Ⅰ 如何进一步加强基层税务机关党风廉政建设的思考
何进一步加强基层税务机关党风廉政建设的思考；目前，我们正处于转型时期的经济社会，受物质利益的；一、建立完善的制度；通过完善流程、堵塞漏洞，优化制度、理顺征管流程，；二、强化干部廉洁勤政意识；1、进一步加强和改进思想政治工作；三、建立完善的监督机制；充分发挥党内监督、组织监督、法律监督、社会监督、；惩治腐败是一项系统性的工程，具有长期性、艰巨性、；（一）以改
如何进一步加强基层税务机关党风廉政建设的思考
目前，我们正处于转型时期的经济社会，受物质利益的驱使，权钱交易、行贿受贿和行业不正之风仍在一定范围内存在。市场经济带来的物质利益至上思想和资产阶级的极端个人主义、享乐主义对社会造成了极大的危害。税务干部作为社会成员，在这个大环境里也不可避免地受到侵袭，直接影响到税收工作。因此，国税系统加强税收廉政文化建设可以说是当务之急。而且对于促进税收工作，维护纳税人合法权益和构建和谐社会，都具有一定重要的意义。下面就如何搞好廉政建设提几点建议：
一、建立完善的制度
通过完善流程、堵塞漏洞，优化制度、理顺征管流程，完善征管制度，细化岗位职责，形成制度约束，同时结合实际工作开展情况，建立定期和不定期的征管流程优化，使制度、流程的建设与国家政策法规，税收征管流程相匹配具有先进性、及时性，准确性，能够切实有效的指导税收征管工作的有效开展，从根本上有效的遏止腐败现象的发生。
二、强化干部廉洁勤政意识
1、进一步加强和改进思想政治工作。基层税务机关的思想政治工作，是一项系统工程，要做好当前的思想政治工作，不仅要从税务机关和税干的内部因素入手，还要尽力改造影响和制约当前思想政治工作发展的外部因素。一是要强化思想政治教育，铲除不良思想根源。要扎实开展社会主义法治理念教育和树立?强素质、抵腐蚀、讲奉献、树形象?的牢固思想，坚持不懈地强化税干的宗旨教育、信念教育、重点突出职业道德的教育，引导广大税干树立正确的人生观、价值观和权力观，正确处理法律与权利、纪律与自由、个人与国家的关系，不为情所困，不为利所惑，不为义所动，自觉抵制拜金主义、享乐主义和极端个人主义的侵蚀。二是要加强领导干部、先进典型、中层骨干的教育和管理。要善于发现、挖掘、培养先进典型，不断强化他们的敬业精神和表率示范作用。
2、切实加大反腐倡廉教育力度。反腐倡廉教育是司法行政队伍廉政建设不可缺少的方面。搞好党风廉政建设最根本的一条就是从思想上解决问题，提高干警严格执法、依法办事的自觉性，提高干警辨别是非的能力，在大事大非面前保持清醒的头脑，在金钱和物欲的诱惑面前不乱方寸；树立崇高责任感，明确使命，增强纪律观念和自我约束意识，保持清正廉洁的本色，增强抵御种种错误思潮影响的能力。
3、进一步完善税务机关用人机制。建设一支高素质的税干队伍是保证税收工作顺利进行，更好地为社会主义现代化建设服务的需要。完善用人制度，必须坚持德、能、勤、绩、廉，真正把住?入口?，疏通?出口?，要提拔政治水平高、业务素质好、有敬业精神、有组织管理能力、群众基础好、作风优秀、熟悉本职业务的优秀税干充实基层领导班子和股室领导岗位，把那些品行不良、群众影响差、业务能力低、工作作风不实的人清出基层领导班子队伍，保证队伍的纯洁性和战斗力。三、建立完善的监督机制
三、建立完善的监督机制
充分发挥党内监督、组织监督、法律监督、社会监督、舆论监督的综合作用，有效组织、合理调配、整合力量。要紧紧依靠区特邀监察员、局聘社会监督员和科所兼职监察员等内外监督力量，健全网络，明确分工，拓展渠道，努力提高监督的实效性，不断加大监督检查的工作力度。要主动赢得社会各界的监督、指导和帮助，改进监督形式，畅通监督渠道，积极创造条件，为社会各界提供良好的监督环境。
惩治腐败是一项系统性的工程，具有长期性、艰巨性、复杂性，这就需要我们必须综合采取以上各种措施，动员一切可以动员的力量，从腐败的根源入手，从事前、事中、事后分别加以控制。
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（一）以改革完善税收制度、征管体制和内部管理机制为契机，结合行政审批制度改革，围绕行政管理权和税收执法权运行的全过程，完善税收执法责任制，规范税收执法程序，逐步建立健全监督制约的长效工作机制和制度措施，细化监督内容，分解权力权限，制定实施程序，明确监督职责，量化奖惩标准，力求实现对"两权"运行由事后监督转为事前预防和过程监控。
（二）充分发挥党内监督、组织监督、法律监督、社会监督、舆论监督的综合作用，有效组织、合理调配、整合力量。要紧紧依靠区特邀监察员、局聘社会监督员和科所兼职监察员等内外监督力量，健全网
络，明确分工，拓展渠道，努力提高监督的实效性，不断加大监督检查的工作力度。要主动赢得社会各界的监督、指导和帮助，改进监督形式，畅通监督渠道，积极创造条件，为社会各界提供良好的监督环境。
二、强化干部廉洁勤政意识
1、进一步加强和改进思想政治工作。基层税务机关的思想政治工作，是一项系统工程，要做好当前的思想政治工作，不仅要从税务机关和税干的内部因素入手，还要尽力改造影响和制约当前思想政治工作发展的外部因素。一是要强化思想政治教育，铲除不良思想根源。要扎实开展社会主义法治理念教育和树立?强素质、抵腐蚀、讲奉献、树形象?的牢固思想，坚持不懈地强化税干的宗旨教育、信念教育、重点突出职业道德的教育，引导广大税干树立正确的人生观、价值观和权力观，正确处理法律与权利、纪律与自由、个人与国家的关系，不为情所困，不为利所惑，不为义所动，自觉抵制拜金主义、享乐主义和极端个人主义的侵蚀。二是要加强领导干部、先进典型、中层骨干的教育和管理。要善于发现、挖掘、培养先进典型，不断强化他们的敬业精神和表率示范作用。
2、切实加大反腐倡廉教育力度。反腐倡廉教育是司法行政队伍廉政建设不可缺少的方面。搞好党风廉政建设最根本的一条就是从思想上解决问题，提高干警严格执法、依法办事的自觉性，提高干警辨别是非的能力，在大事大非面前保持清醒的头脑，在金钱和物欲的诱惑面前不乱方寸；树立崇高责任感，明确使命，增强纪律观念和自我约束意识，保持清正廉洁的本色，增强抵御种种错误思潮影响的能力。
3、进一步完善税务机关用人机制。建设一支高素质的税干队伍是保证税收工作顺利进行，更好地为社会主义现代化建设服务的需要。完善用人制度，必须坚持德、能、勤、绩、廉，真正把住?入口?，疏通?出口?，要提拔政治水平高、业务素质好、有敬业精神、有组织管理能力、群众基础好、作风优秀、熟悉本职业务的优秀税干充实基层领导班子和股室领导岗位，把那些品行不良、群众影响差、业务能力低、工作作风不实的人清出基层领导班子队伍，保证队伍的纯洁性和战斗力。
三、建立完善的监督机制
充分发挥党内监督、组织监督、法律监督、社会监督、舆论监督的综合作用，有效组织、合理调配、整合力量。要紧紧依靠区特邀监察员、局聘社会监督员和科所兼职监察员等内外监督力量，健全网络，明确分工，拓展渠道，努力提高监督的实效性，不断加大监督检查的工作力度。要主动赢得社会各界的监督、指导和帮助，改进监督形式，畅通监督渠道，积极创造条件，为社会各界提供良好的监督环境。
组织广大党员、干部把认真学好《保持共产党员先进性教育读本》和《"三个代表"重要思想反腐倡廉理论学习纲要》，与重温《党章》、《廉政准则》、《党内监督条例》、《纪律处分条例》、《党员权利保障条例》和《税务干部廉洁从政手册》紧密结合起来，围绕加强执政能力建设这一主题，深刻领会胡锦涛总书记提出的"六个坚持"和刘淇书记提出的"六个必须"的总要求，把思想统一到中央关于党风廉政建设重大决策和各项部署上来，增强纪律观念和接受监督的意识，提高各级领导干部立党为公、执政为民的自觉性，帮助广大党员、干部树立全心全意为人民服务的公仆意识，促进全局政治文明建设与物质文明建设的同步发展。
（二）大力开展以"三个代表"重要思想为核心内容的廉政文化建设。廉政文化是指人们关于廉政的知识、信仰、规范和与之相适应的生活方式、社会评价。具体包括：廉洁的社会文化、政治文化、职业文化和组织文化，是社会主义先进文化建设的一项重要内容，是党风廉政建设的重要组成部分。在廉政文化建设中，当前要处理好四个关系：第一，正确处理好教育与娱乐的关系，教育性和娱乐性是廉政文化活动功能的两个方面，没有教育性，廉政文化建设就会失去灵魂和方向；没有娱乐性，教育就会失去吸引力和感召力。第二，正确处理好领导带头与群众参与的关系，没有领导干部的积极带头，廉政文化建设就会失去应有的功效和有力的组织保证；没有广大群众的参与，廉政文化建设就会缺乏生机和活力。第三，正确处理好继承和创新的关系，任何一种文化，没有继承就没有的进步和创新，处理好继承与创新的关系，廉政文化建设才能既保持优良传统、又体现时代特色。第四，正确处理普及与提高的关系，廉政文化建设是先进的政治文化和大众文化，既要激发广大干部积极参与的意识，又要提高廉政文化的质量和品位。通过廉政文化建设，形成"常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心"的文化氛围。
（三）把提高干部队伍的综合素质，大力弘扬社会公德、职业道德、家庭美德作为一项系统工程来抓。要继续坚持和深化普遍与重点相结合、系统与多样相结合、分散与集中相结合的基本工作原则，统筹兼顾，科学发展；要加大对社会公权使用的审美批判力度，讴歌先进，鞭挞丑恶，营造"以廉为荣，以贪为耻"的良好风尚；要进一步整合现有资源，充分发挥各职能部门的优势和效益，形成"大宣传"和"大教育"的工作格局；要不断增强宣传教育工作的科技含量，充分利用信息化网络资源，尽最大努力实现传统教育与现代科技的有机结合；要注意挖掘、培育和树立廉洁勤政的典型，用先进的政治思想、科学文化、职业道德、岗位素养等理念教育人、塑造人、激励人，提升广大干部的思想境界和道德修养；要认真研究新形势下宣传教育工作的特点和规律，赋予崭新的时代内涵和鲜明的时代特色，构建和谐、奋进的地税团队精神。
三、抓激励机制建设，增强队伍的凝聚力、战斗力
（一）党风廉政建设中要注意发挥榜样的作用。对本系统在党风廉政建设中涌现出的模范和典型人物进行大张旗鼓地宣传，表彰和奖励廉洁自律人物，做到身边有典型，手中有经验，学习有榜样，赶超有目标。使地税干部在党风廉政建设中人人受鼓舞，人人受激励，不断增强队伍的凝聚力、战斗力。
（二）要严肃地查处违法违纪案件，纠正行业不正之风。不失时机地对地税干部进行案例剖析、案例教育。通过深挖思想根源，查找工作漏洞，接受教训，从而起到毛毛雨常下，警钟长鸣的作用。
党的十六大报告指出，反腐败斗争是全党的一项重大政治任务，必须在党的领导下动员各方面力量共同完成。作为地税系统的各级领导务必认清形势和肩负的任务，在党组的统一领导下，做到党政齐抓共管，标本兼治，调动各方面力量，形成反腐败斗争整体合力，把党风廉政建设进一步引到深入。
党风廉政建设责任制推行以来，各级各部门的主要领导高度重视，采取各种措施，认真贯彻落实，取得了明显成效。多年实践证明，在反腐倡廉建设中要取得真正的实效，就必须以党风廉政建设责任制为龙头、为抓手。又特别就基层而言，我觉得必须牢牢抓住以几点：
1、必须抓住?一把手?这个关键。反腐倡廉建设是否取得真正的实效,关键要看反党风廉政建设责任制是否落实处,而责任制落到实处与否,关键取决于各级各部门
?一把手?的态度问题、?一把手?的认识问题和一把手"的重视程度问题。一个地区、一个部门的?一把手?对党风廉政建设责任制的认识到位、态度坚决、执行力度强，他那个地方就风清气正、干部清廉从政、各项事业就能到蓬勃发展。过去我们经常强调，反腐倡廉建设要同经济建设同部署、同研究、同考核、同奖惩，但一些地方和部门并没有真正意义上执行，说的与做的不一致，致使这些地方和部门在反腐倡廉建设方面抓而不力、抓无成效。这实质上是与?一把手?的态度、认识和重视程度戚戚相关。因此，我们必须牢牢抓住?一把手?这个关键。
2、必须抓住?理顺体制?这个关键。越到基层，工作的头绪就越多，工作就越来越细化，正如人们常说?上面千条线、下面一根针?，事事都要具体抓、具体管、具体做，随着当今管理体制上的问题凸现，大都采取领导分工负责制来推进工作，各自抓各自的分管工作，各说各的工作重要，形成?各吹各的号、各唱各的调?的工作格局，处处是中心，事事为重点，基层很难把握工作取向、很难形成整体合力，特别是齐抓共管反腐倡廉的工作局面就难以形成。只有理顺体制、规范分工合作机制，形成共识、整合力量、齐抓共管，才能将反腐倡廉建设工作推向纵深，党风廉政建设责任制才能落到实处、取得实效。因此，抓住?理顺体制?这个关键对于推进责任制的落实尤为重要。
3、必须抓住?正反典型?这个关键。各级各部门要对责任制落实得好的典型的人和事要理直气壮、大张旗鼓的宣传、弘扬和表彰，形成风清气正，大胆抓反腐倡廉建设的良好氛围。对于抓而不实、相互推诿、执行不力、落实不到位、成效不显著的地方和部门要严格问责追究，对这些单位的?一把手?实
行诫免谈话，同时也要在新闻媒体上进行公开曝光，以增强各级各部门贯彻落实好党风廉政建设责任制的责任感和紧迫感。
4、必须抓住?监督到位?这个关键。至上而下，各级各部门要通过定期和不定期对责任制的落实情况进行巡查，尤其是对一个地方或部门的?一把手?履行党风廉政建设责任制的情况及时了解、掌握，发现问题及时提醒，督促其整改完善。
近些年来，通过深入开展社会主义法治理念教育和?强素质、抵腐蚀、讲奉献、树形象?主题教育等系列教育活动，基层税务机关自觉践行社会主义法治理念，认真贯彻?廉洁自律和从严治税?的方针，基层税务干部队伍的纪律作风、工作作风得到了进一步加强，广大税干廉洁奉公，执法文明，办事公道，涌现出许多先进集体和先进个人，基层税务机关整体社会形象有了明显提升，得到社会各界广泛认可。但是，随着社会的发展和基层税务机关存在的经费紧、待遇低等现实问题的影响，基层税务干部队伍中也还不同程度地存在着这样或那样的问题。如有的税干在税收执法中，耍特权、徇私枉法、收人情税、乱收税、不严格执行国家的税收政策等。产生这些问题的主要原因，一是思想根源。有些税干由于政治、业务素质不高，不仅不会做税收工作，而且缺乏全心全意为纳税人服务的意识，共产主义理想和信念淡薄，他们受金钱至上、享乐主义、极端个人主义思想的影响，政治上不思进取，业务上不求提高，对本职工作敷衍了事，做一天和尚撞一天钟。二是法律意识淡薄。执法不学法、不懂法和钻研业务的兴趣不浓。由此导致税干对本职工作涉及到的税收有关法律法规内容不能全面了解或理解不深。三是基层税收机关存在着经费紧张、办公条件有限、个人收入低等许多实际困难，为解决这些困难，有些税干不得不?踩红线?，这也给基层税务机关和广大税干严格执法、依法收税带来一定的负面影响。
着眼基层税务机关存在的问题和新形势下税收工作发展的需要，基层税务机关必须把党风廉政建设作为队伍建设的一项重要任务抓紧抓好，使党风廉政建设真正贯穿于税收工作全过程，与税收业务工作同部署、同落实、同检查、同考评。为了把党风廉政建设和反腐败工作不断引向深入，更好地为改革发展稳定的大局服务，树立税务干部队伍良好社会形象。基层税务机关应着力加强以下三个方面的工作。
1、进一步加强和改进思想政治工作。基层税务机关的思想政治工作，是一项系统工程，要做好当前的思想政治工作，不仅要从税务机关和税干的内部因素入手，还要尽力改造影响和制约当前思想政治工作发展的外部因素。一是要强化思想政治教育，铲除不良思想根源。要扎实开展社会主义法治理念教育和树立?强素质、抵腐蚀、讲奉献、树形象?的牢固思想，坚持不懈地强化税干的宗旨教育、信念教育、重点突出职业道德的教育，引导广大税干树立正确的人生观、价值观和权力观，正确处理法律与权利、纪律与自由、个人与国家的关系，不为情所困，不为利所惑，不为义所动，自觉抵制拜金主义、享乐主义和极端个人主义的侵蚀。二是要加强领导干部、先进典型、中层骨干的教育和管理。要善于发现、挖掘、培养先进典型，不断强化他们的敬业精神和表率示范作用。
2、切实加大反腐倡廉教育力度。反腐倡廉教育是司法行政队伍廉政建设不可缺少的方面。搞好党风廉政建设最根本的一条就是从思想上解决问题，提高干警严格执法、依法办事的自觉性，提高干警辨别是非的能力，在大事大非面前保持清醒的头脑，在金钱和物欲的诱惑面前不乱方寸；树立崇高责任感，明确使命，增强纪律观念和自我约束意识，保持清正廉洁的本色，增强抵御种种错误思潮影响的能力。
3、进一步完善税务机关用人机制。建设一支高素质的税干队伍是保证税收工作顺利进行，更好地为社会主义现代化建设服务的需要。完善用人制度，必须坚持德、能、勤、绩、廉，真正把住?入口?，疏通?出口?，要提拔政治水平高、业务素质好、有敬业精神、有组织管理能力、群众基础好、作风优秀、熟悉本职业务的优秀税干充实基层领导班子和股室领导岗位，把那些品行不良、群众影响差、业务能力低、工作作风不实的人清出基层领导班子队伍，保证队伍的纯洁性和战斗力。
只要这样，基层党风廉政建设责任制就易于落实，基层反腐倡廉建设工作就易于出成效。
二、抓学习教育，强化干部廉洁勤政意识
先进性建设是关系到党生存、发展、壮大的根本性问题，先进性教育活动与党风廉政宣传教育工作的宗旨是一致的。我们要本着分类施教和注重实效的原则，将二者有机结合起来。
（一）要把深入学习、深刻领会党的十六届四中全会和中央纪委五次全会精神，以及胡锦涛总书记和温家宝总理的重要讲话作为宣传教育工作的重要内容，组织广大党员、干部把认真学好《保持共产党员先进性教育读本》和《"三个代表"重要思想反腐倡廉理论学习纲要》，与重温《党章》、《廉政准则》、《党内监督条例》、《纪律处分条例》、《党员权利保障条例》和《税务干部廉洁从政手册》紧密结合起来，围绕加强执政能力建设这一主题，深刻领会胡锦涛总书记提出的"六个坚持"和刘淇书记提出的"六个必须"的总要求，把思想统一到中央关于党风廉政建设重大决策和各项部署上来，增强纪律观念和接受监督的意识，提高各级领导干部立党为公、执政为民的自觉性，帮助广大党员、干部树立全心全意为人民服务的公仆意识，促进全局政治文明建设与物质文明建设的同步发展。
（二）大力开展以"三个代表"重要思想为核心内容的廉政文化建设。廉政文化是指人们关于廉政的知识、信仰、规范和与之相适应的生活方式、社会评价。具体包括：廉洁的社会文化、政治文化、职业文化和组织文化，是社会主义先进文化建设的一项重要内容，是党风廉政建设的重要组成部分。在廉政文化建设中，当前要处理好四个关系：第一，正确处理好教育与娱乐的关系，教育性和娱乐性是廉政文化活动功能的两个方面，没有教育性，廉政文化建设就会失去灵魂和方向；没有娱乐性，教育就会失去吸引力和感召力。第二，正确处理好领导带头与群众参与的关系，没有领导干部的积极带头，廉政文化建设就会失去应有的功效和有力的组织保证；没有广大群众的参与，廉政文化建设就会缺乏生机和活力。第三，正确处理好继承和创新的关系，任何一种文化，没有继承就没有的进步和创新，处理好继承与创新的关系，廉政文化建设才能既保持优良传统、又体现时代特色。第四，正确处理普及与提高的关系，廉政文化建设是先进的政治文化和大众文化，既要激发广大干部积极参与的意识，又要提高廉政文化的质量和品位。通过廉政文化建设，形成"常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心"的文化氛围。
（三）把提高干部队伍的综合素质，大力弘扬社会公德、职业道德、家庭美德作为一项系统工程来抓。要继续坚持和深化普遍与重点相结合、系统与多样相结合、分散与集中相结合的基本工作原则，统筹兼顾，科学发展；要加大对社会公权使用的审美批判力度，讴歌先进，鞭挞丑恶，营造"以廉为荣，以贪为耻"的良好风尚；要进一步整合现有资源，充分发挥各职能部门的优势和效益，形成"大宣传"和"大教育"的工作格局；要不断增强宣传教育工作的科技含量，充分利用信息化网络资源，尽最大努力实现传统教育与现代科技的有机结合；要注意挖掘、培育和树立廉洁勤政的典型，用先进的政治思想、科学文化、职业道德、岗位素养等理念教育人、塑造人、激励人，提升广大干部的思想境界和道德修养；要认真研究新形势下宣传教育工作的特点和规律，赋予崭新的时代内涵和鲜明的时代特色，构建和谐、奋进的地税团队精神。
三、抓税务政风建设，深化税收环境建设
树立地税良好形象，融洽征纳双方的和谐关系，是税务政风建设的重要任务。我们要以"构建和谐税务"为目标，全面提升税务政风建设的水平。
（一）围绕立党为公、执政为民的总要求，紧密结合"先进性教育活动"，广泛开展"构建和谐社会"和"构建和谐税务"的宣传教育，进一步强化各级干部对优化税收环境和树立良好地税形象重要性的认识，牢固树立服务至上的理念和税收服务观，自觉遵守职业道德，潜心钻研业务技能，努力做到爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公。
（二）进一步健全和完善纳税服务的工作机制、制度规范和具体措施，切实落实"税务八公开"和领导干部"开放接待日制度"，确保税收执法行为和行政管理行为更加公开、公正、透明；必须继续深化和规范全程办事代理制，包括办事代理的内容、时限、程序、文书和网上审批等；必须切实兑现首问责任制、服务承诺制和办税时限制所做出的承诺，不断提高办税效率和依法行政的水平；利用远程咨询服务网络等现代化手段，建设高效便捷、沟通顺畅、反馈及时的纳税服务平台，最大限度的满足纳税人的需求。
Ⅱ 求大神帮忙下一下“加强税务三基建设的思考”
三基”建设是我省地税系统为更好地服务于经济发展方式加快转变而版推出的重大战略部署，也是深权刻反思多年来税收工作成败得失之后采取的治本之举。身处“税感焦虑”时代，随着纳税人权利意识的不断觉醒，税务部门逐渐成为全社会关注的焦点，各种社会矛盾凸显以及涉税事件涌现也倒逼我们加快“三基”建设的步伐。
Ⅲ 浅谈税务部门应怎样为招商引资提供优质服务思考
一、解放思想，树立为招商引资服务的理念
XX是个农业丘陵大县，经济基础差，骨干企业少，企业改制、破产，财源税源枯萎，致使地方财力不足，这是XX的现实。在这种经济财力情况下，仅靠自己的经济实力来建设XX、发展XX，是远远不够的，只有在自己经济实力的基础上，大力引进外资，来加快XX经济快速发展。所以，招商引资是非常必要的，是XX建设的需要，也是XX经济发展的需要。作为税务部门要为招商引资服好务，促进XX经济发展，不能光喊口号，摆花架子，要落实到具体行动上，实实在在做实事，为促进XX经济的快速健康发展作出我们应有的贡献。这就要求我们必须要进一步完善税收服务方式 ，寻求适应XX经济发展新形势的新思想、新方法、新机制。在新的历史条件下，按照“带好队、收好税、执好法、服好务”的工作思路，进一步解放思想，转变观念，提高认识，以求实精神，发展的观点，牢固树立为招商引资服务的理念，竭尽全力为招商引资服好务，促进XX经济的腾飞，财政收入的增长，社会的稳定作出我们应有的贡献。2005年上半年，我局积极配合县委和县政府做好招商引资工作，局主要领导亲自与县上主要领导一起三下广东、浙江，进行招商引资工作，向外资企业大力宣传税收政策，提供优质服务，得到了外资企业的信赖。最近，从广东、浙江就引入企业3个，增加了地方税源，为地方招商引资工作作出了积极贡献，受到了县委政府的好评。
二、大力组织税收收入，搞好收入服务
组织收入是国税部门的基本职责，确保完成税收收入任务，是国税工作的中心任务。收好税，充分发挥税收职能作用，是促进先进的社会生产力发展的直接体现。强调和突出收入的中心地位，这是搞好对外开放、招商引资和实施西部大开发战略的需要。强化税收的聚财功能，以税收的形式提供稳定、可靠的财政收入，增加XX财力，扩大公共投资规模，加快XX经济发展，把XX建设得更加美好，不断提高XX的知名度，为招商引资创造一个良好的外部环境，才能更好地吸引外资和实施西部大开发战略。作为我们国税部门就要充分发挥税收职能作用，大力组织税收收入，为国家和地方多聚财，为加快XX经济建设提供财力保障，这就要求我们要随时把握经济税源的变化情况，对重大税源的变化情况要及时研究应对措施；加大税收执法力度，全面加强税收征管，努力提高征管质量，向管理要收入；认真清缴欠税，做到应收尽收，努力以增补减，圆满完成税收任务；坚持依法治税，文明征收，不搞寅吃卯粮、收过头税，不给企业增加负担，促进经济增长与税收增长的良性循环。税务部门只有认真完成好税收任务，为实现XX经济增长、招商引资和西部大开发提供必要的财力保障。才能更好地支持XX经济建设，促进地方经济快速健康发展。
三、大力宣传税收政策，搞好政策服务
政策是一种可贵的资源。东部、沿海地区的超常发展和我地部分支柱产业、重点骨干企业的发展，在很大程度上都得到了国家优惠政策的支持。在新的体制改革中加大招商引资力度、实施西部大开发，作为国税部门首先要搞好政策服务，认真落实好国家税收政策。关键是要用好用活用足国家现行的各项税收优惠政策，努力发掘政策的“含金量”。积极认真地贯彻落实好国家的一系列税收宏观调控政策，发挥税收职能作用，促进扩大投资、消费和出口的需要，支持国有企业改革发展，加大XX招商引资力度、西部大开发和经济健康发展。凡是政策明文规定的，要不打折扣，认真贯彻执行；政策允许范围内的事，要抓紧时间及时办理，不拖延、不敷衍；发现政策执行中有误差的，要坚决纠正，绝不允许因为工作上的失误，使地方经济发展受到影响。同时，要抓好出口退税管理，促进外贸出口。出口退税是国家支持外贸企业的商品以不含税价格出口，以增强国际竞争能力的重要措施，也是国际惯例。税务部门要在办理出口退税中，加强与外贸部门和出口企业的联系沟通，严格执行国家政策，该退就退、该办就及时办，毫不含糊，加快退税进度，对拉动出口需求作出贡献。
四、努力做好工作，搞好工作服务
搞好招商引资，客观上需要一个法制、公平和规范的环境。税收工作是执法、管理和服务的统一体，在搞好收入服务和政策服务的同时，要通过自身工作为招商引资、实施西部大开发战略服好务。税务部门要搞好这些服务，这就要求我们 必须要努力提高自身的服务水平、办事效率和执法水平，按照“三个代表”的要求，全面加强干部队伍建设，努力建成一支“政治过硬、业务精练、作风优良、能打硬仗”的干部队伍，这是我们做好各种服务工作的前提和基础。
一加强管理，严格执法，为纳税人创造公平竞争的税收环境。管理是生产力，管理兴国、管理兴县、管理兴税。依法治税、严格执法是税务部门的天职，若税务部门不严格执法,就会扰乱市场经济秩序，破坏市场经济的公平、法制原则，影响国家政策的正确贯彻执行。这就要求我们要牢固树立依法治税观念，在税收工作中，坚持严格公平执法，文明高效服务，在执法中体现服务，在服务中严格执法，这是维护人民利益的根本保证。税务部门客观公正的执法、打击涉税违法犯罪行为，既是维护纳税人公平竞争的需要，也是维护市场经济秩序的需要。税务部门要执好法，需要依法行政，尤其是新的税收征管法的颁布实施，对我们税收执法提出了更高的要求，就要以新征管法为契机，通过认真学习贯彻新征管法，规范税收执法行为，来提高税务干部的执法水平。要在税收征管工作中，在税收执法上努力做到：“铁石心肠、铁面无私、铁的手腕、铁的纪律”，排除各种干扰，顶住各种压力，秉公执法，不徇私情，努力做到应收尽收，为国多集财。
当前，尤其要认真按照“加强征管，堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作方针。对外严格执法手段和征管纪律，积极查偷堵漏，应收尽收，促使纳税人改善经营管理，规范财务核算，提高经济效益；对内贯彻落实好执法责任制和税务行政过错追究制，规范执法行为，维护纳税人的合法权益，为各行业、各所有制经济主体营造一个法治、公平的税收环境。在认真做好上级统一下达的税收检查项目和对重大偷税举报稽查的同时，注意避免重复检查、多头检查，减轻企业负担。
二为纳税人提供优质高效的服务，为对外开放、招商引资提供一个良好的税收环境。税务部门的各项工作要做到党委、政府满意，企业、社会公认，招商引资得益，经济发展见效，税收工作服务是大有可为的。税务部门就要进一步帮助企业加强和改善企业经营管理，注重搞好企业负责人、财务人员的政策业务培训，努力提高他们的管理水平和能力，切实提高企业经营管理水平和经济效益。认真研究本地经济布局和税源状况，确立重点促产项目，努力培植后继税源，为企业长远发展和XX经济持续增长增添后劲。同时，国税部门还可以通过发挥部门的优势，为经济发展提供智力和信息支持。在招商引资、西部大开发中，应当继续发挥税务部门点多线长面广，信息灵通等优势，发挥国税干部懂经济、懂税收，懂财务，又熟悉经济工作全局的优势，积极主动为地方党政制定经济发展战略当好参谋，提供决策服务，为企业生产、管理、经营和投资提供咨询服务，发展和培育新的经济增长点。
三发挥服务优势，优化工作服务，提高工作质量和效率。税务部门要方便纳税人申报纳税，就要积极推行电子申报、邮寄申报、代理申报等多样化申报方式，努力把办税服务厅建设成为“依法征税的场所，宣传税法的阵地，为民服务的窗口，树立新风的样板”。在办税服务厅实行限时承诺制和领导值班制，对纳税人有问必答，有事必办，让纳税人带兴而来，满意而归！在办税服务厅对纳税人实行“银税一站式”和“一窗式”申报纳税，纳税人缴纳税款直接在大厅办理，尽量简化纳税程序、方便纳税人、节约纳税成本，保证税款及时足额入库。要严格按规定标准收取有关证照工本费用，不能违章收取费用。 同时，要为纳税人及时提供税收政策信息，让纳税人及时掌握国家税收政策，努力提高广大公民的纳税意识。
Ⅳ 如何加强税务信息工作的思考
随着我国税务信息化建设的飞速发展，信息工作已成为国税工作的重点基础项目。税收综合征管软件、税收执法管理信息系统、分析预警系统和纳税评估系统等主要业务软件的顺畅运行、网络安全等对基层国税机关提出了更加严格的要求。宁津县国税局信息中心结合我局信息工作的实际情况，深入开展了调查研究，初步形成了几点工作意见和建议。
一、信息技术队伍建设
应牢固树立科学技术是第一生产力、人才资源是第一资源的理念，重视信息技术，重视信息技术人才，在信息技术队伍管理中坚持以人为本，形成尊重人才，爱护人才，关心人才的良好风气。一是加强政治上的教育管理和廉洁勤政教育，培养大局意识和集体意识；二是充分理解、尊重信息技术人员的个性和特点，注意引导他们扬长避短；三是给信息技术人员相对自由的施展空间，减少不必要的束缚和干预，充分调动其工作积极性和主动性、创造性。
二、网络与信息安全
（一）加强对各单位网管员的培训。根据业务需要，结合瑞星网络版和桌面注册系统的安装、调试、病毒的清理及各类业务软件的安装使用等知识，及时对各单位网管员进行集中培训，提高信息技术操作能力。
（二）加强网络与信息的安全管理。认真落实省局、市局关于网络与信息安全管理有关制度，实施好网络与信息安全防护体系，依托网络与信息安全防御系统，加强对网络与信息系统进行安全检测与加固，有效提高信息系统安全防御能力，切实加强网络与信息的安全管理，为应用系统运行和工作的开展提供信息技术安全保障。当前，我们采取全面检查与管理平时检查相结合的办法
,对全县微机进行系统的清理及优化,
对问题微机及时进行故障排除或重新安装操作系统,
使我县在用微机的桌面注册率及网络瑞星的安装正确率达到100%。
三、应用系统维护
完善的应用维护体系是保障整个信息系统稳定运行的必要条件。随着综合征管软件
2.0等主要应用系统的省级集中，应用模式发生了变化，信息系统、数据和设备集中到省局，但大部分业务应用仍在市以下，业务应用层和后台管理层相对分离，增加了业务管理和技术维护的难度。应完善省级集中模式下信息系统的管理维护机制，全面监控应用系统的运行状态和系统资源状况，及时发现、解决存在的问题，确保应用系统高效、安全、稳定运行。县级应充分发挥本级运维作用，明确运维机构和人员，对本级发现的问题首先要把关、汇总，积极主动地采取措施，把部分可以处理的常见问题解决在市局以下。
四、数据质量管理和处理分析
数据质量管理方面，一是严把数据入口关，从数据的采集、录入方面加大力度，确保采集数据的真实和完整，确保录入数据的准确；二是严格执行数据三级对帐制度，按要求做好数据日对帐，征期对帐和月对帐工作，对当天接收和录入的数据，要进行严格审核，确保数据的准确无误，特别是征期对帐，一定要严格执行，征期的业务一般情况下要占当月全部业务的
90%以上，也就是说，征期的数据质量决定了当月数据质量的好坏；三是进一步加大考核奖惩力度，奖优罚劣，如对预警的错误数据不按规定进行整改的，进行加倍扣分或采取其它的严惩措施；四是制定切实可行的数据质量管理制度，从制度的约束人、制约人，严格按制度办事，切实提高数据质量。
数据处理分析与应用方面，当前县级信息中心所做的税负分析，主要是利用现有的数据信息资源，提取一些符合条件的数据进行处理加工，分析税收征管中存在的一些税负异常的情况，为税源监控、纳税评估、税务稽查提供一些检查线索。数据应用是信息化建设成果的集中展现，也是建立征管长效机制的重要组成部分，应进一步做深入探索，深化应用数据处理分析结果，为税收工作提供更有力的基础依据。
Ⅳ 税务系统强化党内监督的实践与思考
加强党内监督是各级纪律检查机关的重要职责，是加强党的建设的重要举措，是保持党的纯洁性的必然要求。加强党内监督，应从监督意识、监督重点、监督机制、监督渠道、监督平台五个方面着力。
Ⅵ 有关查补税款如何加收滞纳金问题的思考
纳税人被税务机关查补的税款就实质而言应该是纳税人逾期未缴或少缴的应缴税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则的有关规定，除因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的及纳税人骗取的出口退税外，税务机关追征纳税人逾期未缴或少缴的税款，必须加收滞纳金。但由于现行法律、法规或规范性文件中涉及税收滞纳金制度具体操作办法的内容并不多（笔者所知，除《征管法》及其实施细则中有关于加收滞纳金的原则性规定外尚有国税函[1998]291#《国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复》及国税函[1998]第063#《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》中对加收滞纳金的有关问题作了具体规定），当前税务稽查工作中查补税款加收滞纳金这一具体执法行为上存在的诸多问题也就在所难免。 一、加收程序不合法 《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。可见“责令限期缴纳”是加收滞纳金的必经前置程序。而当前实际工作中查补税款加收滞纳金大多是没有经过“责令限期缴纳”这一程序的，往往是由检查人员按一定的方法与查补税款一并计算，经审理形成《税务处理决定书》后，送达纳税人履行。 二、滞纳天数难确定 滞纳天数是计算滞纳金的关键数据。正常申报的税款发生滞纳，滞纳金计算很简单，滞纳之日与实际入库之日之间相隔的天数即为滞纳天数。查补税款就不那么简单了！就算检查人员通过不厌其繁的工作把纳税人偷逃的每一笔税款的滞纳日期都确定，而滞纳日到实际入库日之间的这一段时间又怎么能完全认定为滞纳天数？其中，从送达检查通知书之日到税务处理决定书上规定的查补税款缴纳期限，这一段时间的长短是由税务机关决定的，而税务机关稽查时间的长短常常受诸多客观因素的制约，算不算滞纳天数？算，似乎合法却不合情理；不算，合乎情理又于法无据。 三、计算过程太繁杂 确定查补税款加收滞纳金的两个决定因素是滞纳税额和滞纳天数。根据现行有关税收政策、法规的规定，查补税款加收滞纳金，要将查补的税额按各税种的纳税期限分解到各个纳税期，再根据纳税期的时间来确定滞纳天数。而实际工作中，查补税款纳税期限有时是难以确定的，检查人员为了减少检查的工作量，提高稽查效率，往往是对某个同类项目进行汇总计算，很少划分到每一纳税期的。尽管国税函[1998]第063#文件对于查补所得税加收滞纳金有明确的规定，但实际工作中如果检查纳税人两个以上纳税年度，这期间如果涉及到时间性差异，纳税人未作纳税调整，税务检查对一个年度调增所得额应补所得税，另一个年度调减所得额应退所得税，出现此类问题时，确定滞纳金也会有不同的理解。如果纳税人设账外账偷税，而其所记的是一本流水账，则很难具体分解到每一个纳税期，因此，在实际检查工作中，由于滞纳税税额和滞纳天数的确定麻烦，滞纳金的计算过程也就太繁，难免会出现计算错误的问题。 综上所述，当前税务机关对查补税款加收滞纳金这一执法行为中，程序上存在缺陷，且由于滞纳天数难定、滞纳税额的所属期难分、计算过程过于繁琐，容易出现几个人计算就有几个不同结果的情况。这种情形下，如果纳税人提起复议或诉讼，税务机关难以提供加收滞纳金的合法而有力的依据，极易陷入尴尬境地。而只要是没有依据的、违反法定程序的或计算错误的，无论滞纳金是多还是少，都是违法的，也是无效的。 笔者认为，查补税款滞纳金问题可以这样处理：按照税务机关的《税务处理决定》规定的缴款期限缴纳查补税款的，不加收滞纳金；超过期限缴纳的，从《税务处理决定》上规定的缴款期限的次日起加收滞纳金。这样处理的理由是： 1、于法有据，避免败诉。其法律依据是《征管法实施细则》第七十五条，即税务机关作出的税务处理决定书上规定的入库期限，可视为税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限，同时也是责令限期缴纳的期限，滞纳加收的程序上合法。 2、简化计算，提高效率。现行的查补税款滞纳金的计算方法过繁而无多少实际意义（无论是政治的还是经济的），费时费力，容易出错，而一旦出错，有可能让税务机关的执法行为因一个无关紧要的环节而变得被动。 3、不影响税务稽查的打击职能。 （作者单位：海安县国家税务局稽查局）
Ⅶ 如何加强税务稽查工作的几点思考
一、强化三种意识,树立新的理念
一是强化风险意识。税收执法风险无处不在，无时不有。税务稽查部门强化风险意识，就是要严格按照稽查规程办案，规范操作流程，梳理稽查工作各环节的易发风险点，建立稽查工作风险点。
二是强化规范意识。要规范稽查岗位职责，严格按照岗位体系要求，逐个岗位、逐道环节、逐项工作分解落实工作指标，将工作职责和内部管理制度汇编成册，使干部职工言有准则，行有约束，事有章程。
三是强化创新意识。随着“营改增”的全面完成，地税部门的工作范围、管理重点必将有所调整，稽查部门要强化创新意识，主动融入征管改革，审时度势。（可咨询财慧网）
二、注重四个着力，加强队伍建设
一是着力强化教育，确保稽查人员“想做事”。加强稽查人员的思想政治、职业道德和勤政廉政教育，使稽查人员树立正确的价值观和强烈的责任感，努力培养公仆意识和服务意识，让“想做事”真正成为税务稽查人员自觉主动行为。同时以地税稽查文化为载体，大力开展践行地税稽查系统核心价值观活动，内化于心，外化于形，以文化人，加强干部思想建设，增强稽查人员的工作能动性。
二是着力培训学习，确保稽查人员“能做事”。能力与水平不是与生俱来的，只有多培训、多学习，才能有进步、有提升。要建立地税稽查分类分级培训机制，制订稽查培训长期规划，按不同岗位、不同层级，开展个性化、差别化培训。要以提高综合素质为核心，以解决实战问题为重点，以提升稽查技能为目标，开展引入式、案件点评等形式多样的培训学习，要以省局开展的第八届稽查能手评选活动为契机，大力培养地税系统稽查领军人才和各层级骨干人才，实施多层次、全方位的竞技比武，选拔稽查骨干人才。通过多途径、多形式学习培训方式，增强稽查人员工作能力和执法水平，不断培养稽查系统“能做事”人才。
三是着力绩效考核，确保稽查人员“肯做事”。
三、抓好五个环节，提升稽查质效
一是选案要准。按照税收风险管理的思路，充分运用税收风险分析成果，进一步健全选案机制。
二是检查要细。采取全面细致的“解剖式”检查，确保案件查出成效。
三是审理要严。要注重把握好程序的合法性、证据的有效性、依据的适用性和数据的准确性，确保每一件税务案件的审理都能做到证据充分、事实清楚、程序合法、依据正确、处罚恰当。
四是执行要硬。严格按照工作程序执行税务稽查处理决定和处罚决定，执行人员要秉公执法，敢于碰硬，对具备执行条件的案件，坚决执行到位，绝不姑息迁就；对符合涉税犯罪移送标准的案件，及时依法移送公安机关进行立案侦查。
五是一案双查要实。“一案双查”作为年度绩效考核和督查重点，要严格按照“一案双查”规定的程序进行反馈、提交相关单位在征收管理、政策执行、廉政风险、执法程序等方面存在的问题，做到一案一报告、一案一整改。
Ⅷ 一封来自外商的表扬信引发的思考:税务部门如何打好纳税服务牌
这位老总为何要给北海市海城区地税局写这样一封表扬信？答案不言而喻，因为海城区地税局的税务人员向他的公司提供的无偿的服务让本该15天办结的涉税事项仅2天就办结了，也就是说该局为企业提供的简捷、高效、优质的服务,无形中为企业节省了时间，减少了纳税成本，方便了纳税人，营造出了和谐的征纳关系。在今年开展的作风效能建设活动以来，“纳税服务”一词上升为时下的流行语，许多税务部门都纷纷推出了各种新招来优化服务，也都在思考着纳税服务牌要如何打？由这次表扬信事件，笔者也在思考这样一些问题：纳税人到底需要税务部门提供什么样的服务？或者说什么样的服务才是“对位”的？服务的真正的内涵是什么？税务部门该如何打好纳税服务牌？笔者个人认为，纳税人需要税务部门提供的应该是简捷、优质、高效的服务，以优质服务来说，应该包括提供“公平、公开、公正”的良好征纳环境，这正是构成优质服务的核心要素。而这种服务的取得往往取决于税务部门的作为。因此，税务部门只有真正了解了纳税人的需要，理解了纳税服务的内涵，纳税服务的“供需”才不会错位，纳税人也才能真正享受到“满意”的服务。可如今，打开报刊、收看电视、收听电台、浏览网站时，我们经常会看到、听到某某地税局为纳税人提供“一张笑脸，一杯热茶，一声问候”的亲切服务等诸如此类的新闻报道满天飞，让许多人误认为这就是真正意义上纳税服务。这其实反映出了一个现象，那就是许多税务部门对纳税服务的理解存在简单化，表现为简单地把纳税服务理解为 “一张笑脸，一杯热茶，一声问候”，把纳税服务等同于税务人员的热情服务、文明征税、礼貌待客，仅从精神文明建设的层面来理解纳税服务，其实这只是一种表层服务，并不是真正意义上的纳税服务。假如你作为一名纳税人到税务部门办事，税务人员表现得十分热情、文明和礼貌，但是却没让你享受到依法应该享有的办税的公平、公正、公开。你会认为这是优质服务吗？我们要充分认识到，为纳税人服务不是在形式上，重要的是内涵，是履行《税收征管法》赋予税务部门的职责。纳税服务的内涵到底是什么？笔者认为，对纳税服务内涵的理解程度直接关系到税务机关采取何种服务手段、服务方法，如何提高服务水平和质量。根据征管法的含义，纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的服务措施或开展的行政性工作。从定义上看，纳税服务应该是由税务机关依法向纳税人提供的无偿的、有价值的、贯穿于整个税收征管流程，并且能为纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务活动的总和。基于这种理解，笔者认为，税务部门打出的纳税服务应包括：首先是要求税务部门依法治税。只有依法治税才能给纳税人创造一个公开、公正、公平良好征纳环境，这也是优质服务最重要的一方面。这就要求我们要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严格按照法定权限和程序执行好各项税收法律法规和政策，真正做到规范执法、公正执法。同时还要严格责任追究制度，强化内外部监督力度。其次是提高税务行政效率。要着眼于整体社会效益，评估成本和效益，使纳税人用最低的纳税成本获得最优的服务，也就是降低税收征纳成本。对税务部门而言，要根据税收工作的需要和便利纳税人的原则，按照依法、精简、效能、统一的要求，科学界定机构和职责，规范税务机关设置，提升税务行政效能。第三是增强主动服务意识。税务人员必须认识到为纳税人提供简捷、优质、高效的税收服务，是新《税收征收管理法》对税务工作提出的法定要求，是税务人员必须履行的法定职责。这要求我们真正从纳税人的角度出发来考虑问题，弘扬“宁让自己吃尽千般苦，不让群众办事一时难”的精神，对群众满意度高、办事认真负责的人员要多褒奖，弘扬正气。第四是健全纳税服务制度。税务部门要从方便纳税人的立场出发，建立健全贯穿于税收征管的全过程的整套纳税服务制度。包括：一是建立健全全方位的税收宣传辅导制度，即在推行普遍咨询辅导的基础上提供个性化服务，满足不同纳税人的实际需求，包括税前的公告咨询、辅导服务等；二是建立健全全方位的办税服务制度，即包括①优化纳税服务手段。充分利用现代信息技术，大力推行电脑定税、网上申报、电子划款、网上咨询，与银行、国税、工商等部门搭建网络平台，实现信息共享，多层次、多渠道为纳税人服务，提高办事效率，实现纳税人足不出户也可办结纳税事项，既可以减少纳税成本，又方便了纳税人，减少了征纳双方因态度、情绪等因素而造成的不必要的争执。②推行个性化服务方式。以纳税人满意程度为标准，为纳税人提供纳税咨询、限时、延时、提醒等系列个性化服务，设立举报箱、开通12366税收服务热线、送税法上门、分时段纳税等。③推行政务公开服务。将办税事项、办税程序和流程及税收政策公开，做到制度上墙，工作人员挂牌上岗，让纳税人一目了然，心中有数，也便于对我们工作的监督，提出合理化建议。④简化服务流程。加速业务重组，全面落实办税申请“一站式”、办税服务“一窗式”、业务运行“一网式”，以减少纳税环节中不必要的重复手续，节约纳税人办税时间，使纳税人能够更方便更快捷准确地履行纳税义务。三是建立健全纳税人权益保障制度。 （蒋志霞）
Ⅸ 关于增值税税收筹划的几点思考
(一)税收负担问题
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担问题。针对于纳税人的税务负担，履行的税务义务以及相应的经济指标，承担的财政负担应该按照合理的比例进行。税收负担，反映了一定时期的社会产品的分配，在国家和纳税人之间合理处理其税收负担问题。税收负担往往表现在一定时期，从不同的角度上，可以分为微观的负担、宏观的负担，名义税率负担、直接税收负担、间接税收负担等多种。从国家宏观的角度，以满足社会和公共物品的需求，保障国民经济的健康发展，必须有一个合理的税收负担。微观的负担，用来衡量企业的实际税收负担，反应在一定时间内的税收变化。
(二)增值税税收筹划问题
企业增值税税收筹划面临的问题之二是增值税税收筹划问题。税基的宽窄不仅是纳税人计算应纳税额大小的关键因素，而且也是纳税人计算应纳税额的计税依据。虽然我国现行的增值税的征税范围涵盖了售货物和加工、修理修配劳务，但却没有像国外规范的增值税制度一样，将与货物相关联的交通运输业、建筑安装业等劳务行业纳入增值税的征收范围，而是通过另行征收营业税的方式来纳税。但是，在实际经济活动中，企业并不是单一的从事增值税规定的项目，而是按照经营活动需要来兼营或者混合经营不同税种或不同税率的应税项目。这就为企业合理进行税收筹划提供了广阔的空间。但是增值税税收筹划，一直都制约着我国税收的发展，为此必须进行深度思考，国家征收的增值税既有利于刺激企业的生产，又有利于增加政府的税收收入。
(三)缺乏税收筹划专业性人才
企业增值税税收筹划面临的问题之三是缺乏税收筹划专业性人才。我国缺乏税收筹划专业性人才表现非常明显，特别是企业实际筹划管理中，税收筹划人员素质不高，技术以及综合筹划税收方面能力有限，这些往往影响企业税收筹划工作的开展，最近几年，各大高校开始把税收筹划作为一门必须课程，加强税收筹划专业性人才的培养。但是据说课程的开设效果并不理想，不能够满足企业税收筹划的要求，税收筹划专业性人才的培养，一直都是最为痛疼的大事，另一方面，税收筹划专业人才的缺乏也有需求方面的制约因素，与人才市场上炙手可热的财务经理、市场经理等职位相比，“税务经理”这一字眼恐怕很难在企业的人才需求中出现，对于大多数企业来说，税收筹划这一事物尚且陌生，聘用筹划人才的重要性也尚未被充分认识。
(四)增值税的纳税成本问题
企业增值税税收筹划面临的问题之四是增值税的纳税成本问题。增值税纳税人承担增值税负担，而且还承担了增值税的成本。税收成本税收成本，税务机关对纳税人，扣缴义务人履行税法规定的费用。在纳税过程中的成本，增值税成本其性质可分为临时成本和当前成本的初始投资成本。增值税纳税人的初始投资成本针对于增值税制度的大规模变化的一次性成本。在融资币种和合同结算币种进行合理设定后仍有可能在外汇敞口，不能充分规避汇率风险，还需采取合理结算方式，同时可配合使用一些贸易融资产品。采用预付货款、跟单信用证、跟单托收、赊销等结算方式，能够在一定程度上控制资金流出的时点，从而防范部分汇率风险。另外，目前，国际贸易融资产品层出不穷，例如：出口保理、福费廷、远期结售汇、货币掉期等。灵活配合使用这些产品，能够对冲部分汇率风险，解决好增值税的纳税成本问题。
(五)对税收筹划的理解不到位
企业增值税税收筹划面临的问题之五是对税收筹划的理解不到位。企业必须合理把握税收筹划的内涵，应该以减少纳税义务为目的，税收筹划具有合理性，它不仅仅可以减少企业避税现象，有利于税收事业的发展，也为国家增加税收。但是我国企业对税收筹划的理解不到位，没有正确的把握税收的含义，税务机关只是一味的试图修正其法律，来填补税收筹划的漏洞，而且混用税收筹划的情况已经不胜枚举，针对于纳税人来说，他们根本就没有意识到经营活动必须纳税，相反是不合法。这就恰恰错误理解了税收筹划的内涵，纳税人以为避税方法、技巧和案例等属于税收筹划的范畴，如果真是如此，它会为社会带来多大的反面影响，制约着社会的进步。因此必须加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济效益和社会效益。