稅務稽查宣傳

❶ 稅務稽查的執行是怎樣規定的怎樣實施有效方法

稅務稽查稅收征管體系重要組部稅收徵收管理工作重要步驟環節稅務機關代表家依納稅納稅情況進行檢查監督種形式前實施納稅申報優化服務基礎計算機網路依託集徵收重點稽查強化管理征管模式進程說稅務稽查現代稅收征管模式重重提高稅務稽查工作質量效率於保障征管運行、維護稅收秩序、促進經濟發展具重要意義應何提高稅務稽查工作質量效率充發揮稅務稽查稅收征管工作作用限度打擊稅收違行我稅務工作者期思考課題
、牢固樹立本理念注重選拔培養稅務稽查才努力打造硬稽查隊伍
各項工作都離才才各項工作起決定性作用稅務稽查工作例外建立科才選拔、才培養才管理機制優化力資源配置充發揮才稽查工作作用提高稅務稽查工作水平基礎何提高稽查隊伍素質打造硬稽查隊伍呢
首先提高稽查員政治業務素質建立用結合激勵機制全面推行執資格認證制度專業等級能績制度實行稽查員資格准入制度建立稽查員更新淘汰制度建立稽查才庫制度促使廣稽查員系統習計知識、律知識、稅收基礎知識、計算機知識重要點執資格認證專業等級制度與稽查員待遇相掛鉤優秀稽查員能夠享受更高薪金、福利待遇充調稽查員習積極性自覺性培養造支能打硬仗、善打硬仗復合型稽查隊伍全面提高稽查員業務素質提高稅務稽查質量效率基礎
其要注重加強稅務稽查員廉政建設工作著力提高稽查員廉政素質用嚴格紀律約束每位稽查幹部行堅決防止稽查員現權謀私、侵害納稅利益情況要樹立起公、廉明、高效稅收稽查形象加強廉政教育同要完善稽查系統廉政懲防體系特別做預防工作做未雨綢繆選案、檢查、審理、執行四環節加強監督查找廉政風險點各風險點適監控違、違紀行扼殺萌芽狀態減少杜絕稽查幹部濫用權力發腐敗機
二、堅持依治稅強化執責任追究提高稽查質量規范執程序根本增強稅收執意識力戒執違
要堅持依治稅規范執陽光稽查應完善稅務稽查各項制度強化稽查執監督考核嚴格落實錯責任追究制度規范執提高稽查效能基礎規范執稅務稽查必須要牢牢握原則嚴格按照定許可權程序履行稅務稽查職能切實維護稅權威性嚴肅性力推進稅收執規范化建設通規范執維護義嚴厲打擊各種稅收違犯罪等全面整頓規范稅收秩序凈化稅收執環境提高納稅依納稅遵度規范稽查執應何入手呢
首先定期組織稅務稽查員習各項律規通講解、提問、討論、培訓、測驗等各種形式加深稅務稽查執基本規范理解弄懂弄清稅務稽查般程序、基本步驟、要求處理許可權等並述執情況列入稽查考核重要內容確保落實處
其指導實際操作規范執行應設計稽查工作基本流程圖明確實施稅務稽查前期、期、期各階段所要做工作及完階段工作質量標准、限要求、手續程序等增強稅務稽查執程序操作性使家目
點要規范各項律文書進步完善納稅檢查記錄底稿力求通靜態資料反映稅務稽查執態程同辦案程要認真核所查事實由企業負責確認並簽字蓋章證明稅務檢查真實性案件辦結發徵求意見書請納稅執程序、工作作風、廉政表現等面反饋稽查員工作情況稅務稽查工作既要維護稅尊嚴要保護納稅權益
三、充行使稅賦予權力聯合公安機關加稅收違犯罪打擊力度增強震懾力
前社稅收違犯罪行說屢見鮮偷稅、抗稅、虛發票、印製倒賣假發票等行些犯罪行社主義市場經濟秩序都造嚴重危害稅收違犯罪種特殊經濟犯罪其作案手段強專業性、技術性、隱蔽性由於稅務機關具留滯權、搜查權等刑事執權單靠自身力量僅查處重案件遇重重阻力容易打草驚蛇貽誤戰機實踐證明藉助公安機關偵查手段雙發揮各自專形辦案合力查處重稅收違案件效措施近幾我稅務系統聯合公安機關打掉印製倒賣假發票犯罪團伙例我認稅務機關應公安機關建立起聯席議制度遇重案要及通報線索展聯合行及控制、抓捕犯罪嫌疑保證案件順利查處使稽查工作起打擊、震懾、警示教育作用真樹立起稽查執權威維護稅尊嚴必須加處罰力度提高處罰率達移送司機關處理標准案件及進行移送堅決追究其刑事責任通違進行嚴懲增其偷、逃、騙、抗稅行本讓其償失要廣泛進行稅收違案件公告曝光震懾警示所納稅查賬容易入庫難前稽查工作遇普遍存難點問題稅務部門加強查補稅款、滯納金、罰款組織入庫工作應充運用稅賦予稅收強制執行措施稅收保全措施同稅務部門應加新聞媒體宣傳未按規定期限繳納查補稅款納稅應進行公曝光案釋儆效尤
四、創新稅務稽查理念斷探求稅務稽查工作新思路
要推稅務稽查工作斷前進必須要創新稽查理念斷探求稅務稽查工作新思路斷改進完善稽查工作結合幾稽查工作經驗我局實際情況我認我應幾面進步改進加強
首先要建立稅務稽查與稅務管理信息傳遞制度目前稅務稽查應建立高度信息化基礎與現行新征管模式相適應現行征管目標依託計算機網路科先進稽查管理手段納稅實現全面監控限度適應現代化管理要求應該認真研究析稅收管理與稽查管理間相互銜接、相互促進各項素指標並據發相應管理軟體建立科運行機制減少操作隨意性素干擾形各面既相獨立互聯系機統體
其要加強選案力量改進選案式選案工作提高稅務稽查工作質量前提稅務稽查工作首要環節稅務稽查選案功與否直接關系稅務稽查質量稽查工作全程重重要些確稅務違行納稅納入稽查象能利於稅務稽查作用效發揮選案准確稽查工作才能事半功倍才能效提高稽查工作質量效率選案壞制約稽查工作重要環節提高稅務稽查工作質量基礎性工作目前我局選案部門設員並且兼著受理舉報案件舉報員獎勵工作工作能力再強力量畢竟限要海量征管數據效選取疑象工作難度、強度想知要加強選案力量改進選案式選案環節面要充利用企業經營信息資料收集稅務管理信息進行綜合析、整理、篩選科確定查象使稅務稽查工作更具針性、效性減少稽查盲目性目標性保證稽查選案工作準確性靠性另面選案環節應該養善於稽查實施環節檢查結與原選案疑點進行比較斷總結摸索選案途徑採取內查外調相結合辦掌握基礎資料、相關信息、稽查結基礎深入關納稅企業實調查解情況理論數據與實調查情況進行比析稅務管理部門展納稅評估、稅務約談結與稅務稽查發現問題進行比析稅務稽查結與確定稽查選案指標進行比較判斷並疑點問題向同行業同類納稅詢問斷調整稽查選案指標改進選案式提高選案率稽查象確定質量提高才能保證稽查實施環節工作質量效率提升
第三要改進稽查工作進步提高辦案質量隨著偷逃稅者違手段趨隱蔽化化少數納稅隱瞞各類收入或虛列各項費用前做充策劃技術處理使稽查員採用帳查帳賬實相核已難查違問題要求稽查員應斷改進工作要根據選案疑點擬定檢查案針性展檢查同要培養良觀察能力、析能力應變能力通些細微處尋找案件突破口發現重要違線索便查等重違案件；發現案件線索要加強取證工作及獲取證據給稅務違者轉移或者銷毀證據機案件定性提供充足證據概括起要做查前准備工作盡能解納稅產經營信息詳盡掌握納稅能採取各種手段熟悉相關稅收政策制定詳盡檢查提綱放矢展檢查工作；二要結合現稽查力量精配備檢查員針同案件特點合理編組重點案件重點用兵；三要級稽查部門要加強重案件、跨區案件查處工作指導採取督辦、牽辦案、異交叉辦案等種形式辦案式排除辦案阻力提高辦案效率質量
第三針檢查發現問題要及建議征管部門改進工作薄弱環節提高征管工作水平效率稅務稽查僅要查補稅款關鍵通稽查發現征管存管理問題改進工作提高徵收管理質量換句說稅務稽查工作要善於總結善於發現充發揮稽查查促管職能作用通創新斷提高稽查水平斷提高稅收征管質量
總言創新推進稅務稽查工作發展重要基礎斷創新才能斷提高稅務稽查工作質量效率要創新理念滲透各項工作充調發揮每稽查幹部聰明才智使我稅務稽查工作斷前進、斷提高

❷ 稅務稽查改革的基本原則

法律分析：1、專業化分工和制約原則。

專業化分工和制約原則既是社會化大生產的要求，也是稅收工作發展對稅務稽查工作的要求。

社會生產的發展，計算機等現代信息技術的廣泛採用，要求對以手工操作為基礎的、缺乏分工的傳統稅務稽查進行改革。

實行新的稅收征管模式後，稅務稽查成為稅務機關對納稅人、扣繳義務人的主要監控手段。這就要求稅務稽查工作效率的提高，要提工作效率，就必須實行專業化。

新的稅務稽查形勢要求在專業化分工的基礎上形成制約。隨著稅收征管模式的推行，稅務機關征管工作的重心必然向稽查轉移。稅務稽查權就顯得比較突出。然而，任何一種權力必須置於被監督、受制約的狀態中。實行選案、實施、審理、執行專業化分工的稅務稽查就能較好地解決稽查權力過於集中與需要制約的矛盾。

2、以事實為根據，以稅收法律、法規、規章為准繩的原則。

根據這項原則，稅務稽查工作一方面必須實事求是，一切從實際出發，也就是稽查檢查工作應從納稅人、扣繳義務人履行納稅義務，代扣代繳或者代收代繳的實際情況出發，實是求是地處理，必須查明事實真相，做到事實清楚、證據確實充分、數據翔實准確、資料齊全;另一方面，必須做到有法必依、執法必嚴、違法必究。所謂有法必依，對稅務稽查工作來說就是不折不扣地按稅收法律、法規、規章的規定辦事，有法不依等於無法。執法必嚴是社會主義法制權威性的要求。對於稽查工作來說，這幾個方面同樣重要，要求嚴肅、認真地對待。

3、群眾路線原則。

稅務稽查必須依靠人民群眾，加強與司法機關及其他有關部門的聯系和配合。

部門配合形式應多樣化。稅務機關與公、檢、法等部門機關的配合已有一定的形式，但還應探討一些新的形式，如設立專門的稅務警察等。加強與有關經濟管理監督部門的配合，如部門信息聯網，強化收入扣繳制度、建立起覆蓋面廣、反應迅速的監控網路。

強化社會監督。應充分發揮納稅人的會計師的監督功能，務必使企業有賬可查，而且賬實相符，同時加強社會輿論宣傳，不斷開展稅法宣傳，傳播稅收法規等相關知識，對查處的大案、要案公開曝光，發揮案件懲戒作用。對來自於人民群眾的協稅護稅精神，應採取積極主動的態度，必要時可採取一些具體形式，如獎勵制度，充分發揮人民群眾協稅護稅的積極性。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》 第八十五條 稅務機關應當建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的檢查次數。稅務機關應當制定合理的稅務稽查工作規程，負責選案、檢查、審理、執行的人員的職責應當明確，並相互分離、相互制約，規范選案程序和檢查行為。具體的稅務檢查工作辦法由國家稅務總局制定。

❸ 國稅局稽查隊主要做些什麼

稅務稽查隊的主要任務是：

1、有計劃，有重點地開展經常性的稅務稽查工作。

2、查處有關的稅務違章案件。

3、辦理上級轉辦或領導交辦的其他稅務稽查事項。

4、負責對所屬徵收單位征管工作質量的檢查考核。

各級稅務稽查隊在加強稅收的徵收管理，正確貫徹稅收政策，及時查處偷稅、抗稅案件，大力組織稅收收入等方面發揮了重要作用。

(3)稅務稽查宣傳擴展閱讀：

稽查對象：

1、稅務稽查對象的確定：稅務稽查對象一般應當通過以下3種方法產生：通過電子計算機選案分析系統篩選；根據稽查計劃、按照征管戶數的一定比例篩選或者隨機抽樣選擇；根據公民舉報、有關部門轉辦、上級交辦、情報確定。

2、稅務稽查對象的立案：稅務稽查對象中，經初步判明有以下情形之一的，應當立案查處：偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅和為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致稅收流失的；無上述違法行為，但是查補稅額在5000元至2萬元以上的。

私自印製、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票，非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，偽造、私自製作發票監制章和發票防偽專用品的；稅務機關認為需要立案查處的其他情形。

❹ 稽查懲罰為什麼比稅務宣傳好

呵呵，談不上好壞，只不過稽查懲罰的效果立竿見影，而稅務宣傳收效比較慢。需要將懲罰與宣傳結合起來，才能達到最佳的效果。

❺ 一般稅務稽查都查哪些方面呢

稅務稽查是稅務局稽查局依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作的行政執法行為。

一、增值稅

(一)進項稅額

1.用於抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用於抵扣。

2.用於抵扣進項稅額的運輸業發票是否真實合法：是否有用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)所發生的運費抵扣進項;是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;是否有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;是否存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

3.是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況。具體包括：擴大農產品范圍，把非免稅農產品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農產品(如原木);虛開農產品收購統一發票(虛開數量、單價，抵扣稅款)。

4.用於抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法。

5.用於抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法;進口貨物品種、數量等與實際生產是否相匹配。

6.發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出。

7.用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)是否按規定作進項稅額轉出。

8.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出的情況。

(二)銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況;是否存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況;是否存在銷售收入長期掛賬不轉收入的情況;是否收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用;是否將應收取的銷售款項，先支付費用(如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委託代銷商品的手續費等)，再將餘款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，如用於內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入;將自產、委託加工或購買的貨物用於投資、分配、無償捐助、贈送及將外購的材料改變用途對外銷售等，不計或少計應稅收入。

3.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。

4.向購貨方收取的各種價外費用(例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等)是否按規定納稅。

5.設有兩個以上的機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構(不在同一縣市)用於銷售，是否作銷售處理。

6.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。

7.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。

8.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅;從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物並負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。

9.兼營非增值稅應稅項目的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非增值稅應稅項目的銷售額;對不分別核算或者不能准確核算的，是否按主管稅務機關核定的貨物或者應稅勞務的銷售額繳納增值稅。

10.按照增值稅稅法規定應徵收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

11.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免徵增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規定;有無擅自擴大免稅范圍的問題;兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否准確。

二、企業所得稅

各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體項目應至少涵蓋以下問題：

(一)收入方面

1.企業資產評估增值是否並入應納稅所得額。

2.企業從境外被投資企業取得的所得是否並入當期應納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之後出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額。

4.企業取得的各種收入是否存在未按權責發生制原則確認計稅問題。

5.是否存在利用往來賬戶、中間科目如「預提費用」等延遲實現應稅收入或調整企業利潤;收取的授權生產、商標權使用費等收入是否計入應納稅所得額。

6.取得非貨幣性資產收益是否計入應納稅所得額。

7.是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

8.是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

10.是否存在企業分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業所得稅。

(二)成本費用方面

1.是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。

2.是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

3.是否存在不予列支的「返利」行為，如接受本企業以外的經銷單位發票報銷進行貨幣形式的返利並在成本中列支等。

4.是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。

5.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟體，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

6.企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金範圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發放。

7.是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標准，未進行納稅調整。

8.是否存在超標准、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

9.是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

10.是否存在未按稅法規定年限計提折舊;隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限;不按稅法規定折舊方法計提折舊等問題。

11.是否存在超標准列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費未進行納稅調整等問題。

12.是否存在擅自擴大研究開發費用的列支范圍，違規加計扣除等問題。

13.是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規定的各項資產減值准備、風險准備金等支出。

14.是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整;是否存在應予資本化的利息支出;關聯方利息支出是否符合規定。

15.是否存在已作損失處理的資產部分或全部收回的，未作納稅調整;是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

16.手續費及傭金支出扣除是否符合規定：是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續費及傭金支出;收取對象是否是具有合法經營資格的中介機構及個人;稅前扣除比例是否超過稅法規定。

17.是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

18.子公司向母公司支付的管理性的服務費是否符合規定：是否以合同(或協議)形式明確了服務內容、收費標准及金額;母公司是否提供了相應服務;子公司是否實際支付費用。

19.是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

20.是否按照國家規定提取用於環境保護、生態恢復的專項資金;專項資金改變用途後，是否進行納稅調整。

(三)關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業所得稅的情況。

(四)扣繳預提所得稅

境內企業向境外投資股東分配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。

實用，稅務稽查的幾個重點!

三、個人所得稅

重點檢查以各種形式向個人支付的應稅收入是否依法扣繳個人所得稅：

(一)為職工發放的年金、績效獎金。

(二)為職工購買的各種商業保險。

(三)超標准為職工支付的養老、失業和醫療保險。

(四)超標准為職工繳存的住房公積金。

(五)以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入。

(六)車改、通信補貼。

(七)為職工個人所有的房產支付的暖氣費、物業費。

(八)股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。

(九)以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

(十)企業為股東個人購買汽車是否扣繳個人所得稅。

(十一)贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規定代扣代繳個人所得稅。

(十二)是否按規定履行全員、全額代扣代繳義務。

四、房產稅

(一)土地價值是否計入房產價值繳納房產稅。

(二)是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅。

(三)未竣工驗收但已實際使用的房產是否繳納房產稅。

(四)無租使用房產是否按規定繳納房產稅。

(五)應予資本化的利息是否計入房產原值繳納房產稅。

五、土地使用稅

土地實際面積與土地使用證存有差異情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅。

六、印花稅

(一)是否混淆合同性質，從低適用稅率或擅自減少計稅依據，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。

(二)是否應納稅憑證書立或領受時不進行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導致延期繳納印花稅。

(三)增加實收資本和資本公積後是否補繳印花稅。

❻ 如何發揮稅務稽查在依法治稅中的作用

一、公正執法，樹立「執法+服務=納稅遵從」的理念
稅務稽查為納稅人服務，關鍵在於嚴格執法，依法辦事。公正執法和優化服務應以保證國家稅收政策不受侵害為前提條件。公正執法就是在稅務稽查中不偏不倚，以事實為依據，以法律為准繩，應努力為全體納稅人創造一個公平、公正的納稅環境。稅務稽查人員在日常工作中，不僅要用法律武器維護稅法的尊嚴，還要學會做細致的思想教育工作，與納稅人進行有效地溝通。一是有針對性地開展稅法宣傳，為納稅人提供稅法宣傳咨詢，努力提高公民的依法納稅意識；二是在稅務案件定性上，要給納稅人講清稅收政策，分析出錯原因，幫助糾正問題；三是及時宣傳新的稅收政策，倡導誠信納稅，使征納之間的關系保持融洽和諧；四是改進執法方式，注重運用宣傳、疏導、教育等柔性執法手段，採取說理式執法，提示稅收違法風險，為守法納稅人提供優質服務；五是提高稽查執法透明度，切實保障納稅人的知情權和監督權。
二、健全制度，大力推行陽光稽查
「路燈是最好的警察，陽光是最好的防腐劑」。將稅務稽查的法律依據、執法程序、處理結果公開，明確告知被稽查對象的權利及權利實施途徑和方式，對降低稽查執法風險大有裨益。因此，在實行陽光稽查的過程中需牢記服務宗旨，始終突出想納稅人所想，急納稅人所急，為納稅人服務的理念。一是將服務措施貫徹到執法中。查前，做好預案，宣講政策，輔導納稅人自查申報。查中，嚴守程序，依法定性處理，實行主查責任制。查後，及時反饋問題，督促做相應的賬務調整，因為查結後如果不做相應的賬務調整，對納稅人來說是明繳暗補；二是將服務思想落實在行動上。對中小型企業一般實行調賬檢查，需要到企業實地檢查的實行限時制；對規模以上企業進行稅務稽查後，主查人員須撰寫有關促進企業發展的專題調研報告

❼ 如何提高稅務稽查工作質效

稅務稽查是稅收征管體系的重要組成部分，是稅收徵收管理工作的重要步驟和環節，是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。當前，在實施「以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網路為依託，集中徵收，重點稽查，強化管理」征管模式的進程中，可以說，稅務稽查是現代稅收征管模式的「重中之重」，提高稅務稽查工作質量和效率，對於保障征管運行、維護稅收秩序、促進經濟發展具有重要意義。因此，應當如何提高稅務稽查工作質量和效率，充分發揮稅務稽查在稅收征管工作中的作用，最大限度地打擊稅收違法行為是我們稅務工作者長期思考的一個課題。
一、牢固樹立「以人為本」的理念，注重選拔和培養稅務稽查人才，努力打造過硬的稽查隊伍
各項工作都離不開人才，人才在各項工作中起到決定性作用，稅務稽查工作也不例外。建立科學的人才選拔、人才培養和人才管理機制，優化人力資源配置，充分發揮人才在稽查工作中的作用，是提高稅務稽查工作水平的基礎。而如何提高稽查隊伍素質，打造過硬的稽查隊伍呢？
首先，是提高稽查人員的政治業務素質，建立學用結合的激勵機制，全面推行執法資格認證制度和專業等級能績制度，實行稽查人員資格准入制度，建立稽查人員更新淘汰制度，建立稽查人才庫制度，促使廣大稽查人員系統學習會計知識、法律知識、稅收基礎知識、計算機知識。最重要的一點，就是將執法資格認證和專業等級制度與稽查人員待遇相掛鉤，優秀的稽查人員能夠享受更高的薪金、福利待遇，從而充分調動稽查人員學習的積極性和自覺性，培養和造就一支能打硬仗、善打硬仗的復合型稽查隊伍。全面提高稽查人員的業務素質，是提高稅務稽查的質量和效率的基礎。
其次，是要注重加強稅務稽查人員的廉政建設工作，著力提高稽查人員的廉政素質，用嚴格的紀律約束每一位稽查幹部的行為，堅決防止稽查人員出現以權謀私、侵害納稅人利益的情況，要樹立起公正、廉明、高效的稅收稽查形象。在加強廉政教育的同時，要完善稽查系統的廉政懲防體系，特別是做好預防工作，做到未雨綢繆，對選案、檢查、審理、執行四環節加強監督，查找廉政風險點，對各個風險點適時監控，將違法、違紀行為扼殺在萌芽狀態，減少和杜絕稽查幹部濫用權力發生腐敗的機會。
二、堅持依法治稅，強化執法責任追究，提高稽查質量，以規范執法程序為根本，增強稅收執法意識，力戒執法違法
要堅持依法治稅，規范執法，陽光稽查，應當完善稅務稽查的各項制度，強化稽查執法的監督考核，嚴格落實過錯責任追究制度。規范執法是提高稽查效能的基礎，規范執法是稅務稽查必須要牢牢把握的原則，嚴格按照法定許可權和程序履行稅務稽查職能，切實維護稅法的權威性和嚴肅性，大力推進稅收執法規范化建設。通過規范執法來維護正義，嚴厲打擊各種稅收違法犯罪等活動，全面整頓和規范稅收秩序，凈化稅收執法環境，從而提高納稅人依法納稅的遵從度。而規范稽查執法，應當如何入手呢？
首先，定期組織稅務稽查人員學習各項法律法規，通過講解、提問、討論、培訓、測驗等各種形式，加深對稅務稽查執法基本規范的理解，從而弄懂弄清稅務稽查的一般程序、基本步驟、方法要求和處理許可權等，並把上述的執法情況列入稽查考核的重要內容，確保落到實處。
其次，為指導實際操作，規范執法行為，應設計稽查工作基本流程圖，明確實施稅務稽查前期、中期、後期各階段所要做的工作，以及完成階段工作的質量標准、時限要求、手續程序等，從而增強稅務稽查執法程序的可操作性，使大家一目瞭然。
還有一點，就是要規范各項法律文書和進一步完善納稅檢查記錄底稿，力求通過靜態資料來反映稅務稽查的執法動態過程。同時，在辦案過程中，要認真核對所查的事實，由企業負責人確認並簽字蓋章，證明稅務檢查的真實性。案件辦結之後，發出徵求意見書，請納稅人從執法程序、工作作風、廉政表現等方面反饋稽查人員的工作情況。稅務稽查工作，既要維護稅法的尊嚴，又要保護好納稅人的權益。
三、充分行使稅法賦予的權力，聯合公安機關加大對稅收違法犯罪的打擊力度，增強震懾力
當前，在社會上稅收違法犯罪行為可以說是屢見不鮮，如偷稅、抗稅、虛開發票、印製和倒賣假發票等行為，這些犯罪行為對社會主義市場經濟秩序都造成了嚴重的危害。而稅收違法犯罪是一種特殊的經濟犯罪，其作案手段有很強的專業性、技術性、隱蔽性。由於稅務機關不具有留滯權、搜查權等刑事執法權，單靠自身的力量，不僅在查處重大案件中會遇到重重阻力，還容易打草驚蛇，貽誤戰機。實踐證明，藉助公安機關的偵查手段，雙方發揮各自專長，形成辦案合力，是查處重大稅收違法案件的有效措施。近幾年，我稅務系統聯合公安機關打掉印製和倒賣假發票犯罪團伙就是很好的例子。因此，我認為，稅務機關應當和公安機關建立起聯席會議制度，遇有重大案，要及時通報線索，開展聯合行動，及時控制、抓捕犯罪嫌疑人，保證案件的順利查處。為使稽查工作起到打擊、震懾、警示教育作用，真正樹立起稽查執法的權威，維護稅法的尊嚴，必須加大處罰力度，提高處罰率，對達到移送司法機關處理標準的案件，及時進行移送，堅決追究其刑事責任。通過對違法分子進行嚴懲，增大其偷、逃、騙、抗稅行為的成本，讓其得不償失。要廣泛進行稅收違法案件的公告和曝光，震懾不法分子，警示所有納稅人。「查賬容易入庫難」是當前稽查工作遇到的普遍存在的難點問題。稅務部門加強查補稅款、滯納金、罰款的組織入庫工作，應充分運用稅法賦予的稅收強制執行措施和稅收保全措施。同時，稅務部門還應加大新聞媒體的宣傳，對未按規定期限繳納查補稅款的納稅人應進行公開曝光，以案釋法，以儆效尤。
四、創新稅務稽查理念，不斷探求稅務稽查工作新思路
要推動稅務稽查工作的不斷前進，就必須要創新稽查理念，不斷探求稅務稽查工作的新思路，不斷的改進和完善稽查工作。結合這幾年的稽查工作經驗和我局的實際情況，我認為，我們應當在以下幾個方面進一步改進和加強。
首先要建立稅務稽查與稅務管理的信息傳遞制度，目前的稅務稽查應建立在高度信息化的基礎上，與現行的新征管模式相適應。現行的征管目標是依託計算機網路和科學先進的稽查管理手段，對納稅人實現全面監控。為最大限度地適應現代化管理的要求，應該認真研究分析稅收管理與稽查管理之間相互銜接、相互促進的各項因素指標，並據此開發相應的管理軟體，建立科學的運行機制，以減少操作中的隨意性和人為因素干擾，形成各方面既相對獨立，又互為聯系的有機統一體。
其次是要加強選案力量，改進選案方式。選案工作是提高稅務稽查工作質量的前提，是稅務稽查工作的首要環節。而稅務稽查選案的成功與否，直接關繫到稅務稽查的質量，也是稽查工作全過程的重中之重。要把那些確有稅務違法行為的納稅人納入稽查對象，方能有利於稅務稽查作用的有效發揮。只有選案准確，稽查工作才能事半功倍，才能有效提高稽查工作的質量和效率，因此，選案的好壞是制約稽查工作的重要環節，是提高稅務稽查工作質量的基礎性工作。而目前我局選案部門只設一個人員，並且還兼著受理舉報案件和對舉報人員獎勵的工作。一個人工作能力再強，但他的力量畢竟是有限的，要從海量的征管數據中有效選取可疑對象，工作難度、強度可想而知。因此，要加強選案力量，改進選案方式。在選案環節，一方面要充分利用企業經營信息資料和收集的稅務管理信息進行綜合分析、整理、篩選，科學確定被查對象，使稅務稽查工作更具針對性、有效性，減少稽查的盲目性和無目標性，以保證稽查選案工作的准確性和可靠性。另一方面，選案環節還應該養成善於將稽查實施環節檢查的結果與原來選案的疑點進行比較，不斷總結和摸索選案的方法和途徑，採取內查外調相結合的辦法，在掌握基礎資料、相關信息、稽查結果的基礎上，深入有關納稅企業實地調查了解情況，將理論數據與實地調查情況進行對比分析，將稅務管理部門開展的納稅評估、稅務約談結果與稅務稽查發現的問題進行對比分析，將稅務稽查結果與確定的稽查選案指標進行比較判斷，並就疑點問題向同行業同類納稅人詢問，從而不斷調整稽查選案指標，改進選案方式，提高選案率。只有稽查對象確定質量的提高，才能保證稽查實施環節工作質量和效率的提升。
第三是要改進稽查工作方法，進一步提高辦案的質量。隨著偷逃稅者的違法手段日趨隱蔽化和多樣化，少數納稅人在隱瞞各類收入或虛列各項費用之前就做好了充分的策劃和技術處理，從而使稽查人員採用「就帳查帳，賬實相核」的方法已很難查出違法問題。這就要求稽查人員應不斷改進工作方法，要根據選案疑點擬定檢查方案，有針對性地開展檢查，同時要培養良好的觀察能力、分析能力和應變能力，通過一些細微之處尋找案件的突破口，發現重要違法線索，以便查出等重大違法案件；在發現案件線索後，還要加強取證工作，及時獲取證據，不給稅務違法者轉移或者銷毀證據的機會，為案件的定性提供充足的證據。概括起來，一要做好查前的准備工作，盡可能多地了解納稅人的生產經營信息，詳盡地掌握納稅人可能採取的各種手段，熟悉相關的稅收政策，制定詳盡的檢查提綱，有的放矢地開展檢查工作；二要結合現有的稽查力量，精心配備檢查人員，針對不同案件的特點，合理編組，對重點案件重點用兵；三要上級稽查部門要加強對重大案件、跨地區案件查處工作的指導，採取督辦、牽頭辦案、異地交叉辦案等多種形式的辦案方式，排除辦案阻力，提高辦案效率和質量。
第三，針對在檢查中發現的問題，要及時建議征管部門改進工作中的薄弱環節，提高征管工作水平和效率。稅務稽查不僅要查補稅款，關鍵是通過稽查發現征管中存在的管理問題，改進工作，提高徵收管理質量。換句話說，稅務稽查工作要善於總結，善於發現，充分發揮稽查「以查促管」職能作用，通過創新不斷提高稽查水平，不斷提高稅收征管質量。
總而言之，創新是推進稅務稽查工作發展的重要基礎，只有不斷創新，才能不斷的提高稅務稽查工作的質量和效率。要將創新的理念滲透到各項工作當中，充分調動和發揮每一個稽查幹部的聰明才智，使我們的稅務稽查工作不斷前進、不斷提高。