現督促檢查的最佳效果。三是力求搞好社會監督。要自覺地接受社會監督。我們通過公開工作流程和管理目標，積極主動地征詢群眾意見，定期與紀檢監察、檢察和審計機關溝通情況，將內部監督與群眾監督、黨紀監督、行政監督、法律監督緊密結合，協同合作，進一步鞏固和提高預防工作的效果。
四、堅持打防結合原則，標本兼治突出效果
實踐證明，職務犯罪和其他的犯罪一樣，在認真做好預防的同時，還必須堅持與適當、嚴密的打擊相結合。只有打防結合，才能標本兼治，更好地從源頭上遏制和預防職務犯罪。
首先要加大打擊力度，懲前毖後。要與檢察機關密切配合，發動群眾舉報，對案件線索一查到底，凡達到追究刑事責任的，堅決依法懲處，決不手軟。其次是克服部門保護主義思想，針對交通行業個別幹部職工利用職務之便，搞權錢交易情況，及時主動向司法機關告發，追究其法律責任。對違規違紀人員嚴格按照規章制度進行嚴肅處理，決不寬容；對觸犯刑法的要通過公安機關、檢察機關及時揭露犯罪、證實犯罪和懲罰犯罪分子，對潛在的犯罪者起到警告和勸誡作用。三是在懲治交通行業職務犯罪的同時，必須逐步加大治本力度，減少和消除產生職務犯罪的土壤和條件，做好職務犯罪的源頭治理和防範工作，從而把職務犯罪遏制到最低程度。
總之，交通行業的職務犯罪預防工作是一項長期而艱巨的系統工程，需要交通部門在今後的工作中不斷加以研究和探索，需要各有關部門和社會群眾的大力支持和廣泛參與。
⑤ 如何預防學習職務犯罪，有哪些相關的法律規定
籠統地說，犯罪心理學以犯罪心理為研究對象。但關於犯罪心理學的定義有狹義和廣義兩種說法，至今仍莫衷一是。狹義的犯罪心理學，是指運用心理學的基本原理研究犯罪主體的心理和行為的一門學科。廣義的犯罪心理學，是指運用心理學的基本原理，研究犯罪主體的心理和行為以及犯罪對策中的心理學問題的一門學科 廣義的犯罪心理學包括狹義的犯罪心理學。犯罪心理學研究什麼？這實質上是犯罪心理學研究對象的問題 根據犯罪心理學有狹義和廣義之說，犯罪心理學的研究對象亦有狹義和廣義之分。 狹義的犯罪心理學的研究對象是犯罪人即犯罪主體的心理和行為，就是說犯罪心理和犯罪是其研究對象。犯罪主體的心理包括其心理過程和個性心理、犯罪心理結構形成的原因和過程、犯罪心理外化為犯罪行為的機理、犯罪過程中的心理活動、犯罪心理發展變化的規律以及怎樣對犯罪心理結構施加影響和加以教育改造等。簡單地說，它只研究犯罪人的個性缺陷及有關的心理學問題。
⑥ 如何預防銀行基層管理人員職務犯罪
職務犯罪歷來是最嚴重的腐敗現象之一，成為關系黨和國家生死存亡的重大政治問題。近年來，我市財務人員利用職務受收受賄賂，侵吞、竊取、騙取或者以其它方法非法佔有公共財物，以及非法使用公共財產的貪污、挪用公款的犯罪案件屢屢發生。財務人員職務犯罪具有發案率高、涉案金額大、作案時間長、作案手段隱蔽等特點，同時還具有明顯的職業特徵。針對當前財務人員職務犯罪的特點和現狀，現就如何預防有以下一些粗淺的看法：
一、產生職務犯罪的主要根源。
產生財務人員職務犯罪的原因有多種，歸納起來主要有以下幾點：
一是放鬆了對世界觀的改造，政治理論和文化學習不夠。在市場經濟大潮中，一些人物慾橫流，在世界觀、人生觀和價值觀上發生了偏差，私慾膨脹，宗旨觀念淡化，經不住金錢和物質的誘惑，置國家法律於不顧，走上了違法犯罪的道路。例如某單位財務人員就是沒有經受住金錢的誘惑，置黨紀國法不顧，收受了開發商的賄賂20多萬元，在催收欠款、劃撥工程款等方面給了開發商便利，最終受到了法律的制裁。
二是法制觀念淡薄。職務犯罪的人員大多沒有牢固樹立法制觀念，在工作實際中沒能做到依法辦事。對工作缺乏高標准、嚴要求，法制觀念淡薄。王某曾經也是單位業務骨幹，區優秀共產黨、市建設系統優秀工作者，在關健時候沒有法律致上，放鬆了對自己的要求。
三是單位管理混亂，制度不健全，不落實。資金使用管理的規章制度雖然不斷健全，但一些單位仍存在有章不循，制度形同虛設，管理混亂等現象，例如一些單位還存在一個人又是會計又是出納，身兼多職，違反財務管理制度的情況。如巴南區豐盛鎮教辦出納員李某挪用公款案。李某某採取支出不記帳的方法，將其保管的6萬元教育款項挪用購買彩票，在長達3年的時間內都無人發現。
四是缺少有力的監督管理。資金管理使用工作失去了監督和約束，會產生違紀違法事件。監督工作實施不力，就沒有起到幹部之間相互監督，部門之間相互制約和教育挽救幹部的作用。
五是個人追求物質享受，丟棄了艱苦樸素的傳統美德。我國的經濟水平雖然有了很大提高。並沒有完全擺脫貧窮與落後，人們的生活水平還有待進一步提高。在這種情況下，一些人追求個人更高享受，便濫用職權，從而走向犯罪的道路。重慶市南岸區市政工程處一女內勤谷某工作是做本單位的財務統計報表、填報本科室的費用報銷憑證到財務室報賬，以及經授權采購一些辦公用品。谷某71次模仿領導的簽名騙過財務人員，將購買的化裝品、服裝等物品塗改後報帳，套出6萬多元現金，就這樣把自己弄進班房。
財務人員職務犯罪，既有主觀方面，又有客觀方面。 打擊是懲治職務犯罪的治標措施，預防才是治本之策。結合上述財務人員職務犯罪的幾個成因，做好預防工作筆者認為要做好以下幾個方面：
第一、加強法制教育和思想道德工作，增強財務人員的自我約束能力。
1、加強法制教育，使財務人員充分感受到法律的神聖和庄嚴。「莫伸手，伸手必被捉」，使潛在的犯罪人員充分感受到法律威懾力，認清犯罪行為及其必須的法律後果。
2 、加強職業道德和職業素養。必須端正財務人員的思想，提高財務人員的整體素質，培養高尚的思想品德和大公無私的優秀品質，是從根本上預防職務犯罪的有效措施。
3、採用典型進行宣傳。通過抓先進典型進行宣傳，引導鼓勵樹立正確積極的榮辱觀，進行正面教育。
第二、建立健全規章管理制度，切實做到科學管理、規范管理。 一是建立健全單位內部管理體制。二是建立和完善科學的財務管理制度，針對單位具體情況制定科學的操作性強的財務管理制度及其實施細則。有一句話叫「細節決定成敗」，有了健全的、科學的管理制度，就使財務工作有章可循無漏洞可鑽。
第三、建立完善的監督機制。
沒有監督的權力必然導致腐敗。一要強化財務人員的內部監督，單位內部的管理制度要嚴格執行，遵守程序遵守紀律。二是強化外部審計監督。
第四、選好用好財務工作人員。 會計、出納人員的選用非常重要，選用得好，給領導當好了助手，對單位的經營管理能起來積極的促進作用，選用得不好，會給單位帶來很大的損失甚至災難。選用財務人員一要具有相應的專業任職資格。二還要加強財務人員的繼續教育學習和培訓，努力提高業務水平和能力。
第五、要切實落實財務公開工作，增強財務公開性和透明度。
財務工作雖然有一定的保密性，但必要的公開和透明，不僅不會擾亂財務管理，給工作形成障礙，反而是通過接受公眾的監督，使財務工作更加規范化、制度化。一定程度上保護了單位領導和財務工作人員。
預防財務人員職務犯罪工作任重而道遠，如果對財務人員職務犯罪問題有了本質的清醒的認識，再運用各種手段、途徑、措施來提出對策。通過著力構建教育、制度、監督相結合的懲治和預防體系， 經濟和社會的發展才能健康、快速、和諧、穩定。
⑦ 私營企業如何預防職務犯罪
這個詞用的，職務犯罪。。。。如果是犯罪，頂多就是行賄受賄，盜竊，公款私用，報假帳。個別人可能會對女性形成性騷擾。
行賄方面，大多公司為了項目，定單，有時候不得以，可以放一馬，
受賄方面，分工明確些，監督職能安排好，項目，招標，采購，都重點考察。發現的了重點處理，不分是誰。審計方面安排專人，最好是老闆的自己人。不會審計的話，自己學點知識，不專業也沒關系的。
盜竊么，庫存，材料，成品，工具定期盤點，任何誤差都別掉以輕心，一查到底。確定原因加以杜絕。發現屬於盜竊行為。直接嚴重處理，確認不了責任人的，找相關失竊方提整改方案，並且再次發生的話，2次並罰，同時提交公安。
公款私用，這個你自己酌情吧，因為我遇到過一次是員工母親得癌症的，所以動了，這種情況有時候心軟真不好處理。最後雖然我不是老闆，也幫他補了一部分，並且跟老闆商量了一下，沒對他進行處理。
報假帳的人員，核對票據，包括時間，和日常報的時間核對，不正確的不但不報還會進行罰款。
對女職員性騷擾的，要是老闆就沒辦法了，畢竟公司是他的，頂多提醒他這樣不怎麼好。如果是其他職員，品性如此，做事更可想而知，可以開了。當然人家談戀愛那種的話，就當沒看見好了。嚴重的提醒其注意這是公司。
⑧ 哪些單位應當將預防職務犯罪列入教育培訓內容
很多單位都應該加強職務犯罪的預防教育。但凡有職務的部門都會涉及到職務犯罪，目前實踐中比較高發的部門主要有交通、土地、稅務、工商、銀行、醫療、規劃、建設等部門。
⑨ 淺談如何預防財務人員職務犯罪
職務犯罪歷來是最嚴重的腐敗現象之一，成為關系黨和國家生死存亡的重大政治問題。近年來，我市財務人員利用職務受收受賄賂，侵吞、竊取、騙取或者以其它方法非法佔有公共財物，以及非法使用公共財產的貪污、挪用公款的犯罪案件屢屢發生。財務人員職務犯罪具有發案率高、涉案金額大、作案時間長、作案手段隱蔽等特點，同時還具有明顯的職業特徵。針對當前財務人員職務犯罪的特點和現狀，現就如何預防有以下一些粗淺的看法： 一、產生職務犯罪的主要根源。 產生財務人員職務犯罪的原因有多種，歸納起來主要有以下幾點： 一是放鬆了對世界觀的改造，政治理論和文化學習不夠。在市場經濟大潮中，一些人物慾橫流，在世界觀、人生觀和價值觀上發生了偏差，私慾膨脹，宗旨觀念淡化，經不住金錢和物質的誘惑，置國家法律於不顧，走上了違法犯罪的道路。例如某單位財務人員就是沒有經受住金錢的誘惑，置黨紀國法不顧，收受了開發商的賄賂20多萬元，在催收欠款、劃撥工程款等方面給了開發商便利，最終受到了法律的制裁。 二是法制觀念淡薄。職務犯罪的人員大多沒有牢固樹立法制觀念，在工作實際中沒能做到依法辦事。對工作缺乏高標准、嚴要求，法制觀念淡薄。王某曾經也是單位業務骨幹，區優秀共產黨、市建設系統優秀工作者，在關健時候沒有法律致上，放鬆了對自己的要求。 三是單位管理混亂，制度不健全，不落實。資金使用管理的規章制度雖然不斷健全，但一些單位仍存在有章不循，制度形同虛設，管理混亂等現象，例如一些單位還存在一個人又是會計又是出納，身兼多職，違反財務管理制度的情況。如巴南區豐盛鎮教辦出納員李某挪用公款案。李某某採取支出不記帳的方法，將其保管的6萬元教育款項挪用購買彩票，在長達3年的時間內都無人發現。 四是缺少有力的監督管理。資金管理使用工作失去了監督和約束，會產生違紀違法事件。監督工作實施不力，就沒有起到幹部之間相互監督，部門之間相互制約和教育挽救幹部的作用。 五是個人追求物質享受，丟棄了艱苦樸素的傳統美德。我國的經濟水平雖然有了很大提高。並沒有完全擺脫貧窮與落後，人們的生活水平還有待進一步提高。在這種情況下，一些人追求個人更高享受，便濫用職權，從而走向犯罪的道路。重慶市南岸區市政工程處一女內勤谷某工作是做本單位的財務統計報表、填報本科室的費用報銷憑證到財務室報賬，以及經授權采購一些辦公用品。谷某71次模仿領導的簽名騙過財務人員，將購買的化裝品、服裝等物品塗改後報帳，套出６萬多元現金，就這樣把自己弄進班房。 財務人員職務犯罪，既有主觀方面，又有客觀方面。 打擊是懲治職務犯罪的治標措施，預防才是治本之策。結合上述財務人員職務犯罪的幾個成因，做好預防工作筆者認為要做好以下幾個方面： 第一、加強法制教育和思想道德工作，增強財務人員的自我約束能力。 1、加強法制教育，使財務人員充分感受到法律的神聖和庄嚴。「莫伸手，伸手必被捉」，使潛在的犯罪人員充分感受到法律威懾力，認清犯罪行為及其必須的法律後果。 2 、加強職業道德和職業素養。必須端正財務人員的思想，提高財務人員的整體素質，培養高尚的思想品德和大公無私的優秀品質，是從根本上預防職務犯罪的有效措施。 3、採用典型進行宣傳。通過抓先進典型進行宣傳，引導鼓勵樹立正確積極的榮辱觀，進行正面教育。 第二、建立健全規章管理制度，切實做到科學管理、規范管理。 一是建立健全單位內部管理體制。二是建立和完善科學的財務管理制度，針對單位具體情況制定科學的操作性強的財務管理制度及其實施細則。有一句話叫「細節決定成敗」，有了健全的、科學的管理制度，就使財務工作有章可循無漏洞可鑽。 第三、建立完善的監督機制。 沒有監督的權力必然導致腐敗。一要強化財務人員的內部監督，單位內部的管理制度要嚴格執行，遵守程序遵守紀律。二是強化外部審計監督。 第四、選好用好財務工作人員。 會計、出納人員的選用非常重要，選用得好，給領導當好了助手，對單位的經營管理能起來積極的促進作用，選用得不好，會給單位帶來很大的損失甚至災難。選用財務人員一要具有相應的專業任職資格。二還要加強財務人員的繼續教育學習和培訓，努力提高業務水平和能力。 第五、要切實落實財務公開工作，增強財務公開性和透明度。 財務工作雖然有一定的保密性，但必要的公開和透明，不僅不會擾亂財務管理，給工作形成障礙，反而是通過接受公眾的監督，使財務工作更加規范化、制度化。一定程度上保護了單位領導和財務工作人員。 預防財務人員職務犯罪工作任重而道遠，如果對財務人員職務犯罪問題有了本質的清醒的認識，再運用各種手段、途徑、措施來提出對策。通過著力構建教育、制度、監督相結合的懲治和預防體系， 經濟和社會的發展才能健康、快速、和諧、穩定。