服務業增值稅策劃方案

1. 營改增後服務業設計類的增值稅是交多少

應稅服務的具體范圍按照本辦法所附的《應稅服務范圍注釋》執行。第十二條增值稅稅率：（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

根據《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）第一條的規定，在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供交通運輸業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。

納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

個人，是指個體工商戶和其他個人。第八條應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(1)服務業增值稅策劃方案擴展閱讀：

根據《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）第一條的規定，在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供交通運輸業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。

納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。

單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。第八條應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

2. 現代服務業如何從稅率的視角進行稅收籌劃

21世紀是信息化的時代，也是經濟快速發展的時代，高科技的東西越來越堵多，生活工作都越來越方便了。這些都離不開科研人員們，離不開互聯網產業的發展。

服務行業的企業越來越多，算是主體行業了。服務行業的增值稅稅率相對比較低，只有6%的稅率，但是企業若是經營得比較好的話，稅負壓力肯定還是會有的。若企業正常經營，合理取得發票，後期用於抵扣，這樣就可以在一定程度上降低企業的納稅額。進項票可以用於一般納稅人的進項抵扣，成本票可以用於所得稅計算的時候進行扣除，因此企業只要正常經營，取得了發票，進行銷項匹配了，自然而然稅負壓力就會降低。

目前在江蘇蘇北地區的政策是非常好的，有利於企業的發展。

獎勵扶持次月到賬，和其他的一些園區有所不同，返還的周期更短，更及時！

服務行業有現在服務業、技術服務等，范圍非常廣泛。

3. 企業如何做好增值稅稅務籌劃

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增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

4，稅收獎勵返還按月兌現，入駐園區的企業當月納稅，稅收返還次月扶持到賬，注冊招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，全國各地各類型的企業都可以申請享受。

4. 如何進行增值稅納稅籌劃

一、 小規模納稅人與一般納稅人的籌劃
1、選擇不同納稅人身份，使用較低稅率或徵收率
增值稅法律對一般納稅人和小規模納稅人的稅率及計征方法的不同規定，為小規模納稅人與一般納稅人進行納稅籌劃提供了可能性。人們通常認為，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人，但實際上卻並不完全如此。大家知道，納稅人進行納稅籌劃的目的是通過減少稅收支出，以降低現金流出量。企業為了減輕稅負，在暫時無法擴大經營規模的情況下實現由小規模納稅人向一般納稅人的轉換，必然要增加會計成本。除受企業會計成本的影響外，小規模納稅人的稅負也並不總是高於一般納稅人。
2、公司的分設與聯營
企業不同的生產經營方式對企業稅收負擔有著不同的影響，在適當的時候，將企業的生產經營分成幾塊、獨立核算可以為企業節省不少稅收。企業還可以通過分散經營達到節稅的目的，自然也可以通過聯合經營來進行納稅籌劃。 二、兼營與混合銷售行為的納稅籌劃
兼營不僅僅是指同時經營增值稅不同適用稅率和項目，同時經營增值稅應稅、減稅、免稅項目，還包括同時經營增值稅和營業稅項目。兼營營業稅項目是指增值稅納稅人在從事應稅貨物銷售或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務（即營業稅從事的各項勞務），且所從事的非應稅勞務與某一項應稅貨物銷售或提供應稅勞務並無直接直接的聯系和從屬關系。銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應稅勞務，稱為混合銷售行為。稅法對混合銷售的處理規定是：對於從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者，包括從事貨物的生產、批發或零售為主，兼營非應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應徵收增值稅；但其他單位和個人混合銷售行為， 視為銷售非應稅勞務，不徵收增值稅。混合銷售行為的納稅企業，應看自己是否屬於從事貨物生產、批發或零售的企業、企業性單位。如果不是，則只繳納營業稅。
二、利用增值稅各項優惠政策籌劃
許多企業並非生來具備享受優惠政策的條件，這就需要企業為自身創造條件，制定一些納稅優惠政策來達到利用優惠政策合理避稅的目的，這種方式稱為掛靠。在增值稅的納稅籌劃中，想方法來掛靠從而享受稅收優惠，方法有：（1）獲取掛靠企業的稱號（2）獲得稅務機關的認可（3）努力掌握國家優惠政策，例如掛靠科研可以免徵增值稅。

5. 如何進行增值稅納稅籌劃

1.從納稅人方面進行籌劃。增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的基本稅率是17%，小規模納稅人一般適用3%的徵收率。因此，納稅人在納稅前可以先確定採用哪種稅率對自己有利，然後根據對一般納稅人和小規模納稅人的規定創造條件，成為對自己有利的增值稅納稅人。
2.利用稅收優惠減輕稅收負擔。增值稅有許多稅收優惠政策，包活增值稅的減免稅、即征即退、先征後退、先征後返等，納稅人納稅時可以充分利用這些優惠政策，達到節稅目的。
增值稅代購行為的籌劃。代購行為屬於服務業中的代理業，如果同時符合三個條件（一是受託方不墊付資金；二是銷售方將發票開具給委託方，並由受託方將發票轉交給委託方；三是受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅與委託方結算貨款，並另外收取手續費），不徵收增值稅，而是按照5%的稅率徵收營業稅。因此納稅人有代購業務的，應該盡量滿足這三個條件，從而按照營業稅而不是增值稅納稅。
3.增值稅代銷行為的籌劃。代銷行為主要有進銷差價式代銷和手續費式代銷兩種，前者徵收增值稅，後者則徵收營業稅。當差價率（差價率=（售價-進價）/售價）大於29.41%時，按照手續費式代銷繳納5%的營業稅，稅負較輕；當差價率小於29.41%時，按照差價式代銷稅負較輕。
4.商業零售企業向供貨方選擇合理的收費方式達到節稅目的。商業零售企業在向供貨方收費時，可以在預計銷售額的基礎上事先以進場費、上架費等名義收取大部分費用，等到一個銷售周期結束後，再按照銷售額或銷售量的一定比例收取剩餘的小部分費用，這樣大部分收費只繳納5%的營業稅，少部分繳納17%的增值稅。
5.讓利促銷的稅收籌劃。工商企業的促銷方式一般分為打折銷售、贈送實物、返還現金三種。考慮到各種稅收因素，在促銷方式的選擇上，打折銷售促銷最為劃算；贈送實物次之，返還現金最不劃算。
6.運費的稅收籌劃。企業下設車隊如果主要運輸本企業的銷售貨物，可以將該車隊獨立出去，成為二級法人運輸子公司，這樣運費收入由繳納增值稅變為繳納營業稅，達到節稅的效果。

6. 服務業稅收籌劃

服務業稅收籌劃方案：

服務型企業的占我國的中小型企業當中比例越來越高。目前，服務行業已經從住宿、餐飲、交通運輸、商貿、倉儲等傳統服務行業發展到現在的文化創意服務、信息技術服務、有形動產租賃服務、法律服務、商務輔助等知識性、技術性的現代服務多樣化。

服務行業面臨的問題：

1. 企業增值稅進項少，難以獲得並且缺少進行抵扣發票，增值稅進項不足，支出沒有合規的票，利潤虛高。

2.商業服務企業25%企業所得稅壓力大，剩餘真實利潤偏低。

3. 人力資源成本較高，企業員工、以及股東個人收入較高，導致所得稅稅負偏高。

4. 公司股東、高管等個人所得稅高：分紅支出

商務服務行業稅務籌劃：

商務服務行業可以通過在地區稅收優惠地區注冊公司，園區稅收優惠政策可以減輕企業的稅負壓力。

一些發展緩慢的地方出台了一系列的稅收優惠政策，以促進地方經濟的發展。在這些稅收優惠地區成立企業可以合理地節約稅金，得到地方財政的獎勵和返還：

1.增值稅獎勵返還地方財政留存部分的：30%-80%，地方留存的增值稅有50%；

2.企業所得稅獎勵返還地方財政留存部分的：30%-80%，地方留存所得稅有40%；

且財政獎勵每月兌現，政策長期穩定有效。

Tips：地方性的稅收優惠政策是通過總部經濟招商的方式，無需企業在注冊當地辦公，企業只需在稅收優惠園區成立公司就可以享受該地優惠政策。

另外，服務類企業還可以根據自身情況選擇個人獨資企業核定徵收，核定後所得稅稅率0.5%-2.1%，綜合稅率0.5%-3.16%，同樣也能為企業大幅節稅。了解更多企業稅務籌劃及個人獨資企業相關事宜歡迎來和筆者探討。

希望我的答案能夠幫助到您，望採納噢~

7. 2019年營業稅改徵增值稅試點方案

一、指導思想和基本原則

(一)指導思想。

建立健全有利於科學發展的稅收制度，促進經濟結構調整，支持現代服務業發展。

(二)基本原則。

1.統籌設計、分步實施。正確處理改革、發展、穩定的關系，統籌兼顧經濟社會發展要求，結合全面推行改革需要和當前實際，科學設計，穩步推進。

2.規范稅制、合理負擔。在保證增值稅規范運行的前提下，根據財政承受能力和不同行業發展特點，合理設置稅制要素，改革試點行業總體稅負不增加或略有下降，基本消除重復征稅。

3.全面協調、平穩過渡。妥善處理試點前後增值稅與營業稅政策的銜接、試點納稅人與非試點納稅人稅制的協調，建立健全適應第三產業發展的增值稅管理體系，確保改革試點有序運行。

二、改革試點的主要內容

(一)改革試點的范圍與時間。

1.試點地區。綜合考慮服務業發展狀況、財政承受能力、征管基礎條件等因素，先期選擇經濟輻射效應明顯、改革示範作用較強的地區開展試點。

2.試點行業。試點地區先在交通運輸業、部分現代服務業等生產性服務業開展試點，逐步推廣至其他行業。條件成熟時，可選擇部分行業在全國范圍內進行全行業試點。

3.試點時間。2012年1月1日開始試點，並根據情況及時完善方案，擇機擴大試點范圍。

(二)改革試點的主要稅制安排。

1.稅率。在現行增值稅17%標准稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建築業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。

2.計稅方式。交通運輸業、建築業、郵電通信業、現代服務業、文化體育業、銷售不動產和轉讓無形資產，原則上適用增值稅一般計稅方法。金融保險業和生活性服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。

3.計稅依據。納稅人計稅依據原則上為發生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額可予以合理扣除。

4.服務貿易進出口。服務貿易進口在國內環節徵收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。

(三)改革試點期間過渡性政策安排。

1.稅收收入歸屬。試點期間保持現行財政體制基本穩定，原歸屬試點地區的營業稅收入，改徵增值稅後收入仍歸屬試點地區，稅款分別入庫。因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔。

2.稅收優惠政策過渡。國家給予試點行業的原營業稅優惠政策可以延續，但對於通過改革能夠解決重復征稅問題的，予以取消。試點期間針對具體情況採取適當的過渡政策。

3.跨地區稅種協調。試點納稅人以機構所在地作為增值稅納稅地點，其在異地繳納的營業稅，允許在計算繳納增值稅時抵減。非試點納稅人在試點地區從事經營活動的，繼續按照現行營業稅有關規定申報繳納營業稅。

4.增值稅抵扣政策的銜接。現有增值稅納稅人向試點納稅人購買服務取得的增值稅專用發票，可按現行規定抵扣進項稅額。

三、組織實施

(一)財政部和國家稅務總局根據本方案制定具體實施辦法、相關政策和預算管理及繳庫規定，做好政策宣傳和解釋工作。經國務院同意，選擇確定試點地區和行業。

(二)營業稅改徵的增值稅，由國家稅務局負責征管。國家稅務總局負責制定改革試點的征管辦法，擴展增值稅管理信息系統和稅收征管信息系統，設計並統一印製貨物運輸業增值稅專用發票，全面做好相關征管准備和實施工作。

8. 如何為企業進行增值稅的稅收籌劃

增值稅在我國是一種較大的稅種，在稅收體系中比較大。 對企業來說，增值稅稅額多也會給企業帶來稅負壓力，下面小編將詳細介紹增值稅的稅務籌劃。

我國增值稅的稅率規定，對納稅人銷售貨物、加工修理等部分勞務服務、無形資產或不動產，使用3％-13％的增值稅稅率徵收增值稅。 銷售額不同時分別計算，稅目不同時適用於不同稅率和徵收率。

在我國稅收窪地，由於地區不同，政策也有差異。 企業入駐稅收窪地登記後，可以享受當地的稅收優惠政策。

根據企業的具體運營情況，增值稅和所得稅方面有財政獎勵。

具體稅收優惠政策：

增值稅、地方留存50％，企業進入園區可享受地方留存70％-90％的財政獎勵，企業當月納稅，財政獎勵下月到賬。

所得稅、地方留存40％，企業入駐園區，可享受地方留存70％-90％的財政獎勵，企業當月納稅，財政獎勵下月到賬。

在這里舉個例子吧：

重慶一家公司專門給龍湖等這些房地產企業做營銷策劃，一年增值稅300萬，企業所得稅100萬，通過在園區政策納稅過後：增值稅：300萬*50％*70％=105萬，所得稅100w*40％*70％=32萬，這105+32=137萬就是地方園區政府扶持給企業的返還獎勵。

當然，企業也可以在稅收窪地設立個人獨資企業，合理分包業務，佔一定比例。 這樣，部分稅收可以放在園內區，享受稅收優惠政策，個人獨資企業可以確定徵收。 核定徵收對於利潤虛高的企業來說，可以節約企業所得稅，也可以解決成本票的問題。 對企業也非常有利。核定過後綜合稅率在5％以內。

其實不管企業增值稅高還是企業所得稅高，都可通過園區優惠政策合理合規解決，以上只是做個參考，每個行業或者企業都有自身的稅務痛點，要結合實情選擇合適的辦法合理合規解決。當然稅務籌劃都是稅前行為，切記不要稅後找票等方式超越紅線。