個體納稅人申報培訓方案

『壹』 個體工商戶如何進行稅務申報

自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

稅務機關應當於收到申報的當日辦理登記並發給稅務登記證件。

對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。

扣押後繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物；扣押後仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務分類

1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；

2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等；

3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；

4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等；

5、行為稅：印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設稅等

6、其他稅：農林特產稅、耕地佔用稅、契稅等。

7、利潤稅：所得利潤（非收入）乘以3%

以上內容參考網路-個體工商戶納稅

『貳』 個體工商戶如何申報一般納稅人

一、增值稅一般納稅人資格認定：
（一）新辦企業和已開業的小規模納稅人申請辦理一般納稅人認定手續，申請人應當根據不同情況提供以下證件和資料：
1、企業書面申請；
2、《增值稅一般納稅人申請認定表》一式四份；
3、營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶銀行許可證復印件；
4、法定代表人、財務負責人、辦稅人員身份證復印件；
5、財務人員執業資格證復印件；
6、企業章程復印件；
7、租房協議或產權證復印件；
8、企業驗資報告；
9、國稅機關要求報送的其他資料。
（二）管理分局或業務股室應形成資料：
1、約談通知書及送達回證；
2、約談記錄；
約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關情況，以確認其是否為正常經營戶。
A.與企業法定代表人約談，應著重了解企業登記注冊情況、企業章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經營范圍及經營狀況等企業的整體情況。
B.與主管財務人員約談，應著重了解企業的銀行帳戶情況、企業注冊資金及經營資金情況、銷售收入情況，財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。
C. 與銷售，采購、倉儲運輸等相關業務主管人員約談，了解企業購銷業務的真實度。
對於約談的內容，要做好記錄，井有參與約談的人員簽字。
3、實地查驗記錄（表）
4、管理分局核查報告
5、生產性及加工企業由管理分局核查後寫出調查論證書；商貿企業由征管股實地復查後寫出調查論證書。
（三）操作程序
1、文書受理崗對企業提供的相關資料進行初審，資料不齊的退回企業並告知需補充資料內容；資料齊全的予以受理，按規定時限傳遞到分局。
2、分局對企業提供資料的完整性、真實性進行案頭審查。按規定程序安排兩人以上與企業相關人員進行約談、進行實地核查，寫出工業企業的調查論證書，提交征管股。
3、征管股對全部資料進行審核，對商貿企業進行實地復查後寫出調查論證書，提交縣局審批。

『叄』 個體工商戶如何申報納稅流程和材料都需要什麼

1.個體工抄商戶應按稅務部門按照稅收法律、法規規定所確定的申報納稅期限按時申報繳納稅款，並報送有關納稅資料；2.個體工商戶可以直接到稅務機關繳納稅款。經稅務部門批准，個體工商戶也可以採取郵寄、數據電文、委託銀行劃繳等其他方法申報納稅；3.定期定額戶依照稅務部門核定的定額和規定的期限繳納稅款的，視為已申報；4.具有一定情形的定期定額戶，可以申請將納稅期限合並為季、半年、年的方式繳納稅款，具體期限由省級稅務機關根據具體情況確定。 需要備的資料請您咨詢當地稅務機關，因為各地區會稍有不同，您可以詳細的詢問一下，如果其中有不明白的地方我可以再為您解答。

『肆』 個體戶網上報稅流程

流程如下：

1、打開稅局網站，輸入企業用戶名和密碼，點擊「登錄」。

2004年4月1日起,安徽省國稅局全面推行基於瀏覽器/伺服器（簡稱B/S）技術的網上申報系統。納稅人登陸安徽省國稅局電子申報網站，即可完成網上申報納稅。

納稅人使用該系統進行網上申報，足不出戶可以完成申報納稅，減輕企業財務人員的勞動強度；不需要購買軟體，減輕了企業負擔；申報不受地域和軟硬體環境限制，升級維護簡單。同時該系統具有較高的安全性，還可以實時的進行數據校驗，避免申報數據出現錯誤。

(4)個體納稅人申報培訓方案擴展閱讀：

增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，並在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收後，一份退還納稅人，其餘留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了後，應將備查資料認真整理並裝訂成冊。

1. 屬於整本開具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2. 對屬於扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3. 裝訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱「《封面》」），並按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》後，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。

4. 納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩餘部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5. 《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、當月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

『伍』 個體工商戶稅務申報流程是怎樣的

自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當於收到申報的當日辦理登記並發給稅務登記證件。

對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當於應納稅款的商品、貨物。

扣押後繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物；扣押後仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

(5)個體納稅人申報培訓方案擴展閱讀

個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定：

1、查賬徵收的

按營業收入交5%的營業稅（營業稅已退出歷史，不再徵收）

附加稅費

（1）城建稅按繳納的營業稅的7%繳納；

（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納；

（4）按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。

2、個體工商戶納稅標准

銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

如果月收入在5000元以下的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵。

3、核定徵收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發票金額小於定額的，按定額繳納稅收，開具發票超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。

如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免徵增值稅、城建稅和教育費附加。

『陸』 個體戶怎麼報稅

個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定：

一、查賬徵收的

1、按營業收入交5%的營業稅

2、附加稅費

（1）城建稅按繳納的營業稅的7%繳納；

（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納；

（4）按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。

二、個體工商戶納稅標准

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵。

三 、核定徵收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。

開具發票金額小於定額的，按定額繳納稅收，開具發票超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。 如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免徵增值稅、城建稅和教育費附加。

(6)個體納稅人申報培訓方案擴展閱讀

優惠政策

1、殘疾人員個人為社會提供的勞務，經批准可免徵營業稅。

2、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產、經營所得和勞務報酬所得，報經市縣地方稅務局批准，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧。

3、個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產經營所得，經市縣地方稅務局確定，可在1-3年內給予適當減征個人所得稅的照顧。

4、對國有企業下崗職工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地稅部門審核批准，可免徵個人所得稅1年。城鎮集體企業的下崗職工可以比照執行。

5、下崗職工從事社區居民服務業享受的具體稅收優惠政策：

(1)社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務;初級衛生保健服務;嬰幼兒看護和教育服務;殘疾兒童教育訓練和寄託服務;養老服務;病人看護和幼兒、學生接送服務(不包括計程車接送);避孕節育咨詢;優生優育優教咨詢。

(2)營業稅：國有企業和集體企業下崗職工從事社區居民服務業取得的營業收入，個人自其持下崗證明在當地主管稅務機關備案之日起、個體工商戶自其領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅。

(3)個人所得稅：對在社區內從事家政、環境衛生、交通安全、治安保障等服務業和非生產經營活動的，3年內免徵個人所得稅。

(4)城市維護建設稅和教育費附加：城市維護建設稅和教育費附加隨營業稅一同免徵，免徵手續按有關規定辦理。

6、退役士兵自謀職業，從事社區居民服務業的，比照下崗職工從事社區居民服務業享受的稅收優惠政策執行。退役士兵須持當地人民政府退役士兵安置部門核發的自謀職業證明材料到當地主管稅務機關按規定辦理減免稅手續。

7、從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅和個體所得稅。

8、下崗職工從事個體經營的，憑職工下崗證，經核實經營執照、身份證後，可免收辦(換)稅務登記證工本費。

9、凡個人開辦的、經地市級以上人民政府或者同級人民政府的教育行政部門批准成立的、國家承認學員學歷的各類全日制普通學校，個人舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、婚姻介紹所免徵營業稅;個人舉辦的學校、托兒所、幼兒園自用的土地免徵城鎮土地使用稅。

10、個人投資建立的為高校學生提供住宿服務，並按高教系統統一收費標准收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至2002年底止3年內免徵營業稅。

11、個人經營的營利性醫療機構取得的醫療服務收入，直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，至2003年7月止3年內免徵營業稅。其自用的房產、土地、車船至2003年7月止3年內免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。

12、其他具體細項可咨詢當地工商部門。

『柒』 小規模納稅人（個體戶）按季申報，流程是怎麼樣的需要怎麼做

無論是小規模納稅人還是一般納稅人，收購農副產品一般來說都免稅或者按一個比較低的徵收率來徵收。具體徵收率的核定是你們當地稅務局說了算的，所以你要去和你們當地的稅務局來談這個問題。當然一般來說稅務局這一塊管的是比較松的，你企業規模應該也不大，所以變更後多半和以前的稅負是一樣的。
改一般納稅人不影響所得稅的徵收，只要你還是個體工商戶就不收25%企業所得稅，而是按以前的辦法收個人所得稅。

『捌』 個體戶怎麼進行稅務申報

個體戶：
如果你是小規模，那你是核定徵收，到稅局去核定，定額徵收稅款。
如果你是一般納稅人，那你是查賬徵收，到稅局去稅種核定，根據你做的賬務來徵收稅款。