营销活动赠品税

① 销售商品附带赠品是否缴税

不管是总公司统一发放的还是购买的，你公司赠送商品就应该视同销售缴纳增值税。
同时，你总公司将商品移送到你公司的仓库，也应视同销售缴纳增值税。
增值税视同销售的规定没有要求商品要购买，只要是你的商品不管什么来路都要视同销售。
你说是由总公司购入的存放于你公司，然后由总公司统一发放，这种情况在总公司存放于你公司时，总公司方面就应视同销售给你公司了。增值税和所得税都要按视同销售处理。在税务角度讲，一方面是按同期价格缴流转税。所得税方面，按同期售价减去它的成本调整应税所得额。
会计处理：
借：费用
贷：库存商品（按赠品成本价）
贷：应交税金（按赠品同期销售价的计税金额）

② 税法允许销售赠品占销售额多少

税法没有规定销售赠品占销售额的多少，因为赠品视同销售，仍然要缴纳增值税。

第一种方法是赠品不开具发票，只是依据含赠品的主货物销售价格开具发票，赠品不单独确认收入。增值税税法中并没有明确随主货物销售赠送的赠品是否属于视同销售的无偿赠送行为。企业所得税税法规定，赠品按照公允价值比例要求单独核算后不视同销售。因此，主管税务机关可以将赠品视同销售要求企业缴纳增值税和企业所得税。该种财税处理方法下企业税负较重。
第二种方法是对赠品销售收入按照公允价值比例的要求进行单独核算，但赠品不开具发票。此种情况下，在企业所得税税法中赠品不视同销售，而在增值税税法中由于各地的税收政策和执法环境存在差异，在部分地区不视同销售，而在部分地区视同销售。
例如，内蒙古国家税务局2010年第1号公告中规定，“买一赠一”、有奖销售和积分返礼等与直接销售货物相关的赠送行为，应该在实现商品兑换时按照《增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定确定其视同销售货物行为销售额；河北省国家税务局关于企业若干销售行为征收增值税问题的通知》（冀国税函［2009］247号）规定，企业在促销中，以“买一赠一”方式组合销售货物的，对于主货物和赠品不开发票的，就其实际收到的货款征收增值税。有一些地方，企业如果将赠品的价格在销售合同（或者协议、客户订单）中注明，并单独核算，主管税务机关不会要求企业对赠品视同销售缴纳增值税。具体的做法是，企业在销售合同中注明销售主货物的合同包含价（含赠品的销售价）和赠品价格等。依据销售合同上赠品的价格和扣除赠品价格的主货物售价分别核算其收入和成本。 该种财税处理方法下企业所得税税负下降，而增值税税负由于受到当地税收政策和征管的影响，地区间增值税税负有所不同。
第三种方法是主货物和赠品在发票上分别列示并单独核算。各地对赠品发票开具的规定有所不同。
例如，四川省国家税务局公告2011年第6号 、第7号中规定，“买物赠物”方式是指在销售货物的同时赠送同类或其他货物，并且在同一项销售货物行为中完成，赠送货物的价格不高于销售货物收取的金额。对纳税人的该种销售行为，按其实际收到的货款申报缴纳增值税，但应按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函［2008］875号）第三条的规定，在账务上将实际收到的销售金额，按销售货物和随同销售赠送货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入，同时应将销售货物和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明。对随同销售赠送的货物品种较多，不能在同一张发票上列明赠送货物的品名、数量的，可统一开具“赠品一批”，同时需开具《随同销售赠送货物清单》，并作为记账的原始凭证。
大部分超市的做法是，开具发票时按照赠品的售价确定商业折扣。具体做法是将赠品价格随同主货物销售价格一同开具发票，再根据赠品的价格确定商业折扣，将折扣额与销售额开具在同一张发票中。根据商业折扣与销售额在同一张发票上注明按照折扣后的金额计算增值税和企业所得税的税法规定，应当按扣除商业折扣后的金额计算缴纳增值税和企业所得税。
在一些特殊的发票中，由于受发票格式的限制无法将赠品或者商业折扣与销售额在同一张发票上注明，则企业可以按照当地主管税务机关的要求开具发票。例如，四川省国家税务局公告2011年第6号 、第7号中规定对使用《机动车销售统一发票》的纳税人，有随同销售机动车赠送货物的，可在《机动车销售统一发票》“车辆类型”栏的车辆类型后写明“（含赠品）”， 并开具《随同销售赠送货物明细清单》作为记账的原始凭证。没有随机动车销售赠品开具发票相关规定的其他地区的企业，可以将扣除赠品价格的整车销售价格在机动车销售统一发票上注明，而随车捆绑销售的装潢等物品的价格在其他发票（如增值税卷筒发票或者增值税普通发票）上开具，然后依据发票上注明的金额，分别核算整车和赠品的销售收入及成本。
第三种方法下，在企业所得税和增值税的核算中，赠品都不会视同销售，故税负较低。

③ 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税.

那当然要给人家你的身份证复印件了
.按照《个人所得税法》的规定，支付单位要履行全员全额扣缴扣缴义务，没有你的身份证明材料，怎么扣缴你的个人所得税、怎么录入你的信息呢？

④ 为促销活动而购买的赠品能在企业所得税前扣除吗

购物赠品的涉税处理
1.企业所得税处理
购物赠品与企业销售行为直接相关，在销售商品同时赠送物品是出于利润动机的正常交易，属于捆绑销售或降价销售。正常情况下企业所得税应根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）关于企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品不属于捐赠的规定，将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，计缴所得税。
2.增值税因开票不同的两种处理
增值税从整体价值链角度来看属于折扣销售行为，应以企业销售活动取得的收入为准征收增值税，不产生除取得收入以外的增值税负担，可以有以下两种开票方式。
一是将赠品实际价值与商品一同计价，再将赠品价格作为折扣，在同一张发票的“金额”栏注明折扣额。对此《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可按销售额的折扣额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）进一步明确国税发〔1993〕154号文件规定的销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，具体指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
例：A公司平时销售某型号电视机不含税价格2500元/台，购进成本为不含税价格2100元/台，正常情况下销售一台电视机应纳增值税＝2500×17%-2100×17%＝68（元）；应纳税所得额＝2500-2100＝400（元），企业所得税按25%税率计算税款为100元。现开展促销活动，客户按2500元/台购买该型号电视机一台，附送一台电磁炉，该电磁炉不含税销售价格为230元/台，购进成本为不含税180元/台。
在发票“金额”栏注明折扣额，即发票上分别开具电视机2500元、电磁炉230元，再在发票的金额栏注明折扣金额230元，取得不含税销售收入2500元。
二是在开具销售发票时，借鉴《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条的规定，在开具销售发票时，将赠品和商品总的销售金额按各项商品公允价值的比例分摊确认赠品和商品的销售收入，按总的销售金额征收增值税。
即在发票上分别开具电视机2290元[2500×2500÷（2500＋230）]、电磁炉210元[2500×230÷（2500＋230）]，合计取得不含税销售收入2500元。
上述两种开票方式下，A公司销售一台电视机附送一台电磁炉增值税销项税为425元（2500×17%），进项税＝2100×17%＋180×17%＝387.6（元），应纳增值税37.4元；企业所得税应纳税所得额＝2500－2100－180＝220（元），按25%税率计算的税款为55元。
3.个人所得税处理
客户取得的赠品电磁炉，根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税﹝2011﹞50号）的规定，不予征收个人所得税。
无偿赠送的涉税处理
如果在购物赠品销售中会计上将商品按公允价值开具发票作销售收入、赠品作为销售费用处理；或者未将赠品金额作为折扣额在销售商品的同一张发票“金额”栏注明，而仅在发票的“备注”栏注明；以及商家向非直接购买其商品或服务的客户进行的赠送，按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，应按视同销售货物处理，赠品不仅计算缴纳增值税，而且计算缴纳企业所得税。
接上例：A公司销售一台电视机时按电视机不含税价2500元开具发票，附送的一台电磁炉按作为销售费用，或者仅在发票的“备注”栏注明赠送一台电磁炉，那么电磁炉在增值税处理上将按视同销售处理。在购进电磁炉专为此次促销的情况下，可以按购进的价格计算销项税额。整个销售业务增值税销项税额为455.6元（2500×17%＋180×17%），进项税＝2100×17%＋180×17%＝387.6元，应纳增值税68元；电磁炉购进成本和应计的销项税额作为销售费用，企业所得税应纳税所得额＝2500－2100－（180＋180×17%）＝189.4元，按25%税率计算的税款为47.35元。
客户购买电视机取得的赠品电磁炉，A公司将赠品作为销售费用处理或是在发票的备注栏注明赠品，根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税﹝2011﹞50号）的规定，不征收个人所得税。
如果个人不是购买电视机而是从A公司随机获取赠品电磁炉，则对个人应按“其他所得”项目，按A公司实际购买电磁炉金额210.6元（180＋180×17%）确定个人所得适用20%的税率缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的A公司代扣代缴。

⑤ 企业向个人赠送礼品应缴纳哪些税

根据《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税［2011］50号）规定，企业在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等礼品，属于下列情形之一的不征收个人所得税：
1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
而属于下列情形之一的，则取得礼品个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税；
2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税；
3、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。

⑥ 销售商品附带赠品是否缴税

销售商品附带赠品是缴税的。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此销售商品附带赠品是缴税的。

(6)营销活动赠品税扩展阅读：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:

第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：

第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

⑦ 用于推广活动的礼品赠送，需要视同销售缴纳增值税么

是的，企业用于推广活动赠送的礼品赠品应当视同销售计算缴纳增值税。

⑧ 公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账

现凡是礼品都需要纳税的。

按公司常规入账：
1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。
2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。

企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。

收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。

企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

拓展资料

中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。

现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。

参考资料来源：网络—中华人民共和国个人所得税法

⑨ 企业公关赠送礼品如何纳税

购进的货物赠人，涉及增值税、企业所得税和个人所得税。
增值税方面，如果赠人的是自产货物，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，该公司将自产的货物作为礼品赠人时应该视同销售缴纳增值税，购进该自产货物时相应的进项税也可以抵扣。
如果赠人的是外购货物，根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此，该公司将购进的货物作为礼品赠人属于《增值税暂行条例》中规定的用于个人消费，所以其购进货物的进项税不得从销项税额中抵扣。如果购进时已经抵扣，则在礼品赠人时将已抵扣的进项税进行转出。
企业所得税方面，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。同时，《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）进一步明确，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。如用于市场推广或销售，用于交际应酬。
企业发生上述情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。因此，该公司将购入或自产的货物作为礼品用于交际应酬时，虽然依照企业会计制度规定在会计处理上不作销售处理。但是按照上述企业所得税的规定，在企业所得税申报时应视同销售确定销售收入。对购入的货物赠人时应按照购入时的价格确定销售收入；对自产的货物赠人时按照同类货物的对外销售价格确定销售收入，如没有同类货物的对外销售价格，按照成本加利润组成计税价格计算销售收入。
另外，需要特别注意的是，在企业所得税纳税申报调整增加视同销售收入（调增应纳税所得额）的同时，要同时调整增加视同销售成本（调减应纳税所得额）。
企业将礼品用于业务招待费在企业所得税纳税申报时的具体做法是：第一，视同销售行为中视同销售收入应在年度申报表附表三第二行作纳税调整，同时视同销售成本在第21行作纳税调减。第二，按照业务招待费支出发生额的60%和销售收入0.5%的部分按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第二列。第三，将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额填入附表三第26行第三列。
个人所得税方面，根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。该公司将自产或者购进的货物作为礼品赠给其他单位的个人，还要按“其他所得”的20%税率代扣代缴个人所得税。