企業所得稅匯算清繳培訓方案

『壹』 如何做好企業所得稅匯算清繳工作

一般稅務局在匯算清繳前，會做相關工作的宣傳和培訓，即使沒有培訓，也會在官網上發布很多資料。你可以先去學習學習。當然，年底結賬前，要整體檢查公司全年賬務處理，12月份結賬前，該處理的要處理掉，福利費、廣告費、招待費等相關指標要分配合理。然後等到時間，直接做就好了。信智達財稅網有關於所得稅匯算清繳的資料，你可以去參考參考

『貳』 企業所得稅匯算清繳培訓會議每年都需要參加嗎

企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
每個省每個市的企業都要的。
廣州企業所得稅匯算清繳也需要的。

『叄』 2014年企業所得稅匯算清繳有哪些方案，從哪裡入手

大成方略納稅人俱樂部

2014年企業匯算清繳特別方案

業界公認的匯算清繳專家——大成方略納稅人俱樂部，2014年匯算清繳培訓主題：

空間收益

實現空間收益的3個獨特課程：

1. 匯繳空間與證據鏈——大變革時代下的匯算清繳

2. 全裸式申報——新納稅申報表填報技巧

3、財務報表數據表象分析與稽查應對

發現匯繳空間

我們每個人都會感受到：2014年年終匯算清繳，是挑戰與機遇並存的一年!

挑戰：

1、今年三季度以來，稅收收入大幅下滑，國家稅務總局在不收過頭稅而又要確保稅收實現收入目標，內部出台了確保稅收收入的種種措施!

2、推出新納稅申報表全裸式申報對企業進行數據化管理!

3、稅收征管改革讓企業獲得自由度的同時，納稅風險加大!

機遇：

新政策、改革、轉型，給企業匯算清繳帶來四大空間：

1. 稅收征管空間：稅收征管改革，簡政放權，企業納稅處理的自由度加大。

2. 稅收政策空間：綜合梳理從08年開始到今天有關所得稅的稅收法規，發現許多稅收政策空間。

3. 非稅收政策空間：8個新會計准則、新《公司法》、商事制度改革、金融改革等一系列非稅收政策帶給企業降低稅負的空間。

4、財務管理轉型空間：財務會計向管理會計轉型、全面營改增及各種改革政策帶來的空間。

大成方略納稅人俱樂部的專家、主講教師秉持依法納稅的財務管理理念，用自身獨到的架構、制度、證據三個原則，將幫助會員企業發現匯算清繳空間，有效降低企業所得稅稅負!

讓我們帶著挑戰的腳鐐，踩著機遇的鼓點，在我們發現的巨大空間中，跳一曲優美的、價值最大化的匯算清繳舞蹈!

『肆』 最新的企業所得稅匯算清繳課程

在「北京注冊稅務師協會網站-下載中心-2009年度企業所得稅匯算清繳政策輔導-----市國稅局企業所得稅處」
這是2009年12月25日算是最新的政策輔導了！
課已經講完了，這是課件！

『伍』 關於企業所得稅匯算清繳具體的操作流程是怎樣的

你是按利潤徵收還是核定徵收的企業
1、如果按利潤徵收比較麻煩，先填寫附表，從後往前填寫，個別附表會提示你先填寫哪個的，最近填主表，如果有沖突系統也會提示的，主要注意有哪個是稅前不予扣除的，例如：業務招待費、福利費、廣告費等允許稅前扣除的比例。
2、如果是核定徵收只有一張申報表，只要把你全年的收入總額填好就可以了。

『陸』 企業所得稅匯算清繳的流程

匯算清繳工作一般都是在三月開始稅務局就布置工作。

然後四月止。

其實說起來很簡單，就是把年度所得稅的申報表及其附表。

還有關聯業務往來報告表，都准確填寫好，交給專管員就好。

不知道你是在哪。在上海的話，這兩份表，不單要交紙制的，還要拿U盤存好電子版本的交給專管員。

然後稅務局會根據你填寫資料，核實情況。再發表他們的意見，是補稅還是退稅還是怎麼的。。。

『柒』 企業所得稅匯算清繳的管理辦法

第一條為加強企業所得稅徵收管理，進一步規范企業所得稅匯算清繳工作，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則（以下簡稱「征管法及其實施細則」）和《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則（以下簡稱「條例及其實施細則」）的有關規定，制定本辦法。
第三條 實行查賬徵收和實行核定應稅所得率徵收企業所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規定進行匯算清繳。
實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
第四條 納稅人在進行企業所得稅匯算清繳時，應按照稅收法律、法規和企業所得稅的有關規定進行納稅調整。納稅人需要報經稅務機關審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項，應按有關規定及時辦理。稅務機關受理和辦理納稅人企業所得稅審核、審批事項，應符合有關規定。
第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成。
第六條 納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後4個月內，向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。主管稅務機關受理納稅人年度納稅申報時，應對企業年度納稅申報表的邏輯性和有關資料的完整性、准確性進行審核，並及時辦結企業所得稅多退少補或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項。
第七條 納稅人（包括匯總、合並納稅企業及成員企業）辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：?
（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；
（二）企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附註和財務情況說明書；
（事業單位為各類收支與結余情況、資產與負債情況、人員與工資情況及財政部門規定的年度會計決算應上報的其他內容）
（三）備案事項的相關資料；
（四）主管稅務機關要求報送的其它資料。
納稅人採用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。
第八條 納稅人在辦理年度企業所得稅納稅申報時，如委託中介機構代理納稅申報的，中介機構應當出具包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
第九條 納稅人應當根據稅收法律、法規和有關稅收規定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關資料，並對納稅申報的真實性、准確性和完整性負法律責任。
第十條 納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照征管法及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。
第十一條 納稅人在規定的年度納稅申報期內，發現納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內重新辦理納稅申報。
第十二條 納稅人在納稅年度內預繳的稅款少於全年應納稅額的，應在匯算清繳期限內結清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。
第十三條 納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按征管法及其實施細則的有關規定辦理。
第十四條 納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關，辦理當期企業所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。
第十五條 經批准實行匯總或合並申報繳納企業所得稅的總機構或集團母公司（以下簡稱匯繳企業），應在匯算清繳期限內，向所在地主管稅務機關報送匯總各成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規定的有關資料及各個成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》，統一辦理匯繳企業及其成員企業的企業所得稅匯算清繳。
匯繳企業應根據匯算清繳的期限要求，對各個成員企業規定向匯繳企業報送本辦法第七條所規定的有關資料的期限。成員企業向匯繳企業報送的上述資料，必須經成員企業的主管稅務機關審核。
第十六條 納稅人未按規定期限進行匯算清繳和與稅務機關在納稅上發生爭議，按征管法及其實施細則的有關規定辦理。
第十七條 各級稅務機關要結合當地實際，對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統一安排和組織部署。稅務機關內部各職能部門應充分協調和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。
第十八條 各級稅務機關要在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，為納稅人提供優質服務。應通過多種形式進行企業所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業所得稅的政策規定，特別是了解當年出台的新政策和涉及納稅調整的政策；應通過各種途徑向納稅人說明匯算清繳的工作程序和要求。
第十九條 匯算清繳工作結束後，稅務機關應組織開展企業所得稅納稅評估和檢查。納稅評估的對象、內容、方法、程序等按照國家稅務總局的有關規定執行。
第二十條 匯算清繳工作結束後，各級稅務機關應認真總結，寫出書面報告逐級上報。各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局和地方稅務局，應在每年7月底前將匯算清繳工作總結報告、年度企業所得稅稅源報表報送國家稅務總局（所得稅管理司）。總結報告的內容應包括：
（一）匯算清繳工作的基本情況；
（二）企業所得稅稅源結構的分布情況；
（三）企業所得稅收入增減變化及原因；
（四）企業所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題；
（五）企業所得稅管理的工作經驗、問題及建議。
第二十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據本辦法制定具體實施辦法。
第二十二條 本辦法自2006年1月1日起執行。《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔1998〕182號）同時廢止。

『捌』 企業所得稅匯算清繳的程序流程

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收徵收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：
（一）匯算清繳期限企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳
納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
應注意的是：
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一並繳納。
2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核準的期限內辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。
4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
5、納稅人在納稅年度中間發生合並、分立的，依據稅收法規的規定合並、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，並結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。
（二）匯算清繳程序
1、填寫納稅申報表並附送相關材料
納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：
（1）財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
（2）與納稅有關的合同、協議書及憑證；
（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；
（5）納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；
（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料
（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。
（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
（3）主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
3、主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
5、辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：
（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；
（2）因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。
稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。