培訓過程風險管理控制方案

A. 企業全面風險管理的控制過程

公司風險按照風險性質可分為:戰略風險、市場風
險、財務風險、運營風險、法律風險等。
當今隨著經濟全球化的不斷發展,企業在市場競爭中,無論是在人力資源方面、財務方面,還是在法律方面、內部控制等方面都充滿了風險,一個企業要想在這個風險重重的環境之中,求生存、鞏固現有市場、保持繁榮、發展壯大、始終立於不敗之地,就要充分認識到企業全面風險管理在企業的作用。
第三條本辦法所稱風險，是指在公司未來發展過程中，各種
不確定性對公司實現其戰略及經營目標的影響。
第四條本辦法所稱全面風險管理，是指公司圍繞戰略目標，
通過在管理的各環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培
育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系，為實現風險管
理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
第五條公司風險按照風險性質可分為:戰略風險、市場風
險、財務風險、運營風險、法律風險等。
(一)戰略風險:戰略定位或戰略選擇與公司面臨的內外部
環境不相適應，戰略執行、監控不到位等影響戰略目標實現的因
素。
(二)市場風險:產品或生產要素價格、匯率、利率等市場
變化，影響公司經營目標實現的因素。
(三)財務風險:沒有完全按照相關會計准則、會計制度的
規定組織會計核算、編制財務會計報告、披露相關信息。沒有建
立或實施相關資產管理制度和成本控制制度，導致財務會計報告
和信息披露不完整、不準確、不及時， 資產使用價值和變現能力
的降低或消失，成本居高不下，產品競爭力下降等影響公司報告
目標實現及信用評級和現金周轉能力的因素。
(四)運營風險:研發、采購、生產、銷售等價值鏈運營決
策不當，妨礙或影響經營目標實現的因素。
(五)法律風險:沒有全面、認真執行國家法律、法規和政
策規定以及深圳證券交易所有關文件的規定，影響合規性目標實
現的因素。
第六條 公司風險按是否已有管理舉措或控制措施，可分為固
有風險和剩餘風險。
固有風險:沒有任何管理舉措或控制措施的風險。
剩餘風險:採取管理舉措或控制措施後還剩下的風險。
第七條 公司全面風險管理遵循目標導向、全面性、重要性、
經濟性、系統性原則。
(一)目標導向:全面風險管理是在風險層面上為公司經營
服務的。通過控制風險，將損失降低到可承受范圍之內，力求實
現公司戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標，實現股東價
值最大化。
(二)全面性:風險管理應當貫穿決策、執行和監督全過程，
覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項;
(三)重要性:風險管理應當在全面管理的基礎上，關注重
要業務事項和高風險領域;
(四)經濟性:要權衡風險管理所付出的成本與風險管理措
施所降低的風險損失、可能帶來收益之間的關系，力爭用最小的
成本達到降低風險的目標;
(五)系統性:風險管理應考慮風險因素之間的相關性及相
互影響，不能孤立地看待風險發生的可能性及其發生後的影響，
要樹立風險組合觀，注意風險轉化和融合，以全局意識系統地管
理風險。
第二章 風險管理的組織體系與職責分工
第八條公司風險管理設立董事會、經理層(審計部)、各
業務單位和子公司以及職能崗位為主的「三層四級」組織體系。
第九條董事會是全面風險管理的責任主體，就全面風險管
理工作的有效性對股東大會負責。
第十條經理層受董事會委託，負責對全面風險管理工作進
行統一領導和部署，其主要職責:
(一)批准全面風險管理工作規劃及年度計劃;
(二)決定風險管理框架方案;
(三)組織全面風險管理學習培訓;
(四)審核風險評價報告;
(五)審議批准重大風險診斷和應對方案;
(六)參與並指導內部控制建設;
(七)辦理董事會授權的其他事項。
第十一條審計部為全面風險管理工作牽頭部門，負責建立
和完善風險管理體系，其主要職責:
(一)提出全面風險管理工作規劃及年度計劃;
(二)擬訂風險管理框架方案;
(三)收集初始風險信息;
(四)掌握風險管理技術;
(五)組織進行風險辨識、評價、分析，撰寫風險評價報告;
(六)組織進行重大風險診斷和應對方案制定;
(七)構建全面風險管理預警體系和報告體系;
(八)深入推進內部控制建設，優化流程，控制風險;
(九)監督和評價公司內部控制和整體風險管理的有效性，
出具監督評價報告;
(十)辦理有關全面風險管理的其他事項。
第十二條各業務單位為風險管理具體執行單位，其主要職
責:
(一)執行風險管理制度，接受審計部門的組織、協調、指
導和監督;
(二)執行風險管理基本流程，管理與本業務單位職能相關
的內部風險，應用風險管理技術和方法進行風險識別、評估、應
對、報告;
(三)研究提出本業務單位重大風險、重大事件和重要業務
流程的判斷標准;
(四)研究提出本業務單位重大風險評估報告;
(五)關注風險變化，制訂並實施風險應對方案;
(六)收集並報告有關職能、業務活動中可能存在的風險信
息;
(七)根據職能分工，負責或執行風險管理其它事項。
第十三條業務單位職能崗位人員為風險管理操作人員，其主
要職責:
(一)執行風險管理制度和相關規范;
(二)執行風險管理流程，識別崗位職能風險，跟蹤風險動
態變化，及時收集報告崗位風險信息;
(三)制訂並實施崗位風險管理措施;
(四)掌握必要的風險管理技術和方法;
(五)負責或執行崗位工作相關的其它風險管理事項。
第三章 風險評估
第十四條風險評估是指根據公司內外部環境的變化，給合
內外溝通中所掌握的信息，對公司所面臨的風險進行識別、分析
和評價。
第十五條公司各業務單位應根據戰略經營目標，查找各業
務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險，有哪
些風險;對識別出的風險事件進行歸類和編號。
風險識別可採用訪談、小組討論、頭腦風暴、調查問卷、流
程圖分析、歷史數據分析等方法。

B. 項目風險管理的管理方案

在全面分析評估風險因素的基礎上，制定有效的管理方案是風險管理工作的成敗之關鍵，它直接決定管理的效率和效果。因此，詳實、全面、有效成為方案的基本要求，其內容應包括：風險管理方案的制定原則和框架、風險管理的措施、風險管理的工作程序等。 1. 可行、適用、有效性原則
管理方案首先應針對已識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，適用有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。
2. 經濟、合理、先進性原則
管理方案涉及的多項工作和措施應力求管理成本的節約，管理信息流暢、方式簡捷、手段先進才能顯示出高超的風險管理水平。
3. 主動、及時、全過程原則
項目的全過程建設期分為前期准備階段（可行性研究階段、勘察設計階段、招標投標階段）、施工及保修階段、生產運營期。對於風險管理，仍應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據不斷發展變化的環境條件和不斷出現的新情況、新問題，及時採取應對措施，調整管理方案，並將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優勢。
4. 綜合、系統、全方位原則
風險管理是一項系統性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且後果影響面廣，所需處理措施綜合性強。例如項目的多目標特徵（投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標）；因此，要全面徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須採取綜合治理原則，動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。
5. 風險管理方案計劃書內容框架
計劃書一般應包括：①項目概況；②風險識別（分類、風險源、預計發生時間點、發生地、涉及面等）；③風險分析與評估（定性和定量的結論、後果預測、重要性排序等）；④風險管理的工作組織（設立決策機構、管理流程設計、職責分工、工作標准擬訂、建立協調機制等）；⑤風險管理工作的檢查評估。 1 經濟性措施
主要措施有合同方案設計（風險分配方案、合同結構設計、合同條款設計）；保險方案設計（引入保險機制、保險清單分析、保險合同談判）；管理成本核算。
2 技術性措施
技術性措施應體現可行、適用、有效性原則，主要有預測技術措施（模型選擇、誤差分析、可靠性評估）；決策技術措施（模型比選、決策程序和決策准則制定、決策可靠性預評估和效果後評估）；技術可靠性分析（建設技術、生產工藝方案、維護保障技術）。
3 組織管理性措施
主要是貫徹綜合、系統、全方位原則和經濟、合理、先進性原則，包括管理流程設計、確定組織結構、管理制度和標准制定、人員選配、崗位職責分工，落實風險管理的責任等。還應提倡推廣使用風險管理信息系統等現代管理手段和方法。
來自西門子的項目風險管理課程大綱：
【內容概要】
十、風險應對計劃
十一、風險跟蹤和控制
【課程綱要】
【第一天上午】
【第一天下午】
【第二天上午】
十、定量分析
十一、風險優先順序打分表
十二、EMV 和應急儲備金估算
【第二天下午】
十三、決策樹
十四、風險應對計劃
十五、現實的預算和進度計劃實施
十六、風險跟蹤和控制

C. 培訓的風險管理制度貫徹什麼原則

風險管理制度
第一章 總則 第一條 為公司的風險管理,建立規范、有效的風險控制體系,提高風險防範能力,保證公司安全、穩健運行,提高經營管理水平,根據《中華人民共和國公司法》、《企業內部控制基本規范》等法律、法規和規范性文件的有關規定,結合公司的實際情況,制定本制度。 第二條 本制度旨在公司為實現以下目標提供合理保證: (一)將風險控制在與總體目標相適應並可承受的范圍內; (二)實現公司內外部信息溝通的真實、可靠; (三)確保法律法規的遵循; (四)提高公司經營的效益及效率; (五)確保公司建立針對各項重大風險發生後的危機處理計劃,使其不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。 第三條 公司風險是指未來的不確定性對公司實現其經營目標的影響。 第四條 按照公司目標的不同對風險進行分類,公司風險分為:戰略風險、經營風險、財務風險和法律風險。 (一)戰略風險:沒有制定或制定的戰略決策不正確,影響戰略目標實現的負面因素。 (二)經營風險:經營決策的不當,妨礙或影響經營目標實現的因素。 (三)財務風險:包括財務報告失真風險、資產安全受到威脅風險和舞弊風險。 1、財務報告失真風險。沒有完全按照相關會計准則的規定組織會計核算和編制財務會計報告,沒有按規定披露相關信息,導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。 2、資產安全受到威脅風險。沒有建立或實施相關資產管理制度,導致公司的資產如設備、存貨、有價證券和其他資產的使用價值和變現能力的降低或消失。 3、舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當的收益。 (四)法律風險:沒有全面、認真執行國家法律、法規和政策規定以及深圳證券交易所(以下簡稱「深交所」)有關文件的規定,影響合規性目標實現的因素。 第五條 按風險能否為公司帶來盈利機會,風險可分為純粹風險和機會風險。2第六條 按照風險的影響程度,風險可分為一般風險和重要風險。 第七條 本制度適用於公司及公司控股子公司。 第二章 風險管理及職責分工 第八條公司各部門為風險管理第一道防線;審計部和董事會下設的審計委員會為 風險管理第二道防線;董事會及股東大會為風險管理第三道防線。 第九條 公司各部門在風險、控制管理方面的主要職責: (一)公司各部門按照公司內控部門制定的風險評估的總體方案,根據業務分工,配合內控項目組識別、分析相關業務流程的風險,確定風險反應方案。 (二)根據識別的風險和確定的風險反應方案,按照公司確定的控制設計方法和描述工具,設計並記錄相關控制,根據風險管理的要求,修改完善控制設計。包括:建立控制管理制度,按照規定的方法和工具描述業務流程,編制風險控制文檔和程序文件等。 (三)組織控制制度的實施,監督控制制度的實施情況,發現、收集、分析控制缺陷,提出控制缺陷改進意見並予以實施。對於重大缺陷和實質性漏洞,除向部門分管領 導匯報情況外,還應向公司董事會反饋情況,以便公司監控內部控制體系的運行情況。 (四)配合審計部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調查、處理。 第十條 控股子公司的風險管理和職責分工的設置,分別參照上述第八條、第九條的規定製定。 第三章 風險管理初始信息的收集第十一條 廣泛、持續不斷地收集與公司風險和風險管理相關的內部、外部初始信息,包括歷史數據和未來預測,應把收集初始信息的職責分工落實到各部門及控股子公司。 第十二條 在戰略風險方面,廣泛收集國內外公司戰略風險失控導致公司蒙受損失的案例,並收集與公司相關的宏觀經濟政策、技術環境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息,重點關注公司發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略,以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據。 第十三條 在財務風險方面,廣泛收集國內外公司財務風險失控導致危機的案例,收集與公司獲利能力、資產營運能力、償債能力、發展能力指標的重要信息,重點關注成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。 第十四條 在經營風險方面,廣泛收集國內外公司忽視市場風險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例,收集與公司產品結構、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應商等方面的重要信息,對現有業務流程和信息系統操作運行情況的進行監管、運行評價及3持續改進,分析公司風險管理的現狀和能力。 第十五條 在法律風險方面,廣泛收集國內外公司忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致公司蒙受損失的案例,收集與公司法律環境、員工道德、重大協議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 第十六條 公司對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風險評估。 第四章 風險評估第十七條 公司風險評估主要經過確立風險管理理念和風險接受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險對策等五個基本程序來進行。 第十八條 確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的基礎。 (一)公司風險管理理念是公司如何認知整個經營過程(從戰略制定和實施到公司日常活動)中的風險為特徵的公司共有的信念和態度。公司實行穩健的風險管理理念,對於高風險投資項目採取謹慎介入的態度。 (二)風險接受程度是指公司在追求目標實現過程中願意接受的風險程度。一般來講,公司可將風險接受程度分為三類:「高」、「中」或「低」。公司從定性角度考慮風險接受程度,整體上講,公司把風險接受程度確定為「低」類,即公司在經營管理過程中,採取謹慎的風險管理態度,可以接受較低程度的風險發生。公司的風險接受程度選擇也與公司的風險管理理念保持一致。 第十九條 目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必須首先制定目標,在此之後,才能識別和評估影響目標實現的風險並且採取必要的行動對這些風險實施控制。公司目標包括戰略目標、經營目標、合規性目標和財務報告目標四個方面。目標確定必須符合國家的法律法規和行業發展規劃,符合公司戰略發展計劃,符合深交所和監管機構的規定。 第二十條 風險識別就是識別可能阻礙實現公司目標、阻礙公司創造價值或侵蝕現有價值的因素。公司可以採取問卷調查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、訪談法等識別風險。 公司應當准確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險,以便確定相應的風險承受度。 (一)公司識別內部風險,應當關注下列因素: 1、董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人4力資源因素。 2、組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素。 3、研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素。 4、財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。 5、營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。 6、其他有關內部風險因素。 (二)公司識別外部風險,應當關注下列因素: 1、經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。 2、法律法規、監管要求等法律因素。 3、安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。 4、技術進步、工藝改進等科學技術因素。 5、自然災害、環境狀況等自然環境因素。 6、其他有關外部風險因素。 第二十一條 風險分析主要從風險發生的可能性和對公司目標的影響程度兩個角度,對識別的風險進行分析和排序,確定關注重點和優先控制的風險。風險分析方法一般採用定性和定量方法組合而成。在風險分析不適宜採取定量分析的情況下,或者用於定量分析所需要的足夠可信的數據無法獲得,或者獲取成本很高時,公司通常使用定性分析法。公司對風險進行分析,確認哪些風險應當引起重視、哪些風險予以一般關注,對於需要重視的風險,再進一步劃分,分別確認為「重要風險」與「一般風險」,從而為風險對策奠定基礎。 風險的重要程度的判斷主要根據風險發生的可能性和影響程度來確定: (一)如果風險發生的可能性屬於「極小可能發生」的,該風險就可不被關注; (二)如果風險發生的可能性高於或等於「可能發生」,且風險的影響程度小,就將該類風險確定為一般風險; (三)如果風險發生的可能性等於或高於「風險可能發生」,且風險的影響程度大,就將該類風險確定為重要風險。 公司進行風險分析,應當充分吸收專業人員,組成風險分析團隊,按照嚴格規范的程序開展工作,以確保風險分析結果的准確性。 第二十二條 風險對策。公司應該根據風險分析的結果,結合風險發生的原因以及承受度,權衡分險與收益,選擇風險應對方案:規避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。5 (一)規避風險:指公司對超出風險承受度的風險,通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的對策。如停止向一個新的地理區域市場擴大業務,或者出售公司的一個分支。 (二)減少風險:指公司在權衡成本效益之後,准備採取適當的控制措施降低風險或者減輕損失,將風險控制在風險承受度之內的對策。 (三)分擔風險:指公司准備藉助他人力量,採取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施,將風險控制在風險承受度之內的對策。 (四)接受風險:指公司對風險承受度之內的風險,在權衡成本效益之後,不準備採取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。 公司在確定具體的風險應對方案時,應考慮以下因素: 1、風險應對方案對風險可能性和風險程度的影響,風險應對方案是否與公司的風險容忍度一致; 2、對方案的成本與收益比較; 3、對方案中可能的機遇與相關的風險進行比較; 4、充分考慮多種風險應對方案的組合; 5、合理分析、准確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好,採取適當的控制措施,避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失; 6、結合不同發展階段和業務拓展情況,持續收集與風險變化相關的信息,進行風險識別和風險分析,及時調整風險應對策略。 第五章 風險管理解決方案第二十三條 公司根據風險應對策略,針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標,所需的組織領導,所涉及的管理及業務流程,所需的條件、手段等資源,風險事件發生前、中、後所採取的具體應對措施以及風險管理工具。 第二十四條 根據經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則,公司制定風險解決的內控方案,針對重大風險所涉及的各管理及業務流程,制定涵蓋各個環節的全流程式控制制措施;對其他風險所涉及的業務流程,要把關鍵環節作為控制點,採取相應的控制措施。 第二十五條 公司制定合理、有效的內控措施,包括以下內容: (一)建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、條件、6范圍和額度等,任何組織和個人不得超越授權作出風險性決定; (二)建立內控報告制度。明確規定報告人與接受報告人,報告的時間、內容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等; (三)建立內控批准制度。對內控所涉及的重要事項,明確規定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任; (四)建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則,明確規定各有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度; (五)建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標准與流程,明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等; (六)建立內控考核評價制度。具備條件的公司應把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤; (七)建立重大風險預警制度和突發事件應急處理機制。明確風險預警標准,對可能發生的重大風險或突發事件,制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序,確保突發事件得到及時妥善處理; (八)建立健全公司法律顧問制度。大力加強公司法律風險防範機制建設,形成由公司決策層主導、公司法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。 完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度; (九)建立重要崗位權力制衡制度,明確規定不相容職責的分離。主要包括:授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責,相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應採取的監督措施和應負的監督責任;將該崗位作為內部審計的重點等。 第二十六條 公司應當按照各有關部門和業務單位的職責分工,認真組織實施風險管理解決方案,確保各項措施落實到位。 第六章 風險管理的監督與改進第二十七條 公司建立貫穿於整個風險管理基本流程,連接各上下級、各部門和業務單位的風險管理信息溝通渠道,確保信息溝通的及時、准確、完整,為風險管理監督與改進奠定基礎。 第二十八條 公司各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗,及時發現缺陷並改進,其檢查、檢驗報告應及時報送公司風險管理職能部門。 第二十九條 公司審計部定期或不定期對各有關部門和業務單位能否按照有關7 規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價,監督評價報告應直接報送董事會下 設的審計委員會。此項工作也可結合年度審計、任期審計、離任審計或專項審計工作一並開展。

D. 風險管理培訓教育計劃

一、目的；
二、建立組織；
三、明確重點和內容；
四、安排時間加考核
五、要求

E. 風險管理的過程包括

風險管理是風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和風險管理效果評價的循環過程。
（1）風險識別
風險識別是風險管理的第一步，是指對所面臨的以及潛在的風險加以判斷、分類和鑒定風險性質的過程。對風險的識別一方面可以通過感性認識和經驗進行判斷，另一方面，也是更重要的，則必須依靠對各種客觀的會計、統計資料進行分析、歸納和整理，發現各種風險的損害情況。
（2）風險估測
風險估測是指在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發生的概率和損失幅度。 風險估測的重要性在於不僅使風險管理建立在科學的基礎上，而且使風險分析定量化，為選擇最佳管理技術提供較可靠的依據。
（3）風險評價
風險評價是用某一尺度衡量風險的程度，以便確定風險是否需要處理和處理的程序。
對風險處理，需發生一定的費用。若所發生的費用超過出於風險事故所造成的損失，這樣的處理措施就不值得採取。
（4）選擇風險管理技術
根據風險評價的結果，為實現風險管理目標，選擇與實施最佳風險管理技術是風險管理的第四步。實際中，通常採用幾種管理技術優化組合，使其達到最佳狀態。