用於推廣的產品增值稅

Ⅰ 自產產品用於推廣時在增值稅上是否視同銷售

將自產或委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目視其為視同銷售

Ⅱ 我單位銷售免徵增值稅產品用於市場推廣

1、會計上不用調增收入和成本，無需調增費用。

2、即然是免稅產品，稅收上視同銷售在企業所得稅年報上申報即可。

Ⅲ 一般納稅人購進對外宣傳用宣傳品的進項稅額是否可以抵扣

可以抵扣。

根據《增值稅暫條條例》規定，是否可以抵扣，需符合三個條件：
一、受票方為一般納稅人（不包括選擇按簡易徵收的一般納稅人）
二、取得抵扣憑證
三、用於應稅項目
另外，《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十四條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。
（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
（四）接受的旅客運輸服務。
根據上述規定，如果取得了增值稅應稅服務（比如廣告宣傳服務），且該宣傳活動並不是用於上述不得抵扣進項稅的項目，則可以抵扣進項稅。

Ⅳ 自產產品用於管理部門需要視同銷售交增值稅嗎

國家稅務總局
關於企業處置資產所得稅處理問題的通知

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國稅函〔2008〕828號
成文日期：2008-10-09

字體：【大】【中】【小】
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，現就企業處置資產的所得稅處理問題通知如下：
一、企業發生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由於資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。
（一）將資產用於生產、製造、加工另一產品；
（二）改變資產形狀、結構或性能；
（三）改變資產用途（如，自建商品房轉為自用或經營）；
（四）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；
（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；
（六）其他不改變資產所有權屬的用途。
二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
（一）用於市場推廣或銷售；
（二）用於交際應酬；
（三）用於職工獎勵或福利；
（四）用於股息分配；
（五）用於對外捐贈；
（六）其他改變資產所有權屬的用途。
三、企業發生本通知第二條規定情形時，屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。
四、本通知自2008年1月1日起執行。對2008年1月1日以前發生的處置資產，2008年1月1日以後尚未進行稅務處理的，按本通知規定執行。

國家稅務總局
二○○八年十月九日

根據這個文件的規定,屬於其他不改變資產所有權屬的用途的情況,可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入

Ⅳ 各種產品的增值稅稅率

增值稅一般納稅人：我國增值稅稅率設置了一檔基本稅率（17%）和以當地稅率（13%），此外還有對出口貨物實施零稅率。
13%稅率《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第二款列舉；納稅人銷售或者進口貨物（除列舉13%的以外）稅率為17%、

小規模納稅人：商業企業4％；工業、加工及修理修配企業6%，

Ⅵ 企業自用的產品要交增值稅

企業自用的產品是否繳納增值稅要看用途。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第38號）
......
第四條 單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物:
......
(四)將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目；（如用於在建工程等）
(五)將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
(六)將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
(七)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；
(八)將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
......
如果自用不需要開具發票，出庫單就可以代替，附說明並且相關人員簽字就可以了。(五)、(六)、(八)可以開具發票。

Ⅶ 增值稅常用稅率由哪幾種 各適用於哪種類型的商品

一、17%——一般納稅人的大多數物品稅率；

二、13%——一般納稅人個別商品稅率（糧食、食用植物油、鮮奶；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農葯、農機、農膜；國務院及其有關部門規定的其他貨物(（初級）農產品、音像製品、電子出版物、二甲醚)）

三、3%——小規模納稅人

四、4%減半——一般人納稅人銷售2009年以前購入的固定資產以及一般納稅人銷售舊貨

五、2%——小規模納稅人銷售固定資產

六、6%——一般納稅人銷售以下商品（縣以下小型水力發電單位生產的電力；建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；

原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產的牆體材料。用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。）

七、4%——一般納稅人銷售以下貨物（寄售商品代銷寄售物品；典當業銷售死當物品；經有權批准機關批準的免稅商店銷售免稅貨物）

八、一般納稅人：適用稅率17%；銷售非自產農產品等適用低稅率13%；自產自來水等商品時，可選按簡易徵收率6%；銷售寄售物品等時簡易徵收率4%；小規模納稅人：徵收率3%；銷售使用過固定資產徵收率2%；出口產品稅率0。

九、小規模納稅人包括原增值稅納稅人和營改增納稅人 從事貨物銷售，提供增值稅加工、修理修配勞務，以及營改增各項應稅服務徵收率3%。

(7)用於推廣的產品增值稅擴展閱讀：

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

納稅義務人

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

Ⅷ 企業購進的用於廣告營銷的特定商品,其進項稅可以抵扣嗎

這相當於自用商品，所以進項稅是不能抵扣的。
你就想，廣告部門使用了的商品，公司也不給他們開發票，那不就不存在銷項了，沒有銷項，那進項也就不能進入增值稅范圍核算了。
這些商品自用，在計入費用時，是商品的含稅價格，即進項稅也計入到了費用中。

Ⅸ 增值稅稅率為13%與17%，分別適用哪些產品

增值稅發票稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

增值稅專用發票只適用於一般納稅人。

1、17%的稅率：銷售或進出口貨物，提供加工，修理服務適用；

2、13%的稅率：糧食，圖書，飼料，農產品，資源等國務院其他適用規定；

3、11%的稅率：運輸服務，郵政服務，電信服務，建築服務(裝飾，修理，安裝，工程服務)，融資租賃(不動產)，租賃服務(不動產)，土地使用權出售，房地產銷售(建築物，構築物))適用；

4、6%的稅率：金融服務，研發和技術服務，信息技術服務，文化創意服務，後勤輔助服務，法醫咨詢服務，廣播電視服務，生活服務，無形資產銷售等；

5、0%的稅率：出口商品是適用的。

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