宣傳資源稅

① 如何改進方法加強資源稅的稅收和管理

今年以來，和靜縣地稅局採取四項措施加強資源稅征管。

做好管理分類。根據轄區稅源狀況科學劃分重點稅源標准，按照分稅種重點稅源選戶標准，結合行政區劃和稅源規模、納稅人經濟類型、行業特點等情況，把縣域內大型礦山開采及礦產品加工企業作為重點稅源監控企業，通過遠程監控和定期實地核查相結合，制定切實可行的工作計劃實施動態控管。
做好實地調研。建立重點稅源定期走訪聯系制度，每季度到企業實地走訪一次，深入企業生產一線了解生產的工藝流程和生產經營項目、技改投入、發展態勢及發展狀況，到財務、銷售部門掌握生產經營規模和產銷量、成本費用等資金情況，到貨物存放地了解原材料和產品庫存等物流信息。通過走訪調研及時發現稅收征管中存在的薄弱環節和征管漏洞，進一步改進征管措施和工作方法，更好的做好重點稅源管理工作。
做好政策宣傳和咨詢服務。定期召開座談會，掌握了解企業項目投資、前景分析預測、市場銷售、成本控制、資金運作、企業盈利、企業申報納稅、相關稅收政策的執行等情況。積極向重點稅源企業宣傳縣域經濟發展的總體思路、稅收政策調整變動情況、認真做好納稅服務與納稅咨詢，聽取企業意見和建議，建立和諧征納關系，樹立企業依法及時足額納稅的意識，使稅收及時足額入庫。
做好檔案跟蹤管理。實行一戶一檔，將平時掌握的年度工作計劃，生產經營、財務核算、申報納稅、施工企業的情況等征管資料及時收集、整理進行分戶歸檔，做到底冊清、戶數明、資料全，為稅收風險管理提供准確、詳實的征管數據。

② 地稅共有幾種稅種

地方稅是「中央稅」的對稱。由地方政府徵收的稅。它屬於地方財政的固定預算收入。按照1988年財政管理體制的劃分，屬於地方稅的稅種主要有： 城市維護建設稅、屠宰稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、車船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅、筵席稅等。

我國地方稅的基本管理權仍屬於中央，地方可以在中央確定的稅種范圍內，決定開征停徵，核定本地區適用稅率，並制定具體徵收管理辦法。

(2)宣傳資源稅擴展閱讀：

地稅職能：

1、貫徹執行國家的稅收法律法規、行政規章和上級機關制定的各項稅收制度和辦法，結合本地實際，研究制定有關地方稅收管理具體實施辦法。

2、地方稅收法律法規和方針政策的貫徹執行。

3、組織實施地方稅徵收管理；編報地方稅年度計劃；對稅收法律法規進行過程中的一般性問題進行解釋；在規定的范圍內，組織辦理地方稅收減免報批等具體事項。

4、負責系統稅務信息化工作的規劃和實施。

5、負責黨風廉政建設和紀檢監察工作；負責稅務行政訴訟和行政復議。

6、負責系統幹部隊伍的教育培訓、思想政治工作、精神文明建設；組織稅法宣傳和稅收理論研究。

7、承辦市地方稅務局和區政府交辦的其他工作。

③ 個人所得稅計入什麼會計科目

計提工資時

借：管理費用-工資

製造費用-工資

貸：應付職工薪酬

發放時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

庫存現金

應交個人所得稅

繳納時

借：應交個人所得稅

貸：銀行存款

(3)宣傳資源稅擴展閱讀

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

④ 國稅、地稅稅種分別有哪些

中央稅包括：消費稅、關稅、車輛購置稅、海關代征的增值稅、證券交易印花稅。地方稅包括：土地增值稅、印花稅、城市建設維護稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車船稅、契稅、耕地佔用稅等。下面具體介紹：

一、地方稅包括：

1、繳交營業稅的地方企業所得稅

2、個人所得稅，

3、城鎮土地使用稅，

4、資源稅，

5、城市維護建設稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分），

6、房產稅，

7、車船稅，

8、印花稅，

9、屠宰稅（已廢除）

10、農牧業稅，

11、對農業特產收入徵收的農業稅（簡稱農業特產稅），

12、耕地佔用稅，

13、契稅，

14、筵席稅，（已失效）

15、土地增值稅。

16、地方教育附加稅。

17、營業稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的營業稅）

二、國稅包括：

1、增值稅；

2、消費稅；

3、燃油稅；

4、車輛購置稅；

5、出口產品退稅；

6、進口產品增值稅、消費稅；

7、儲蓄存款利息所得個人所得稅；

8、地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；

9、個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅；

10、中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款。

11、證券交易稅（未開征前先徵收在證券交易所交易的印花稅）；

12、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的企業所得稅和城市維護建設稅；

13、境內的外商投資企業和外國企業繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業和外國企業所得稅；

14、中央企業所得稅；中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業所得稅；

15、中央明確由國家稅務局負責徵收的其他有關稅費。

(4)宣傳資源稅擴展閱讀

中央地方共享稅包括以下的稅種：

(1)增值稅。增值稅中央分享75%，地方分享25%。

(2)資源稅。資源稅按不同的資源品種劃分，部分資源稅作為地方收入，海洋石油資源稅作為中央收入。

(3)證券交易稅。證券交易稅，中央與地方各分享50%。

地稅的特點：

地方稅首先應突出「地方」特點，適應區域經濟社會發展不平衡的現實，地方稅制在適應一般地區的普遍性安排的同時，還應有適應老、少、邊、山、窮地區的特殊性制度安排。

地方稅應有區域特點，可以省或大區域為界。在統一稅法的前提下，賦予地方相對靈活的稅權。尤其是對民族區域自治地方適當下放稅收管理許可權的問題，民族區域自治法早已有原則性規定，黨的十六屆三中全會又進一步授權。

但是，在實踐領域進展不大。國家出台稅收政策，當然應以全國的普遍情況為背景來設計，但也應盡可能照顧各地區發展的不平衡性和差異性，適當考慮一些特殊地區的特殊利益和需求。

在新一輪地方稅改革中，希望在統一稅法的前提下，賦予民族區域自治地方更多一些相對靈活的稅權，以便更好地發揮稅收對少數民族地方經濟社會發展的促進作用。

⑤ 電子大屏播放宣傳片應該開什麼稅

電子大屏幕播放宣傳片的時候，你如果想要報銷的話，
那麼應該報銷的是購買物品的稅，因為其實他說出來你是租賃了這樣一個電子大屏幕。

⑥ 廣告宣傳標牌屬於什麼稅收分類編碼

廣告製作開發票的稅收分類編碼為：1060201030000000000。

自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業以及信息傳輸、軟體和信息技術服務業增值稅小規模納稅人（以下簡稱試點納稅人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。

試點納稅人應當在規定的納稅申報期內將所開具的增值稅專用發票所涉及的稅款，向主管稅務機關申報繳納。

(6)宣傳資源稅擴展閱讀：

依據不同的目的和標准形成不同分類。主要有：

(1) 根據課稅對象的屬性，可分為流轉稅、所得稅，財產稅，資源稅，行為稅；

(2) 根據稅收的徵收管理權和收入支配權不同，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅；

(3) 根據稅種在稅制結構中的不同地位和作用，可分為主體稅和輔助稅；

(4) 以稅收收入的實體形態為標准，可分為實物稅和貨幣稅；

(5) 以徵收的延續時間為標准，可以分為經常稅和臨時稅；

(6) 根據計稅的標准不同，可分為從價稅和從量稅，復合稅；

(7) 根據稅收和價格的組成關系，可分為價內稅和價外稅；

(8) 根據稅收是否具有特定用途為標准，可分為一般稅和目的稅；

(9) 根據課稅客體，可分為對人稅和對物稅；

(10)根據稅制的總體設計類型，可分為單一稅和復合稅；

(11)根據應納稅額的確定方法，可分為定率稅和配賦稅；

(12)根據征稅是否構成獨立稅種，可分為正稅和附加稅；

(13)依據稅收負擔的最終歸宿，可分為直接稅和間接稅。這多種分類均可以從不同方面對不同國家、不同時代、不同環境，內容復雜、名稱各異的稅收制度進行比較，為本國稅收制度提供可資借鑒的經驗。

稅收管理體制是指國家根據不同時期政治經濟形勢的需要制定的找分中央與地方稅收管理許可權的一項根本性稅收制度,它是國家稅收的制度重要組織成部分,也是國家經濟管理體制和財政管理體制的重要組織重要組成部分。

⑦ 個人所得稅計入什麼科目可以直接借記管理費用，貸記銀行存款嘛

個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」不能直接計入管理費用和或者貸記存款；
涉稅會計業務，一般要先計提、再申報繳納。現行17個稅種及幾個類稅規費的賬務處理如下：
1）增值稅屬價外稅，其會計處理在確認銷售收入時即已分別處理；
2）個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
3）計提營業稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費、排污費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應在計算增值稅、營業稅、消費稅的同時計提，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
5）繳納娛樂業、廣告業營業稅（以及營改增以後的增值稅）的單位和個人，應在計提營業稅的同時計提文化事業建設費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
6）從事旅遊經營活動的單位和個人，應按營業額的5‰計提旅遊宣傳促銷費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
7）計提進口關稅，借記「材料采購」等科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；計提出口關稅，借記「營業稅金及附加」科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；
8）計提企業所得稅，借記「所得稅費用」科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；
9）計提轉讓土地使用權應交納的土地增值稅，根據原核算科目按轉讓無形資產或固定資產清理來處理，借記有關科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
10）企業支付的契稅、耕地佔用稅直接計入相關房屋、土地的成本，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
11）企業支付的印花稅直接借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
12）車輛購置稅直接計入相關車輛采購成本，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
13）計提煙葉稅，借記「材料采購」等科目，貸記「應交稅費（對應明細科目）」科目；
14）計提殘疾人就業保障金，借記「管理費用——殘疾人就業保障金」科目，貸記「應交稅費——應交殘疾人就業保障金」；
15）繳付稅費時，借記「應交稅費（對應明細科目）」科目，貸記「銀行存款」科目；
16）企業收到返還的企業所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業稅等時，借記「銀行存款」科目，貸記「營業外收入」科目。

⑧ 礦產資源稅費徵收管理赴遼寧河北考察報告

張照志 王軍

摘要:調研組通過對遼寧、河北兩省四市資源稅費征管的主要特點和做法進行深入調查的基礎上,結合新疆阿勒泰地區實際,提出了對地區實施推廣電子稅控裝置的若干建議:一是統一思想,宣傳引導;二是政府支持,部門聯動;三是健全制度,規范管理;四是強化監管,注重實效;五是特殊礦山採取特殊監控辦法。調研組認為:盡快在阿勒泰地區推廣電子稅控裝置對於促進礦產資源稅費等的應收盡收,大幅增加財政收入具有重要的現實意義。

關鍵詞:礦產資源稅費 徵收 電子稅控裝置 考察報告

為切實加強我地區礦山企業資源稅源頭監控工作,遵照地委副書記劉頌東11月17日在財經辦《關於加強地區礦山企業資源稅源頭監控工作的建議》上的批示精神,地委財經辦會同地區地稅局、國有資產投資公司及富蘊縣、哈巴河縣相關領導及其部門共11人組成考察工作組。考察組由地委副秘書長張照志同志帶隊,於11月29日至12月12日赴遼寧、河北考察。先後對遼寧省鞍山市、本溪市,河北省邢台市、邯鄲市礦產資源稅費徵收管理特別是遠程礦產品產量監控系統進行了學習考察。考察期間,共召開6次座談會,參觀考察礦山企業6個、遠程礦產品產量監控系統生產企業1家,對方參會人員總計多達50餘人次,共收集資料近60份,每到一處都與當地黨政領導、有關部門和礦山企業認真交流,了解情況。通過學習考察,開闊了眼界,找到了差距,學到了經驗,收獲頗豐。現將考察情況報告如下:

一、考察基本情況和主要收獲

通過考察,可以看出,遼寧、河北兩省四市都對加強資源稅費監控的必要性有深刻的認識,並採取了相應的措施。兩省四市在礦產資源方面共同的特徵是所屬資源型產業除幾個國有統配大礦外,其餘均為個人投資或合夥企業。資源型產業普遍具有規模小、礦產品相對單一,開采方式雷同、採掘業稅收在當地財政收入中佔有較大比重等特點。同時,小型礦山企業存在著財務制度不健全,現金交易多,稅務部門難以准確掌握企業應稅產量等問題,中小企業資源稅費的流失現象普遍存在。

為加強資源稅的征管,兩省都採取了有關措施堵塞征管漏洞。遼寧兩市主要通過「以電控稅」、「以葯(炸葯)控稅」的方式計算資源原礦量,作為徵收資源稅的依據。而河北兩市自2005年以來逐步推行遠程礦產品產量監控系統,已普及到所有礦山企業,效果十分顯著。總體看,遼寧兩市在礦產資源儲量核查方面做的十分扎實有效,但對資源稅費監管方面仍然存有漏洞。河北兩市採用的先進計稅方法使資源稅基本上做到了應收盡收,資源稅成倍增長,同時提高了征管效率,值得阿勒泰地區借鑒推廣。

總體來看,這次考察工作取得了一定的成效。一是開闊了眼界,看到了差距。通過對遼寧、河北兩省四市的考察,感受到了他們礦業迅猛發展的勢頭和科學治稅的新理念和新模式。鞍山、本溪作為以鋼鐵為龍頭的重工業基地,都表現出了發展的超常規和大氣魄。邢台、邯鄲在資源稅科學化、精細化管理方面成效顯著。相比之下,我們在礦山企業管理和資源稅徵收方面還存在較大差距。二是啟發了思維,增強了科學治稅的信心。綜觀遼寧、河北在資源稅征管方面的實踐和經驗,都取得的明顯成效,對於我們下一步利用科技手段加強資源稅費監管樹立了信心。三是統一了思想,增強了責任感和使命感。此次考察收獲很多、啟發很大,開闊了眼界、啟發了思維,使考察組統一了思想,提高了認識,增強了做好資源稅征管工作的責任感。四是學到了方法,具備了推廣應用的現實操作性。通過河北省推廣遠程礦產品產量監控系統的實踐表明,當前監控系統技術已趨於成熟,具備推廣應用的條件。

二、河北遼寧兩省四市資源稅費征管的主要特點和做法

(一)河北邢台、邯鄲兩市

河北省人民政府辦公廳於2007年7月30日頒布《關於在全省采礦業建立礦產品產量監控系統的通知》,要求全省所有證照齊全、依法取得開采資格的地下采礦(不包括露天開采和原油、天然氣開采)和洗選礦企業,都要安裝使用礦產品產量監控系統,鐵礦石和煤炭采洗選礦企業應列入重點推廣安裝范圍。全省礦產品產量監控系統的建立工作由市、縣(市、區)人民政府負責組織實施,有礦產企業的市、縣(市、區)人民政府都要成立相應的領導小組,由政府主管財稅工作的領導任組長,財政、國土資源、安監、公安、國稅、地稅等部門負責人為成員,負責系統建設的組織、協調和推廣方案審定及設備的選型、招標、安裝,保障系統正常運行。

具體做法:河北邢台市確定了「政府領導,稅務牽頭,部門聯動,積極推廣」的基本思路。以內丘縣為試點單位先行一步,在安裝系統後,4個月徵收資源稅的增長比例為61%。在對內丘縣做法進行總結的基礎上,組織其他5個有資源的縣(市)進行全面推廣。在推廣過程中,各資源縣(市)均成立了以常務副縣(市)長任組長,地稅局、國稅局、公安局、煤炭局、礦管局、安檢局等部門領導為成員的領導小組,以政府名義出台了《電子信息監控系統管理辦法》,明確規定,所有符合安裝條件的採掘業在生產前必須安裝遠程礦產品產量監控系統,經檢驗合格後,安檢部門方可發放「生產許可證」,公安部門再提供炸葯。此舉較好地解決了推廣過程中組織領導、經費保障、技術支持、措施配套等問題。

截至2006年底,邢台市符合安裝條件的小型採掘企業全部安裝了遠程礦產品產量監控系統,共安裝立井式、軌道式、傳送帶式監控系統155個。稅務管理人員可以隨時在網路伺服器上瀏覽、查詢和掌握各個企業產量情況,實現了以產控銷、以銷控稅、源頭控管的目的。此舉對地稅系統的「四稅兩費」,即資源稅、企業所得稅、城建稅、印花稅、教育費附加、地方教育附加科學化、精細化徵收起到了重要作用。

河北省創新源頭控管手段,全力推行安裝遠程礦產品產量監控系統,取得顯著成效。實踐證明,遠程礦產品產量監控系統是解決礦點管理的一個有效武器。

(二)遼寧鞍山、本溪兩市

1.對財務核算健全,能准確核算礦產品銷售數量的企業,採取查實徵收的辦法。

2.對未設置賬簿或賬目混亂,難以查賬的小礦山,採取核定徵收的辦法。主要有兩種形式:①「以電控稅」。即根據納稅人耗用電費的數量,推算其生產鐵礦粉的產量折算成原礦,據以徵收資源稅。如,耗用80度電量應繳納地方稅費67.2元,其中資源稅31.5元(具體核算時區分鐵礦粉的含量有所不同)。鞍山市稅務部門以加工生產一噸鐵礦粉耗用電量80度,耗用鐵礦石3.5噸作為評估指標,對生產鐵礦粉和耗用礦石進行核查。②「以葯(炸葯)控稅」。根據納稅人耗用炸葯的數量推算其開采鐵礦石的產量,據以徵收資源稅。如,納稅人每耗用一公斤炸葯,繳納地方稅費64.56元,其中資源稅36元。以上兩種方式對加強資源稅的征管起到了一定的作用,資源稅同比增長幅度有所提升,在未安裝遠程礦產品產量監控系統的現狀下,較為有效地防止了稅款流失。但仍然是以估算的方式計算,還未能做到准確計征,依據也不是很充分。

三、遠程礦產品產量監控系統基本原理及取得的成效

對礦產品產量進行監控,是指在礦井或鐵礦選場傳輸軌道上安裝重量感測器,應用壓力和拉力感測原則,精確稱重礦產品產量,並藉助光纖網路視頻監控,將礦產品產量信息實時傳輸到監控系統後台伺服器,從而實現礦產品產量的全面、實時監控的自動化監控系統。目前全國已有十幾個省市對礦產品開采企業進行監控,並取得了很好的效果。

(一)「遠程礦產品產量監控系統」的組成和工作原理

圖1 遠程礦產品產量監控系統關鍵部件

1.遠程礦產品產量監控系統的組成。遠程礦產品產量監控系統由重量感測器、稅控黑匣子(信息處理系統)、公網IP伺服器接收端三部分組成(圖1)。重量感測器分為三種類型:①立井式感測器,適合垂直提升的礦井,安裝在井架天輪的軸承座下;②軌道式感測器,適合平巷或斜巷軌道運輸生產礦產品的礦井,安裝在運輸礦產品的出口附近的軌道座上;③傳送帶式感測器,適合以皮帶運輸生產礦產品的礦井,採用的是核子稱重技術,安裝在出井口的皮帶支架上。三種感測器的稱量原理不同,應用范圍不同,但稱量效果是相同的,都能對礦產品進行准確稱重。

2.遠程礦產品產量監控系統的工作原理。系統通過壓力感測、自動稱重、自動統計,採用無線傳輸方式,將每次提升的重量,通過移動通信網路發送到稅務機關監控系統,對提升情況進行實時監控,具有智能化、集成化、無人值守、免維護、自動報警等特點,稱重准確率達到99%以上。該系統安裝後,稅務管理人員只要打開計算機,進入「電子信息監控系統」,就能對礦產品的出礦時間、重量、次數等信息進行實時監控。

(二)河北推行遠程礦產品產量監控系統取得的成效

1.夯實了稅基,增加了稅收收入。通過對礦產品的出礦時間、重量、次數進行實時監控和統計,提高了採掘業稅收精細化管理水平,促進了征管質量的提高,稅收收入實現了大幅增長。邢台縣2005年7月安裝系統後,僅四個月內就徵收煤礦企業各種稅款126.8萬元,同比增長15倍。2007年,安裝稅控裝置的5個縣(市),採掘業實現稅收10.8億元,剔除新增產能等因素,同比增長3倍多,其中資源稅同比增長85.89%。2008年上半年5個縣(市)採掘業實現稅收7.2億元,同比增長67.4%,申報率、入庫率都達到了100%。

邯鄲武安市2007年監控系統監控礦石產量為230萬噸,申報入庫稅款2211萬元,比2006年同期增加1542萬元,稅款凈增230.49%。

2.公平了稅負,提高了征管效率。遠程礦產品產量監控系統的安裝運行,真正實現了依率計征,核實徵收,建立了以產控銷、以銷控稅、源泉控管的征管模式,大大提高了征管效率,降低了征管成本。

3.減少了征納矛盾,和諧了征納關系。某企業在安裝遠程礦產品產量監控系統後,繳納稅款增長了10倍多,但企業心服口報。企業之間不再為繳稅的多少而相互攀比,和諧了企業之間、企業與稅務部門之間的關系。

4.促進了廉政建設,實現了科學治稅。依據監控數據來確定稅收的各個要素,每個企業每月應繳納的稅款公開透明,數據翔實,管理科學,有效杜絕了關系稅和人情稅的發生,在河北省地稅系統進行了推廣,達到了科學化、精細化的征稅目的。

四、稅控裝置生產企業考察情況

1.鄭州泰科思電子技術有限公司:為掌握遠程礦產品產量監控系統的規格、型號、價格等情況,考察組赴河南鄭州泰科思公司進行了實地考察,該企業主要開展稅控產品的研發生成和銷售,截至2008年,該公司遠程礦業產量監控系統的安裝涉及全國16個省、自治區、直轄市80個地方縣市,共計8000多家礦業企業,但目前還未進入新疆市場。此次考察的河北邢台市安裝的就是鄭州泰科思公司的產品。

2.重慶大唐測控技術有限公司:通過電話聯系,掌握了國內另一家規模較大的企業——重慶大唐測控技術有限公司情況,該公司成立於1996年,致力於測量數據的採集、處理、傳輸與控制的技術開發,為工業企業和政府投資項目提供高精度、高可靠性的測控產品及解決方案。從2005年至今,為全國14個省70餘個市(縣)安裝了7000餘套,其中在新疆阿克蘇地區、哈密市、伊寧市、和布克賽爾等15個市(縣)安裝了礦產品(煤炭)產量監控系統,在新疆已經形成了業務和售後服務網路。此次考察的邯鄲市安裝的是重慶大唐公司的產品。

五、在阿勒泰地區實施推廣遠程礦產品產量監控系統的思考及建議

(一)考察形成的幾點共識

1.阿勒泰地區的資源稅計征方式急需改進。當前,阿勒泰地區礦山企業採掘的礦石量均由礦山企業自行上報,存在資源稅漏報、瞞報現象,導致資源稅流失。目前全國已有一半以上省市的部分縣(市)推廣應用遠程礦產品產量監控系統,並取得顯著成效。作為一種被實踐證明成熟有效的科技手段,具備在阿勒泰地區推廣應用的條件。

2.安裝遠程礦產品產量監控系統取得的成效遠大於投入成本。通過考察了解到,一套遠程礦產品產量監控系統區分種類、規格的不同,投入的資金在3萬~6萬元之間,附加其他如監控中心、攝像頭等設備,價格還會更高。目前泰科思、大唐等廠家的市場報價較高,但通過招投標購買,價格會有一定的下降。通過河北兩市安裝遠程礦產品產量監控系統後的實際效果顯示,一次投入帶來長期收益,加強稅控帶來的稅收收入遠遠超過實際投入的成本,效果顯著。

3.結合當地實際採取適宜的礦產品產量監控系統組合。河北兩市安裝遠程礦產品產量監控系統的礦山企業,采、選礦分開,大都是以中、小型煤礦為主,其他礦產品為輔,且以立井提升方式居多。阿勒泰地區則以黑色金屬、有色金屬等礦產品為主,采選一體居多,選礦多採用皮帶式運輸。因此,在我地區宜採取傳送帶感測器稱重為主,立井式、軌道式稱重為輔的裝置。由於在選礦進料口安裝稱重裝置,准確計量礦石產量,將會達到預期的控管目的。

4.遠程礦產品產量監控系統的安裝可以達到多種稅費監控的目的。推行遠程礦產品產量監控系統不僅僅可以對資源稅進行監控,同時對於其他稅費,如企業所得稅、城建稅、增值稅、礦產資源補償費等都會起到加強監管的作用,對實現地方財政收入應收盡收提供了保障。另外,資源路補償費的徵收也可以監控系統的數據作為參照依據,以印證鐵精粉的實際數量。

5.遠程礦產品產量監控系統可以實現多個部門間的資源共享。安裝遠程礦產品產量監控系統形成的數據資料,不僅對加強稅收征管具有實際效果,同時對國土資源儲量核量、礦山安全生產管理、公安部門炸葯監管等方面都會起到科學管理的作用。

6.特殊礦山採取特殊監控辦法。對經調查後確實不具備安裝監控設備條件的企業,可採取遼寧兩市「以電控稅」、「以炸葯控稅」、「以工資控稅」、「儲量動態監測」等模式,作為特殊情況下的有效補充,多管齊下,公平稅負,減少管理漏洞。

(二)具體建議

結合阿勒泰地區實際,我們認為,在阿勒泰地區推廣遠程礦產品產量監控系統對加強礦山企業管理、實現財政應收盡收等都有重要的現實意義。建議下一步從以下幾個方面入手:

1.統一思想,宣傳引導,加強溝通。推行遠程礦產品產量監控系統工作是整頓和規范市場經濟秩序,創優發展環境,堅持可持續發展的必然要求。全地區各級各有關部門應充分認識開展此項工作的重要性和緊迫性。建議地委、行署領導牽頭,各有關職能部門進一步論證分析,以統一思想,加強溝通,分工負責,協調配合,形成推行工作的強大合力。為保證此項工作順利開展,各有關職能部門要採取切實有效措施,加強對礦山企業的宣傳和引導,精心組織,周密部署,講策略,講方法,把推行的基礎工作做深入,做細致。

2.政府支持,部門聯動,積極推廣。推行遠程礦產品產量監控系統,單靠一個部門是不可能實現的,必須取得政府大力支持和各部門的協同配合,齊抓共管,這是做好此項工作的前提。建議由行署組織協調各部門的行動,成立領導小組,行署副專員任組長,國土資源、經貿、財政、稅務、發改、安監、公安等部門為成員單位,加強監控系統的領導。各縣(市)對應成立監控系統推廣領導小組,理順關系,實現綜合治稅。

3.建章立制,認真組織,科學實施。由行署牽頭,下發《關於在全地區礦山企業推廣遠程礦產品產量監控系統的通知》(已草擬一份),各縣(市)人民政府制定工作實施方案、規定等(見附件),從制度上保證工作的順利推進。前期工作由經貿委、國土資源局和稅務部門對需要安裝遠程礦產品產量監控系統的企業進行摸底調查,確定安裝監控系統的數量和規格,邀請重慶大唐、鄭州泰科思公司等三家以上廠商赴現場實地考察,確定技術方案。在中期選購裝置設備環節,採取招投標方式選定遠程礦產品產量監控系統供應商。在後期安裝過程中,領導小組成員單位派人跟蹤檢查,參與驗收。

4.加強監控,規范管理,預防作弊。在監控系統運行過程中,可能存在企業不配合,人為破壞監控設施的情況。例如:加設輔助軌道,改變運輸線路;私自增設支撐物體,減輕提箕斗重量,干擾壓力感應器正常測量;故意人為破壞數據傳輸線路,阻斷信號傳輸;利用無線信號屏蔽設施,對遠程礦產品產量監控系統的信號發射進行干擾,造成地稅部門不能正常接收監控信號。對於以上問題的發生,稅務部門要完善後續管理辦法。對阻撓、破壞監控設備的種種行為,由相關職能部門配合進行處罰,依照有關法律、法規,採取處罰、切斷雙供(供電、供火工品)、吊銷證照措施,並且通過報紙、電視台等新聞媒體進行曝光,震懾違法經營企業。

切實加強遠程礦產品產量監控系統的管理。一是建立保證金制度。縣(市)政府成立監控系統推廣領導小組辦公室,采礦企業在安裝遠程礦產品產量監控系統的同時,向各縣(市)領導小組辦公室繳納一定比例的保證金。如果稅控設備丟失、被盜或人為損壞致使監控系統不能正常使用,由企業承擔重裝或修復的全部費用,並處於一定金額的罰款。二是加強與遠程礦產品產量監控系統生產企業的協調,要求設備供應商、售後服務人員在進行稅控系統安裝、維修時,必須有稅務部門和質監部門的人員在場,做好現場記錄,由生產企業代表、售後服務人員和稅務、質監部門人員共同簽字,以備檢查。

總之,借鑒河北等省推廣安裝遠程礦產品產量監控系統的先進經驗,對於准確計量礦產品產量,推進礦山企業稅收科學化精細化征管具有重要的意義,也是下一步地區加強礦山企業稅費管理,實現財政增收的亮點,值得阿勒泰地區推廣應用。

礦產資源稅費徵收考察組

2008年12月22日

附:推廣應用遠程礦產品產量監控系統擬起草的文件

1.《關於在全地區礦山企業推廣遠程礦產品產量監控系統的通知》——行署發文

2.《礦產企業遠程礦產品產量監控系統推行工作實施方案》——縣(市)發文

3.《加強礦產企業遠程礦產品產量監控系統推行工作若干規定》——縣(市)發文

4.《遠程礦業產量監控系統使用管理辦法》——縣(市)發文

5.《維護遠程礦業產量監控系統正常運行規定》——縣(市)監控系統推廣領導小組辦公室發文

⑨ 稅金及附加包括哪些

稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

(9)宣傳資源稅擴展閱讀

稅金及附加的使用

企業應當設管「稅金及附加」科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費」科目。期末，應將「稅金及附加」科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後，「稅金及附加」科目無余額。企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業交納的印花稅不通過「應交稅費」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「稅金及附加」科目，貸記「銀行存款」科目。

消費稅是對生產委託加工及進口應稅消費品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）徵收的一種稅。消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅種，從價定率是根據商品銷售價格和規定的稅率計算應交消費稅; 從量定額是根據商品銷售數量和規定的單位稅額計算應交的消費稅; 復合計稅是兩者的結合。

城市維護建設稅(以下簡稱城建稅) 和教育費附加是對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據，按納稅人所在地適用的不同稅率計算徵收的一種稅。

資源稅是對在我國境內從事資源開採的單位和個人徵收的一種稅。房產稅以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或出租房產取得的租金收人為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。我國房產稅採用比例稅率。其中，從價計征的，稅率為1.2%; 從租計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。其實際佔用的土地面積和規定稅額計算徵收。年應納稅稅額等於實際佔用位稅土地面積乘以適用稅額。

車船稅是對行駛於我國公共道路。航行於國內河流、湖泊或領海口岸的車船，按其種類實行定額徵收的一種稅。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種稅。

利潤表中的「營業稅金及附加」項目調整為「稅金及附加」項目。需要提醒的是，之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」（房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），也同步調整到「稅金及附加」科目。

參考資料

稅金及附加-網路