营销活动发放礼品是否扣税

① 发放礼品如何进行涉税处理

发放礼品如何进行涉税处理

年底将至，为奖励员工或密切业务关系，一些企业常会给本单位员工和关系单位相关人员发放奖励，一般是发放现金、发放外购实物、发放本企业生产的产品等。笔者就这几种发放方式涉及的税务处理分析如下。

增值税的税务处理

发放现金不涉及增值税的业务处理。发放外购或自产产品，《增值税暂行条例实施细则》第四条明确，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，应缴纳增值税。这里如果发放奖励的企业是增值税一般纳税人，那么其外购或自产的礼品的进项税额，可否从销项税额中抵扣呢?《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条进一步明确，条例第十条所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。可见，企业外购或自产礼品发放福利属于上述不得抵扣的范围，无论是否取得发票，均不可抵扣进项税额。
例如，一家增值税一般纳税人企业，用自制产品作为奖励发放给员工，生产成本为10万元，生产这部分产品购进所需货物支付的增值税为3.4万元，销售价格为13万元，则该企业应纳增值税2.21万元(13×17%)。

② 公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账

现凡是礼品都需要纳税的。

按公司常规入账：
1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。
2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。

企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。

收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。

企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

拓展资料

中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。

现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。

参考资料来源：网络—中华人民共和国个人所得税法

③ 公司搞活动礼品超150元是否需要缴税

不需要的，那是私人物品

④ 取得赠送的礼品，是否需要交个人所得税

财税〔2011〕50号明确，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：
（1）企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
（2）企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（3）企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
（4）本通知自发布之日起执行。《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）、《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[2002]629号）第二条同时废止。

⑤ 收受企业赠送的礼品是否要交个税

李老师：去年，财政部和国家税务总局对企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题下发了通知，进行了明确的说明。 李老师：财政部和国家税务总局《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)(以下简称《通知》)，对企业和单位(包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户)在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等有关个人所得税问题进行了明确：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列三种情形之一的，不征收个人所得税：第一，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;第二，企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等; 第三，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。 李老师：不是的。《通知》中还明确：企业向个人赠送礼品，属于下列三种情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：第一，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。第二，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。第三，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。 李老师：从《通知》规定的不征收个人所得税以及企业须代扣代缴个人所得税的几种情形可以看出：企业赠送的礼品如果直接和销售或提供服务有关的，就不需要交纳个人所得税，而企业赠送的礼品与销售或提供服务没有直接性的，则需要代扣代缴个人所得税。 许亮：我认为，虽然《通知》规定的很明确，但企业对需要交纳个人所得税的三种情况，执行起来就很难了。您想，企业年终在开总结表彰大会时，肯定要请上级领导和不少的关系户参加，会议结束，在送给这些嘉宾的一些小礼品的同时，再跟人家收一定数额的个人所得税，这场面一定会很尴尬呀。 李老师：你说的这个问题确实存在，不用说企业将礼品送给外面的嘉宾，这个税不好代扣，就是企业逢年过节给自己职工发的元宵、粽子和月饼，如果按税法规定来扣税，那企业的会计人员也要顶住很大的压力呀! 李老师：对于这个问题《通知》也有规定：企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。 许亮：这条规定很明确，它堵住了一些企业把自己生产的产品赠送给客户、然后把相关费用计入企业生产成本，来规避缴纳企业所得税的漏洞了。

⑥ 用于推广活动的礼品赠送，需要视同销售缴纳增值税么

是的，企业用于推广活动赠送的礼品赠品应当视同销售计算缴纳增值税。

⑦ 企业单位做活动送礼品代扣个人所得税吗

当然了，单位有义务代扣偶然所得税,现在像你说的这种情况的起征点是10000,超过10000就是20%的税!

⑧ 企业年终给客户赠送礼品，是否需要扣缴个人所得税

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，上述企业年终给客户赠送礼品需要扣缴个人所得税。

⑨ 客户发放，赠送实物，需要扣缴个税吗

不需要。

《财政部关于企业促销展业赠送礼品个人所得税问题的通知》对其有相应的规定：

第一条 企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

(9)营销活动发放礼品是否扣税扩展阅读：

《财政部关于企业促销展业赠送礼品个人所得税问题的通知》相关法条：

第二条 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

第三条 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。