跨年度儲蓄營銷方案

Ⅰ 跨年了發生銷售退回怎麼做會計分錄

跨年了發抄生銷售退回，要將襲銷售沖回。

借：應收帳或銀行存款（紅字）

貸：以前年度損益調整（紅字）

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅（紅字）

沖回成本

借：以前年度損益調整（紅字）

貸：庫存商品-** （紅字）

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄帳。

(1)跨年度儲蓄營銷方案擴展閱讀

處理分錄

1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」。

Ⅱ 跨年的銷售費用記錯賬記了主營業務成本,第二年科目還用調整嗎

1，如題所述，該差錯未影響當年損益，也不影響當年期末資產項目，一般情況下次年不再進回行賬務調整。
2，但是，如答對當年出具審計報告的，則應於審計報告中披露該會計差錯事項，並准確編制經審計調整後的利潤表。
3，該出錯事項應擬定備忘（以審計結果為依據），在編制次年財務預算時或日後進行成本對比分析時憑以作為參考和提示，以免影響分析和判斷。
4，以上僅供參考，請予核實。

Ⅲ 跨年銷售退回會計處理到底怎麼破

他們（購貨方）給你開了增值稅發票，說明就是他們不想辦理退貨手續，反開票屬於偷懶行為。

你可以作為商品購進處理。
借：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅金）
貸：應收賬款（或應付賬款）

希望能幫助到你！

Ⅳ 之前應計入銷售費用的 但計入其他應收款 跨年後怎麼轉入銷售費用

負數沖之前那次記入其他應收款
再做記入銷售費用的分錄

Ⅳ 銷售跨年的句子

1、春夏秋冬，四季輪回，春節來到，新春伊始，祝願朋友：燃希望之火，保一腔熱情;樹遠大目標，增一股動力;立堅定信念，創一番事業;持平和心態，守一生幸福!

2、新年到，新衣新帽新氣象，願君新年行大運，福壽安康萬年長，吉祥如意萬事順，喜氣臨門福滿多，開心快樂過大年，歡歡喜喜慶團圓!

3、搶在新春的前頭，搶在爆竹的前頭，搶在陶醉的前頭，搶在歡騰的前頭，搶在將要來到的鋪天蓋地的簡訊的前頭，為的是你能聽清我真摯的祝福：新年快樂!

4、繁星點點，夜色寧靜，在你回家的路上，送上我真摯的祝福。繁星如我，伴你同行，道一聲朋友，祝你豬年好運!

5、心連心手牽手，接受春的賞賜。願你快快樂樂地迎接新年。我們不常擁有新年，卻常擁有新的一天。願你每一年每一天，都充滿幸福和喜悅。

6、慶新春，大家一起來「扯」蛋：先讓煩惱滾蛋，再讓憂愁完蛋，讓幸運砸出金蛋，讓事業孵化銀蛋，誰要是不快樂，肯定是個大傻蛋!元「蛋」快樂!

Ⅵ 內部存貨交易跨年度編制調整和抵銷分錄的步驟

您好！

在連續編制合並財務報表時，對於內部銷售存貨，應當按照如下程序進行合並處理：首先，將上期抵銷的存貨價值中包含的未實現內部損益對本期期初未分配利潤的影響進行抵銷，按照上期內部購入存貨價值中包含的未實現內部銷售損益的數額，借記「未分配利潤——期初」項目，貸記「營業成本」項目；其次，對於本期發生的內部銷售存貨，將內部銷售收入、內部銷售成本及內部購入存貨中未實現內部銷售損益予以抵銷，按照銷售企業內部銷售收入的數額，借記「營業收入」項目，貸記「營業成本」項目；最後，將期末內部購入存貨價值中包含的未實現內部銷售損益予以抵銷，對於期末內部銷售形成的存貨（包括上期結轉形成的本期存貨），應當按照購買企業期末內部購入存貨價值中包含的未實現內部銷售損益的數額，借記「營業成本」項目，貸記「存貨」項目。

例如：B公司是A公司的子公司。2×13 年5 月1 日，A 公司向B 公司銷售商品1 000 萬元，商品銷售成本為700 萬元，B 公司購進的該商品本期全部未實現對外銷售而形成年末存貨。2×14 年末仍全部未實現對外銷售而形成年末存貨。

2×13 年末在合並財務報表工作底稿中的抵銷分錄如下：

借：營業收入 1 000

貸：營業成本 700

存貨 300

2×14 年末在合並財務報表工作底稿中的抵銷分錄如下：

借：未分配利潤——期初300

貸：營業成本 300

借：營業成本 300

貸： 存貨 300

接上例，如果2×14 年末仍50%未實現對外銷售而形成年末存貨。抵消分錄如下：

借：未分配利潤——期初300

貸：營業成本 300

借：營業成本 150

貸：存貨 150

希望對您有所幫助！

Ⅶ 跨年銷售收入，調整如何做分錄

跨年的銷售收入，應做「以前年度損益調整」科目 。

先注銷錯誤的分錄：

相反的會計分錄：

借：預收帳款

主營業務收入

銀行存款

貸：預收帳款

應收帳款

做一筆正確的會計分

借：預收賬款 (代付稅金) 應收賬款 (應收款)

貸：預收賬款 (預收轉應收) 主營業務收入 代理收入 銀行存款

調整以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：主營業務收入

結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果有計提盈餘公積還需要沖盈餘公積，結轉後以前年度損益調為0，以前年度的主營業收入也為0(以前年度的不能影響到今年利潤)。

(7)跨年度儲蓄營銷方案擴展閱讀：

以前年度損益調整的會計處理：

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調整的主要賬務處理。

（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由於以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經上述調整後，應將本科目的余額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉後應無余額。

Ⅷ 急問!!跨年度銷貨退回折讓問題

問題回答如下可以的。財政部67年7月3日台財稅第34268號函釋規定，營利事業之銷貨於次年度發生退回，其銷貨退回因所屬會計年度不同，應列為次年度銷貨退回處理。 2013/7/22-營利事業跨年度銷貨退回應如何入帳 依營利事業查核准則第19條第1項規定，銷貨退回已在帳簿記錄沖轉並依統一使用辦法第20條規定取得憑證，或有其他確實證據證明銷貨退回事實者，應予認定。未能取得有關憑證或證據者，銷貨退回不予認定，其按銷貨認定之收入，並依同業利潤標准核計其所得額。另依財政部67年7月3日台財稅第34268號函釋規定，營利事業之銷貨於次年度發生退回，其銷貨退回因所屬會計年度不同，應列為次年度銷貨退回處理。2013/6/13-跨年度之銷貨退回應如何申報營利事業所得稅？ 營利事業已銷售並運交客戶之貨品，或因顏色、尺寸、形狀等規格不符、品質有瑕疵，而遭客戶要求退回時，該銷貨退回金額應列於實際退回年度之銷貨收入減項，並應取具客戶出具銷貨退回證明單等相關文據。國稅局說明，查核A公司100年度營利事業所得稅結算申報案時，發現於上（99）年11月銷貨開立5,263萬元給B公司，但因部分貨品有瑕疵，於100年2月遭B公司退貨計489萬元及填發銷貨退回證明單，A公司誤將該銷貨退回列於99年度銷貨收入的減項，致短報收入489萬元，依財政部67年7月3日台財稅字第34268號函規定，營利事業之銷貨因貨品瑕疵於次年度發生退回，其銷貨退回因所屬會計年度不同，應列為次年度銷貨退回處理。依此例應列為100年度銷貨退回，而非列為99年度銷貨收入的減項，該局乃將該銷貨退回489萬元調整補稅。營利事業，如有發生跨年度銷貨退回時，應正確列報於貨品實際退回年度之銷貨收入減項，以免申報錯誤而遭補稅。 以上說明資料、供您參考。希望有解答您的疑惑、若尚有不明之處、煩請您補充疑問。 參考資料

Ⅸ 銷售退貨的賬務處理，跨年度特殊情況，急

關於紅字發票的問題，國家稅務總局先後下發了兩個文件，即《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》和《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》。根據文件規定，發票接受方主管稅務機關和發票開具方主管稅務機關均可以開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，具體情形如下：
1、發票接受方主管稅務機關根據申請開具《通知單》情形：一是因為一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為「認證相符」並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。二是經認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。三是購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

所以，你們單位遇到的問題我認為可以比照第三條處理，由購買方申報申請單，然後由其主管稅務機關審核後開具通知單。
但是，問題是你單位開出的增值稅發票是不是已經超出90日而尚未認證？購貨方取得的進項增值稅專用發票，應在該發票開票之日起90日內在主管國稅機關進行認證。如已認證了發票，出現退貨等情況，可以填寫《開具紅字增值稅專用發票申請單》，經主管國稅機關審核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷售方憑此《開具紅字增值稅專用發票通知單》，開具紅字發票沖減銷售收入，購貨方原取得的進項發票不需要退回。具體規定請參閱國稅發（2006）156號和（2007）18號文件。如超過開票之日起90日該發票還沒有認證，除不須抵扣的固定資產等產品或特殊情況外，目前沒有好的解決辦法，購貨方不能抵扣進項，銷售方也不能開具紅字發票紅沖銷項。

Ⅹ 跨年投資最佳選擇，當然是中國銀行「7天按期開放」理財產品（BYAQKFB7D33）！今日開始銷售，

年化利率又不是那7天就能拿到那麼多利息