『壹』 注会 公司战略与风险管理 营销战略属于哪一层次的战略，是不是属于业务单位战略啊
公司战略包括风险管理和营销战略。风险管理和营销战略业务单位。
『贰』 注册会计师可以获取的关于销售与收款业务的主要凭证与会计记录有哪些
内部会计控制规范--销售与收款第一章总则第一条为了加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范--基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条单位应当将销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立。（一）销售部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。（二）发货部门（或岗位）主要负责审核销售发货单据是否齐全并发货的具体事宜。（三）财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。单位不得由同一部门或个人销售与收款业务的全过程。第七条有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。第八条单位应当配备合格的人员销售与收款业务。销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。单位应当根据具体情况对销售与收款业务的人员进行岗位轮换。第九条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经人的职责范围和工作要求。第十条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经人员有权拒绝，并及时向审批人的上级授权部门报告。第十一条对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。第十二条严禁未经授权的机构和人员经销售与收款业务。第三章销售和发货控制第十三条单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。第十四条单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。第十五条单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。第十六条单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。第十七条单位应当按照规定的程序销售和发货业务。销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。（六）销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后相应的退款事宜。第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第四章收款控制第十九条单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算法》和《内部会计控制规范--货币资金（试行）》等规定，及时销售收款业务。第二十条单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。第二十一条单位应当建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。第二十二条单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。第二十三条单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。第二十五条单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查薄中登记，以便日后追踪管理。单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第五章监督检查第二十七条单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。第二十八条销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。（四）收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。（五）销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回贷物是否及时入库。第二十九条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。第六章附则第三十条本规范由财政部负责解释。第三十一条本规范自发布之日起施行。
『叁』 注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（ ）
B、当年度未入账销售
检查有无将年末销售收入计入下年年初，人为调节利润。
『肆』 案例分析一：X公司为一家上市公司，主要从事小型电子消费品的生产和销售，所有的经营活动以及财务处理都
1、A会计师事复务所没有违制背会计职业道德；
2、B会计师事务所在了解X公司的财务情况且与A会计师事务所因故解除委托的前提下接受委托违背职业道德不正当竞争；
3、B会计师事务所在知道乙注册会计师与X公司财务总监有近亲关系的前提下委派其进行审计违背职业道德回避规定，
4、乙注册会计师违规出具审计报告违背职业道德真实性原则。
『伍』 注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）
C 销货业务的入账时间是否正确
『陆』 联系会计谈谈为什么要了解参与企业市场营销
会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经专济管理工作岗位，由于直接与属企业资金打交道，而资金是企业项目运作的基本保证，低廉的成本，超值的利润都来自优化的市场营销策略，所以作为会计了解和参与企业市场营销的全过程就显得意义重大，作用非凡了，应该从一下方面予以阐述；
（－）营销投资的成本、效益评估；
企业市场营销旅游资源价值，是指实施企业市场营销，需要的资源开发和利用后产生的意义和作用。主要有投入人力、物力成本，预期创收价值测算，行业地位和无形资产价值提升幅度等；
（二）营销实施的成本控制、预期评估；审计类 ：为了反映和监督企业市场营销的费用预算、审计、变更和交纳税金等情况，应设置“企业市场营销”账户。
（三）市场营销的长期效益预测 ：会计应当核算实施企业市场营销生态后，投入方面的社会成本，社会成本包括环境成本、自然资源成本和安全成本等。
『柒』 简述注册会计师进行销售与收款循环审计的审计目标
是内控测试中的来销售与收款循环源吗？
这个主要测试的是销售与收款这个流程的真实性，完整性，以及企业在这方面控制的程度是不是有效等。各个行业流程都是不同的。首先你要取得企业的规章制度，看看企业制度是怎么要求的。然后去相关部门进行访谈，走访。最后对业务进行穿行测试。最后才能得出结论。
『捌』 销售与收款循环中的哪些业务活动是注册会计师审计时要了解的
同学你好，很高兴为您解答！
销售与收款循环涉及的主要业务活动：
（1）接受客户订单。首先由客户提出订货要求。销售单管理部门根据以前列出已批准销售的客户名单决定是否同意接受某客户的订单。如果该客户未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。如果同意销售确定销售应编制一式多联的销售单。（销售单与销售交易的 “发生”认定相关）
（2）批准赊销信用。如果是赊销业务，销售部门编制的销售单应由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行的。执行人工赊销信用检查时避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险。对新客户应进行信用调查（包括获取信用评审机构对客户信用等级的评定报告）。无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单送回销售单管理部门。（设计信用批准控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关）
（3）按销售单供货。经过信用审批后的销售单送回销售部门后，第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和客户。
（4）按销售单装运货物。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和客户，一联留存装运部门。（装运凭证与销售交易“发生”认定相关）
（5）向客户开具账单。开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单。将装运凭证上的商品总数与销售发票上的商品总数核对，对照已授权批准的商品价目表编制销售发票，检查销售发票计价和计算的正确性。
（6）记录销售。依据附有有效装运凭证（或发货单）和销售单的销售发票记录销售。检查销售发票编号的连续性，装运凭证和销售单的日期，以及销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性。定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告。
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『玖』 注册会计师实施销售收入截止测试，主要目的是发现什么问题
2、当年度未入账销售
检查有无将年末销售收入计入下年年初，人为调节利润。
『拾』 注册会计师报名的时候，市场营销专业是属于财经类的还是非财经类的
非财经类