稅務稽查培訓考核方案

❶ 稅務稽查專題培訓

稅務稽查這個對於任何一個企業來說都是相當重要和要注意的問題，處理不好容易出問題，對整個公司企業都是影響非常大的，漢唐財稅在線（樂上財稅）根據企業所遇到的問題，專門出了一套稅務稽查專題培訓的課程，你有時間可以去學習下。

❷ 稅務稽查工作細化實施方案的工作目標是什麼

查找偷稅漏稅的行為。

❸ 如何提高稅務稽查工作質效

稅務稽查是稅收征管體系的重要組成部分，是稅收徵收管理工作的重要步驟和環節，是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。當前，在實施「以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網路為依託，集中徵收，重點稽查，強化管理」征管模式的進程中，可以說，稅務稽查是現代稅收征管模式的「重中之重」，提高稅務稽查工作質量和效率，對於保障征管運行、維護稅收秩序、促進經濟發展具有重要意義。因此，應當如何提高稅務稽查工作質量和效率，充分發揮稅務稽查在稅收征管工作中的作用，最大限度地打擊稅收違法行為是我們稅務工作者長期思考的一個課題。
一、牢固樹立「以人為本」的理念，注重選拔和培養稅務稽查人才，努力打造過硬的稽查隊伍
各項工作都離不開人才，人才在各項工作中起到決定性作用，稅務稽查工作也不例外。建立科學的人才選拔、人才培養和人才管理機制，優化人力資源配置，充分發揮人才在稽查工作中的作用，是提高稅務稽查工作水平的基礎。而如何提高稽查隊伍素質，打造過硬的稽查隊伍呢？
首先，是提高稽查人員的政治業務素質，建立學用結合的激勵機制，全面推行執法資格認證制度和專業等級能績制度，實行稽查人員資格准入制度，建立稽查人員更新淘汰制度，建立稽查人才庫制度，促使廣大稽查人員系統學習會計知識、法律知識、稅收基礎知識、計算機知識。最重要的一點，就是將執法資格認證和專業等級制度與稽查人員待遇相掛鉤，優秀的稽查人員能夠享受更高的薪金、福利待遇，從而充分調動稽查人員學習的積極性和自覺性，培養和造就一支能打硬仗、善打硬仗的復合型稽查隊伍。全面提高稽查人員的業務素質，是提高稅務稽查的質量和效率的基礎。
其次，是要注重加強稅務稽查人員的廉政建設工作，著力提高稽查人員的廉政素質，用嚴格的紀律約束每一位稽查幹部的行為，堅決防止稽查人員出現以權謀私、侵害納稅人利益的情況，要樹立起公正、廉明、高效的稅收稽查形象。在加強廉政教育的同時，要完善稽查系統的廉政懲防體系，特別是做好預防工作，做到未雨綢繆，對選案、檢查、審理、執行四環節加強監督，查找廉政風險點，對各個風險點適時監控，將違法、違紀行為扼殺在萌芽狀態，減少和杜絕稽查幹部濫用權力發生腐敗的機會。
二、堅持依法治稅，強化執法責任追究，提高稽查質量，以規范執法程序為根本，增強稅收執法意識，力戒執法違法
要堅持依法治稅，規范執法，陽光稽查，應當完善稅務稽查的各項制度，強化稽查執法的監督考核，嚴格落實過錯責任追究制度。規范執法是提高稽查效能的基礎，規范執法是稅務稽查必須要牢牢把握的原則，嚴格按照法定許可權和程序履行稅務稽查職能，切實維護稅法的權威性和嚴肅性，大力推進稅收執法規范化建設。通過規范執法來維護正義，嚴厲打擊各種稅收違法犯罪等活動，全面整頓和規范稅收秩序，凈化稅收執法環境，從而提高納稅人依法納稅的遵從度。而規范稽查執法，應當如何入手呢？
首先，定期組織稅務稽查人員學習各項法律法規，通過講解、提問、討論、培訓、測驗等各種形式，加深對稅務稽查執法基本規范的理解，從而弄懂弄清稅務稽查的一般程序、基本步驟、方法要求和處理許可權等，並把上述的執法情況列入稽查考核的重要內容，確保落到實處。
其次，為指導實際操作，規范執法行為，應設計稽查工作基本流程圖，明確實施稅務稽查前期、中期、後期各階段所要做的工作，以及完成階段工作的質量標准、時限要求、手續程序等，從而增強稅務稽查執法程序的可操作性，使大家一目瞭然。
還有一點，就是要規范各項法律文書和進一步完善納稅檢查記錄底稿，力求通過靜態資料來反映稅務稽查的執法動態過程。同時，在辦案過程中，要認真核對所查的事實，由企業負責人確認並簽字蓋章，證明稅務檢查的真實性。案件辦結之後，發出徵求意見書，請納稅人從執法程序、工作作風、廉政表現等方面反饋稽查人員的工作情況。稅務稽查工作，既要維護稅法的尊嚴，又要保護好納稅人的權益。
三、充分行使稅法賦予的權力，聯合公安機關加大對稅收違法犯罪的打擊力度，增強震懾力
當前，在社會上稅收違法犯罪行為可以說是屢見不鮮，如偷稅、抗稅、虛開發票、印製和倒賣假發票等行為，這些犯罪行為對社會主義市場經濟秩序都造成了嚴重的危害。而稅收違法犯罪是一種特殊的經濟犯罪，其作案手段有很強的專業性、技術性、隱蔽性。由於稅務機關不具有留滯權、搜查權等刑事執法權，單靠自身的力量，不僅在查處重大案件中會遇到重重阻力，還容易打草驚蛇，貽誤戰機。實踐證明，藉助公安機關的偵查手段，雙方發揮各自專長，形成辦案合力，是查處重大稅收違法案件的有效措施。近幾年，我稅務系統聯合公安機關打掉印製和倒賣假發票犯罪團伙就是很好的例子。因此，我認為，稅務機關應當和公安機關建立起聯席會議制度，遇有重大案，要及時通報線索，開展聯合行動，及時控制、抓捕犯罪嫌疑人，保證案件的順利查處。為使稽查工作起到打擊、震懾、警示教育作用，真正樹立起稽查執法的權威，維護稅法的尊嚴，必須加大處罰力度，提高處罰率，對達到移送司法機關處理標準的案件，及時進行移送，堅決追究其刑事責任。通過對違法分子進行嚴懲，增大其偷、逃、騙、抗稅行為的成本，讓其得不償失。要廣泛進行稅收違法案件的公告和曝光，震懾不法分子，警示所有納稅人。「查賬容易入庫難」是當前稽查工作遇到的普遍存在的難點問題。稅務部門加強查補稅款、滯納金、罰款的組織入庫工作，應充分運用稅法賦予的稅收強制執行措施和稅收保全措施。同時，稅務部門還應加大新聞媒體的宣傳，對未按規定期限繳納查補稅款的納稅人應進行公開曝光，以案釋法，以儆效尤。
四、創新稅務稽查理念，不斷探求稅務稽查工作新思路
要推動稅務稽查工作的不斷前進，就必須要創新稽查理念，不斷探求稅務稽查工作的新思路，不斷的改進和完善稽查工作。結合這幾年的稽查工作經驗和我局的實際情況，我認為，我們應當在以下幾個方面進一步改進和加強。
首先要建立稅務稽查與稅務管理的信息傳遞制度，目前的稅務稽查應建立在高度信息化的基礎上，與現行的新征管模式相適應。現行的征管目標是依託計算機網路和科學先進的稽查管理手段，對納稅人實現全面監控。為最大限度地適應現代化管理的要求，應該認真研究分析稅收管理與稽查管理之間相互銜接、相互促進的各項因素指標，並據此開發相應的管理軟體，建立科學的運行機制，以減少操作中的隨意性和人為因素干擾，形成各方面既相對獨立，又互為聯系的有機統一體。
其次是要加強選案力量，改進選案方式。選案工作是提高稅務稽查工作質量的前提，是稅務稽查工作的首要環節。而稅務稽查選案的成功與否，直接關繫到稅務稽查的質量，也是稽查工作全過程的重中之重。要把那些確有稅務違法行為的納稅人納入稽查對象，方能有利於稅務稽查作用的有效發揮。只有選案准確，稽查工作才能事半功倍，才能有效提高稽查工作的質量和效率，因此，選案的好壞是制約稽查工作的重要環節，是提高稅務稽查工作質量的基礎性工作。而目前我局選案部門只設一個人員，並且還兼著受理舉報案件和對舉報人員獎勵的工作。一個人工作能力再強，但他的力量畢竟是有限的，要從海量的征管數據中有效選取可疑對象，工作難度、強度可想而知。因此，要加強選案力量，改進選案方式。在選案環節，一方面要充分利用企業經營信息資料和收集的稅務管理信息進行綜合分析、整理、篩選，科學確定被查對象，使稅務稽查工作更具針對性、有效性，減少稽查的盲目性和無目標性，以保證稽查選案工作的准確性和可靠性。另一方面，選案環節還應該養成善於將稽查實施環節檢查的結果與原來選案的疑點進行比較，不斷總結和摸索選案的方法和途徑，採取內查外調相結合的辦法，在掌握基礎資料、相關信息、稽查結果的基礎上，深入有關納稅企業實地調查了解情況，將理論數據與實地調查情況進行對比分析，將稅務管理部門開展的納稅評估、稅務約談結果與稅務稽查發現的問題進行對比分析，將稅務稽查結果與確定的稽查選案指標進行比較判斷，並就疑點問題向同行業同類納稅人詢問，從而不斷調整稽查選案指標，改進選案方式，提高選案率。只有稽查對象確定質量的提高，才能保證稽查實施環節工作質量和效率的提升。
第三是要改進稽查工作方法，進一步提高辦案的質量。隨著偷逃稅者的違法手段日趨隱蔽化和多樣化，少數納稅人在隱瞞各類收入或虛列各項費用之前就做好了充分的策劃和技術處理，從而使稽查人員採用「就帳查帳，賬實相核」的方法已很難查出違法問題。這就要求稽查人員應不斷改進工作方法，要根據選案疑點擬定檢查方案，有針對性地開展檢查，同時要培養良好的觀察能力、分析能力和應變能力，通過一些細微之處尋找案件的突破口，發現重要違法線索，以便查出等重大違法案件；在發現案件線索後，還要加強取證工作，及時獲取證據，不給稅務違法者轉移或者銷毀證據的機會，為案件的定性提供充足的證據。概括起來，一要做好查前的准備工作，盡可能多地了解納稅人的生產經營信息，詳盡地掌握納稅人可能採取的各種手段，熟悉相關的稅收政策，制定詳盡的檢查提綱，有的放矢地開展檢查工作；二要結合現有的稽查力量，精心配備檢查人員，針對不同案件的特點，合理編組，對重點案件重點用兵；三要上級稽查部門要加強對重大案件、跨地區案件查處工作的指導，採取督辦、牽頭辦案、異地交叉辦案等多種形式的辦案方式，排除辦案阻力，提高辦案效率和質量。
第三，針對在檢查中發現的問題，要及時建議征管部門改進工作中的薄弱環節，提高征管工作水平和效率。稅務稽查不僅要查補稅款，關鍵是通過稽查發現征管中存在的管理問題，改進工作，提高徵收管理質量。換句話說，稅務稽查工作要善於總結，善於發現，充分發揮稽查「以查促管」職能作用，通過創新不斷提高稽查水平，不斷提高稅收征管質量。
總而言之，創新是推進稅務稽查工作發展的重要基礎，只有不斷創新，才能不斷的提高稅務稽查工作的質量和效率。要將創新的理念滲透到各項工作當中，充分調動和發揮每一個稽查幹部的聰明才智，使我們的稅務稽查工作不斷前進、不斷提高。

❹ 怎樣寫稅務稽查預案

稅務稽查實施方案是指稅務稽查實施部門通過案情分析，對稅務稽查實施制定的行動計劃。
為了使稅務稽查實施工作有明確的目標和合理的安排，有步驟、高效率、順利地完成稅務稽查實施的工作任務，稽查人員在實施稅務稽查前，應根據對稽查對象的情況分析，擬訂比較簡明、完整的稅務稽查實施方案。
稅務稽查實施方(預)案的主要內容一般包括以下幾個方面：
（1）稅務稽查實施的目的和要求
（2）稅務稽查實施的范圍和重點
（3）檢查賬證資料的所屬期限
（4）稅務稽查實施的具體方法和步驟
（5）稽查人員的分工
（6）稽查實施時間的安排
（7）稽查實施過程中預計出現問題的應急措施

稅務稽查實施預案案例：
2005年3月，某市國家稅務局稽查局決定成立專案組，對某飾品有限公司2002至2004年度涉嫌騙取出口退稅的違法行為實施立案稽查。在實施稽查前，市稽查局召開案情分析會，對上級局轉入的協查資料、在該公司進行協查中發現的涉稅違法疑點、該公司生產經營的特點和現狀，以及在實施稅務稽查時會產生的困難和應急預案進行了認真的分析，確定以票流、物流、資金流為主線對本案展開全面的調查取證工作，並擬定了全面、詳細的稅務稽查實施方案：
1.從稽查力量著手——在全局抽調了8名政治、業務素質較強的稽查人員組成了專案組，稽查局局長任組長、副局長任副組長，負責本案的稽查工作。
2.從偵查力度著手——向市公安局通報案情，提請警方提前介入聯合辦案。
3.從生產規模著手——進一步查看、分析該公司是否有實際生產能力，其生產能力是否與銷售貨物的數量相適應，有無存在異常情況。
4.從專用發票著手——對該公司的所有進項發票進一步進行全面清理，分門別類，並採取直接趕赴各地調查和發函取證等多種方式，掌握第一手證據。
5.從資金流向著手——進一步對該公司的資金流向進行全面檢查。違法分子要達到騙稅的目的，在資金的運作上，必定存在異常的現象，必有異常的資金流向，為了外匯的核銷，可能會採取買匯等手法，要通過銀行等款項往來，進一步查找和掌握認定騙稅的相關證據和線索。
6.從運輸費用著手——進一步檢查該公司發生的運輸費用是否與購入、發出貨物的數量相配比，推算出企業是否真正有貨物的購進和發出，驗證購入貨物的真實性，查找和掌握認定騙稅的佐證材料。
7.從知情人員著手——進一步排摸該公司的知情人員，通過政策宣傳、講清道理，打開缺口，查找和掌握該公司接受虛開的增值稅專用發票和騙取出口退稅的內情和線索。
8.從會計資料著手——進一步檢查該公司的各類收入、成本費用、貨幣資金、結算資金、存貨等會計賬戶，查找和掌握該公司接受虛開的增值稅專用發票和騙取出口退稅的證據和線索。
9.從外圍關系著手——加強與該公司業務關系單位所在地稅務機關的聯系和配合，打開業務關系單位的缺口，取得認定接受虛開的增值稅專用發票和騙取出口退稅的佐證材料。
10.從責任人員著手——加強和公安部門的配合，通過擺事實、講道理，談危害、論後果，以法律和政策攻破責任人員的心理防線，促使責任人員講清問題，盡快突破本案。

❺ 稅務稽查有幾種查賬方法

稅務稽查的【6】種查賬方法：
1.順查法。順查法，是按會計制度的程序，從檢查會計憑證開始，以憑證核對賬簿，再以賬簿核對報表來進行檢查的一種方法。順查法適用於一些業務規模不大或業務量較少的被稽查單位，管理及會計工作混亂、存在嚴重問題的被稽查單位及特別重要的稽查項目。

2.逆查法。逆查法，是從檢查會計報表開始，以報表核對賬簿，再以賬簿核對憑證，來查清問題的一種檢查方法。逆查法有著非常廣泛的適用范圍，主要適用於大中型企業以及內部控制健全的企業稽查，而不適合於管理非常混亂、賬目資料不全的單位，以及某些特別重要的和危險的稽查項目。

3.審閱法。審閱法是指通過對被稽查單位有關書面資料進行仔細觀察和閱讀來取得稽查證據的一種稽查技術方法。根據有關法規、政策、理論、方法等稽查標准或依據對書面資料進行審閱，藉以鑒別資料本身所反映的經濟活動是否真實、正確、合法、合理及有效。
審閱法主要用於各種書面資料的審查。從稽查中稽查的書面資料內容看，大致可以分為兩類：一類是與會計核算組織有關的會計資料。另一類是除會計資料以外的其他經濟信息資料及相關資料。現代稽查除了進行傳統的財務稽查以外，還要進行經濟效益稽查。因此，若只對會計資料進行稽查，則難以實現現代稽查的目標。

4.核對法。核對法，是指對書面資料的相關記錄，或是對書面資料的記錄與實物，進行相互勾對以驗證其是否相符的一種稽查技術方法。核對法亦是稽查技術方法中，較為重要的技術方法。按照復式記賬的原理核算的結果，資料之間會形成一種相互制約關系，若被稽查單位的有關人員，存在無意的工作差錯或者說故意的舞弊行為，都會使形成的制約關系失去平衡。
因此，通過對相關資料之間的相互核對，這就能發現可能存在的種種問題。

5.詳查法。它是指對被稽查單位被查期內的所有活動、工作部門及其經濟信息資料，採取精細的審查程序，進行細密周詳的審核稽查。詳查法與合同審查不同。全面審查指審查的種類，是按審查范圍大小的不同對審查進行的具體分類；詳查法指審查的方法，是按稽查手續對稽查方法的分類；而且，在全面審查中的某些審查項目，根據需要既可以進行詳查，也可不進行詳查。
在稽查工作中，詳查法大多應用於經濟業務較少、會計核算簡單的單位或者為了揭露重大問題而進行的專案審查，對管理混亂、業務復雜的單位以及財經法紀稽查項目十分適用，並能取得滿意的稽查效果。那些規模較大、經濟業務量大、經濟資料多的大中型企事業單位，一般不宜採用此法。現代稽查以抽查法為主，只是在使用抽查法的過程中，根據被查對象的重要程度及其危險、復雜程度，適當地使用詳查法。

6.抽查法。抽查法，是為弄清某一問題，有目的、有重點地從被查納稅人的憑證、賬簿或報表中抽出有關部分進行檢查，對照企業賬簿記錄，有針對性地進行檢查。稅務稽查人員在實施稽查程序時，從稽查對象總體中選取一定數量的樣本進行測試，並根據測試結果，推斷總體特徵的一種方法。抽查法的運用可以根據稽查的目的、要求、被查項目在稽查中的重要性或容易發生問題的可能性，選取某類會計科目、某類憑證或某項專題進行檢查；也可在整個會計延續期間確定某一時間，對其會計核算和納稅情況進行有目的的重點檢查。

❻ 稅務稽查培訓班

稅務稽查是稅收徵收管理工作的重要步驟和環節，是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定。具體包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。當一個企業如果在公司財務方面處理不當，或者偷稅漏稅了，很容易遭到稅務稽查，帶來的後果也是很嚴重的。漢唐財稅在線（樂上財稅）提醒您，最好進行專業的培訓，這樣就可以避免很多稅務方面的問題。

❼ 2015的稅務稽查培訓

《國家稅務總局納稅評估管理辦法》第二十一條發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理。對稅源管理部門移交稽查部門處理的案件，稅務稽查部門要將處理結果定期向稅源管理部門反饋。稅務處理不好，容易受到稅務稽查，及時繳稅納稅，做好稅務問題，漢唐財稅在線（樂上財稅）專業指導，讓您的稅務不再煩惱。

❽ 稅務稽查的稽查實施

稅務稽查實施階段是稅務稽查工作的核心和關鍵環節。稅務稽查必須依照法律規定許可權實施。稅務稽查人員在實施稽查之前，除另有規定之外，應當提前以書面形式通知被查對象，向被查對象下達《稅務稽查通知書》，並由收件人填寫送達回證。稅務人員在實施稅務稽查時可以根據需要和法定程序採取詢問、調取賬簿資料、實地稽查、賬外調查和異地協查等方式進行。稅務稽查人員在稅務查賬時，應在《稅務稽查底稿》上逐筆如實紀錄稽查中發現的問題及所涉及的賬戶、記賬憑證、金額等細節，全面反映此項稽查工作的情況。稅務稽查實施終結，稅務稽查人員應當認真整理檢查資料，歸集相關證據，計算補退稅款，分析檢查結果，提出處理意見，並根據立案查處、未經立案查處以及稽查中發現的問題等不同情況，決定實行一般工作程序或簡易工作程序，並分別製作《稅務稽查報告》、《稅務處理決定書》或《稅務稽查結論》。
稅務機關在實施稅務稽查之前，應當先全面了解被查對象的有關情況，確定稽查辦法，然後向被查對象發出書面通知，告知其稽查時間和需要准備的材料等。但是，對於被舉報有稅收違法行為的，稅務機關有根據認為被查對象有稅收違法行為的，預先通知有礙稽查的，不必事先通知。
如果稅務稽查人員與被查對象有近親屬關系、利害關系和可能影響公正執法的其它關系，應當自行迴避，被查對象也有權要求他們迴避。
實施稅務稽查應當2人以上，並出示稅務檢查通知書和稅務檢查證。
實施稅務稽查可以根據需要和法定程序採取詢問、調取賬簿資料和實地稽查等手段。稅務稽查需要跨管轄區域稽查的，可以採取發函調查和異地調查兩種方式。
在稅務稽查結束的時候，稅務稽查人員應當將稽查的結果和主要問題向被查對象說明，核對事實，聽取意見。
對於立案查處的案件，稅務稽查完畢，稽查人員應當製作《稅務稽查報告》，連同《稅務稽查底稿》和其他證據，提交審理部門審理。
對於不需要立案查處的一般稅收違法案件，稅務稽查完畢，可以按照簡易程序，由稽查人員直接製作《稅務處理決定書》，按照規定報經批准之後執行。
對於經過稽查沒有發現問題的，如果沒有立案查處，由稽查人員製作《稅務稽查結論》報批；如果已經立案查處，由稽查人員製作《稅務稽查報告》，連同有關稽查資料，提交審理部門審理。
稅務稽查的步驟：准備階段——有關納稅資料的收集整理，進行分析，制定檢查提綱；實查階段——憑證、賬冊、報表的檢查，實物清查賬實相符，生產現場實地檢查。
稅務稽查的方法：⑴順查法：憑證、賬冊、報表；⑵逆查法：報表、賬冊、憑證；⑶聯查法：對報表、賬冊、憑證有聯系的內容、數據相互對照檢查；⑷側查法：根據有關人員的反映及平常掌握的材料有針對性的檢查的一種方法。

❾ 稅務稽查培訓

每年很多公司都會碰到稅務稽查的問題，可能在稅務這塊做的工作不夠，漢唐財稅在線（樂上財稅）的專家對於這方面的問題，打造了稅務稽查方面的專題課程，提供給用戶學習。