電信業營改增營銷模式

A. 通信行業對營改增產生的影響應採取哪些措施

淺談「營改增」對通信行業的影響

日期：2014-10-15 文章來源：國研網 文章錄入：李金金 [ 關 閉 ]

引言：「營業說改為增值說」可以有效地降低宏觀稅負，而且，它還可以促進企業快速發展，特別是對於中小企業來說，可以在「營改增」的環境下，減
少稅負，可以減輕企業的負擔。所以，「營改增」在我國稅制改革中起著重要的作用。對於通信企業來說，「營改增」
涉及到企業的各個方面，是機遇與挑戰共存的一項改革。「營改增」不僅會改變征稅的稅種，更重要的是，它會使企業中的整個專業線條和整個管理層級都發生很大
的變化。本文在分析了「營改增」對通信行業產生的影響產生影響的基礎上，針對這些不足提出相對應的策略。

在抵扣規定的限制下，中國的三大通信運營商的總體稅負額都明顯增加。所以，對於聯通行業來說，不得不進行增值稅的改革。從2013年8月1日
起，我國在全國交通運輸業和部分現代服務業推廣「營改增」政策。「營改增」實施的也取得了一些成效，先期試點的區域的增值稅也提高了6%和11%兩檔稅
率。對於通信行業以外的行業區來說，從宣布試點實行政策的時間到開始執行時間挨得特別近，所以，很多行業和企業都還沒有來得及做充分的准備。所以，我們應
該在充分分析「營改增」對企業的影響因素的基礎上，制定相對應的應對措施，才能保證「營改增」的稅收政策的工作在各個行業中有序開展。

一、「營改增」對通信行業的影響

1、運營方式的調整

對於通信企業來說，營業稅改增值稅後可能對企業原有的運營模式有所改變。一般情況下，三大通信行業會開展一些活動來吸引顧客，達到促銷的目的。
這些活動包括：辦套餐送小禮品，買手機送話費，預存話費後話費反贈等等。在「營改增」沒有開展之前，這些活動的手機業務會徵收3%的營業稅。然而，「營改
增」實行之後，對這些活動的手機業務徵收17%的增值稅，那麼則會徵收銷售的話費增值稅為6%或11%。所以，在稅種變征的情況下，通信公司就不得不調整
其銷售方式，來達到降低企業的銷售成本的目的。對於各大通信公司來說，為了可以在這種情況下既可以提高通信業務銷量，同時也能避免繳納較高的增值稅，他們
都開始考慮調整銷售策略。而與銷項稅相關的無償提供應稅服務、無償贈送外購貨物、銷售代銷貨物應該與應稅服務視為相同。由於這將直接影響到企業的稅收成
本，所以，企業必須在運營前就做好充分准備。

2、企業的稅負增加

「營改增」的最初目標是為了把「全額征稅、道道徵收」轉化成「增值征稅、環環抵扣」，打通第二產業和第三產業的抵扣鏈條，避免對企業重復征稅。
這樣的話，對於試點區的小規模納稅人來說，他們稅收的應征稅率調整會下降40.0%，從這里可以看出，小規模納稅人的稅收會大大降低。營業稅改增值稅後，
企業的會計核算在很大范圍內發生改變，比如企業營業收人、企業生產成本和稅負核算等。但是，如果資本性及成本支出所產生的進項稅額大於企業收入的銷項稅
額，那麼，企業的稅負將有所減少。反之，企業的稅負就會增加。事實上，有很多因素都可以使企業的稅負成本增加，比如，不具備一般納稅人的資格的企業供應商
不可以開具增值稅專用發票等。

3、系統改變存在著難度

導致系統改變存在難度的因素有很多，第一，系統改變幅度大。如果要求資費系統與營銷系統的改造適應「營改增」後的新形勢，那麼系統改變就要進行
數據結構與模型的重組，這樣的話，就要從支撐系統的最底層開始對系統進行改造。第二，懂得如何進行系統改變的人很少。由於這次出台的政策中涉及到許多的新
規則，很少有從事支撐系統的工作人員懂得稅務財務法津。第三，通信行業會涉及到很多系統，從企業成本到收人，從系統前台到後端，從企業采購到信息管理，再
到開具發票、企業出賬、經營分析，支撐系統中的每個環節都需要改造。

二、通信行業應對「營改增」需採取的對策研究

1、加快企業稅務管理

當通信公司實行營業稅的時候，企業所繳納的企業營業稅的營業額決定了其繳納的稅額，營業稅屬於價內稅。跟涉稅有關的全部職責沒有了購進抵扣的環
節，直接由公司的財務部門來承擔。「營改增」後，通信公司所繳納的增值稅額很大程度上受到企業的營業額的影響。在「營改增」的條件下，企業必須採取一些措
施來預防這些可能產生的影響：第一，提升其專業知識技術水平與職業道德素養，對涉稅的工作人員進行專業培訓與再教育。第二，對涉稅相關的各類基礎工作要加
強管理。營業稅改增值稅以後，涉稅相關的各類基礎工作就顯得特別重要。管理在很大程度上決定了企業稅務大小、繳納增值稅金額的多少和法津風險。企業應該從
加強會計核算開始進行稅負管理，並且可以讓企業開具增值稅發票以及保管行為向更加規范的方向發展，並認真落實進項稅發票的抵扣管理。

2、加強涉稅項目的調整

為了調整涉稅項目，必須按照增值稅的管理規定，對市場政策及套餐形式以及客戶關系維護方式等項目進行逐項調整，將涉稅項目進行細分。通過尋找方
法降低稅負，同時達到增加企業利潤和減少成本的目的。梳理企業產品和業務，對企業的營業收入的確認方式以及經營模式進行重新審視，減少無效收入項，規避銷
項稅額的虛增，有效的管理應收賬款，從根本上提高收入的質量，將發生壞賬的概率降低到最低程度。盡可能地避免稅負增加，為了把因發票管理不利帶來的潛在風
險減小到最低程度，必須要對增值稅發票的開具以及發票的取得要嚴格管理。

3、加強企業稅務籌劃

「營改增」的稅制改革對於一般納稅人來說對其轉嫁稅負是有利的。為了達到這一目的，一般的企業通常會在各流通環節里選擇客戶資源。「營改增」實
施以後，通信行業可以進行科學的稅務規劃，並對出台的有關稅收政策進行合理利用，合理增加稅收抵扣比率來積極應對。為了同時達到降低成本和增加效益的目
的，使稅收管理在融資管理和企業經營過程中充分發揮作用，應該使用種方式來選擇對企業納稅最有利的方案。為了通過找到「營改增」的稅制改革中對企業有利的
特殊規定，來達到加強企業的稅務籌劃，進一步擴充企業的客戶資源的目的，通信行業還應該對「營改增」稅收政策進行積極地研究。

參考文獻

[1]劉中虎. 增值稅的社會經濟效應與「營改增」問題研究[D].武漢大學，2013.

[2]於志明. 淺談營改增對通信行業財務管理的影響[J]. 中國證券期貨，2013，09：143+145.

[3]林岱芝. 營業稅改徵增值稅政策效果分析[D].廈門大學，2013.

[4]姚瑞軍. 「營改增」對信息技術服務業影響研究[D].南京理工大學，2013.

B. 請問您關於營改增對電信業的影響的看法我們的稅法作業 課題研究 完全無頭緒T.T大神求幫忙

營業稅簡單來說不管是否賺錢都要交稅，增值稅簡單來說就是賺到錢了才收稅。抓住這點其他的不都好發回了嗎？呵呵

C. 電信企業如何做好營銷轉型

原有業務的深入增加客戶量，橫向縱向分析競爭對手的經營策略，主推業務地域，新增業務單元，找到合理增長點。核心業務做品牌營銷，新拓業務進行廣告營銷支持。

D. 營改增對電信營業商會有哪些影響

電信業增值稅改革勢在必行。其他行業試點情況看，從國務院正式宣布到執行的時間很短，留給行業、企業做出反應的時間並不充足。所以，在電信業營改增正式方案出台前，電信運營商應對營改增的影響進行充分的考量，重點考慮營改增後可能會對運營商的哪些方面產生影響，以及如何積極應對營改增，以降低其對企業經營的不利影響。

一、兩個決定因素：增值稅率和可抵扣成本佔比

電信業營改增後，方案制定的增值稅率的高低、運營商自身可抵扣成本佔比的多少，這兩個方面將直接對運營商的市場經營產生影響。

目前，電信運營商適用的營業稅稅率為3%，以實際銷售額作為計稅基礎。營改增後，預存話費送的手機、禮品，客戶利用積分兌換的商品等均有可能視同銷售，要計征銷項稅額，且稅率將調整為增值稅稅率。

營改增試點方案在現行增值稅17%、13%兩檔稅率的基礎上，新增11%、6%兩檔低稅率。電信業營改增按照基礎電信業務和增值電信業務分別制定稅率的可能性較大，語音是典型的基礎業務，按照11%制定稅率，而互聯網服務、信息服務等增值業務，按照6%制定稅率。如此，運營商的有效增值稅率可能在8%-9%之間。

另一因素，可抵扣成本佔比取決於成本結構、其它行業的稅改進展、資本支出、運營商的運營和供應商管理等方面。一是，人工成本完全不可抵扣；二是，短期內可能只有部分非人工運營成本（包括維護成本、銷售與宣傳費用以及終端采購成本等）可進行抵扣。

電信業增值稅稅率的高低確定將是試點方案的關鍵，在電信業營改增試點方案出台後，對運營商的經營效益、市場營銷、稅務管理等的影響將逐漸突顯出來。

二、營改增對電信運營商的影響分析

（一）運營商的收入與利潤可能會下降

電信業實施營改增後，由於增值稅的價稅分離會導致營業收入下降。經機構測算，不能通過提價等方式實現稅負轉嫁，運營商現有收入約10%的部分轉變為銷項稅，直接導致收入指標下降。如果適用11%稅率，收入指標下降約9.8%。中國移動集團按11%的稅率進行測算，預計營改增將導致主營業務收入減少超過9%。

當增值稅有效稅率在6-11%時，三大運營商稅前利潤影響差異較大。其中，對中國電信的負向影響最大；中國移動因其稅前利潤規模大，對稅前利潤影響較小；中國聯通可能會存在正面利好。例如，如果增值稅有效稅率在8-9%時，中國電信稅前利潤減少5-12%，中國移動稅前利潤影響為-1%-1%，而中國聯通利潤會增長5-14%。如表1：

表1 營改增對運營商2013年稅前利潤的影響測試（資料來源：中銀國際）

圖4 三大運營商資本開支占收入比（資料來源：公司年報，其中中國電信資本開支含移動網路資本開支）

（四）現有銷售模式將增加稅負

運營商為了滿足客戶的不同需求，推出各種套餐銷售計劃，如：預存話費送手機、購手機入網送話費等業務，按目前營業稅規定，上述捆綁業務屬於營業稅混合銷售，均按郵電電信業3%繳納營業稅。營改增後，對於銷售手機部分，適用稅率為17%；話費部分，適用稅率為11%或6%。對運營商的稅負明顯加重。

又如，積分換話費在營業稅制下，按照實際取得的營業收入繳稅，積分換話費因未產生實際收入，而不在營業稅徵收范圍內。但營改增後，採用視同銷售原則，即使未取得實際收入，但發生應稅服務或貨物所有權轉移，仍要計征增值稅。

（五）營改增將加重公司稅務管理負擔

相對於營業稅，增值稅的管理更為成熟，其監管更為嚴格，增值稅在政策規定、稅款計算、發票管理方面都較復雜，這就會大大增加公司在稅務管理方面的成本。同時，企業在申報表、防偽稅控系統等方面都需要一個適應的過程。因此營改增對公司的會計處理、經營管理等方面都會造成一定的影響。

三、電信運營商的應對策略

電信業的營改增漸行漸近，運營商需要及早調整經營管理模式，主動應對營改增可能對公司經營產生的各種影響，提高企業經營管理水平，擴大利潤空間，優化財務管理，以確保公司健康發展。

首先，調整公司市場經營管理模式，主動適應增值稅徵收制度。

（1）在市場營銷策略方面，減少使用在增值稅下等同銷售的促銷策略，如調整實物贈送模式，通過折扣等方式規避增值稅；（2）優化增值稅下的定價策略，增值稅實行價外稅，價稅分離會導致公司收入下降，採取合理的定價策略是保障公司收入的重要手段；（3）優化終端銷售模式，如果電信運營商的電子商務定義為信息服務，則增值稅稅率為6%，公司應大力發展電子商務，將終端銷售向電子商務轉移，調整渠道結構。

其次，優化采購業務模式，嚴格挑選供應商類型。

（1）梳理現有的各類采購業務，分析是否屬於增值稅徵收范圍，並對其稅率及抵扣規則進行整理，以便在招標過程中，能嚴格按照增值稅抵扣要求執行，以保證其進項稅額的充分抵扣。（2）完善供應商的稅務信息，在采購過程中，嚴格挑選能開具增值稅發票的供應商，並對現有的供應商進行排查，對不能開具增值稅發票的提前清退。

最後，提高公司的稅務管理能力。

增值稅的計稅原理相比營業稅更為復雜，「以票控稅」的進項稅抵扣制度，使得運營商必須考慮可抵扣進項稅的大小。在這種情況下，必須提升公司的稅務管理能力，保持內部增值稅稅負均衡。通過優化公司市場營銷模式、管理模式以及IT支撐系統、增強內部的交流協作，來提升稅務管理能力。另外，營改增後，公司需在稅務申報、稅務繳納、發票管理等方面投入更多的人力、物力，確保稅務工作的順利進行。

E. 電信業營改增，包括哪些范圍

電信業，是指利用有線、無線的電磁系統或者光電系統等各種通信網路資源，提供語音回通話服務，傳送、發答射、接收或者應用圖像、簡訊等電子數據和信息的業務活動。包括基礎電信服務和增值電信服務。
基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網路元素的業務活動。
增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網路，提供簡訊和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接入服務等業務活動。衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。

F. 營改增對電信業的納稅影響

營改增後，電抄信業收入下降的幅襲度大於成本下降的幅度，進而影響了其利潤水平。但從所有行業的統籌來看，營改增取消了重復征稅，對降低全社會的稅收負擔起到了積極的作用。長期來看，電信業在營改增後稅負提升是可以預計的事情。 營業收入方面，由於增值稅的價稅分離導致收入下降，而成本費用方面，可抵扣項目主要包括終端等貨物成本、水電費、燃油費、維修費、廣告費、咨詢費等，可抵扣項目少可取得專用發票的更少，而資本開支方面，可抵扣項目主要為設備采購等，建築安裝業尚未納入試點改革，綜合起來，營改增後，利潤下降，稅負增加。 對電信業來說，營改增應該完善可抵扣項目和規范可抵扣項目專用發票的使用。讓電信業稅收抵扣更加有依據、更加全面合理。與此同時，電信企業還應該完善自身的營銷計劃和商業模式，力圖適應新的稅收體制，降低稅負風險，減少稅收負擔。在新的稅收體制下，制定稅負更優，消費喜好的營銷計劃。 說到底，「營改增」試點會給電信企業利潤帶來怎樣的影響，主要還是看電信企業會採用何等的增值稅稅率。

G. 電信的營銷業務包括那些

電信業務經營許可證分為基礎電信業務經營許可證和增值電信業務經營許可證，分別又劃內分為第一類基礎電信業容務、第二類基礎電信業務、第一類增值電信業務和第二類增值電信業務，具體業務種類如下。
一、 基礎電信業務經營許可
1. 第一類基礎電信業務經營許可
（1） 固定通信業務
（2） 蜂窩移動通信業務
（3） 第一類衛星通信業務
（4） 第一類數據通信業務
2. 第二類基礎電信業務經營許可
（1） 國內甚小口徑終端地球站（VSAT）
（2） 數字集群通信業務
（3） 無線尋呼業務
（4） 第二類衛星通信業務
（5） 第二類數據通信業務
（6） 網路接入業務
（7） 國內通信設施服務業務
（8） 網路託管業務
（9） 移動通信轉售業務試點
二、 增值電信業務經營許可
1. 第一類增值電信業務經營許可
（1） 在線數據處理與交易業務
（2） 國內多方通信服務業務
（3） 國內網際網路虛擬專用網業務
（4） 網際網路數據中心業務
2. 第二類增值電信業務經營許可
（1） 存儲轉發類業務
（2） 呼叫中心業務
（3） 網際網路接入服務業務
（4） 網際網路信息服務業務
（5） 移動網信息服務業務

H. 營改增對電信業結算方式的影響

1、營改增對稅務管理造成一定的影響；
2、營改增對電信的稅負帶來很大影響；
3、營改增造成了利索和收入的降低；
4、營改增改變了行業的管理模式、業務結構和經營方式。

I. 6月1日電信業營改增，電信行業的未來發展布局是怎麼樣的

這國家發改委的心就不你操了吧……

J. 營改增之後對電信業稅率是怎麼來明確的

提供基礎電信服務，稅率為11%。提供增值電信服務，稅率為6%。

官方承諾，將確保所有行業稅負只減不增。按照新規，「營改增」後金融業將由此前5%的營業稅率改為6%的增值稅率。

根據財政部、國家稅務總局聯合發布的《關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》，金融機構以質押式買入返售金融商品，持有政策性金融債券，均屬於金融同業往來利息收入，可免徵增值稅。

(10)電信業營改增營銷模式擴展閱讀

營改增征稅范圍

應稅行為的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：

1、行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。

由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據；所收款項全額上繳財政。

2、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。

3、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。

4、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。