电信业营改增营销模式

A. 通信行业对营改增产生的影响应采取哪些措施

浅谈“营改增”对通信行业的影响

日期：2014-10-15 文章来源：国研网 文章录入：李金金 [ 关 闭 ]

引言：“营业说改为增值说”可以有效地降低宏观税负，而且，它还可以促进企业快速发展，特别是对于中小企业来说，可以在“营改增”的环境下，减
少税负，可以减轻企业的负担。所以，“营改增”在我国税制改革中起着重要的作用。对于通信企业来说，“营改增”
涉及到企业的各个方面，是机遇与挑战共存的一项改革。“营改增”不仅会改变征税的税种，更重要的是，它会使企业中的整个专业线条和整个管理层级都发生很大
的变化。本文在分析了“营改增”对通信行业产生的影响产生影响的基础上，针对这些不足提出相对应的策略。

在抵扣规定的限制下，中国的三大通信运营商的总体税负额都明显增加。所以，对于联通行业来说，不得不进行增值税的改革。从2013年8月1日
起，我国在全国交通运输业和部分现代服务业推广“营改增”政策。“营改增”实施的也取得了一些成效，先期试点的区域的增值税也提高了6%和11%两档税
率。对于通信行业以外的行业区来说，从宣布试点实行政策的时间到开始执行时间挨得特别近，所以，很多行业和企业都还没有来得及做充分的准备。所以，我们应
该在充分分析“营改增”对企业的影响因素的基础上，制定相对应的应对措施，才能保证“营改增”的税收政策的工作在各个行业中有序开展。

一、“营改增”对通信行业的影响

1、运营方式的调整

对于通信企业来说，营业税改增值税后可能对企业原有的运营模式有所改变。一般情况下，三大通信行业会开展一些活动来吸引顾客，达到促销的目的。
这些活动包括：办套餐送小礼品，买手机送话费，预存话费后话费反赠等等。在“营改增”没有开展之前，这些活动的手机业务会征收3%的营业税。然而，“营改
增”实行之后，对这些活动的手机业务征收17%的增值税，那么则会征收销售的话费增值税为6%或11%。所以，在税种变征的情况下，通信公司就不得不调整
其销售方式，来达到降低企业的销售成本的目的。对于各大通信公司来说，为了可以在这种情况下既可以提高通信业务销量，同时也能避免缴纳较高的增值税，他们
都开始考虑调整销售策略。而与销项税相关的无偿提供应税服务、无偿赠送外购货物、销售代销货物应该与应税服务视为相同。由于这将直接影响到企业的税收成
本，所以，企业必须在运营前就做好充分准备。

2、企业的税负增加

“营改增”的最初目标是为了把“全额征税、道道征收”转化成“增值征税、环环抵扣”，打通第二产业和第三产业的抵扣链条，避免对企业重复征税。
这样的话，对于试点区的小规模纳税人来说，他们税收的应征税率调整会下降40.0%，从这里可以看出，小规模纳税人的税收会大大降低。营业税改增值税后，
企业的会计核算在很大范围内发生改变，比如企业营业收人、企业生产成本和税负核算等。但是，如果资本性及成本支出所产生的进项税额大于企业收入的销项税
额，那么，企业的税负将有所减少。反之，企业的税负就会增加。事实上，有很多因素都可以使企业的税负成本增加，比如，不具备一般纳税人的资格的企业供应商
不可以开具增值税专用发票等。

3、系统改变存在着难度

导致系统改变存在难度的因素有很多，第一，系统改变幅度大。如果要求资费系统与营销系统的改造适应“营改增”后的新形势，那么系统改变就要进行
数据结构与模型的重组，这样的话，就要从支撑系统的最底层开始对系统进行改造。第二，懂得如何进行系统改变的人很少。由于这次出台的政策中涉及到许多的新
规则，很少有从事支撑系统的工作人员懂得税务财务法津。第三，通信行业会涉及到很多系统，从企业成本到收人，从系统前台到后端，从企业采购到信息管理，再
到开具发票、企业出账、经营分析，支撑系统中的每个环节都需要改造。

二、通信行业应对“营改增”需采取的对策研究

1、加快企业税务管理

当通信公司实行营业税的时候，企业所缴纳的企业营业税的营业额决定了其缴纳的税额，营业税属于价内税。跟涉税有关的全部职责没有了购进抵扣的环
节，直接由公司的财务部门来承担。“营改增”后，通信公司所缴纳的增值税额很大程度上受到企业的营业额的影响。在“营改增”的条件下，企业必须采取一些措
施来预防这些可能产生的影响：第一，提升其专业知识技术水平与职业道德素养，对涉税的工作人员进行专业培训与再教育。第二，对涉税相关的各类基础工作要加
强管理。营业税改增值税以后，涉税相关的各类基础工作就显得特别重要。管理在很大程度上决定了企业税务大小、缴纳增值税金额的多少和法津风险。企业应该从
加强会计核算开始进行税负管理，并且可以让企业开具增值税发票以及保管行为向更加规范的方向发展，并认真落实进项税发票的抵扣管理。

2、加强涉税项目的调整

为了调整涉税项目，必须按照增值税的管理规定，对市场政策及套餐形式以及客户关系维护方式等项目进行逐项调整，将涉税项目进行细分。通过寻找方
法降低税负，同时达到增加企业利润和减少成本的目的。梳理企业产品和业务，对企业的营业收入的确认方式以及经营模式进行重新审视，减少无效收入项，规避销
项税额的虚增，有效的管理应收账款，从根本上提高收入的质量，将发生坏账的概率降低到最低程度。尽可能地避免税负增加，为了把因发票管理不利带来的潜在风
险减小到最低程度，必须要对增值税发票的开具以及发票的取得要严格管理。

3、加强企业税务筹划

“营改增”的税制改革对于一般纳税人来说对其转嫁税负是有利的。为了达到这一目的，一般的企业通常会在各流通环节里选择客户资源。“营改增”实
施以后，通信行业可以进行科学的税务规划，并对出台的有关税收政策进行合理利用，合理增加税收抵扣比率来积极应对。为了同时达到降低成本和增加效益的目
的，使税收管理在融资管理和企业经营过程中充分发挥作用，应该使用种方式来选择对企业纳税最有利的方案。为了通过找到“营改增”的税制改革中对企业有利的
特殊规定，来达到加强企业的税务筹划，进一步扩充企业的客户资源的目的，通信行业还应该对“营改增”税收政策进行积极地研究。

参考文献

[1]刘中虎. 增值税的社会经济效应与“营改增”问题研究[D].武汉大学，2013.

[2]于志明. 浅谈营改增对通信行业财务管理的影响[J]. 中国证券期货，2013，09：143+145.

[3]林岱芝. 营业税改征增值税政策效果分析[D].厦门大学，2013.

[4]姚瑞军. “营改增”对信息技术服务业影响研究[D].南京理工大学，2013.

B. 请问您关于营改增对电信业的影响的看法我们的税法作业 课题研究 完全无头绪T.T大神求帮忙

营业税简单来说不管是否赚钱都要交税，增值税简单来说就是赚到钱了才收税。抓住这点其他的不都好发回了吗？呵呵

C. 电信企业如何做好营销转型

原有业务的深入增加客户量，横向纵向分析竞争对手的经营策略，主推业务地域，新增业务单元，找到合理增长点。核心业务做品牌营销，新拓业务进行广告营销支持。

D. 营改增对电信营业商会有哪些影响

电信业增值税改革势在必行。其他行业试点情况看，从国务院正式宣布到执行的时间很短，留给行业、企业做出反应的时间并不充足。所以，在电信业营改增正式方案出台前，电信运营商应对营改增的影响进行充分的考量，重点考虑营改增后可能会对运营商的哪些方面产生影响，以及如何积极应对营改增，以降低其对企业经营的不利影响。

一、两个决定因素：增值税率和可抵扣成本占比

电信业营改增后，方案制定的增值税率的高低、运营商自身可抵扣成本占比的多少，这两个方面将直接对运营商的市场经营产生影响。

目前，电信运营商适用的营业税税率为3%，以实际销售额作为计税基础。营改增后，预存话费送的手机、礼品，客户利用积分兑换的商品等均有可能视同销售，要计征销项税额，且税率将调整为增值税税率。

营改增试点方案在现行增值税17%、13%两档税率的基础上，新增11%、6%两档低税率。电信业营改增按照基础电信业务和增值电信业务分别制定税率的可能性较大，语音是典型的基础业务，按照11%制定税率，而互联网服务、信息服务等增值业务，按照6%制定税率。如此，运营商的有效增值税率可能在8%-9%之间。

另一因素，可抵扣成本占比取决于成本结构、其它行业的税改进展、资本支出、运营商的运营和供应商管理等方面。一是，人工成本完全不可抵扣；二是，短期内可能只有部分非人工运营成本（包括维护成本、销售与宣传费用以及终端采购成本等）可进行抵扣。

电信业增值税税率的高低确定将是试点方案的关键，在电信业营改增试点方案出台后，对运营商的经营效益、市场营销、税务管理等的影响将逐渐突显出来。

二、营改增对电信运营商的影响分析

（一）运营商的收入与利润可能会下降

电信业实施营改增后，由于增值税的价税分离会导致营业收入下降。经机构测算，不能通过提价等方式实现税负转嫁，运营商现有收入约10%的部分转变为销项税，直接导致收入指标下降。如果适用11%税率，收入指标下降约9.8%。中国移动集团按11%的税率进行测算，预计营改增将导致主营业务收入减少超过9%。

当增值税有效税率在6-11%时，三大运营商税前利润影响差异较大。其中，对中国电信的负向影响最大；中国移动因其税前利润规模大，对税前利润影响较小；中国联通可能会存在正面利好。例如，如果增值税有效税率在8-9%时，中国电信税前利润减少5-12%，中国移动税前利润影响为-1%-1%，而中国联通利润会增长5-14%。如表1：

表1 营改增对运营商2013年税前利润的影响测试（资料来源：中银国际）

图4 三大运营商资本开支占收入比（资料来源：公司年报，其中中国电信资本开支含移动网络资本开支）

（四）现有销售模式将增加税负

运营商为了满足客户的不同需求，推出各种套餐销售计划，如：预存话费送手机、购手机入网送话费等业务，按目前营业税规定，上述捆绑业务属于营业税混合销售，均按邮电电信业3%缴纳营业税。营改增后，对于销售手机部分，适用税率为17%；话费部分，适用税率为11%或6%。对运营商的税负明显加重。

又如，积分换话费在营业税制下，按照实际取得的营业收入缴税，积分换话费因未产生实际收入，而不在营业税征收范围内。但营改增后，采用视同销售原则，即使未取得实际收入，但发生应税服务或货物所有权转移，仍要计征增值税。

（五）营改增将加重公司税务管理负担

相对于营业税，增值税的管理更为成熟，其监管更为严格，增值税在政策规定、税款计算、发票管理方面都较复杂，这就会大大增加公司在税务管理方面的成本。同时，企业在申报表、防伪税控系统等方面都需要一个适应的过程。因此营改增对公司的会计处理、经营管理等方面都会造成一定的影响。

三、电信运营商的应对策略

电信业的营改增渐行渐近，运营商需要及早调整经营管理模式，主动应对营改增可能对公司经营产生的各种影响，提高企业经营管理水平，扩大利润空间，优化财务管理，以确保公司健康发展。

首先，调整公司市场经营管理模式，主动适应增值税征收制度。

（1）在市场营销策略方面，减少使用在增值税下等同销售的促销策略，如调整实物赠送模式，通过折扣等方式规避增值税；（2）优化增值税下的定价策略，增值税实行价外税，价税分离会导致公司收入下降，采取合理的定价策略是保障公司收入的重要手段；（3）优化终端销售模式，如果电信运营商的电子商务定义为信息服务，则增值税税率为6%，公司应大力发展电子商务，将终端销售向电子商务转移，调整渠道结构。

其次，优化采购业务模式，严格挑选供应商类型。

（1）梳理现有的各类采购业务，分析是否属于增值税征收范围，并对其税率及抵扣规则进行整理，以便在招标过程中，能严格按照增值税抵扣要求执行，以保证其进项税额的充分抵扣。（2）完善供应商的税务信息，在采购过程中，严格挑选能开具增值税发票的供应商，并对现有的供应商进行排查，对不能开具增值税发票的提前清退。

最后，提高公司的税务管理能力。

增值税的计税原理相比营业税更为复杂，“以票控税”的进项税抵扣制度，使得运营商必须考虑可抵扣进项税的大小。在这种情况下，必须提升公司的税务管理能力，保持内部增值税税负均衡。通过优化公司市场营销模式、管理模式以及IT支撑系统、增强内部的交流协作，来提升税务管理能力。另外，营改增后，公司需在税务申报、税务缴纳、发票管理等方面投入更多的人力、物力，确保税务工作的顺利进行。

E. 电信业营改增，包括哪些范围

电信业，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音回通话服务，传送、发答射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

F. 营改增对电信业的纳税影响

营改增后，电抄信业收入下降的幅袭度大于成本下降的幅度，进而影响了其利润水平。但从所有行业的统筹来看，营改增取消了重复征税，对降低全社会的税收负担起到了积极的作用。长期来看，电信业在营改增后税负提升是可以预计的事情。 营业收入方面，由于增值税的价税分离导致收入下降，而成本费用方面，可抵扣项目主要包括终端等货物成本、水电费、燃油费、维修费、广告费、咨询费等，可抵扣项目少可取得专用发票的更少，而资本开支方面，可抵扣项目主要为设备采购等，建筑安装业尚未纳入试点改革，综合起来，营改增后，利润下降，税负增加。 对电信业来说，营改增应该完善可抵扣项目和规范可抵扣项目专用发票的使用。让电信业税收抵扣更加有依据、更加全面合理。与此同时，电信企业还应该完善自身的营销计划和商业模式，力图适应新的税收体制，降低税负风险，减少税收负担。在新的税收体制下，制定税负更优，消费喜好的营销计划。 说到底，“营改增”试点会给电信企业利润带来怎样的影响，主要还是看电信企业会采用何等的增值税税率。

G. 电信的营销业务包括那些

电信业务经营许可证分为基础电信业务经营许可证和增值电信业务经营许可证，分别又划内分为第一类基础电信业容务、第二类基础电信业务、第一类增值电信业务和第二类增值电信业务，具体业务种类如下。
一、 基础电信业务经营许可
1. 第一类基础电信业务经营许可
（1） 固定通信业务
（2） 蜂窝移动通信业务
（3） 第一类卫星通信业务
（4） 第一类数据通信业务
2. 第二类基础电信业务经营许可
（1） 国内甚小口径终端地球站（VSAT）
（2） 数字集群通信业务
（3） 无线寻呼业务
（4） 第二类卫星通信业务
（5） 第二类数据通信业务
（6） 网络接入业务
（7） 国内通信设施服务业务
（8） 网络托管业务
（9） 移动通信转售业务试点
二、 增值电信业务经营许可
1. 第一类增值电信业务经营许可
（1） 在线数据处理与交易业务
（2） 国内多方通信服务业务
（3） 国内因特网虚拟专用网业务
（4） 因特网数据中心业务
2. 第二类增值电信业务经营许可
（1） 存储转发类业务
（2） 呼叫中心业务
（3） 因特网接入服务业务
（4） 因特网信息服务业务
（5） 移动网信息服务业务

H. 营改增对电信业结算方式的影响

1、营改增对税务管理造成一定的影响；
2、营改增对电信的税负带来很大影响；
3、营改增造成了利索和收入的降低；
4、营改增改变了行业的管理模式、业务结构和经营方式。

I. 6月1日电信业营改增，电信行业的未来发展布局是怎么样的

这国家发改委的心就不你操了吧……

J. 营改增之后对电信业税率是怎么来明确的

提供基础电信服务，税率为11%。提供增值电信服务，税率为6%。

官方承诺，将确保所有行业税负只减不增。按照新规，“营改增”后金融业将由此前5%的营业税率改为6%的增值税率。

根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》，金融机构以质押式买入返售金融商品，持有政策性金融债券，均属于金融同业往来利息收入，可免征增值税。

(10)电信业营改增营销模式扩展阅读

营改增征税范围

应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

1、行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据；所收款项全额上缴财政。

2、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

3、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

4、财政部和国家税务总局规定的其他情形。