營改增納稅人培訓方案

Ⅰ 有培訓過的營改增小規模納稅人么發票種類要改么增值稅申報表的啟用時間

營改增的小規模，可以自己開什麼票？就不是不用去稅務局代開，自己可以開的。是原來買的手工普通票？還是要改發票種類為增票的普通票？稅點倒都是一樣的，營跟增的小規模都是3％

Ⅱ 營改增企業小規模納稅人的培訓費增值稅稅率應該是多少

營改增企業
小規模納稅人
培訓費增值稅稅率適用徵收率3%。一般納稅人稅率是6%。

Ⅲ 全面營改增方案落地 確定房地產稅率

3月18日，國務院常務會議審議通過了全面營改增試點方案。明確自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍。財政部稅政司、稅務總局貨物勞務稅司負責人就全面推開營改增試點問題回應了媒體的提問。
四大行業稅率確定
全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點范圍。自此，現行營業稅納稅人全部改徵增值稅。其中，建築業和房地產業適用11%稅率，金融業和生活服務業適用6%稅率。
財政部稅政司負責人介紹，這些新增試點行業，涉及納稅人近1000萬戶，是前期營改增試點納稅人總戶數的近1.7倍;年營業稅規模約1.9萬億，占原營業稅總收入的比例約80%。
全面推開營改增試點，實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協作，有力支持服務業發展和製造業轉型升級。
不動產納入抵扣范圍
繼上一輪增值稅轉型改革將企業購進機器設備納入抵扣范圍之後，本次改革又將不動產納入抵扣范圍，無論是製造業、商業等原增值稅納稅人，還是營改增試點納稅人，都可抵扣新增不動產所含增值稅。
將營改增試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍後，各類企業購買或租入上述項目所支付的增值稅都可以抵扣。通過外購、租入、自建等方式新增不動產的企業都將因此受益，前期試點納稅人總體稅負會因此下降。同時，原增值稅納稅人可抵扣項目范圍較前期試點進一步擴大，總體稅負也會相應下降。
財政部相關負責人指出，將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。
所有行業稅負只減不增
營改增試點從制度上基本消除貨物和服務稅制不統一、重復征稅的問題，有效減輕企業稅負。從前期試點情況看，截至2015年底，營改增累計實現減稅6412億元，無論是試點納稅人還是原增值稅納稅人，都實現了較大規模的減稅。
政府工作報告中提出，5月1日起，全面實施營改增，並承諾所有行業稅負只減不增。當前實體經濟較為困難，為了進一步減輕企業負擔，在設計全面推開營改增試點方案時，按照改革和穩增長兩兼顧、兩促進的原則，做出妥善安排。
原營業稅優惠政策延續
方案明確，新增試點行業的原增值稅優惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業採取過渡性措施，確保全面推開營改增試點後，總體上實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低的政策效果。
目前，距離全面推開營改增試點已不足兩個月時間，涉及近1000萬戶納稅人。稅務總局貨物勞務稅司負責人表示，稅務部門要分批次做好對試點那是人的培訓輔導以及稅控器具的發放、安裝，確保試點納稅人懂政策、能開票、會申報，幫助試點納稅人適應新稅制。
此外，國稅、地稅部門要早日對接，建立聯席工作制度，及時辦理納稅人檔案交接手續，做到無縫銜接、平滑過渡、按時辦結，交接過程中不給納稅人增加不必要的負擔。
根據國務院常務會議審議通過的全面推開營改增試點方案，財政部會同稅務總局正在抓緊起草全面推開營改增試點的政策文件和配套操作辦法，將於近期發布。
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Ⅳ 營改增企業 小規模納稅人 培訓費增值稅稅率應該是多少

營改增企抄業小規模納稅人的培訓費增值稅稅率應該是3%。

Ⅳ 營改增後非學歷培訓機構如何繳稅

1、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算應納稅額。

2、培訓行業認定一般納稅人的標準是年應稅服務銷售額510萬元。營改增之前，教育培訓機構納稅是地稅營業稅，繳稅稅率是6%左右。

3、營改增這項條款有3個關鍵因素，分別是：一般納稅人，非學歷教育，可以選擇簡易計稅方法按照3%的稅率。

4、綜合這三項因素來看，能夠享受這個利好條款的前提是一個企業，不是一個學校。並且這個企業一定有合法的教育資質，在營業執照或經營范圍中有培訓服務這個經營內容，發票可以開出「培訓費」三個關鍵字。

(5)營改增納稅人培訓方案擴展閱讀

新增四大行業營改增的實施：

1）建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

2）房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

3）生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

4）金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

資料來源來源：

網路—營改增

國家稅務總局上海稅務局-【熱點回應】學歷教育、教育培訓，營改增後會增加稅負嗎？

Ⅵ 營改增納稅人需要從哪些方面來做好應對稅

「營改增」實際上是黨中央國務院深化改革的一項重要舉措。「營改增」更包含著黨中央提出供給側結構性改 革的一項重大舉措。
這項改革看似簡單，實際上蘊含著豐富的內容，對企業提出了更高要求。企業層面來說，從一定程度上簡單來講，只是財務人員要熟悉政 策，要懂得會核算，財務人員在核算基礎上要懂得會申報、會納稅，但是「營改增」絕非如此簡單。
對企業的組織結構要進行慎重考慮，要引起組織結構來適 應市場化體制改革的要求。比如說建築業的預征辦法，房地產的預征辦法，包括金融保險行業的辦法。所以企業要對企業的組織結構要進行深入的研究和制度安排。 第二這次「營改增」以後，對於企業發展前景要做很好的規劃。企業在發展的過程中，市場經濟要求社會化大分工，但在社會化大分工過程中如何實現「營改增」， 實現產業鏈上的互動要作出制度的安排。
「營改增」以後實現以票控稅的制度，企業不但要會核算，還要掌握如何來應對稅務風險。講直白一點，整個增值稅管 理過程中叫貨、票、款必須通行，你的制度安排、風險意識要不斷提升。
具體應對：

做好會計核算
要有效控製成本，就必須設置相應的增值稅核算科目，對收入和成本費用進行價稅分離核算
作為一項覆蓋面大的減稅政策，多數試點企業受惠於營改增。今年一季度,全國因營改增減稅達到375億元。但是，具體到每家企業，營改增在收入和成本上的影響是不同的。
「主要體現在會計核算上。」必須設置相應的增值稅核算科目，對收入和成本費用進行價稅分離核算。
就收入而言，由於營業稅是價內稅，營改增前營業收入即為營業稅稅基。而增值稅為價外稅，營改增後的收入為不含增值稅的收入。因此，在不考慮其他因素的情況下，要將增值稅轉嫁給客戶才能維持收入水平不變。沈瑛華表示，試點企業要審閱相關合同，確保其憑借法律和商業上的談判和議價權利來調整價格。
就成本而言，營業稅稅制下采購的服務成本為價稅合計數。營改增後，需要進行價稅分離，一部分確認為采購成本影響損益表，另一部分確認為進項稅額進入資產負債表。營改增後試點企業的流轉稅稅負，部分取決於能夠獲得多少可抵扣的增值稅進項稅。因此，企業應當審閱即將簽署合同購買商品和服務，對已經存在的跨期合同，應與供應商協商在未來取得增值稅專用發票，以抵扣進項稅。

調整業務模式
要使稅負最小化，需要財務部門和業務部門共同探討，逐一對業務流程和收入進行梳理
營改增試點過程中，不少企業抓住稅制改革、稅率調整的機遇，調整業務模式。比如京東商城集團將配送服務、倉儲服務和研發業務從貿易板塊中分離，單獨成立專業化公司，推進集團內部的專業化分工。中稅網稅務事務所主管合夥人王冬生表示，業務模式的調整除了優化架構，還有就是將以前全部由自己完成的業務對外分包或轉包，優化業務流程。
中國聯合航空有限公司的做法屬於後者。為適應稅制變化，該企業逐步將物流輔助業務，轉移到北京南苑聯合機場管理服務有限公司核算，聯航僅保留航空運輸主體業務。將傳統運輸業與現代服務業分離，11%稅率收入與6%稅率收入在不同納稅主體間核算，機場管理公司真正承擔起了場站服務的職能。
上面兩家企業的做法已經表明，試點企業只有充分考慮營改增改革的影響，調整業務模式，才能使稅負最小化。「這需要財務部門和業務部門共同探討，包括逐一對業務流程和收入進行梳理。」試點企業還要考慮如何完善供應商及客戶信息管理，以及是否需要改變現有的客戶管理、采購、合同簽訂及開票業務模式。
值得注意的是，營改增對試點企業的影響是全方位的，遠遠超出企業財務部門的職能范疇，需要法律部門、采購部門、銷售部門、IT部門、人事部門等各相關部門的深度參與和配合，更需要企業最高管理層的理解和支持。

加強稅收管理
面對納稅流程的變化，企業要做好從登記、申報、發票管理、稽核分析和統計及風險管理等全方位的准備
營改增讓企業須面臨著納稅流程的轉換。這也就意味著，從登記、申報、發票管理、稽核分析和統計及風險管理等方面，企業要做全新的准備。
目前，我國增值稅發票管理主要依靠金稅工程，而金稅系統開具增值稅專用發票的過程中，從領購稅控機到開具發票均須人工參與。比如，納稅人須持稅控IC卡領購發票；開具發票時，人工設置輸入信息並列印；納稅人對進項紙制發票掃描後，將掃描件送至稅務機關認證等等。因此，增值稅專用發票的管理與營業稅相比復雜得多。
「電子發票應用並不廣泛，對賬問題也是試點企業在改革中面臨的重大實施性問題。」比如，一些試點行業交易數據具有高度敏感性，試點企業要確保員工具備專業知識來處理稅務問題，確保發票的合規性。對此，試點企業可以提供專業培訓，並設定相關內部政策和程序明確崗位的分工和職責。
所以企業須加強與財稅部門的溝通，就增值稅發票的開具和使用等具體問題尋求業務指導，也可編寫企業內部使用的增值稅操作指南等。

Ⅶ 營改增後教育培訓行業如何征稅培訓費和書費收入稅率分別是多少

一般納稅人銷售圖書適用13%的增值稅稅率，營改增後教育服務適用6%的增值稅稅率。不同稅率的收入應分別核算。

Ⅷ 營改增培訓費稅率多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

對於與生產性服務相關的咨詢類服務納入營改增范圍，與生活性服務相關的咨詢類服務，暫不納入營改增范圍。如果屬於營改增范圍，那麼一般納稅人是6%，小規模3%

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(8)營改增納稅人培訓方案擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

Ⅸ 營改增培訓學習

營改增現在對各行業的影響越來越大了，而且受到很多公司的重視，做好了還好，沒做好容易出問題，可能還會增加公司的稅務，去漢唐財稅在線（樂上財稅）學習下營改增方面的課程

Ⅹ 營改增納稅人業務辦理流程表怎麼填

小規模納稅人營改增業務辦理基本流程
第一步：國稅登記——注意：已做過國稅登記的不需重復辦理。 未做過國稅登記的納稅人請帶齊以下資料，到三樓營改增文書專窗排隊辦理，不需取號。 稅務登記證上加蓋有國、地稅兩個公章但無8位國稅編碼，需攜帶原稅務登記證正本、副本原件及營業執照副本原件（不需填表）； 稅務登記證上只加蓋一個地稅公章的，請按照新辦企業稅務登記流程辦理，先在一樓表格區領取《稅務登記表》及，填寫後按《辦理設立稅務登記指引》要求辦理，另帶齊地稅稅務登記證正本、副本原件、公章（註：稅局受理窗口現場出具的《納稅人基礎信息比對確認表》需加蓋企業公章）。
第二步：發票領購簿——注意：已有國稅磁條式發票領購簿（藍色領購簿）的不需重復辦理。 未辦理發票領購簿的納稅人請帶齊下以資料， 《稅務登記證（副本）》原件及復印件； 企業公章及發票專用章印模（加蓋在復印件上）； 領取並設置六位數密碼的《發票領購驗銷登記簿》。 法人身份證明復印件（加蓋公章） 購票員身份證明原件（新增或變更購票員的企業，請加備《購票員授權委託證明書》及新購票員的身份證復印件）
第三步：開通網路發票賬戶——請任意選擇移動、電信、聯通營業廳辦理。（注意：網路發票是一種開票軟體，不是一種發票）
1、登錄國稅局網站下載深圳國稅網路發票軟體
2、攜帶開戶資料前往運營廳辦理開戶
3、第四步：購買發票——網上申購發票並快遞上門服務或三樓發票窗口取號辦理（詳細資料請到一樓領取） 初始票量為百位發票200份，如需大面額發票可按比例換算千位和萬位發票；6份百元票＝1份千元票；42份百元票＝1份萬元票。如該票量不能滿足您的經營需求，可在三樓文書窗口遞交《票種核定申請表》增加票量。 第五步：開票及申報——11月1日起可以開具國稅發票；12月開始在國稅開始營改增業務申報事宜。
溫馨提示：
以上為營改增業務辦理基本流程，由於業務流程更新可能導致部分業務與本資料所編集的相關辦理要求及流程設置存在出入，如有疑問，請前往區局一樓咨詢台了解詳情，並根據工作人員指引配合提交相關資料。